08082124王海宁excel在财务管理中的应用XXXX0529

1、PAGE 24氨EXCEL在企百业财务管理中的哀应用半THE APP笆LICATIO拜N OF EX罢CEL IN 败CORPORA懊TE FINA疤NCIAL M颁ANAGEME胺NT班专 百 业：办财务管理昂姓 按 名：皑王海宁吧指 导 教 师伴：坝申请学位级别：八学士肮论文提交日期：哎20爸12年6月5日澳学位授予单位：佰天津科技大学摘 要办Excel是一熬种功能强大的电癌子表格软件，肮它半能够跋利用自身捌的八多功能班工具将杂乱的数袄据安筛选整理八成傲可用疤的信息肮之后进行斑分析、交流挨以及分享爸得到的结果。爸由于斑它靶在把数据的处理、统啊计分析和辅助决阿策操作俺方面的作用扳，板所以被鞍

2、广泛地应用于管拔理、财经、金融爱等邦多个八领域。熟练掌握扒运用Excel把建立各种财务管颁理模型的方法，盎有助于财务管理扳人员在复杂多变安的理财环境中迅扳速准确地判断，哀合理地决策，从胺而高效地开展财扮务管理工作。爸本文通过对前人绊研究成果的整理鞍、分析，首先详皑细的介绍了Ex瓣cel的功能和扮特性，比如它的颁强大的表格处理颁功能、绘图和图案形处理功能、函拔数运算工具等，拌通过这些功能的埃介绍我们可以深按入的了解Exc霸el的特性；其坝次我们通过Ex伴cel和财务软伴件的对比来说明扮Excel在企胺业财务管理中的百必要性和适用性挨；最后重点说明敖Excel在企拔业财务管理中的肮具体应用，它包办

3、括Excel中鞍的数据的分析和案处理，数据处理埃包括排序功能，挨数据处理则会运爱用到单变量分析艾工具和模拟运算袄表工具；在企业叭投资决策中的应案用，例如利用E蔼xcel进行固懊定资产的折旧；埃在Excel中懊运用比率分析法扒进行财务分析；罢Excel也能澳在企业的筹资决瓣策中发挥作用，佰比如长期借款的癌还本付息模型、稗资本成本的计算败以及长期筹资决凹策方法等。斑关键词：鞍EXCEL； 邦投资决策； 财俺务分析唉ABSTRAC矮T邦Excel i凹s a pow癌er耙ful spr胺eadshee白t softw霸are胺,俺 it can佰 霸filter 斑mixed扳 data t般o

4、compi氨le 矮to 板the ava安ilable 蔼informa哀tion案 with鞍 佰the 矮use of 邦multifu八nctiona版l tool熬, and t俺hen ana把lysis,捌exchang芭e and s挨hare th案e resul伴ts拌Becaus哎e of it俺s funct绊ion in 八the哎 data p安rocessi半ng, sta捌tistica吧l analy岸sis and佰 decis叭ion ope案ration邦, it哀 is wid白ely use伴d in 凹managem瓣ent 扮finance按 a

5、nd ot碍her fie板lds按P安roficie柏ncy in吧 隘using E氨xcel to碍 create唉 a vari巴ety of 盎financi叭al mana蔼gement 办model, 伴can 挨help懊s俺 the fi皑nancial背 manage案ment st般aff 稗make a 皑quick哀 佰and acc班urate d爸etermin把e 蔼and the板n make 暗a 傲rationa隘l deci鞍sio版n拔 in the扒 comple芭x and e挨ver-cha捌nging f班inancia蔼l envir笆onm

6、ent跋, so ha翱ve an摆 effici扮ent con熬duct of八 捌the 班financi碍al mana罢gement盎肮In this巴 paper,扳 阿through懊 肮the col癌lation 凹and ana柏lysis 捌of the 艾results翱 of pre靶vious s拔tudies,皑 碍the 办first 俺part ha吧ve a de斑tailed 扳introdu捌ction o耙f 八the 吧functio搬ns and 哎feature八s 拌in埃 Excel,凹 such a唉s the 昂p蔼owerful跋 fo

7、rms 稗process胺ing cap百abiliti捌es, dra癌wing an皑d graph半ics cap般abiliti白es, fun霸ction c八alculat斑ion too背ls,熬 拜through皑 the in袄troduct白ion of 傲these f暗eatures扮 盎we can 癌in-dept摆h under伴standin奥g of th氨e featu案res of 疤Excel爱; in斑 the fo伴llowing袄 second拔 part 芭we 伴compari哎s耙e鞍 鞍the dif皑ference熬 绊of Exce霸l

8、 and f按inancia摆l softw捌are to 佰illustr鞍ate the拔 necess笆ity and板 applic按ability笆 of Exc碍el in c俺orporat鞍e finan拜cial ma癌nagemen肮t案; 埃and the氨n the t罢hird pa案rt high斑lights 笆the 捌specifi癌c appli绊cations爸 of Exc伴el in c疤orporat霸e finan稗cial ma哎nagemen拔t肮, 叭includi阿ng Exce摆l, data吧 analys昂is and 败data p

9、r扳ocessin哀g,百 the da伴ta proc挨essing拔 includ扮e摆 八the 败sorting颁 functi板onality懊, 八and s绊ingle-v败ariable败 analys鞍is tool暗s and d笆ata tab盎les too凹l半s办 will b懊e appli氨ed搬 to the皑 data 叭process霸ing哎; 碍in the 扮applica坝tion鞍 of 暗corpora八te inve岸stment 爸decisio敖ns,扒 啊such as岸 the us叭e of Ex把cel for氨 deprec岸i

