会计电算化实务考考试试题

1、懊生命是永恒不断胺的创造，因为在埃它内部蕴含着过佰剩的精力，它不俺断流溢，越出时癌间和空间的界限癌，它不停地追求阿，以形形色色的啊自我表现的形式癌表现出来。泰戈尔奥学就业技能 蔼选小班培训叭 办到聊大研究所培皑训中心巴最放心碍会计电算化瓣实务哀考试题般常年培训：电脑啊、会计、英日韩懊语等，十人内小班班教学碍培训电话：82邦55285 耙 159662邦70892 啊13胺7344501跋93（内线）鞍 培训地址：聊隘城大学西门南捌100米哀丁字路口西行翱50米叭路北斑（内部资料稗 翻版必究扮）案电算化考试实务摆题操作流程一、注意事项：办1更换软件后拔的电算化考试合皑格成绩标准为：凹客观题和实务

2、题跋两部分，每一部吧分都达到30分肮；皑2实务考试中颁不要点击最小化绊，进入报表时单白击，否则可能造板成后台操作。碍3操作中严格癌按操作流程进行袄，否则，后果自爸负。按4考试过程中皑除机器出现问题扳，其他监考教师奥均不做回答。二、操作步骤：新建账套半必需新建账套，矮系统自带99哎9演示账套不蔼能用于考试。白启动半“芭系统管埃理哀”哀，打开:袄“案系统管理霸”隘窗口，案“败系统埃懊注册隘”俺，以系统管理员暗admin注册扒，密码为空蔼叭确认 。(注：奥启动矮“案系统管理八”伴可以利用桌面上肮的快捷方式启动扒，也可以从考试啊软件环境中启动隘)增加操作员哀“碍权限霸熬操作员暗”隘，增加两个操作捌员建

3、立账套把“岸账套隘罢建立百”罢，出现艾“办创建账套坝”哀窗口。敖A、账套信息：安只输账套名称 罢 （账套号、账坝套路径、启用会鞍计期，系统默认拌）扮B、单位信息：胺单位名称 办（其他项不输入败）C、核算类型:傲本币代码：RM把B 默认版本币名称：人民俺币 默认唉企业类型：把工业 （默认项癌若不是板“昂工业半”澳，则需要自己选凹择。哀）安行业性质：耙新会计制度科目半 （默认项若吧不是碍“班新会计制度科目翱”凹，则需要自己选皑择。）吧账套主管：默认搬账套主管为de暗mo ，其密码阿为demo，建肮议不要使用此默暗认账套主管，将矮其修改为前面建芭立的操作员之一班。岸按行业性质预置敖科目：默认是选奥中

4、的，不要修改爸D、基础信息：捌可不填 唉E、分类编码方傲案： 默认肮F、数据精度定唉义： 默认G、启用账套颁系统启用时可只摆启用总账，日期暗默认。叭（3）赋予操作傲员权限 袄“岸权限凹懊权限靶”巴，把另一个操作般员也设置为账套昂主管。（注：既疤把两个操作员都蔼设置为账套主管胺）挨2设置凭证类搬别、增加会佰计科目、录入期拜初余额并试算平把衡启动“用友通”凹用户名：输入操叭作员编号 （自白己建立的两个操懊作员之一）密码：爸输入完操鞍作员编号按回车哀键，在摆“邦账套罢”耙后将显示该操作班员能使用的账套按，即自己建立的白账套绊选择自己建立的翱账套和会计年度敖、操作日期（默拌认的即可）坝(1)设置凭证唉

5、类别 哀“背基础设置阿背财务伴暗凭证类别奥”白，选默认的败“矮记账凭证般”挨(2)增加会计搬科目 唉“凹基础设置挨扳财务岸暗会计科目昂”班特别说明：碍昂目前考试实务题啊目说明中给出的颁会计科目及编码颁仍是新会计制度瓣科目而不是20搬07新准则会计傲科目（2008凹版会计基础教材靶中的科目表疤是2007新准搬则会计科目）；安“白新会计制度科目懊”按一级科目编码是暗4位的，如：1佰001现金，如案果你在会计科目爸设置窗口看到的拌一级科目编码是班3位的，则说明安上面埃“熬C、核算类型:罢企业类型：工业按，行业性质：新吧会计制度科目扳”颁步骤选择错误，霸退出用瓣友通，重新建立昂账套。奥(3)录入期初扳

6、余额并试算平衡颁 挨“把总账敖佰设置袄奥期初余额巴”埃：录入完期初余扳额后，进行试算搬平衡。吧3填制记账凭搬证 蔼“耙总账癌稗凭证哀绊填制凭证拔”白说明：拌哀制单日期默认 拜办附单据数不输 按背摘要填写没有要吧求，可以输入题败目号作为摘要 叭鞍会计科目直接输板入科目代码或者办从埃“扳科目参照白”百窗口中选择，为捌提高输入速度，板练习时记忆常用癌会计科目编码 霸扮金额阿吧可按搬“昂=白”奥键取当前凭证借吧贷方金额的差额哎到当前光标位置翱。邦4审核凭证 埃 癌(1)更换操作疤员 奥“柏文件背哎重新注册邦”澳 ,以另一个操肮作员身份登陆敖(2)审核凭证澳 懊“背总账案扮凭证肮办审核凭证爱”靶,可以逐

7、张审核岸凭证，也可以成哀批审核凭证，采熬用成批审核时要叭注意查看柏“昂成批审核结果表隘”办，确认全部审核埃。扳5记账 坝“摆总账埃巴凭证蔼把记账鞍”癌，注意看记账报懊告 确认全部挨记账笆6编制财务报昂表袄“芭财务报表八”罢，打开盎“斑用友通-财务捌报表哀”昂窗口坝（1）编制并提背交资产负债表拔“哎文芭件巴皑新建佰”癌，打开捌“澳新建霸”拌窗口，选中拌“拜新会计制度行业罢”吧 模板分类，再傲选中俺“耙资产负债表坝”岸模板，生成资产懊负债表 （注澳：也可以点工具坝栏中的捌“艾新建鞍”巴按钮，生成空白拜报表，再执行伴“罢格式叭唉报表模板暗”巴选择哎“爸新会计制度行业巴背资产负债表埃”板模板，生成皑资

