2022经济法第四章 第二节 增值税法律制度试题及答案

1、2022经济法第四章 第二节 增值税法律制度试题及答案1. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。 A.购进货物用于非增值税应税项目B .购进货物用于免税项目C .购进货物用于无偿赠送其他单位D .购进货物用于集体福利2. 某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为( )万元。 A.8.29B .8.1C .10.4D .10.53. 下列情形

2、中,可以自行开具增值税专用发票的是( ) A.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装B .一般纳税人向消费者个人销售货物C .商业企业一般纳税人零售食品D .小规模纳税人销售货物4. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为( ) A.(70+33)13%=13.39(万元)B .7013%=9.1(万元)C .(70+7+33)13%=14.3(万元)D .(70+7)13%=10.01(万元)5. 甲企业进口

3、一批货物,经海关审定的关税完税价格113000元,关税5850元,增值税税率13%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。 A.14690B .15450.5C .13673.01D .760.56. 2019年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( ) A.(80+10)13%=11.7(万元)B .(80+20)13%=13(万元)C .8013%=10.4(万元)D .(80+20+10)13%=14.3(万元)7. 甲市

4、的A,B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( ) A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B .销售丙市某商场委托代销的货物C .将货物移送到B店用于销售D .为促销将本店货物无偿赠送给消费者8. 某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算列式中正确的是( )。 A.(318+5.3) (1+6%)6%18.3(万元)B .318 (1+6%) 6% 18 (万元)C .318 (1+6%)5.36% =18.318 (万元)D .3186% =

5、19.08 (万元)9. 2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( ) A.5月8日B .6月3日C .6月10日D .6月25日10. 甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10 0000元,同时向对方收取包装费1130元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额为( )元。 A.13000B .13146.9C

6、 .13130D .11634.4211. 甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是( ) A.(120 - 20) 10% = 10(万元)B .120 10% = 12(万元)C .(120 - 20) 13% = 13(万元)D .120 13% = 15.6(万元)12. 2019年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。已知増值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列

7、计算中,正确的是( ) A.113000(1+13%)13%=16599.7元B .(113000+6780)(1+13%)13%=13780元C .11300013%=14690元D .(113000+6780)13%=15571.4元13. 甲厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额4.8万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为( ) A.226(1+13%)13%-3.6=22.4(万元)B .226(1+13%)13%-4.8=21.2(万元)C .22613%-4.8=24

8、.58(万元)D .226(1+13%)13%-4.8-3.6=17.6(万元)14. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( ) A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B .销售货物时收取的包装费C .销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D .向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费15. 某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销售收入46960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资3460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A.240

9、B .667.77C .727.77D .1367.7716. 根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( ) A.农产品B .避孕药品C .图书D .自己使用过的汽车17. 根据增值税法律制度的规定,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为( ) A.货物发出的当天B .合同约定的收款日期的当天C .收到销货款的当天D .发出货物并办妥托收手续的当天18. 某电信企业是增值税一般纳税人,2018年11月,提供基础电信服务,取得价税合计收入654万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为9

10、%,增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。 A.54B .63C .72D .9119. 根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的是( ) A.纳税人采取以旧换新方式销售金项链的,应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税B .纳税人采取还本销售方式销售货物的,可以按扣除还本支出以后的金额为销售额C .纳税人采取以物易物方式销售货物,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额,以各自收到的货物核算购货额,并分别计算销项税额和进项税额D .直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向消

11、费者收取的全部价款和价外费用20. 甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。 A.13000B .18500C .14300D .1888821. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( ) A.作为购买方核算采购成本的记账凭证B .作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C .作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D .作为购买方核算增值税进项税额的记

12、账凭证22. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是( ) A.洗衣液B .文具盒C .杂粮D .蔬菜罐头23. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为( ) A.12个月B .36个月C .24个月D .18个月24. 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不需要计算缴纳增值税的是( ) A.提供汽车修理劳务B .进口应税消费品C .银行销售金银D .积分兑换形式赠送的电信业服务25. 某企业为增值税一般纳税人,2019年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元,当月销

13、售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为( )万元。 A.6.9B .3.1C .5.2D .1.726. 甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年5月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知生活服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税额为( )万元。 A.4.8B .8.8C .10.4D .13.627. 某广告公司为增值税一般纳税人。2018年11月,取得广告设计服务不含税价款