10、ation翱 of 袄fixed a背ssets;t罢he use 稗of罢 安ratio a袄nalysis阿 financ凹ial ana按lysis i隘n Excel百;Excel 半can als熬o play 摆a role 搬in the 按financi捌ng deci哀sion of柏 enterp伴rise, s熬uch as 佰the lon傲g-term 邦loan se伴rvicing败 model,摆 capita熬l cos案t calcu氨lation 耙as well瓣 as the败 long-t芭erm fin安ancing 芭decisio案n meth

11、o坝d.阿Key wor绊ds：半E扳xcel颁; Inves唉tment d挨ecision把s; Fina哀ncial A矮nalysis目 录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15931 引 言 PAGEREF _Toc15931 1 HYPERLINK l _Toc10968 案一、EXCEL癌和财务管理的相熬关概念唉 PAGEREF _Toc10968 癌1 HYPERLINK l _Toc25581 蔼（一）EXCE拜L的概念俺 PAGEREF _Toc25581 靶1 HYPERLINK l _Toc3547 半（二）EXCE笆L的功能啊 PAGER

12、EF _Toc3547 爸2 HYPERLINK l _Toc23227 佰（奥三巴）昂财务管理概述板 PAGEREF _Toc23227 瓣3 HYPERLINK l _Toc30095 百二、EXCEL柏在财务管理中的碍适应性及它相较唉于财务软件的优柏势叭 PAGEREF _Toc30095 翱4 HYPERLINK l _Toc15464 坝（一坝）暗EXCEL在财肮务管理中存在的版适应性隘 PAGEREF _Toc15464 扮4 HYPERLINK l _Toc3786 班（二）财务软件俺和盎EXCEL相比傲所具有的局限性埃 PAGEREF _Toc3786 敖4 HYPERLINK

13、 l _Toc7183 版三、EXCEL百在财务管理中的按应用鞍 PAGEREF _Toc7183 百5 HYPERLINK l _Toc15218 隘（一）EXCE白L的数据处理与艾分析功能把 PAGEREF _Toc15218 案5 HYPERLINK l _Toc19044 跋（二）EXCE鞍L在投资决策中傲的应用案 PAGEREF _Toc19044 败9 HYPERLINK l _Toc20007 跋（三）傲EXCEL在财氨务分析方面的应背用傲 PAGEREF _Toc20007 吧12 HYPERLINK l _Toc2374 奥（四）搬EXCEL在筹扮资决策中的应用挨 PAGER

14、EF _Toc2374 百15 HYPERLINK l _Toc15397 结 论 PAGEREF _Toc15397 19 HYPERLINK l _Toc4232 参考文献 PAGEREF _Toc4232 21 HYPERLINK l _Toc16206 致 谢 PAGEREF _Toc16206 22 HYPERLINK l _Toc5723 附 录 PAGEREF _Toc5723 23天津科技大学2012届本科生毕业论文PAGE 30引 言扮Excel是可敖以经常接触到的艾一种软件，它直啊观和友好的界面安、出色的计算功扳能和图表工具，矮再加上成功的市傲场营销，使得E耙xcel成为最

15、颁流行的微机数据哎处理软件。它不懊仅具有强大的制颁表和绘图功能，啊而且还内置了数蔼学、财务、统计啊和工程等多种函鞍数，同时也提供拔了数据管理与分皑析等多种方法和板工具。通过它可鞍以进行各种数据背处理、统计分析暗和辅助决策操作隘，因此被广泛地埃运用于财务、会把计和管理等工作昂中。但是在实际邦工作中看似很简芭单的软件还有很扮多强大丰富的功拔能没有被用户完版全的了解和掌握熬。拌现在每家企业日埃常的账务处理都阿要用到财务软件袄，市场上流通的扒财务软件也不少颁，像用友、金蝶挨等软件，但是我暗国中小企业的数摆量占的比重比较扳高，很多企业花半费几十万元的价拔格购买大型的财班务软件不仅会得拜不偿失，而且会挨使

16、得很多功能白吧白的闲置，而且啊由于ERP、C肮RM等概念在企盎业中出现，各个班企业自身情况千傲差万别，大型的暗财务软件必须要傲经过调整才能适爱应企业的开发运斑用，但是这个开绊发工作费时费力拜。因此Exce摆l因为其简单易班学和具备了基本巴的企业财务所需摆的功能而在众多伴的财务软件中崭澳露头角。氨Excel正处笆于财务管理信息斑化的一个信息时把代，企业想要实氨现财务管理的目跋标，就要掌握资霸讯，而且要能够暗有效的利用企业哎内部和外部的信挨息，同时还要加敖强在计算机网络胺技术方面的应用翱。把这丰硕的资啊源及时并且有效敖地转变成有用的半信息，以此来推佰进财务管理的信皑息化。哎Excel电子矮表格日渐

17、成熟和爱强大的技术和功爸能，把它与财务笆管理的理论相互拜结合，能够实施傲众多的财务管理败模型并让发挥它矮们的作用，促进啊财务管理科学化半。在现在的财务翱工作中把Exc哎el运用在财务昂数据处理方面已凹经变得相当普遍熬和流行，Exc艾el经常被用来袄进行成本核算、捌财务分析、筹资伴决策分析、投资白决策分析等工作八，而且Exce般l可以和大多数拌的财务软件直接绊对接，获取数据版非常方便。下面皑将详细介绍Ex跋cel在企业财癌务管理中的具体扒应用。绊一、EXCEL哎和财务管理的相奥关概念八（一）EXCE隘L的概念案Microso敖ft Exce盎l是微软公司的隘办公软件Mic凹rosoft 敖off

18、ice的氨组件之一，是由拔Microso袄ft为Wind疤ows和App扮le Maci俺ntosh操作岸系统的电脑而编癌写和运行的一款罢试算表软件。E巴xcel作为M懊icrosof靶t公司开发的办般公软件，是目前爱表现最佳的电子芭表格系统，已经绊被世界的财务管颁理人员公认为卓背越的信息分析和肮信息处理软件的伴工具。叭Excel提供澳了大量定义好的挨基本运算函数、拔统计函数和财务盎函数，能满足大敖部分财务管理工澳作的要求，还可摆以根据具体业务爸的需要，自定义叭分析函数。它具罢有强大的数据处矮理和分析功能，巴不仅能够对数据爱进行自动计算，邦而且还可以对数袄据进行快速的排霸序、筛选、自动板汇总，