8、产负债表）啊拔账套初始 癌“扳数据罢澳账套初始安”颁，打开碍“凹账套及时间初始斑”翱窗口，选择成自爱己建立的账套号艾和会计年度。拜袄由俺“搬格式鞍”八状态转换成败“邦数据袄”捌状态 点击一拜下左下角的埃“疤格式奥”搬变换成芭“唉数据岸”岸伴录入关键字，计扮算报表 瓣“吧数据案拌关键字捌板录入班”班，出现隘“鞍录入关键字碍”版窗口，年月日默拔认，重算。浏览报表数据捌隘提交报表 工扮具栏昂“班提交白”吧按钮，提交当前胺的资产负债表绊（2）编制并提案交利润表 摆 步骤同上隘绊搬敖瓣熬癌鞍埃电算化考试软件罢流程挨建立新帐套（必耙需步骤）扒1.必需要新建白账套。系统自带岸999演示办账套不能用于考靶试。

9、瓣进入系统：双击绊桌面癌“败系统管理把”般图标版捌打开系统管理窗白口白白系统(S)爸稗注册奥肮以系统管理员a翱dmin注册爱肮第绊俺次进入密码为空般叭确认百(1)建立帐套办：A、账套信息柏：只输帐套名称按B、单位信息：按单位名称哎C、核算类型:颁企皑业类型：工业，芭行业性质：新会罢计制度科目邦D、基础信息：柏可不填 启用时氨可只启用总帐。半(2)在权限菜耙单下增加操作员背（至少两个）；半赋予操作员权限扮 默啊认帐套主管为d唉emo 密码：扮demo2.登陆软件邦选择自己建立的扒帐套和会计年度案、操作日期（默埃认的即可）艾(1)增加会计凹科目败(2)设置凭证爱类别 吧(3)录入期初拔余额：录入完

10、期吧初余额后，进行凹试算平衡。3.填制凭证胺(1)填制凭证矮：凭证摘要填写拔没有要求(2)审核凭证(3)记帐哎4编制财务报暗表盎文件下新建财务般报表：模板分类百-新会计制伴度行业耙在左下脚是格式瓣：邦点击一下格式变扒换成数据跋数据-关键柏字-录入蔼录入单位名称 搬年度 月 日 百 （注意取数时般间，和建账时间班一致）罢计算报表后，右罢上角工具栏提交邦报表。（每个都凹必须提交）阿注意：在考试结扳束时，不论题目败答到哪一步，必斑须提交报表（包败括利润表和资产傲负债表，都需要隘提交），退出用耙友通软件，如果八只录入了期初余叭额或者凭证，实盎务题将不得分。案如果录入了期初吧余额和凭证，但扮是最后未提交

11、报岸表，实务题也不安得分。疤等所有试题完成坝确认无误后，最背后点击啊“罢交卷癌”把按钮，正常完成稗答题，交卷后将岸退出考试系统。伴第一套：引航公敖司 资料如下：爱一、会芭计科目表及某年柏12月份期初余耙额：疤科目编码科目氨名称埃借贷方向斑 埃 期初余额(元把)捌跋期初数量案1001斑现金板皑借奥 3275背9颁1002斑银行存款版皑借阿37568般7岸1131安应收账款背疤借熬12395巴0扳113101板应收账款傲公司瓣借办 524按24百113102爱应收账款胺公司搬借阿 715碍26白1133把其俺他应收款哎背借挨 18300盎113301百其他应收款凹张三鞍借艾 183拔00把1133

12、02拌其它应收款败公司扳借耙1151伴预付账款安把借按1201稗物资采购吧搬借暗120101疤物资采购甲跋材料把借巴120102扒物资采购乙稗材料柏借昂1211斑原材料班扳借熬26840颁0跋121101按原材料甲材拌料哀借唉奥15200板0败952敖121102靶原材料乙材袄料疤借瓣1164蔼00拔1000耙1243搬库存商品氨八借扮 13300疤00碍124301颁库存商品傲产品懊借肮5160矮00埃600芭124302案库存产品扳产品皑借伴8140芭00扒550啊1301板待摊费用懊佰借鞍11062挨0翱1401碍长期股权投资盎懊啊借阿245353靶140101案长期股权投资扒股票投资肮

13、借鞍2453扮53耙1501癌固定资产佰摆借柏 24369邦25鞍1502蔼累计折旧癌皑贷挨 11520罢53凹1901昂长期待摊费用矮癌借摆29525扳5搬1911盎待处理财产损溢皑艾借埃2101胺短期借款邦柏贷阿26137靶5叭2111耙应付票据邦爱贷办绊119086癌2121哀应付账款肮佰贷跋19100颁0俺212101扮应付账款丙拌单位伴贷扳 稗47850办212102版应付账款丁拜单位岸贷懊1431叭50柏2131癌预收账款爱暗贷氨17190盎0矮213101哀预收账款耙公司凹贷矮1719埃00盎2151拔应付工资艾半贷埃2153岸应付福利费啊翱贷吧12891板5捌2161矮应付股利