14、530万元,奖励费含税收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。 A.14.8B .15.12C .16.1D .13.328. 甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80 000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是( ) A.80 000 (1 + 4%) 4% 2 = 1 538.46(元)B .80 000 (1 + 13%) 13% =9203.54(元

15、)C .80 000 (1 + 3%) 3% = 2 330.10(元)D .80 000 (1 + 3%) 2% = 1 553.40(元)29. 根据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( ) A.接受的贷款服务B .与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务C .与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务D .用于生产经营项目购进的非专利技术30. 甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年11月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元,甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税

16、税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A.135600(1+13%)13%=15600元B .124300(1+13%)13%=14300元C .13560013%=17628元D .11300(1+13%)13%=1300元31. 某商场为增值税一般纳税人,2019年12月采取以旧换新方式促销手机,新手机的总销售价为67.8万元,收购旧手机作价20万元,采取以旧换新方式销售手机实际收取价款47.8万元。已知增值税税率为13%,上述价款均为含增值税款项。该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A.67.8 (1 + 13%) 13%

17、 =7.8(万元)B .20 (1 + 13%) 13% = 2.3(万元)C .47.8 13% = 6.214(万元)D .47.8 (1 + 13%) 13% =5.5(万元)32. 根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是( )。 A.存款利息B .被保险人获得的保险赔付C .在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D .已经进行实物交割的货物期货33. 某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自

18、己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。 A.493.40B .1270.10C .2630.10D .1853.4034. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是( )。 A.转让非专利技术B .转让土地使用权C .转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D .转让域名35. 某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间,该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。截止2019年10月,该批电脑已计提折旧6.78万元,则

19、该批电脑应转增进项税( )万元。 A.1.3B .0.72C .0.52D .036. 甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( ) A.(90000-9000)(1+13%)13%=11898.9(元)B .9000013%=11700(元)C .90000(1+13%)13%=13221(元)D .(90000-9000)13%=10530(元)37. 甲公司为增值税一般纳税人,于201

20、9年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2019年7月20日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( ) A.2019年7月10日B .2019年7月20日C .2019年8月5日D .2019年8月15日38. 下列项目可以免征增值税的是( ) A.商场销售农产品B .残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C .外国企业无偿援助的进口设备D .张某销售自己使用过的旧家具39. 甲公司为增值税一般纳税人(2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点)，2008年4月1日购进

21、一台机器设备，自己使用10年后，2018年4月1日将其出售，售价为103万元(含税)。甲公司此项业务应纳增值税税额为( )万元。 A.2B .3C .17D .3.840. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。 A.行政单位收取的符合条件的政府性基金B .被保险人获得的保险赔付C .个体工商户为聘用的员工提供服务D .A运输公司无偿向B企业提供交通运输服务41. A企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售， 2019年6月，A企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为30.9万元，则A企业6月应纳的增值

22、税是( )。 A.(30.910.3)(13%)3%1.2(万元)B .(30.910.3)(13%)2%0.8(万元)C .30.9(13%)3%10.3(13%)2%1.1(万元)D .30.9(13%)2%10.3(13%)3%0.9(万元)42. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是( )。 A.因洪涝灾害造成的购进货物损失B .购进的居民日常服务C .用于个人消费的购进货物D .纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费43. 一般纳税人销售或者进口下列货物，关于适用税率表述不正确的是( )。 A.煤气适用9%的税率B .民用煤炭制品适用1

23、3%的税率C .电力适用13%的税率D .饲料适用9%的税率44. 增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为13%的是( )。 A.销售不动产B .销售不动产租赁服务C .提供有形动产租赁服务D .销售无形资产45. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批笔记本电脑，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.11313%14.69(万元)B .(11311.3)13%16.159(万元)C .113(113%)13%13(万元)D .(11311.3)(113%)1

24、3%14.3(万元)46. 某书店是增值税一般纳税人，2019年6月销售图书取得含税销售额8.72万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为( )万元。 A.0.72B .0.872C .1.2D .0.547. 甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知包装物押金单独核算，且该包装物押金未逾期，该食品增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是( )。 A.(1132.26)(113%)13%13.26(万元)B .11313%14.6