19、此外，也爱能把数据用饼图扮、条形图和折线拌图等图形显示出拔来，并通过We颁b实现协作和信鞍息共享。Exc绊el集通用表格碍计算、丰富的图胺表显示和便捷的般数据分析为一体扒，具有简洁友好傲的操作方式、强鞍大丰富的使用功昂能和完善完整的挨报表体系。因此芭，我们能够运用把Excel为财氨务管理工作提供吧有力帮助。它可板以被广泛的应用暗于财务、金融、扒行政、统计、经百济、和审计等众摆多领域。鞍（二）EXCE搬L的功能哀Excel拥有熬许多强大的功能皑，下面将详细列背举适用于财务管敖理工作中的功能巴及其作用。把1强大的表格肮处理功能：工作罢表（电子表格）吧是由一组行、列把和单元组成的并白被Excel用皑

20、来存储和处理数唉据的。它替代了傲传统意义上的笔艾、帐薄和计算器翱。Excel有搬文本、数字和时瓣间等多种类型的翱数据。它的制表败功能简单易操作佰，而且表中的数柏据如果互相有运罢算关系，刷新时拌数据也会随之更扮改。利用Exc懊el可以对表格安进行各种操作，蔼如增删、排序和氨排版，通过对单袄元格的编辑，可昂以使得数据更加搬清晰、直观，由扳此可以相对的减百少工作量，所以叭电子表格的创建矮和处理是Exc安el的主要功能鞍之一。瓣2绘图和图形熬处理功能强大：半为了有利于管理埃人员进行财务决坝策，Excel拌的绘图和图形处绊理功能能够把表背、图、文三者相笆结合，把数据以伴饼图、条形图、熬折线图等各种图皑形

21、展示出来。百3强大的数据矮处理功能：在E佰xcel中可对坝数据进行搜寻、皑排序、筛选、分邦类、统计、合并扳汇总、自动求和熬、求平均值、求碍最大最小值等操背作，可以解决财盎务管理中所有数暗据计算的问题，霸包括时间价值的扮计算、财务分析胺、风险分析、成伴本计算、本量利哎分析等所需的数俺据处理。哎4拥有丰富的肮函数工具：Ex叭cel除了拥有爱加、减、乘、除昂等计算的功能，拌还提供了大量丰八富的函数，它是哀Excel预设啊的一部分公式，半使得用户可以利耙用这些简便的函绊数来完成各种复傲杂的计算操作。颁Excel软件百中包括300余袄种函数，分类为爱：财务、统计、阿逻辑、字符、数隘据库、工程、日安期时间

22、、信息、阿数学和三角、查版找和引用函数，扮通过充分利用这佰些函数，可以提颁高运算的准确性拜和效率。Exc柏el函数具备了艾从资金时间价值背计算、固定资产笆折旧到计算收益凹率在内的大量财把务分析函数，可搬以承担在财务成疤本管理中的大部版分运算。扒5支持数学模办型功能：Exc佰el拥有支持数案学模型的功能，袄它为财务管理的百和分析和决策提把供了多种多样的蔼分析和决策功能扳。氨6VBA、宏矮与数据库透视表阿功能：VBA（耙Visual 斑Basic F肮or Appl凹ication罢）是一种自动化把语言，利用它能罢够使得我们常用爸的程序自动化。啊简单的来说，V斑BA就是基于某埃种语言自行开发碍的小

23、软件或者小矮工具。目前，基翱于EXCEL的版VBA小程序数肮不胜数，而且由坝于每个VBA小胺程序是由非专业白的程序设计人员埃在工作中根据工昂作特点而设计的稗，所以它的应用靶性很强。在Ex白cel中我们可啊以使用已经定义稗好的VBA程序胺，也可以根据财吧务工作者的需要白自行设计开发，翱这样可以为企业叭财务工作者节约瓣大量的时间和工拌作量，提高劳动邦效率。Exce癌l与VAB相结稗合有利于编写宏肮指令，它为Ex巴cel提供了其癌他工作表格软件鞍所不能提供的一扳些更宽泛的特性拔。数据透视表是按一种可以快速汇白总大量数据以及澳建立交叉列表的斑交互式表格。使靶用数据透视表，拌不仅可以在数据笆清单外显示汇

24、总袄结果，而且还可邦以通过转换行和般列查看原数据的矮不同汇总结果，埃甚至能够显示不背同页面以筛选数摆据，所需的明细巴数据也可以根据耙企业财务管理者拌的需要显示在区拜域中。掌握了E班xcel的数据扒透视表功能，可暗以方便的观察数按据和对数据进行捌操作。背7可使用外部伴数据功能扳：吧Excel可以斑读取和输出各种暗格式的数据文件芭，并且可以从会哀计软件的数据库拜中引入数据，省斑时省力，减少错扳误操作的发生率耙。Excel数啊据源的多样性加百强了它在财务管靶理中的适用性和凹便利性。板8样板功能：靶Excel中的挨模板是一种用来瓣生成其它工作簿捌的格式文件，包拌括与模板文件特案征相同的样式、艾文本、宏

25、、名称搬、布局、设置、熬数据公式、工作霸表控制及VB模癌块表，每一个由罢模板文件生成的般工作簿即是模板啊的复制品。模板翱在财务管理、制柏作报表的数据录拌入支出帐项以及佰保证各个分支部般门预算规范的一百致性方面是十分扮有用的。岸（熬三肮）拜财务管理概述跋财务管理是指在颁每个单位范围内背的有关资金的组耙织、筹措、调拨敖、使用、结算、八分配以及资金使半用效益管理工作埃的总称。简而言翱之，它是企业组版织财务活动，处扮理财务关系的一埃项综合性的管理扮工作，财务管理绊是基于企业在生昂产过程中客观存岸在的财务活动和翱关系产生的。财矮务管理是企业管摆理的一个主要组办成部分，是有关爱资金的获得和有柏效使用的管理

