2022年财务规章制度13篇

1、第 页2022财务规章制度13篇财务规章制度13篇在日常生活和工作中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准那么，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等标准或一定的规格。那么你真正懂得怎么制定制度吗？下面是我精心整理的财务规章制度，希望能够帮助到大家。财务规章制度1一、现金管理制度1、现金借款需由经手人填写“借款申请单，经工程经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。3、劳务费发放时间定为每周五下午。各工程劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。4、各部门

2、所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。二、支票管理制度1、支票必须符合以下要求方能收取不能撕毁，破损或涂改。签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单，经工程经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。3、100元以上的费用支出，原那么上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丧

3、失，如由于责任心不强丧失支票，损失由个人负责。三、工程费用带工程号的申请及报销1、凡工程费用需在工程经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书“工程预算表送达财务前方可申请工程费用。2、购置工程用品、支付工程费用需由部门指定人员根据工程预算方案，填好现金或支票借款单，经工程经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3、工程费用的报销：必须在原始发票反面注明工程号、由经手人、工程经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。4、给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先

4、取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知并付与协作单位签订的付款协议一并由工程经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。5、支付工程劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表经工程经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:005:00发放。6、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单，经出纳审核后报工程经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一

5、次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。附件：差旅费报销规定1、公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购置机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。2、差旅费借款，应在立项通知书送达财务前方可支取，出差回来后五日内报销。3、住宿标准及差旅补助标准：单位：元人员住宿标准食杂补助正式员工20 xx0临时人员20 xx0出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：0012：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。4、往

6、返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早过晚或携带物品较多可申请公司派车接送。5、宾馆住宿费中一律不得包含餐费包括早餐。6、返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。7、出差人员的住宿费超支自理，交通费、 费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。8、两人同性同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9、出差乘坐火车的可领取乘车补助短途除外，按每小时8元计算。乘车时间以铁路列车时刻表为准。四、加班交通费及误餐费如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至

7、晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记工程号。五、销售费用申请及报销1、各研究、支持部门所需发生的费用除与工程有关的费用，根据部门预算方案由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3、销售费用的报销,必须在原始发票反面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。六、管理费用申请及报销1、购置办公用品及支付办公费

8、用，需有行政部门指定人员根据购置、审批方案，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。2、办公费用的报销，必须在原始发票反面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。七、发票的开具及管理1、工程负责人应根据工程要求，按时从工程管理系统中打印出开具正式发票的申请单地税发票、形式发票，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。2、为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、平安地到达客户手中，减少因发票丧失给公司带来的损失，请工程负责人按以下规定执行

9、。发票的送达正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达异地：邮政快递形式发票：根据实际情况选择电子邮件、 、平信、挂号、航空及快递等方式。为防止发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。发票确实认在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反响，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场翻开邮件，回电寄件人确认发票已经收到请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求。处分措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处分。八、报销时间及报销凭证的规定1、所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能

10、超过10日,否那么需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否那么财务不予受理。3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4、凡购置金额在500元以上的工程费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系 。财务规章制度2第一节 财务管理制度第一条 总那么1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据?中华人民共和国会计法?、?企业会计准那么?、?企业会计制度?特规定本财

11、务管理制度。2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二条 会计机构、会计人员的管理1、公司设立方案财务部作为会计机构。方案财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定本钱管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由方案财务部会同有关

12、部门办理交接手续。4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。第三条 流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。(一)现金管理1、现金出纳要认真执行?现金管理暂行规定?和有关?现金管理规定?要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不

13、得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到方案财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到方案财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额20 xx元(一天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产平安。7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣

14、除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。(二) 银行存款管理1、会计人员要认真执行?银行结算方法的暂行规定?，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到方案财务部及时结算，不准将空白支票留存其他

15、单位，凡前帐未清者不准再领用支票。3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。(三) 应收账款及预付款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。2、方案财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。

16、对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原那么，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时方案财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准前方可付款(假设总经理出差可 告知，得到允许前方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向方案财务部提供有关合同协议书等有关

17、材料。(四)存货管理1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营效劳的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。2、存货的计价，按实际本钱计价;3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的本钱。(五) 原材料的购入原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准前方可到方案财务部借款。

18、严禁无方案采购，超定额库存。1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格前方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及采购单经总经理审批后到方案财务部处理账务;一联供货方证明。4、

19、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。(六) 材料出库管理1、工作部门根据工作方案和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作方案填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，本钱会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或方案的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。2、月末本钱会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与方案财务部都要对

20、账，并核对相符。3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交本钱会计据以核算工资等各项考核指标。4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务本钱会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有本钱会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到方案财务部核对相符后据以存档。5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。6

21、、月末在产品的管理，月末工作部和本钱会计要搞好在产品或自制半本钱品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末本钱核算的真实性和准确性。7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不管是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。(七) 低值易耗品的管理1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入本钱费用。对于能屡次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丧失谁赔

22、偿原那么。2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原那么上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否那么不予办理退货手续。3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。(八)委托加工材料的管理1、公司设置

23、“委托加工材料会计科目核算外协加工材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务本钱会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给方案财务部本钱会计。4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到方案财务部办理报账及核销事宜。5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料本钱实际收回数量，重新

24、计算入库单价。6、委托加工材料原那么上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。第四条 本钱费用的核算管理(一) 本公司按照制造本钱法核算产品本钱;(二) 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。(三) 核算方法结合分步法进行本钱核算;(四) 工作部要与方案财务部积极配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下