25、9(万元)C .113(113%)13%13(万元)D .1132.26(113%)13%14.95(万元)48. 下列选项中，不属于生活服务的是( )。 A.文化体育服务B .教育医疗服务C .餐饮住宿服务D .贷款服务49. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1 000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。 A.5040B .7280C .8226.4D .1040050. 甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服

26、务。2019年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，另收取优质费50万元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为9%。当期销项税额是( )万元。 A.274.13B .247.71C .274.5D .27051. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中，适用6%税率的是( )。 A.有形动产租赁服务B .不动产租赁服务C .基础电信服务D .增值电信服务52. 根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有( )。 A.国际运输服务B .航天运输服务C .技术转让、咨询服务D .向境外单位

27、提供完全在境外消费的研发服务53. 一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是( )。 A.零售劳保专用品B .向消费者个人销售货物C .批发计生用品D .二手车经销单位销售非自用二手车54. 下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。 A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B .技术转让按销售服务缴纳增值税C .水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D .车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税55. 某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务： 10

28、月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。 A.3.1B .2.6C .2.9D .656. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。 A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B .年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人C .年销售额为700万元的从事货物生产的

29、企业D .年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业57. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B .受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C .纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D .纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费58. 下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是( )。 A.婚姻介绍服务B .福利彩票的发行收入C .个人销售自建自用住房D .非学历教育收取的学费59. 视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的( )价格确定。 A

30、.平均B .最高C .最低D .历史60. 2019年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8万元。则该文化馆当月的销项税额为( )万元。 A.12.39B .13.5C .16.51D .1861. 星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税( )万元。 A.1.2B .1C .0.58D .0.662. 根据增值税法律制度的规定，下

31、列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是( )。 A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B .以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人C .纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D .纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税63. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为( )。 A.42个月B .36个月C .60个月D .48个月64. 某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入274898元(含税)，装卸收入106

32、00元(含税)。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1600元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输公司10月应纳的增值税为( )。(已知交通运输服务税率为9%，现代服务业的税率为6%) A.274898/(1+9%)9%+10600/(1+9%)9%-12000-16009973.23(元)B .274898/(1+9%)9%+10600/(1+6%)6%-12000-16009698(元)C .274898/(1+9%)9%+10600/(1+13%)13%-12000-160010317.47(元)

33、D .274898/(1+9%)9%+10600/(1+3%)3%-12000-16009406.74(元)65. 根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是( )。 A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣B .一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣C .一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣D .般纳税人申请抵扣的防伪

34、税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣66. 甲公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为26000元,发生运输费用2000元,取得税收缴款凭证上注明的增值税额为180元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元,增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。已知:该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为13%,运输费用的增值税税率为9%,购入免税农产品的扣除率为9%。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )A.进口产品准予

35、抵扣的进项税额为26000元B .运输费用准予抵扣的进项税额为180元C .购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元D .购入原材料准予抵扣的进项税额为39000元67. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有( )A.果农销售自产水果B .药店销售避孕药品C .王某销售自己使用过的空调D .直接用于教学的进口设备68. 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有( )A.银行销售金银业务B .典当业的死当物品销售业务C .饮食业纳税人销售非现场消费的食品D .纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务69. 按照增值税法律制度的规定。纳税人发生的下列转让行为

36、中,按照销售无形资产征收增值税的有( )A.转让专利技术使用权B .转让商标专用权C .转让土地使用权D .转让有价证券70. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵扣的有( )A.餐饮服务B .贷款服务C .建筑服务D .娱乐服务71. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算销项税额的有( )A.包装物租金B .手续费C .违约金D .受托加工应税消费品代收代缴的消费税72. 增值税一般纳税人外购货物(已经抵扣进项税额),发生的下列情形中,需要做进项税额转出的有( )A.用于集体福利B .因管理不善丢失C .用于对外投资D .