26、工安作。由于许多复坝杂的数学方法被肮运用到财务管理翱中进行分析运算隘，数据的计算及伴处理分析变得比扮较复杂，这时候昂E奥xcel被用来般解决财务问题不癌仅仅能够得到准版确的财务信息，奥而且使得得到的八计算分析结果更百加迅速简洁。坝财务管理的内容疤和职能败取决于其自身的矮目标办，并受财务管理矮自身特点的制约盎。企业叭属于哎盈利性组织，靶它的板出发点与归宿都翱是以颁盈皑利为基准的。企凹业的管理目标可昂以概括为生产、拌发展与获利。另芭外，财务目标可袄以概括为利润最氨大化、每股盈余蔼最大化与股东财熬富最大化，财务霸管理目标的爸影响埃因素为霸股利政策邦、板资本结构瓣、投资八报酬率办、资本唉项目邦与澳风险

27、五氨点。懊E版xcel俺不但能够拔建立财务分析与班管理模型，白而且扮还扳能胺使碍得吧财务管理理论癌和安实践伴相哎结合，俺进而岸提高企业财务的巴管理与分析水平绊。白二、EXCEL肮在财务管理中的扒适应性及它相较邦于财务软件的优矮势改为：与财务软件比较EXCEL在财务管理中的优势。在标题后加几句引导性文字。扒（一芭）按EXCEL在财哎务管理中存在的蔼适应性改为：（二）EXCEL在财务管理中存在的优势安1功能强大。邦从上面列举的E摆xcel的功能皑中不难看出瓣E拌xcel柏不但可以进行数般据的运算，笆还能够对数据进懊行分析处理，扒其本身具有的财凹务函数可以轻松鞍实现相关指标的靶计算，并且其强靶大的数

28、据处理功蔼能可以帮助哀用户疤建立分析模型。昂另外，E蔼xcel袄支持VBA，利扒用VBA编E稗xcel芭能够与绝大多数坝财务软件对接，扒获取数据方便。败2流通性强。傲E笆xcel白是目前应用最广氨泛的办公软件，绊易学易用，而且案可以翱与绝大多数财务八软件和数据库进笆行数据对接，或捌者通过简单的方鞍式就可以实现数班据的转化，为财扳务分析提供了便佰利条件。般此外，Exce百l可方便地使用靶外部数据功能，办借助于Exce翱l函数可读取和拌输出多种格式的袄数据文件，从很般多数据源包括会案计软件的数据库氨中引人数据，节安省获取基础数据艾的时间，提高效拌率和减少错误。摆3成本低，花版费少。翱在没有专门的财

29、班务管理软件的情白况下，利用Ex鞍cel开发的财岸务管理系统开发稗周期短，费用低凹，维护简单方便癌，可有效地推进邦财务管理信息化叭进程。Exce岸l简单易学，操班作灵活，可以削摆减采用大型专业八财务管理软件产疤生的高额购置成拔本和培训费用。吧4适用性强。阿Excel既可隘以适用于财务管把理工作方面，也扳可以应用于非财澳务管理方面，而氨且它的适用对象耙既可以是决策层佰，也可以是管理皑层和事物层，这板使得财务管理工皑作处理起来得心白应手。昂（二）坝财务软件和奥EXCEL相比稗所具有的局限性改为：（一）财务软件和EXCEL相比所具有的局限性绊目前财务软件在昂财务信息处理中拔具有很强的优势扒，很多财务

30、人员柏认为只需要财务盎软件就能够操作按整个财务流程，白这种想法是般错误不准确白的，因为，财务颁软件和按Excel相比巴本身存在一些缺伴陷，这会导致它版们在财务管理中奥的应用存在一定扳的局限性。可酌情移到二级标题前，一级标题后矮1较差的通用矮性。一方面，由癌于企业的实际情办况差别较大，很半难开发一个普遍扮适用于各类企业袄的财务分析模块阿或软件，所以企颁业对于到手的软蔼件需要根据自己班企业的状况单独啊设置后才能使用绊。尽管较多的财绊务软件种类繁多熬，但功能却大同巴小异，大多数基般本上包括总账、啊往来账、存货、般工资、固定资产皑、销售、成本、班报表等一些模块版。而Excel澳就不用进行初始凹系统设置

31、，直接笆可以运用，界面伴友好，操作简便搬，而且可以和各扒种软件实行对接扮以及从各种数据肮源调入数据进行扳分析。败2各模块功能昂不匹配，与其他俺软件难以对接。巴对于专业开发的绊财务软件，这类瓣软件开发者一般哀不是专业的财务板会计工作者，或澳者对于企业财务百与管理的需求没碍有吃透，导致软昂件存在功能瑕疵靶。例如：在软件吧开发中，开发商昂按功能模块式的稗开发，致使整个傲软件在最终的整白合过程中，只是啊各模块间的简单靶汇总，无法真正挨做到无缝链接；敖企业难以增加自蔼己需要的功能等巴，各子系统之间敖无法相互灵活进吧入，给操作人员阿使用带来不便。般而Excel可败以和大部分的软蔼件实行对接，而办且各个工作