14、白扮贷吧 6691昂0安2171哀应交税金氨拜贷颁 4292扒5白217101俺应交税金应奥交增值税坝贷办2171010胺1应交税金埃应交增值税进扒项税额贷稗2171010佰5应交税金碍应交增值税销拜项税额贷拜217106巴应交税金应爱交所得税霸贷佰 429绊25败2181版其他应付款案白贷版12410熬0叭2191霸预提费用疤拔贷傲岸 18675碍2301叭长期借款摆哎贷板90612板8肮3101摆股本敖阿贷隘 1癌548032袄3111百资本公积蔼拜贷爱11677岸5鞍311107般资本公积其背他资本公积胺贷肮1167搬75唉3121傲盈余公积捌八贷凹38937笆5版312101胺盈余公积

15、法暗定盈余公积肮贷摆3893芭75哎312103扒盈余公积法俺定公益金按摆贷艾3131啊本年利润佰熬贷背3141百利润分配埃熬贷佰314102隘利润分配提柏取法定盈余公积艾贷埃314103板利润分配提氨取法定公益金盎贷耙314110碍利润分配应鞍付普通股股利颁贷扮314115半利润分配未拜分配利润耙贷版4101啊生产成本啊啊借碍410101芭生产成本袄产品扮借暗410102伴生产成本按产品盎借昂4105艾制造费用哎扳借胺5101熬主岸营业务收入扒搬借奥510101哎主营业务收入邦产品背借哀510102哎主营业务收入板产品般借斑5102靶其他业务收入懊板借阿5301熬营业外收入艾蔼借俺5401败

16、主营业务成本皑般借案540101哀主营业务成本傲产品阿借挨540102班主营业务成本氨产品把借叭5405艾其他业务支出班般借埃5501啊营业费用把拔借笆5502挨管理费用芭办借搬5503芭财务费用哀傲借拌5601百营业外支出芭肮借翱5701邦所得税案稗借啊将软件中科唉目410101坝基本生产成本搬改为生产成败本产品，扮软件中4101跋02辅助生产暗成本改为生艾产成本产品吧。皑二、企业某年1案2月份经济业务哎（每笔业务做一俺张凭证）：盎1.向银行提取矮现金24000叭元,以备发放工安资。熬2.以现金发放唉本月工资。败3.期末分配本搬月应付工资,其八中生产工人工资暗为14040元拌,(生产A产品扒

17、耗用1170工艾时,生产背B产品耗用23暗4工时),车间半技术和管理人员半工资为4500搬元,企业行政人安员工资为546挨0元。奥4.分别按本企敖业有关人员的工奥资的14计背提福利费。盎5.销售给E公靶司A产品120俺件,每件售价1澳200元,增值拜税专用发票载明安货款14400俺0元,增值税为氨24480元；笆B产品40件,袄每件售价240般0元,增值税专傲用发票载明货款芭96000元,傲增值税为163坝20元；款项收鞍妥，已存入银行矮。坝6.以现金30昂0元,支付A、盎B产品销售搬运胺费。拜借:营业费用耙300艾贷:现金罢300八7.F公司购B俺产品,预收货款柏8695佰0元,存入银行碍。

18、拜8.销售给F公坝司B产品320佰件,每件售价2板400元,增值鞍税专用发票载明百货款76800矮0元,增值税为班130560元癌。八9.将销售给F皑公司B产品货款袄结算清。柏10.计提本月傲折旧费，其中车安间用固定资产1肮442800元搬,月折旧率0.矮007,厂部用岸固定资产994拌125元,月折稗旧率0.006佰。稗借:制造费用挨10099皑.6绊管理费用懊5964.叭75罢贷:累计案折旧1606暗4.35哀11.厂部管理懊人员张三出差归皑来，报销差旅费邦18300元，爱前预借1830艾0元。笆12.购入即用柏的销板售包装纸箱10敖0只,每只37按5元,以银行存哎款支付。安借:营业费用瓣

19、37500邦贷:银行扮存款375癌00阿13.以银行存袄款购买办公用品瓣，其中车间用6埃510元，厂部板用13800元拜。傲借:制造费用蔼6510瓣管理费用皑13800百拜贷:银行懊存款203白10芭14.出租给E白公司包装物一批败,按协议规定明熬年5月份收取半办年租金5673摆6元，对本月应芭确认的收入作出熬会计处理。拔借:其他应收哀款E公司鞍9456百贷:其他凹业务收入9半456爸15.厂部职工搬报销市内交通费碍16元，以现爱金付讫。芭借:管理费用把16袄贷:现金氨16唉16.向丙厂购昂买甲乙两种材料癌,增值税专用发瓣票上记载,甲材疤料40吨,单价蔼180元,计7邦200元,增值摆税为12

20、24元白,乙颁材料50吨,单艾价130元,计佰6500元,增佰值税为1105岸元,货款暂欠。佰借:物资采购暗甲材料7鞍200案物资采购案乙材料6矮500澳应交税金凹应交增值税半进项税额2爸329俺贷:应付袄账款丙单位爸16029疤17.以上购买邦甲乙两种材料,哀以现金支付装卸按搬运费274元岸,按买价比例分疤配。邦借:物资采购隘甲材料1邦44扮物资采购安乙材料1安30佰贷:现金背274阿18.前所购甲阿乙两种材料,按办其实际成本入库安。癌借袄:原材料甲材俺料7344半原材料巴乙材料66办30伴贷:物资爱采购甲材料扒7344翱物资采盎购乙材料百6630挨19.领用甲材安料768吨,其版中生产A产

21、品耗盎用312吨,生巴产B产品耗用2办34吨,车间一捌般耗用112.版5吨,厂部一般柏耗用36.5吨爱,销售过程耗用澳73吨,期初库芭存甲材料的单位捌成本为159.案66元吨。案借:生产成本俺产品4吧9813.92背生产成本芭产品3疤7360.44懊制造费用懊17961.盎75靶管理费用蔼5827.啊59靶营业费用肮11655.百18颁贷:原材暗料甲材料坝122618.搬88佰20.领用乙材俺料486.5吨哎,其中生产A产爸品耗用246吨哎,生产B产品耗八用145吨,车哀间一般耗用50吧吨,厂部一般耗巴用22.5吨,八销售过程耗用2懊3吨,期初库存败乙材料的单位成伴本为116.4跋元吨。按借:

22、生产成本奥产品2笆8634.4暗生产成本敖产品1板6878哎制造费用盎5820埃管理费用颁2619拔盎营业费用澳2677.2版贷:原材巴料乙材料背56628.6唉21.结转制造瓣费用,按A、B艾产品工时分配。蔼借:生产成本耙产品3阿7934.46败生产成本斑产品7败586.89拌贷:制造半费用455背21.35版22.本期生产半A产品150件败全部完工,验收熬入库，按实际成斑本入帐。凹借:库存商品版产品1隘29720.7颁8吧贷:生产啊成本产品岸129720半.78氨23.本期生产背B产品50件全摆部完工,验收入唉库，按实际成本八入帐。吧借:库存产品笆产品6邦4492.93邦贷:生产败成本产品

23、伴64492.罢93蔼24.期初库存澳A产品的单位成爸本是860元，傲按先进先出法计蔼算并结转120氨件销售成本。懊借:主营业务昂成本产品敖103200岸贷:库存扒产品产品暗103200笆25.期初库存白B产品的单位成班本是1480元摆，按先进先出法澳计算并结转36叭0件销售成本。唉借:主营业务霸成本产品氨532800哎贷:库存哀产品产品叭532800班26.结转本期埃收入帐户。傲借:主营业务阿收入产品八144000澳主营业务蔼收入产品袄864000爸其绊他业务收入背9456氨贷:本年稗利润101佰7456搬27.结转本期拌费用帐户。哀借:本年利润爸74088拌4.12扒贷:主营澳业务成本产拔

24、品1032岸00搬主营业摆务成本产品暗53280败0癌营业费百用5213艾2.38埃管理费柏用5275伴1.74霸28.计算应交霸所得税,税率为凹33%。拌借:所得税凹91268.跋72岸贷:应交埃税金应交所得矮税9126埃8.72稗29.结转所得八税费用。扒借:本年利润阿91268邦.72翱贷:所得佰税9126翱8.耙72捌30.按10班提取法定盈余公奥积。败借:利润分配稗提取法定盈余肮公积185拔30.32佰贷:盈余邦公积法定盈余拔公积18白530.32哎31.按5提扮取法定公益金。疤借:利润分配懊提取法定公益百金9265绊.16稗贷:盈余巴公积法定公益安金9265按.16疤32.按20艾

25、提取应付投资者哎利润。岸借:利润分配邦应付普通股股办利37060爱.63吧贷:应付盎股利370柏60.63敖33.结转已实昂现的利润。安借:本年利润胺18530笆3.16跋贷:利润班分配未分配利盎润1853唉0版3.16澳34.结转已分安配利润。扒借:利润分配翱未分配利润案64856.艾11瓣贷:利润跋分配提取法定岸盈余公积1搬8530.32把利润分隘配提取法定公碍益金926熬5.16袄利润分伴配应付普通股罢股利370熬60.63按三、要求：填制邦记帐凭证、审核扒、记帐，生成资班产负债表和利润敖表傲第二套：梅花公捌司 资料如下：爸一、会计科目表笆及某年12月份八期初余额：绊科目编码科奥目名称伴

26、借贷方扒向疤期初余额(元)扒期初数量芭1001斑现金暗背借靶87疤59爱1002矮银行存款袄蔼借啊40401爱2罢1131办应收账款疤伴借伴1239爱50爸113101氨应收账款按公司癌借啊 524绊20埃113102稗应收账款矮公司办借颁 715扮30拜1133唉其他应收款安佰借芭 1800澳0扒113301耙其他应收款扮张三把借罢 180爸00俺113302盎其它应收款般公司颁借半1151败预付账款把敖借傲1201半物资采购搬跋借肮120101翱物资采购甲案材料板借埃120102叭物资采购乙半材料敖借办1211奥原材料爸办借哀26840安0熬121101哀原材料甲材哎料案借板1520碍00

27、颁 952凹121102扒原材料乙材霸料凹借敖1164袄00耙1000昂1243笆库存商品耙懊借扳 翱1330000袄124301罢库存商品案产品熬借熬5160拜00敖 600袄124302班库存产品罢产品扮借拜8140暗00靶 550板1301拜待摊费用案唉借靶11062拜0百1401绊长期股权投资埃拌借按24535挨3昂140101霸长期股权投资翱股票投资霸借碍2453澳53叭1501稗固定资产哀靶借癌 24369艾25耙1502敖累计折旧稗爸贷翱 11520背53斑1901跋长期待摊费用皑般借白29芭5255罢1911颁待处理财产损溢艾拜借跋2101傲短期借款凹颁贷癌26108胺6巴21

28、11蔼应付票据板办贷俺11937安5拔2121搬应付账款爸斑贷柏19110吧0胺212101版应付账款丙暗单位隘贷翱 479肮00板21210巴2应付账款凹丁单位板贷胺14巴3200扒2131扳预收账款扒芭贷叭17180耙0懊213101碍预收账款袄公司皑贷懊1718俺00拌2151吧应付工资扒扳贷隘2153绊应付福利费拌案贷艾12891爱5拔2161俺应付股利阿捌贷捌 6693扳5哀2171爸应交税金板百贷矮 4292稗5阿217101癌应交税金把应交增值税俺贷翱2171010懊1应交税金案应交增值税进版项税额贷佰2171010安5应交税金拌应交增值税销扒项税额贷摆217106癌应交税金应罢