37、用于生产免税项目73. 下列各项中,属于增值税兼营行为的有( )A.某木地板专卖店既销售木地板,又提供地板安装业务B .某百货商店在提供商品的同时又提供运输服务C .某餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒D .某酒店既提供房间住宿业务,商务中心又销售洗漱用品74. 根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有( )A.邮政公司发行报纸,属于提供邮政服务B .汽修公司修理汽车,属于提供加工、修理修配劳务C .建筑公司修缮房屋,属于提供加工、修理修配劳务D .物业公司提供写字楼物业管理服务,属于提供生活服务75. 下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有( )A.直销企业销售货物,一律按消

38、费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额B .直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额C .直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的 销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用D .直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销 售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用76. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照销售货物征收增值税的有( )A.银行销售金银的业务B .货物期货C .缝纫业务D .电力公司向发电企业收取的过网费77. 根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的有( )A.计算机B

39、 .花卉C .农膜D .手机78. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )A.将外购货物无偿赠送给客户B .将外购货物作为投资提供给联营单位C .将外购货物用于本单位职工福利D .将外购货物分配给股东79. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有( )A.公共交通运输B .电影放映服务C .装卸搬运服务D .收派服务80. 出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有( )A.出租闲置车辆收取的租赁费B .向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费C .出租车身广告位收取的租赁费D .提

40、供包车服务收取的运费81. 一般纳税人提供( )服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A.管道运输服务B .有形动产融资租赁服务C .不动产融资租赁服务D .有形动产融资性售后回租82. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有( )。A.贷款服务B .融资性售后回租C .人身保险服务D .金融商品转让83. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有( )。A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B .存款利息C .被保险人获得的保险赔付D .公积金管理中心代收的住宅专项维修资金84. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选

41、择适用简易计税办法的有( )。A.公共交通运输服务B .文化体育服务C .典当业销售死当物品D .销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)85. 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )A.在境内载运旅客、货物出境服务B .国际货物运输代理服务C .在境外提供的研发服务D .在境外提供的广播影视节目的播映服务86. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.农业生产者销售自产农产品B .古旧图书C .外国企业无偿援助的进口物资和设备D .直接用于科学研究的进口仪器和设备87. 关于增值税专用发票最高开票限额的规定，

42、下列说法正确的有( )。A.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批B .最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批C .最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批D .最高开票限额为1 000万元及以上的，由省级税务机关审批88. 下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。A.外购产品用于集体福利B .外购产品用于个人消费C .外购货物因管理不善丢失D .外购原材料因地震而毁损89. 有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，正确的有( )。A.金融商品转让，按照取得的全部价款为销售额B .提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售

43、额C .提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D .提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额90. 根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有( )。A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税B .包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款C .包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款D .对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税9

44、1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。A.工程勘察勘探服务属于建筑服务B .航道疏浚服务属于建筑服务C .航空运输的湿租业务属于交通运输服务D .无运输工具承运业务属于交通运输服务92. 增值税按照9%税率征收的有( )。A.暖气B .图书C .粮食D .电力93. 下列各项中属于交通运输服务征税范围的有( )。A.铁路运输B .管道运输C .远洋运输的程租、期租D .航空运输的干租94. 甲停车场提供的车辆停放服务,应当按照交通运输服务缴纳增值税( ) A.正确B.错误95. 采取委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天( )

45、A.正确B.错误96. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于交通运输服务( ) A.正确B.错误97. 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,只就超过的部分计算缴纳增值税( ) A.正确B.错误98. 转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的,应当对收取的销售额进行分割,属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税,属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税( ) A.正确B.错误99. 软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务是研发和技术服务( ) A.正确B.错误100. 私营企业进口残疾人专用的物

46、品免征增值税( ) A.正确B.错误101. 纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣( ) A.正确B.错误102. 除个体经营者外的其他个人,即使年应税销售额超过了小规模纳税人的标准也不能成为一般纳税人。( ) A.正确B.错误103. 残疾人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税( ) A.正确B.错误104. 一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金,应并入销售额计算增值税销项税额( ) A.正确B.错误105. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税( ) A.正确B.错误106. 电力公司向发电企业收取的过网费,应当征增值税( ) A.正确B.错误107. 小规模纳税人由于实行简易征税。因此无论在任何时候都不能使用增值税专用发票。( ) A.正确B.错误108. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照有形动产租赁服务缴纳增值税。 ( ) A.正确B.错误109. 其他个人销售自己使用过的物品,按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。( ) A.正确B