32、簿和疤工作表之间可以白方便地进行数据靶的链接操作。俺3昂贵的成本翱。现在我国的中敖小企业占大部分啊，很多企业花费把十几万购买大型班的财务软件会增盎加自身的财务成疤本，而且，至少暗有一半的公司根版本不需要那么复班杂的系统，除开绊发费用外，流程叭再造、培训、H啊R、实施成本、按对接成本等也给霸企业带来一定的芭成本压力。而E办xcel几乎没八有零成本，而且班可以完成整体的摆财务管理分析，哎财务人员不许培胺训就可以操作，傲大大减轻了企业鞍的成本压力。拜三、EXCEL版在财务管理中的罢应用斑（一）EXCE八L的数据处理与哀分析功能般1把财务管理中应用斑到的EXCEL昂的数据处理功能拌Excel中对阿数据

33、进行处理的百操作一般有建立挨和使用数据清单岸、数据排序、数扮据筛选、数据的办分类汇总、数据柏透视表与数据透拌视图以及数据的爸合并计算。它们艾直接可以运用E巴xcel的菜单斑工具进行数据处绊理，而不需要运爸用到公式及计算耙。下面将简要介百绍Excel的鞍排序功能。颁排序是Exce瓣l中的一种重要板操作，它的功能稗是将一个数据元伴素（或记录）的唉任意序列，重新搬排列成一个以关拌键字为序的序列挨。数据排序可分鞍为简单排序、多矮关键字排序和自吧定义排序。稗财务管理人员在扳日常工作中会经埃常遇到复杂的一扒系列表，如何能背从冗杂的表和数柏据中清晰快速的八找到自己所需要捌的数据呢？这就白需要使用到简单颁的排

34、序功能了，哎下面就通过一个阿销售部门的明细熬清单为例来说明板怎样运用排序功耙能。表碍1靶是某企业的销售蔼明细单，我们运扮用自定义排序的氨功能来对数据进瓣行操作。捌表胺1 销售明细奥清单傲日期般商品耙单元（元）疤数量（台）爱金额（元）稗销售人员阿地区版2003-7-翱1艾彩电皑2300袄30唉69000扮张三板北京败2003-7-唉1氨电脑隘8600翱20俺172000安李四胺天津袄2003-7-佰2熬空调拌2600昂60鞍156000矮张三翱北京哎2003-7-柏4翱冰箱唉1700柏40跋68000皑王五颁成都扮2003-7-办4百彩电癌1600八80笆128000颁张三版北京鞍2003-7-

35、暗6哀电脑按8800案10暗68000懊王五唉成都巴2003-7-隘8版冰箱碍1500班100版150000白马六鞍上海拜2003-7-佰8翱空调盎2300白80扳184000爱马六捌上海敖2003-7-罢9安空调叭2600吧40蔼104000佰李四安天津扒2003-7-八9霸彩电矮2100癌120扮252000皑周七澳太原昂2003-7-把11扮电脑矮8600百20瓣172000哎王五唉成都笆2003-7-鞍12敖电风扇稗220矮500笆110000鞍李四懊天津把2003-7-埃14拔冰箱瓣1800埃70半126000疤李四哎天津罢2003-7-扳14把空调肮2200俺100巴220000哀

36、马六颁上海把资料来源：搬Excel搬在财务管理与分碍析中的应用 霸韩良智阿图1 排序操挨作坝第一步为图埃1的操作过程，扒如果对数据清单板按一个关键字进霸行排序时，可以熬直接单击工具栏啊上的升序或降序盎按钮，进行自动暗排序。但有些情班况下，如例子中凹所示，用户对数澳据排序的要求可捌能非常特殊，如傲对总公司的各个瓣分公司按照要求叭的顺序进行排序哀，这时就会用到癌自定义排序功能扳。如图1所示，胺点击【工具】菜瓣单中的【选项】敖对话框，在弹出胺的【选项】对话奥框中点击【自定敖义序列】选项卡盎，在【输入序列哀】列表框中输入叭自定义的序列，笆本例中为艾“哀电脑、空调、冰扮箱、彩电、电风爸扇拜”唉，单击【添

37、加】叭按钮，则新序列邦就添加到了自定搬义序列中，点击氨确定关闭对话框白。搬图2 排序操安作百第二部即图叭2的操作过程，隘单击数据区中的扮任意单元格，在胺【数据】菜单中八执行【排序】命安令，在弹出的【胺排序】对话框中霸，在【主要关键巴字】区域选择扒“佰商品癌”颁，如图2中左边摆的选项框所示，癌单击【选项】按按钮，系统弹出【八排序选项】对话翱框，在【自定义班排序次序】下拉肮列表中选择已建袄立的自定义序列稗，如上图中右边拌的选项框所示，耙点击确定，最后佰的结果即在表中艾显示出来。瓣2数据分析工扒具在EXCEL白中的应用啊Excel提供岸了很多非常实用办的数据分析工具坝，例如财务分析爱工具、统计分析阿

38、工具、规划求解艾工具、方案管理靶器等。利用这些澳分析工具，可解熬决财务管理中许白多复杂的问题。捌下面介绍Exc柏el中常用到的摆一些数据分析工按具。岸（1）模拟运算安表把模拟运算表的功爸能是，通过模拟胺运算测试由一组百替换值代替公式佰中的变量时对公澳式运算结果的影靶响。在Exce跋l中主要可以构瓣造两种模拟运算邦表：单变量模拟捌运算表和双变量啊模拟运算表。下蔼面主要介绍单变八量模拟运算表的吧应用。案案例：某企业在佰银行存款100爱00元，期限5暗年。试利用单变袄量模拟运算表工笆具来分析在不同案的利率水平下到澳期可得的本利和肮的数额。傲具体分析步骤如版下：绊A设计模拟运算扮表结构，在单元阿格区域

39、A6：A跋15中输入拟进拔行模拟测试的不蔼同的年利率，如耙表2所示。碍表2 设计单鞍变量模拟运算表安结构罢半摆1熬存款金额（元）瓣10000埃2败存款年限（年）摆5肮3艾4肮年利率邦本利和（元）拜5绊6哀1.0%阿7案2.0%氨8癌3.0%叭9肮4.0%碍10傲5.0%爸11拜6.0%般12肮7.0%哎13肮8.0%佰14般9.0%耙15懊10.0%拜资料来源：佰Excel稗在财务管理与分瓣析中的应用 敖韩良智搬B在单元格B5捌中输入公式绊“吧=B1盎疤（1+A5）盎板B2扮”百，该公式的功能伴是计算现在存入哀银行的一笔款项扮到期的本利和。哎C选取包括公式矮和需要进行模拟扳运算的单元格区斑域在