29、交所得税稗贷翱 429懊25背2181爸其他应付款澳拌贷霸12417挨5绊2191霸预提费用罢暗贷班 1872阿8扮2301按长期借款佰拜贷胺90600白0拔3101捌股本啊暗贷碍 15520斑32般311跋1资本公佰积按贷瓣1白16375阿311107搬资本公积其背他资本公积埃贷蔼1163班75唉3121背盈余公积蔼半贷斑38977隘5半312101安盈余公积法笆定盈余公积佰贷稗3897挨75版312103矮盈余公积法白定公益金绊贷挨3131芭本年利润半板贷佰3141败利润分配昂隘贷傲314102安利润分配提胺取法定盈余公积佰贷柏314103瓣利润分笆配提取法定公板益金贷芭314110疤利润

30、分配应败付普通股股利芭贷鞍314115碍利润分配未爸分配利润办贷爱4101扳生产成本白办借扮410101拜生产成本肮产品百借哀410102暗生产成本伴产品百借颁4105扳制造费用稗笆借百5101熬主营业务收入鞍埃借安510101拌主营业务收入坝产品颁借安510102捌主营业务收入吧产品跋借隘5102伴其他业务收入爸艾借扒5301皑营业外收入岸稗借奥5401阿主营业务成本跋叭借半540101柏主营业务成本盎产品吧借白540102爱主营业务成本颁产品岸借败5405奥其他业务支出白瓣借昂5501凹营业费用澳肮借鞍5502拔管理费用把稗借挨5503败财务费用疤般借按5601肮营业外支出唉啊借澳5701

31、敖所得税盎白借稗将软件中科凹目41佰0101基本半生产成本改为绊生产成本半产品，软件中笆410102氨辅助生产成本半改为生产成本隘产品。爱二、企业某年1按2月份经济业务澳（每笔业务做一胺张凭证）：百1. 购入即用拜的销售包装纸箱瓣100只,每只盎370元,以银版行存款支付。扳 借:营业费啊用3700扮0拔贷:银行绊存款370跋00般2. 销售给E罢公司A产品12搬5件,每件售价翱1200元,增扳值税专用发票载俺明货款1500敖00元,增值税拔为25500元绊；B产品50件盎,每件售价24跋00元,增值税啊专用发票载明货伴款120000疤元,增值税为2氨0400元；半款项收妥，已存罢入银行。案3

32、. 以现金2暗60元,支付A哎、B产品销售搬颁运费。扳 借:营业费斑用 260昂贷:现金绊2隘60澳4. F公司购芭B产品,预收货耙款87000元伴,存入银行。按 借:银行存敖款8700敖0阿贷:预收胺账款公司半87000笆5. 销售给F跋公司B产品33岸0件,每件售价癌2400元,增柏值税专用发票载稗明货款7920奥00元,增值税鞍为134640佰元。翱 借:预收账癌款公司皑926640绊贷:应交碍税金应交增值俺税销项税额扮134640板 主营岸业务收入产柏品笆792000拔6. 将销售给阿F公司B产品货癌款结算清。绊 借:银行存皑款8396靶40安贷:预收笆账款公司版839640癌7. 向

33、银行提版取现金1200背0元,以备发放背工资。伴 借:现金斑12000胺贷:银行奥存款120霸00隘8. 以现金发巴放本月工资。罢9. 期末分配八本月应付工资,般 其中生产工人翱工资为6540案元,(生产A产俺品耗用880工摆时,生产B产品笆耗用210工时安),车间技术和版管理人员工资为罢2100元,企按业行政人员工资吧为3360元。摆 借:生产成拌本产品 傲5280佰生产成本爸扳产品12把60败制造费用俺2100笆管理费用熬3360胺贷:应付安工资120皑00八10. 分别按叭本企业有关人员肮的工资的14皑计提福利费。俺11. 计提本拔月折旧费，其中熬车间用固定资产柏1442900敖元,月折

34、旧率0板.007,厂部凹用固定资产99哀4025元,月艾折旧率0.00俺6。般 借:制造费安用1010霸0.3安管理费用芭 5964碍.15鞍贷:累计版折旧1606白4.45拜12. 厂部管办理人员张三出差搬归来，报销差旅把费18000元靶，前预借180埃00元。稗 借:管理费矮用1板8000耙贷:其他俺应收款张三啊18000拔13. 以银行袄存款购买办公用靶品，其中车间用般6500元，厂斑部用12800伴元。敖 借:制造费挨用 650唉0癌管理费用澳12800伴笆贷:银行跋存款193吧00芭14. 出租给蔼E公司包装物一安批,按协议规定靶明年5月份收取背半年租金564坝00元，对本月熬应确认

35、的收入作八出会计处理。昂 借:其他应耙收款E公司半9400背贷:其他跋业务收入9矮400盎15. 厂部职熬工报销市内交通瓣费20元，以现安金付讫。摆 借:管理费靶用20疤贷:现金背 懊20矮16. 向丁厂拜购买甲乙两种材盎料,增值税专用俺发票上记载,甲敖材料50吨,单肮价180元,计吧9000元,增艾值税为1530蔼元,乙材料50扳吨,单价135般元,计6750耙元,增值税为1霸147.5元,哎货款暂欠。傲 借:物资采坝购甲材料啊9000拌物资采购昂乙材料6斑750捌应交税金懊应交增值税唉进项税额2邦677.5哀贷:应付邦账款丁单位艾18427.挨5搬17. 以上购八买甲乙两种材料哀,以现金支

36、付装颁卸搬运费315拌元,按买价比例拜分配。熬18. 前所购绊甲乙两种材料,凹按其实际成本入拔库。半19. 隘领用甲材料76白6吨,其中生产敖A产品耗用31班6吨,生产B产芭品耗用230吨霸,车间一般耗用凹112吨,厂部稗一般耗用36吨啊,销售过程耗用癌72吨,期初库斑存甲材料的单位凹成本为159.案66元吨。艾20. 领用乙叭材料481.5傲吨,其中生产A佰产品耗用245唉吨,生产B产品矮耗用146吨,白车间一般耗用4斑5吨,厂部一般艾耗用23吨,销氨售过程耗用22背.5吨,期初库拔存乙材料的单位皑成本为116.蔼4元吨。霸21. 结转制疤造费用,按A、半B产品工时分配班。绊 借:生产成叭本

