财务预算制度总则

1、PAGE PAGE 14懊 翱财务预算制度总半则拜财务预算是以货耙币的形式对公司坝各项工作计划的暗综合表述，是对暗公司财务的综合百安排，是公司经白营控制的依据，把以达到增收节支八，实现企业价值爸最大化。财务预算的目的拔1、优化公司资扒产，挨强化费用开支计吧划及控制职能，巴合理安排资金用摆途，提高资金使俺用效果。氨2、在费用预算碍内，给予各部门挨较大的灵活性和坝自主权。哎3、减少费用审搬批环节，提高工扳作效率。拔4、拔考核业绩，奖励办先进，惩罚落后拌。佰二佰、稗财务预算的哎分类佰按时间分为年预版算、季度预算、捌月预算；敖三啊、搬财务预算的败组织拌公司成立专门的熬预算管理委员会懊，成员包括总经熬理

2、、般运营总监，邦各部门经理版（或主管）碍、财务部有关人扒员。预算管理委扮员会由财务部负澳责，其主要任务瓣：安1、安制定和颁发有关拌财务预算的制度把和政策。拜2、稗对各单位编报的疤预算的可靠性和百可行性进行审核般。般3、拔协调各单位在财爸务预算中的矛盾爸。白4、按向总经理叭和运营总监阿提供预算报告。拔5、爸负责预算执行的胺监督，并提出分拜析报告。氨预算管理委员会癌作为一个临时机瓣构而存在，负责隘预算的审核和审罢核过程中存在的凹矛盾问题的处理昂。财务部作为常百设机构，负责预癌算的汇总编制及胺监督执行。挨总部各部门负责拌人、霸分公司按或基地扳负责人对蔼本预算单位各项版预算的内容负责白，并负责及时上艾

3、交有关预算表。四、预算期拜月度预算期按靶每月1日30日安或31暗日靶季度预算期艾佰每一季的第一个翱月的1日至第三矮个月的30坝日或31肮日昂年度预算期昂柏每年1月1日1碍2月31日拌五吧、财务预算编制班方法颁1、熬以销售预算编制哎为起点，依次编扒制。俺2、板任何预算编制都挨要经过从下到上背、从上到下反复爸编制调整才能达扮成一致，总部各绊部门对其职能范扮围内的预算进行八平衡。财务部负捌责汇总及综合平霸衡。板六白、敖财务预算编制的傲落实措施靶1、让每个员工办清楚认识到财务隘预算是一个严肃斑的预算，公司全笆体员工必须严格柏执行，尤其是中阿高层职员必须以半身作责。巴财务预算要有人背跟进，监督预算背的执

4、行。佰对预算编制不负佰责的单位必须对埃其单位负责人进斑行处罚。俺对预算执行情况拜进行分析，是编半制失误，还是执敖行不力，是预算版执行不力的，应背对单位负责人进傲行必要的处罚。俺各预算编制单位爸负责人对预算编傲制与执行负责。稗财务部按扮部门巴预算半分拨坝资金，费用预算绊各项目之间不准胺调节使用，工资伴、房租、水电费摆、座机费、网络癌费必须绝对保证佰，任何人挪用必柏须严惩。白本预算的执行应罢结合拔总部笆相关规定。七、例外事项般预算是基于正常澳业务编制的，凡皑发生了无法预见胺的情况而未列入埃预算的费用均需靶执行百增补预算申请制皑度佰，是否背批准八由总部财务审核按后报总经理决定澳。凡未严格编制案预算而

5、造成费用暗预算缺口不在坝支付之癌列，不予报销，傲出现三次以上情拌况者将对八负责人进行处罚板。哀八板、费用预算执行耙1、颁各部门隘所编制并经核准皑通过的财务预算碍，作为费用开支跋及部门考核的依柏据之一。岸2、叭各部门费用超出白预算或有预算外拌支出项目，执行暗预算柏增补案申请制度芭。佰3、罢各部门胺预算完成指标，搬作为对捌各部门经理主管哎考核矮的重要依据。扮财务预算实施细绊则胺一、颁费用预算编制审般批流程疤 半 搬 鞍流 芭 程背 般 氨 扒 俺 败责任人总经理或其授权人审核并提出修改意见。总经理或其授权人核准。总经理或其授权人财务部经理总部财务经理审核并提出修改意见下发核准预算给到财务会计皑 阿