40、内的单元格凹区域A5：B1阿5。扳D在【数据】菜哀单中单击【模拟熬运算表】命令，耙系统会弹出【模斑拟运算表】对话笆框，由于本例中笆引用的是列数据办，故在【输入引芭用列的单元格】扒中输入哎“佰$A$5般”懊，如图4所示。阿单击【确定】按啊钮，即得到需要搬的结果，如表3凹所示。邦表3 模拟运拔算表结果吧存款金额（元）癌10000隘存款年限（年）斑5搬年利率叭本利和（元）颁10000.0背0 颁1.0%版10510.1把0 坝2.0%案11040.8巴1 板3.0%靶11592.7拔4 啊4.0%芭12166.5阿3 跋5.0%八1叭2762.82八 挨6.0%皑13382.2靶6 摆7.0%傲14

41、025.5柏2 巴8.0%爸14693.2案8 八9.0%颁15386.2按4 扮10.0%扒16105.1安0 胺（2）单变量求疤解百单变量求解指求斑解只有一个变量笆的方程的根。所敖求解的方程可以般是线性方程，也氨可以是非线性方艾程。单变量求解傲工具可以解决许挨多财务管理中涉唉及到的只有一个按变量的求解问题巴。颁案例：某企业在班银行存入300艾00元资金，存板期5年。为了能捌够在第5年末从哎银行取出400版00元钱，存款办的年利率应该是翱多少？熬具体计算步骤为皑：败A设计计算表格按，并在单元格B唉4中输入计算5叭年末本利和的公艾式按“绊=B1岸霸（1+B3）鞍白B2澳”邦，如图3所示。袄图3

42、 设计的半计算表摆B在【工具】菜跋单中单击【单变哀量求解】命令，板系统会弹出【单捌变量求解】对话懊框，在该对话框败的【目标单元格般】栏中输入百“敖B4阿”扒，在【目标值】爸栏中输入袄“班40000摆”奥，在【可变单元皑格】栏中输入坝“颁$B$5靶”奥。巴图4 单变量办求解过程半C单击【确定】疤按钮，系统会弹懊出【单变量求解唉状态】对话框，癌并在该对话框上矮显示出目标值和百当前解，如图4昂所示，点击【确安定】按钮，结果霸就会显示在 可岸变单元格B3和袄目标单元格B4拔中。办（二）EXCE背L在投资决策中安的应用哎投资决策是企业案财务管理中的一霸项重要内容。它柏是指投资者为了班实现其预期的投板资目

43、标，运用版拜定的科学理论、耙方法和手段，通佰过一定的程序对肮投资的必要性、八投资目标、投资靶规模、投资方向按、投资结构、投爱资成本与收益等吧经济活动中的重胺大问题进行的分霸析、判断和方案暗选择。半固定资产的一个白主要特征就是能捌够连续在若干个凹生产周期内发挥佰作用并保持其原斑有的实物形态，盎其价值会随着固袄定资产的损耗而懊逐渐转移到所生懊产的产品中去，半这部分转移到产扳品中的固定资产伴价值就是固定资捌产折旧。为了保氨证企业将来有能班力重置固定资产案，同时把固定资岸产的成本分配到胺各个受益期内，伴企业必须在固定凹资产的有效使用绊年限内计提一定哀数额的折旧费。拔下面我们将介绍唉如何利用Exc艾el

44、设计固定资白产折旧模型。按1常用的折旧按函数皑计提折旧的方法摆有直线法、工作傲量法、加速折旧扮法等，其中加速百折旧法包括双倍拌余额递减法与年氨数总和法。折旧暗计算涉及大量运板算，比较麻烦，埃而利用Exce办l内部的计算折胺旧函数，可方便奥快速的计算折旧半。Excel提阿供了直线折旧函岸数SLN（ ）昂，双倍余额递减盎函数DDB（ 搬），年数总和法疤函数SYD（ 氨），并可利用E哀xcel 计算隘功能使用工作量班法计算固定资产案折旧。利用Ex碍cel计算固定霸资产折旧，可节扮省大量劳动力与佰劳动时间，减少岸工作量。阿2折旧模型的翱设计和计算碍我们可以通过下袄面的例子介绍如笆何运用Exce啊l来计

45、算各种折罢旧方法下的折旧癌额。岸案例：假设某工八厂购买了一台价昂值为2000万捌元的新机器，其捌折旧年限为5年啊，预计残值为6跋00万元，企业版的所得税率为2安5%。在三种折颁旧法下隔年的折坝旧额可以用Ex蔼cel来计算得隘出，如下图5所挨示。胺图5 资产的霸折旧方法澳在应用Exce翱l计算折旧额时扳我们需要在直线澳法下的E7中输疤入拌“败=SLN（$B柏$1，$D$1摆，$B$2）碍”盎，按Enter板键确认后，移动凹鼠标至E7单元袄格的右下角，从版E7填充到E1鞍1；在年数总和摆法下输入拜“靶=SYD（$B袄$1，$D$1百，$B$2，A挨5）把”澳，确认后从F7搬填充到F11；敖而对于双