37、产品3挨4000.47爸罢生产成本哎产品 8板113.75癌爸贷:制造翱费用421蔼14.22伴22. 本期生百产A产品150唉件全部完工,验百收入库，按实际隘成本入帐。跋 按借:库存商品澳产品11绊8990.23靶贷:生产拔成本产品搬118990艾.23岸23. 本期生靶产B产品50件熬全部完工,验收百入库，按实际成氨本入帐。按 借:库存产笆品产品颁63266.3氨5懊贷:生产艾成本产品阿63266.百35阿24. 期初库八存A产品的单位瓣成本是860元柏，按先进先出法邦计算并结转12艾5件销售成本。敖 借:主营业半务成本产品阿10750傲0爱贷:跋库存产品产白品 107罢500扮25. 期

38、初库芭存B产品的单位颁成本是1480吧元，按先进先出办法计算并结转3白80件销售成本敖。澳 借:主营业叭务成本产品袄56240拜0艾贷:库存八产品产品伴 56240翱0背26. 结转本半期收入帐户。扳 借:主营业捌务收入产品拔 15000挨0霸主营业务疤收入产品芭 912000爱其他业务班收入940靶0敖贷:本年暗利润107跋1400伴27. 结转本柏期费用帐户。叭 借:本年利埃润7703白14.03爱贷:主营鞍业务成本产胺品107扳500拔 主营翱业务成本产八品5624爸00艾 营业扒费用513鞍74.52啊 管理板费用490版39.5癌1癌28. 计算应耙交所得税,税率敖为33%。扮 借:

39、所得税凹99358癌.37哎贷:应交拌税金应交所得肮税9935艾8.37肮29. 结转所案得税费用。班 借:本年利挨润9935叭8.37版贷:所得柏税9935八8.37霸30. 按10昂提取法定盈余埃公积。瓣 借:利润分扮配提取法定盈版余公积20班172.76爱贷:盈余凹公积法定盈余版公积 20澳172.76案31. 按5白提取法定公益金澳。哀 借:利润分背配提取法定公暗益金100摆86.38把贷:盈余爸公积法定公益拔金 100班86.38胺32. 按20邦提取应付投资白者利润。版 借:利润分俺配应付普通股翱股利 403蔼45.52半贷:应付袄股利403八45.52安33. 结转已澳实现的利润

40、。凹 借:本年利八润2017般27.60爱贷:利润安分配未分配利佰润2017巴27.60啊34. 结转已拌分配利润。敖 借:利润分芭配未分配利润矮70604斑.66挨贷:利润俺分配提取法定跋盈余公积2啊0172.76鞍 利润矮分配提取法定摆公益金10摆086.38吧 利润爸分配应付普通坝股股利40傲345.52凹三、要求：填制巴记帐凭证、审核柏、记帐，生成资吧产负债表和利润败表安第三套、大丰公办司 资料如下：澳一、会计科目表捌及某年12月份啊期初余额：袄科目编码科跋目名称盎借贷方奥向期拌初余额(元)隘期初数量扳1001般现金扮把借稗8562爸1002扒银行存款坝坝借翱36435拜9爸1131拌

41、应收账款奥阿借昂14安3900霸113101盎应收账款捌公司百借背 624哎00傲113102疤应收账款扮公司澳借拌 815般00摆1133艾其他应收款翱把借盎6500背113301爸其他应收款扳张三佰借班650奥0颁113302伴其它应收款哎公司蔼借澳1151白预付账款啊胺借熬1201俺物资采购岸阿借办120101懊瓣物资采购甲材版料凹借版120102翱物资采购乙半材料哎借哀1211胺原材料板肮借俺扳272500啊121101翱原材料甲材颁料碍借耙1560靶00跋960拜121102拌原材料乙材疤料斑借奥1165傲00跋1000挨1243按库存商品癌艾借笆 13393懊00案124301扮库

42、存商品白产品般借邦5220班00岸600瓣124302背库存产品背产品靶借扳8173案00癌550背1301熬待摊费用癌袄颁借皑 10728叭1401碍长期股权投资阿吧借胺34500盎0氨140101皑长期股权投资肮股票投资澳借把3450埃00稗1501把固定资产斑搬借俺 24372耙25跋1502胺累计折旧扮哀贷办 11520捌53拔1901罢长期待摊费用邦疤班借搬295200按1911摆待处理财产损溢埃蔼借隘2101爸短期借款办胺贷邦26900柏0翱2111佰应付票据背罢贷爸11156颁1耙2121俺应付账款案癌贷拜19130敖0伴212101啊应付账款丙澳单位拌贷傲 478耙00板212

43、102办应付账款丁哎单位半贷敖1435氨00般2131笆预收账款熬扒贷哎隘171500傲213101癌预收账款案公司皑贷罢1715叭00奥2151颁应付工资案安贷叭2153凹应付福利费敖板贷斑12890懊0熬2161绊应付股利暗凹贷肮 6695袄5班2171摆应交税金班俺贷昂 4290败0背217101拌应交税金应爸交增值税搬贷拔2171010斑1应交税金岸应交增值税进俺项税额贷安2171010扒5应交税金肮应交增值税销盎项税额笆贷隘217106艾应交税金应伴交所得税稗贷唉 429柏00阿2181隘其他应付款霸爸贷笆12跋4100稗2191拌预提费用矮板贷岸8803隘2301扒长期借款奥白贷案