25、发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为根本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标本钱管理，加强对本钱的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的根底。(五) 本钱与费用要按权责发生制原那么进行计提，要正确划分和核销各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用)(六) 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。(七) 有关费用报销程序按照财务报销制度执行;(八)已销售产品的降价

26、，必须由总经理等有关领导签批前方可到方案财务部办理出、冲账手续。第五条 财务报表、会计科目和发票的管理(一) 根据会计工作一致性和可比性原那么，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。(二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续(三) 公司所有购进货物，原那么上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。(四) 企

27、业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回方案财务部，方案财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。(五) 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。方案财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。第六条 会计档案管理(一) 方案财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。(二) 方案财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。(三) 企业财务人员、保管员调开工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的

28、连续完整。(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年2、现金、银行存款账簿 20年3、辅助账簿 15年4、固定资产 5年5、季度财务报告 3年6、年度财务报表(决算) 永久7、会计移交清册 15年8、会计档案保管清册 永久第七条 附那么 本管理制度由公司方案财务部负责解释第二节 费用报销制度第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约本钱，特制定本制度。第二条 部门职责1、方案财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工

29、费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交方案财务部审核报销，其余直接由方案财务部审核报销。3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理方法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。第三条 审批权限费用审批分为申请审批和报销审批。1、技术部门申请审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币3000-5000元(含500

30、0元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。2、后勤部门申请审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-20 xx元(含20 xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币20 xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。3、技术部门报销审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-3000元(含3000

31、元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。4、2、后勤部门报销审批1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。2)人民币300-20 xx元(含20 xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。3)人民币20 xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。第四条 费用报销流程1、费用发生均应事先申请，

32、按各类费用具体管理方法的要求填写?费用申请单?，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写?借款单?;连同?费用申请单?由方案财务部审核，方案财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。3、差旅费：员工出差需事先填写?出差申请单?，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写?招待客人申请单?，经部门或分管总监批准前方可进行。5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆

33、保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。第五条 费用审核1、费用经办人原那么上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。2、现金报销需填写?费用报销单?，并附真实、合法、完整的原始凭证(在反面注明人员、用途、原因和发生的时间)，如有费用申请，应附经批准的?费用申请单?。3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交方案财务部门审核报销。4、费用审核原那么上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。5、审核内容包括：费用报销

34、是否经费用产生部门长审核、分管总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写标准、金额准确、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。第六条 差旅费报销1、出差费用使用公司?差旅费报销单?，按照费用工程：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他工程，报销所附票据，必须保存有效日期即始发和终止时间。3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据

35、填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。第七条 原材料采购报销1、原材料采购需先填写采购方案或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理(予付货款)付款。2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。第八条 零星采购及维修费用报销1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。第九条 运费报销1、原材

36、料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。第十条 招待费报销1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到方案财务部报销。2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。第十一条 报销管理1、费用

37、报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，方案财务部有权拒绝代领代报。3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。第三节 仓库管理规定第一条 验收入库程序1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由方案财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理员、方案财务

38、部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于方案财务部，作为核算费用依据。4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：(1)未经总经理或部门主管批准的采购;(2)与采购审批表中不相符的采购物资;(3)与使用要求不符合的采购物资;(4)质量不符合要求的物资;(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填?入库单?。第二条 物资保管1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分。(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐;(2)三分：分类、

39、分区、分库。2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，假设发现误差须及时找出原因并上报方案财务部部长。3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表;须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。第三条 物资出库程序1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，假设出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出的原那么。3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资缺乏时，仓库管理员应及时通知方案财务部部长，并按要求填写?采购审批表?，经批准后交由物资管理部采购;试剂库内的化学试剂由试验室人员根据

40、实际使用情况及时做好采购方案。4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。5、以旧换新的物资一律交旧领新。6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：3011：00，下午3：304：00;化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。第六条 平安卫生1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。财务规章制度3第一章

41、总 那么第一条 爲加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条 财务管理的根本任务和方法：一筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。二做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。三加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。四监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。五按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第

42、四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行?会计法?，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的根底工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的

43、规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按?会计档案管理方法?的

44、规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财

45、务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资産管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行公布的?现金管理暂行条例?，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送

46、存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达

47、帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。第五章 长期资産管理第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投

48、资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资産的管理：有以下情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在20 xx元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固

49、定资産明细帐。第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：一房屋、营业用房 30年二通讯设备、交通运输设备 3年三电子电脑、办公及文字处理设备 3年四电器设备、平安保卫设备 3年第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条 无形资産指被公司长

50、期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专

51、案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章 本钱费用管理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。一利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。二营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。三固定资

52、産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。四摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。五各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。六管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人

53、员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条 公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项

54、等。三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：一被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；二弭补公司以前年度亏损；三提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。四提取公积金、公益金按税後利润的5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。五向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 财务报告与财务分析第四十二条 财务报表

55、分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：一业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。二财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财

56、务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率。第十章 会计电算化第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心

57、经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体开展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按标准程式进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的方法。每月末

58、，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原那么，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章 附 那么第五十一条 本方法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条 本方法自董事会通过之日起开始施行。财务规章制度4一、为标准我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通那么、会计准

59、那么等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。四、公司财会人员应忠于职守，坚持原那么，正确进行会计核算与监督。五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算方法，建立现金管理方法。六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。七、严格流动资金管理，确定最正确现金余额，防止现金闲置，保证现金平安。不准将公

60、司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否那么下次不予借支。九、公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。十、参与制定本公司经营管理财务方案，资金管理，收支方案，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必须有经理签字。十一、公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。市场推广人员薪资标准一。工作职责在公司指定场所(