46、倍余额癌法来说，在G7巴中输入傲“半=DDB（$B奥$1，$D$1百，$B$2，A昂5，2）昂”埃，然后利用Ex啊cel的自动填翱充功能计算出前般三年的折旧额，癌在G10中输入熬“稗=SLN（$E把$3-$G$7佰-$G$8-$肮G$9，$E$罢5，2）百”八，确认后填充到扳G11即可。需邦要注意的是在利澳用SYD函数和翱DDB函数时，傲要想能够实现自懊动填充功能则参败数PER就不能爸直接写对应的数扒字，而必须利用袄相对应的单元格安引用。拌我们可以运用E爱xcel的图表百功能，把表格中奥的数据以图表的挨方式展现出来，澳使得财务管理人邦员能够得到更加摆直观和清晰的数懊据结果。操作过敖程如下：鞍（

47、1）选中整个蔼数据区域，点击盎【插入】菜单中拜的图表选项，在熬弹出来的图表类拌型对话框中选择白柱形图，点击【柏下一步】。如图安6所示。耙图6 图表建矮立过程氨（2）点击【下矮一步】之后，会熬显示【源数据】班对话框，在【系埃列】菜单下，把芭系列名称分别改蔼为绊“隘第一年白”芭至艾“岸第五年斑”版，它们的数值分绊别选择位于敖“跋第一年安”把到敖“搬第五年氨”班中在三种折旧方柏法下的数值，在安分类（x）暗轴选项框中填入熬E6：G6的区澳域范围。如图7邦所示。坝图7 图表选盎项操作叭（3）点击【确耙定】按钮，在弹凹出的【图表选项俺】对话框中填入百图表标题，x轴凹和y轴的标题，背点击确定，就可熬以出现我

48、们所要搬的图表。见图8暗所示。八图8 折旧计凹算表奥正确的投资决策拌是有效地投入和隘运用资金的关键班，直接影响企业按未来的经营状况捌，对提高企业利斑润、降低企业风半险具有重要意义罢。因此，财务管挨理人员要想做好般财务管理工作就疤要对货币时间价版值、项目投资决傲策、固定资产折疤旧、固定资产更癌新决策在Exc捌el中的模型的靶建立了如指掌。邦（三）埃EXCEL在财把务分析方面的应唉用按财务分析指以企瓣业的财务报表等邦会计资料为依据吧和起点，采用专懊门的方法，分析扳和评价企业的经隘营成果、财务状般况及其变动情况班，目的是了解过挨去、评价现在、唉预测未来，帮助笆利益关系集团改邦善决策。在企业邦管理的循

49、环中起稗着承上启下的作办用。拌财务分析的方法敖有很多，包括比翱率分析法、趋势疤分析法、结构分办析法、图解分析搬法和综合分析法澳，比率分析法是霸把某些彼此存在暗关联的项目加以搬比对，计算出比摆率，据以确定经埃济活动的变动程办度的一种分析方拜法。比率以相对扳数的形式揭示了俺数据之间的内在班联系，同时也克扒服了绝对值给人敖们带来的误区。奥它的优点是计算拔简便，计算结果昂容易判断，而且笆可以使某些指标耙在不同规模的企叭业之间进行比较佰，甚至能在一定懊程度上超越行业鞍间的差别进行比懊较。但采用这一挨方法时应注意构伴成比率指标的分癌子和分母两个项吧目具有相关性，跋且在计算的时间版、范围等方面保靶持口径一致

50、。下跋面我们通过举实扒例来介绍比率分霸析法在Exce按l中的操作过程绊。芭1财务比率分翱析的重要指标皑（1）变现能力败比率：流动比率坝=流动资产流熬动负债；速度比背率=（流动资产艾-存货）流动奥负债斑（2）营运能力斑比率：存货周转癌率=销售成本熬平均存货；存货捌周转天数=36耙0存货周转率癌；应收账款周转拜率=销售收入敖平均应收账款；白应收账款周转天爱数=360应扮收账款周转率；八流动资产周转率爸=销售收入平靶均流动资产；总芭资产周转率=销扮售收入平均资瓣产总额半（3）负债比率办：资产负债率=隘（负债总额资奥产总额）碍俺100%；产权办比率=（负债总斑额股东权益）把佰100%挨（4）盈利能力哎

51、比率：销售净利邦率=（净利润拜销售收入）斑靶100%；销售阿毛利率=（销板售收入-销售成稗本）销售收入瓣伴邦100%；资产霸净利率=（净利凹润平均资产总般额）癌板100%；净资阿产收益率=（净鞍利润平均净资板产）搬盎100%跋2建立财务比鞍率分析模型巴上述财务比率分叭析指标将资产负板债表、利润及利般润分配表和现金办流量表综合起来拔进行分析，基本叭上可以对企业财爱务状况和经营成案果进行较为全面罢的评价。下面表绊4、表5、表6肮分别为资产负债艾表、利润表及利扮润分配表。拜表4 资产负皑债表百编制单位：挨2009笆年八12澳月坝31癌日鞍单位：万元八资产澳行次扒年初数百期末数摆资产扳行次爱年初数颁期

52、末数绊流动资产把流动负债霸货币资金佰1氨425袄850岸短期借款碍46澳765挨1020跋短期投资办2埃204挨102啊应付票据爸47翱68笆85案应收票据凹3办187哀136办应付账款啊48啊1853傲1700疤应收账款岸4安3400柏6800般预收账款芭49吧68白170岸减：坏账准备按5按17捌34岸其他应付款肮50般204扒119啊应收账款净额叭6半3383哀6766爱应付工资叭51懊17班34盎预付账款氨7八68扳374拌应付福利费扮52霸272坝204摆其他应收款班8般374背204半未交税金败53氨68蔼85澳存货盎9拜5542拜2023懊未付利润拌54暗170邦476叭待摊费用

53、芭10唉119芭544唉其他未交款瓣55按17哎119傲待处理流动资产般净损失敖11耙68瓣136爸预提费用斑56翱85跋153佰一年内到期的长靶期债券投资捌12芭765颁代扣税金疤57暗68胺34扳其他流动资产坝13佰一年内到期的长扳期借款罢58熬850奥流动资产合计半20疤10370盎11900懊其他流动负债搬59隘85拔51斑长期疤股权班投资艾21笆765翱510拔流动负债合计隘65拜3740八5100扳长期隘债券熬投资爱长期负债斑固定资产笆长期借款坝66伴4165搬7650隘固定资产原价按24案27489傲34000肮应付债券爱67埃4420半4080白减：累计折旧翱25凹11254敖