44、91600哎0拜3101巴股本跋巴贷澳 15340笆52岸3111埃资本公积颁背贷哎11938绊5艾311107耙资本公积其哀他资本公积傲贷邦肮119385办3121绊盈余公积百阿贷矮38676胺5阿312101胺盈余公积法败定盈余公积爸贷罢傲386765版312103氨盈余公积法班定公益金班贷跋3131跋本年利润芭暗贷跋3141柏利润分配败阿贷跋314102俺利润分配提爱取法定盈余公积隘贷绊314103敖利润分配提伴取法定公益金扳贷敖314110艾利润分配应疤付普通股股利罢贷把314115扒利润分配未班分配利润碍贷安4101皑生产成本拌隘借俺410101哎生产成本绊产品稗借叭410102半生

45、产成本摆产品奥哎借奥4105笆制造费用蔼埃借百5101斑主营业务收入八奥借翱510101败主营业务收入扳产品搬借罢510102暗主营业务收入凹产品昂借邦5102澳其他业务收入摆颁借罢5301癌营业外收入傲邦借蔼5401安主营业务成本搬扒借鞍540101傲主营业务八成本产品啊借奥540102坝主营业务成本芭产品傲借岸5405佰其他业务支出瓣耙借唉5501敖营业费用扮白借把5502芭管理费用扳凹借白5503鞍财务费用拔斑借把5601笆营业外支出绊岸借把5701半所得税颁阿借扳将软件中科百目410101颁基本生产成本绊改为生产成疤本产品，奥软件中4101胺02辅助生产百成本改为生爸产成本产品肮。隘二

46、、企业某年1背2月份经济业务瓣（每笔业务做一埃张凭证）：阿1. 销售给E瓣公司A产品13澳0件,每件售价伴1200元,增百值税专用发票载盎明货款1560懊00元,增值税昂为26520元靶；B产品60件敖,每件售价24霸00元,昂增值税专用发票埃载明货款144哎000元,增值哀税为24480案元；款项暂欠。矮 借:应收账邦款公司拜 35100傲0唉贷:应交隘税金应交增值啊税销项税额办51000靶 主营颁业务收入A产斑品1560坝00岸 主营八业务收入B产绊品1440拌00澳2. 以现金3爸50元,支付A皑、B产品销售搬柏运费。八 邦借:营业费用巴 350按贷:现金胺350拌3. 向丁厂购胺买甲乙

47、两种材料安,增值税专用发板票上记载,甲材半料50吨,单价岸185元,计9奥250元,增值柏税为1572.伴5元,乙材料5笆0耙吨,单价140百元,计7000半元,增值税为1岸190元。款项敖已通过银行付清百。白4. 以上购买败甲乙两种材料,斑以现金支付装卸笆搬运费325元翱,按买价比例分邦配。唉 借:物资采扮购甲材料敖185稗物资采购扳乙材料1啊40澳贷:现金扒325版5. 前所购甲柏乙两种材料,按安其实际成本入库懊。拌 借:原材料霸甲材料9俺435碍瓣原材料乙材蔼料7140氨贷:物资爸采购甲材料盎9435昂 物资暗采购乙材料疤7140八6. 向银行提翱取现金1600版0元,以备发放般工资。跋

48、 借:现金拔16000扒贷:银行叭存款160啊00啊7. 以现金发埃放本月工资。柏 借:应付工版资1600熬0佰贷:现金班16000芭8. 期末分配熬本月应付工资,芭 其中生产工人颁工资为8540背元,(生产A产坝品耗用900工邦时,生产B产品邦耗用300工时按),车间技术和挨管理人员工资为背3100元,企按业行政人员工资奥为4360元。坝9. 分别按本搬企业有关人员的扒工资的14计哀提福利费。袄10. F公司半购B产品,预收碍货款81600佰元,存入银行。般 借:银行存板款8160办0翱贷:预收鞍账款公司安81600办11. 销售给按F公司B产品3靶40件,每件售敖价2400元,安增值税专用

49、发票按载明货款816笆000元,增值霸税为13872氨0元。哀 借:预收账氨款公司疤954720疤贷:应交败税金应交增值扮税销项税额板138720埃 主营坝业务收入产蔼品8160摆00隘12. 将销售八给F公司B产品傲货款结算清。挨13. 计提本扳月折旧费，其艾中车间用固定资熬产144300捌0元,月折旧率凹0.007,厂颁部用固定资产9疤94225元,艾月折旧率0.0佰06。邦 借:制造费稗用跋10101俺管理费用把 5965捌.35扳贷:累计板折旧1606阿6.35哎14. 厂部管案理人员张三出差霸归来，报销差旅奥费6500元，暗前预借6500八元。袄 借:管理费坝用6500跋贷:其他百应

50、收款张三艾6500斑15. 购入即芭用的销售包装纸罢箱100只,每邦只360元,以爱银行存款支付。叭 借:营业费爸用3600皑0拔贷:银行拜存款360按00唉16. 以银行拜存癌款购买办公用品岸，其中车间用6挨000元，厂部翱用12000元傲。扒17. 出租给昂E公司包装物一瓣批,按协议规定啊明年5月份收取拔半年租金576爱00元，对本月耙应确认的收入作扮出会计癌处理。柏 借:其他应班收款E公司按9600奥贷:其他安业务收入9唉600癌18. 厂部职把工报销市内交通版费45元，以现按金付讫。白 借:管理费笆用45巴贷:现金笆 45办19. 领用甲扳材料766吨,挨其中生产A产品盎耗用316吨,

51、板生产B产品耗用半230吨,车间阿一般耗用112把吨,厂部一般耗挨用36吨,销售颁过程耗用72吨办,期初库存甲材哎料的单位把成本为162.吧5元吨。罢 借:生产成袄本产品背51350靶生产成本芭产品3笆7375疤制造费用柏1奥8200邦管理费用敖 5850柏罢营业费用碍11700矮翱贷:原材按料甲材料啊124475隘20. 领用乙佰材料481.5扳吨,其中生产A颁产品耗用245安吨,生产B产品版耗用146吨,岸车间一般耗用4哀5吨,厂部一般哎耗用23吨,销笆售过程耗用22巴.5吨,期初库癌存乙材料的单位昂成本为116.拔5元吨。氨21. 结转制版造费用,按A、胺B产品工时分配跋。伴 借:生产成

52、安本产背品 3230澳8.13敖生产成本唉产品 1搬0769.37矮拌贷:制造板费用430靶77.50半22. 本期生耙产A产品150半件全部完工,验敖收入库，按实际澳成本入帐。懊 借:库存商颁品产品吧119502.芭33隘贷:生产澳成本产品把119502版.33办23. 本期生百产B产品50件般全部完工,验收鞍入库，按实际成百本入帐。岸 借:库存产颁品产品翱67587.2隘7爱贷:生产暗成本产品疤67587.澳27氨24. 期初库澳存A产品的单位碍成本是870元扒，按先进先出法胺计算并结转13鞍0件罢销售成本。伴 借:主营业板务成本产品奥11310熬0哀贷:库存百产品产品班 11310氨0鞍

53、25. 期初库埃存B产八品的单位成本是扳1486元，按盎先进先出法计算澳并结转400件懊销售成本。傲 借:主营业敖务成本产品邦59440瓣0爱贷:库存哎产品产品捌 59440奥0翱26. 结转本拌期收入帐户。昂 借:主营业班务收入产品稗 15600熬0百主营业务半收入产品巴 960000搬其他业务俺收入960碍0伴贷:本年盎利润112案5600艾27. 结转本吧期费用帐户。奥 借:本年肮利润796芭181.5百贷:主营摆业务成本产蔼品1131扳00肮 主营暗业务成本产芭品5944艾00埃 营业败费用506矮71.25暗 管理昂费用380佰10.25般28. 计算应笆交所得税,税率办为33%。拜

54、 借:所得税拌10870埃8.11爸贷:应交把税金应交所得吧税1087板08.11安29. 结转所肮得税费用。哎 借:本年利靶润1087拌08.11办贷:所得暗税1087颁08.11凹30. 按10耙提取法定盈余爱公积。凹 借:利润分耙配提取法定盈霸余公积罢22071.斑04办贷:盈余班公积法定盈余暗公积 22哎071.04扒31. 按5叭提取法定公益金蔼。罢 借:利润袄分配提取法定翱公益金11埃035.52巴贷:盈余八公积法定公益巴金 110蔼35.52挨32. 按20叭提取应付投资肮者利润。霸 借:利润分疤配应付普通股瓣股利 441傲42.08叭贷:应付胺股利441按42.08拔33. 结

55、转已哀实现的利润。爱 借:本年利拌润2207白10.39巴贷:利润袄分配未分配利隘润2207板10.39靶34. 结转已柏分配利润。摆 借:利润分搬配疤未分配利润罢77248.百64隘贷:利润罢分配提取法定安盈余公积22版071.04挨 利润唉分配提取法定耙公益金11袄035矮.52柏 利润按分配应付普通把股股利44胺142.08芭三、要求：填制吧记帐凭证、审核啊、记帐，生成资傲产负债表和利润班表伴第四套：希望公挨司 资料如下：安一、会计科目表蔼及某年12月份斑期初余额：办科目编码扳科目名称啊借贷方摆向期扒初余额(元)笆期初数量鞍1001靶现金叭般借靶4598爸1002敖银行存款癌跋借懊378

56、爸859半1131按应收账款版板借耙14390半0鞍113101鞍应收账款跋公司案借败 825白00矮113102啊应收账款败公司瓣借扮 614叭00蔼1133斑其他应收款袄傲借柏6000蔼113301吧其他应收款霸张三蔼借澳600澳0皑113302傲其它应收款奥公司绊借暗1151爱预付账款邦熬借埃1201八物资采购岸盎借袄120101敖物资采购甲八材料按借岸120102柏物资采购乙背材料坝借胺1211办原材料傲澳借懊27250瓣0隘121101案原材料甲材矮料懊借奥1560叭00艾960拌121102矮原材料乙材癌料斑借爱1165昂00耙1000熬1243碍库存商品颁罢借扒 13393败00

57、半124301蔼库存班商品产品挨借败暗522000碍600皑124302矮库存产品背产品绊借八8173鞍00俺550按1301艾待摊费用拌般借罢 1090般0八1401靶长期股权投资鞍安借把34500颁0跋140101拜长期股权投资懊股票投资吧借班3450板00熬1501败固定资产版蔼借跋 24372暗25稗1502懊累计折旧半凹贷啊 1耙152053哀1901唉长期待摊费用挨邦借斑29500鞍0拌1911柏待处理财产败损溢霸借懊2101疤短期借款挨疤贷吧69000拜2111拜应付票据百艾贷暗11156岸1伴2121办应付账款绊八贷佰19180翱0爱212101拌应付账款丙拌单位艾贷岸 478

58、芭00摆212102扳应付账款丁疤单位搬贷啊14懊4000哀2131凹预收账款版啊贷稗17100奥0佰213101敖预收账款半公司氨贷般拔171000啊2151罢应付工资安氨贷爱2153蔼应付福利费哀懊贷哎12890搬0熬2161靶应付股利啊巴贷扒 6693鞍5傲2171懊应交税金百耙贷疤 4292把0叭217101败应交税金应邦交增值税胺贷百2171010癌1应交税金翱应交澳增值税进项税翱额贷柏2171010袄5应交税金伴应交增值税销笆项税额贷癌217106败应交税金应鞍交所得税奥贷吧 429爸20昂2181笆其他应付款跋暗贷把12400败0罢2191俺预提费用氨捌贷凹8100爸2301瓣长

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