54、12954拔长期应付款袄68阿1020瓣850伴固定资产净值罢26柏163235阿21046版其他长期负债柏75坝255板340案固定资产清理敖27扒204八长期负债合计暗76碍9860埃12920白在建工程吧28啊425啊170盎负债合计吧77艾13600捌18020扒待处理固定资产邦净损失懊29扮170班136奥所有者权益:隘固定资产合计班35稗17034班21352俺实收资本板78颁1700半1700拌无形及递延资产瓣资本公积扒79把170懊272蔼无形资产办36爸136叭102白盈余公积笆80敖680罢1258般递延资产巴37袄255白85奥未分配利润稗81隘12410摆12750澳无

55、形及递延资产笆合计班40扳391澳187癌所有者权益合计疤85百14960摆15980阿其他资产胺其他长期资产爱41佰51把资产总计唉45笆28560百34000埃负债及所有者权哀益总计笆90案28560背34000表5 利润表佰项目熬上年实际数澳本年实际数盎一、主营业务收败入按48450熬51000班减：主营业务成蔼本皑42551罢44948熬主营业务税金及安附加扒476爸476背二、主营业务利稗润啊5423袄5576拜加：其他业务利绊润罢612俺340隘减：营业费用伴340俺374扒管理费用版680绊782凹财务费用佰1632罢1870奥三、营业利润八3383 柏2890懊加：投资收益翱4

56、08白680肮加：营业外收支拜净额盎204把-170安四、利润总额隘3995吧3400跋减：所得税（俺25%笆）般998.75半850皑五、净利润阿2996.25蔼2550八表6 利润分熬配表盎项目俺行次唉本年实际矮上年实际暗一、税后利润扳1癌2312败2996.25艾加：年初未分配叭利润澳3凹11900啊12410斑其他转入般4稗-680按-918案二、可供分配的翱利润俺6皑13532艾14488.2耙5挨减：提取盈余公澳积爸8袄680背578扮应付利润埃9埃850暗476摆三、未分配利润疤10哀12002耙13434.2案5皑通过利用财务比啊率对对基础表中爸的数据进行收集扳和计算，可以创班

57、建财务指标分析艾表，先下图所示败。巴图9 财务指氨标分析表芭所以由图9可以哎分析出，该公司稗的变现能力比率哎中，流动比率较胺速动比率高，表笆明公司的短期偿把债能力比较差。背在营运能力比率白中，应收账款周埃转率很高，但是笆存货周转率和流背动资产周转率都瓣很低，且流动资邦产周转率呈现出盎逐年下降的趋势扒，这反映出该公扒司存货资产的周哎转存在着较大的爱问题。在盈利能矮力比率中可以看疤出销售毛利率和板销售净利率在2肮009年的数据胺和2008年的把数据相比有下降案的趋势，综上可版以得出的结论是绊投资者和债权人奥都难以对该公司坝保持乐观态度。敖由上可知财务分按析的意义在于经氨营管理者可以通安过财务分析透

58、彻暗地观察企业生产安、经营全过程，暗不断揭示生产经疤营及财务运行过唉程中的问题，投靶资者、债权人及唉其他团体或个人笆通过财务分析，佰可以根据企业的澳财务状况和经营版成果作出明智的案决策。昂（四）霸EXCEL在筹柏资决策中的应用白企业筹集基金，癌是指企业根据其唉生产经营、对外柏投资和调整资金叭结构的需要，傲通过筹资渠道和办资金市场，运用肮筹资方式，经济摆有效的筹措资金按的过程。就一个暗企业而言，不可傲能只用单一的筹按资方式，因此，吧还需要根据各种巴不同的资金所占啊的比重敖敖资本结构来测试奥和分析企业的加半权平均资金成本八。八筹资决策是企业百财务管理中的一按项重要内容，它坝是企业开展经营拔的前提，

59、又在很鞍大程度上影响着拜企业的投资活动稗、分配方案等。安企业的筹资决策败起着连接实业投疤资市场市场和金澳融市场的桥梁作袄用。运用Exc拔el进行筹资决爱策分析可以迅捷熬地建立分析模型稗，使问题变得容芭易解决。Exc拜el提供了多种肮函数和工具，我摆们可以利用这些翱进行定量分析，拌帮助管理者做出摆正确的决策。柏1长期借款的白还本付息鞍长期借款涉及的背金额大、期限长霸，企业取得长期扒借款后，应对借拜款的偿还预先做熬好安排。借款的熬具体偿还方式由白借贷双方在借款班合同中事先约定稗，常见的借款偿伴还方式有等额利柏息法、等额本金翱法、等额摊还法坝、一次性偿付法背等。下面我们将办详细介绍等额摊搬还法的运用

60、过程啊。熬案例：某企业向蔼银行取得借款5办00万元，期限捌5年，年利率8埃%，与银行约定霸以等额摊还方式柏偿付借款，现利唉用Excel编碍制还款计划表，奥见图10所示。隘图10 等额捌摊还法还款计划拜表稗（1）选取单元笆格区域B7：B柏11，输入公式鞍“笆=PMT（C3熬，C2，-C1扳）霸”败，然后按Ctr靶l+Shift挨+Enter组颁合键。肮（2）选取单元坝格区域C7：C八11，输入公式癌“笆=IPMT=（按C3，A7：A背11，C2，-皑C1）奥”翱，然后按Ctr袄l+Shift八+Enter组办合键。阿（3）选取单元稗格区域D7：D盎11，输入公式般“把=PPMT（C案3，A7：A