6、 鞍 扒 案俺 稗 搬 懊 唉 扒 班 俺版 巴 盎 按 岸 耙 绊 傲 跋 埃 绊 埃 碍 败 总部财务部会计初审、汇总、上报并修改预算。下发核准预算给到各部门，并根据核准预算进行费用初次分配方案财务部会计鞍 芭 案 安 拌 傲 隘 扳 霸袄 爸 叭 扮 芭 熬 傲 吧 肮 爸 隘 俺 哎傲 搬 按 芭 哀 啊 各部门负责人各部门编制部门费用预算提交总部财务部会计。根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能懊二八、半费用预算版实施部门佰及预算项目吧根据可控原则将绊预算项目划分至案各费用控制部门班，由该项费用控班制部门编制预算胺并执行费用控制唉职能。预算项目搬具体分类如下：吧部门凹板预算编制

7、及费用唉控制项目盎行政人事部熬行政块把租赁费艾(含拌办公场地及宿舍肮租赁费、澳物业管理费、垃阿圾清理费摆)坝、水电费、电话斑费（市话、IP芭、网络资费、部拔分移动话费）、皑车辆费（车保险翱、车辆维修唉保养叭、按油费百、路桥费搬、停车费俺）、财产保险费拜、低值易耗品、疤办公费（办公文胺具、邮寄费、书碍报费、办公维修爸费、注册登记费办）、癌中介服务费、柏会务费翱、仓储费埃等；碍人事块澳工资、奖金、补巴贴、社保费、劳翱保费、医疗费、挨残疾人保障金、爱福利费邦（员工生日礼物捌等）安、笆培训哀费、招聘费袄、氨财务部霸费用性税金（车袄船使用税、印花拔税,房产税等）板、折旧费、低值案易耗品摊销、其绊他资产摊

8、销、资绊产盘盈盘亏、坏澳帐损失、财务费啊用、傲中介服务费、扒固定资产折旧费柏、埃固定资产购置案、其他把。白销售部阿差旅费、移动话拜费、招待费、运霸杂费罢、检测费罢物流部碍包装费、运杂费熬、商品保险翱、仓储费胺采购部吧各项原材料采购拜成本费、样品费叭、运杂费拌技术部拔样品费、设备仪阿器费（含仪器设啊备费、百维修费盎、检测费）阿苏州懊基地邦行政块伴苏州基地的所有俺费用，包括：租八赁费懊租赁费班(含佰办公场地及宿舍翱租赁费、捌物业管理费、垃盎圾清理费哀)坝、水电费、电话罢费斑（市话、IP、奥网络资费鞍）爱、办公费（办公艾文具、邮寄费、扒书报费、办公维搬修费、注册登记败费）版生产部扒生产费用、设备坝维

9、修费、差旅费背、招待费、运杂傲费等八所有坝部门颁所有部门预算各胺自以下六项费用暗：扳办公费、差旅费拌、移动话费、招柏待费、固定资产安购置熬、其他背。扒各部门在每月2靶0日按将费用预算报总盎部财务部碍会计审核，总部版在30/31之熬前下发核准的次叭月预算。跋费用控制部门除板预算自己本部门半的六项费用外，芭还要预算由部门吧控制的费用项目矮。霸预算表格式如下巴：叭 罢 氨 吧 岸 唉 碍 叭三板、预算项目编制岸方法绊行次罢费用项目扒本月预算数（编笆制说明）艾1稗租赁费败霸2奥仓储费碍摆3蔼水电费懊班4案财产保险费矮斑5搬固定资产折旧费案叭6俺办公费百暗7安其中： 办公用按品笆俺8扮 爱 碍邮寄费背矮

10、9挨 跋 哎书报费拔扒10邦 板 俺注册登记费艾爸11昂 熬 澳办公维修费班安12袄中介服务费扒芭13办低值易耗品摊销把般14挨车辆费稗暗15岸其中： 车辆保傲险费暗把16八车辆维修保养费靶捌17八油费爱跋18唉路桥费颁败19摆停车费霸巴20半会务费昂敖21疤通讯费用暗版22傲其中：移动电瓣话费肮般23柏固定电罢话费、IP话费瓣熬24啊会议电案话费班斑25氨网络信碍息费绊按26鞍其他资产摊销（八长期资产摊销费懊）伴氨27摆财务费用佰敖28坝费用性税金拜搬29袄资产盘盈盘亏罢笆30白坏帐损失安背31笆固定资产购置凹颁32案其他费用柏瓣33稗固定费用小计靶斑34案工资哎挨35绊奖金拔懊36靶补贴白

11、版37搬福利费敖凹38爸培训费鞍爸39办社会保险费氨拌40扮劳保费八柏41拜医疗费昂跋42斑残疾人保障金耙板43癌招聘费办佰44靶培训费奥肮45傲人工费用小计懊白46肮原材料采购费罢隘47熬样品费班绊48坝包装费板板49坝商品保险费颁碍50隘技术设备费凹叭51埃生产费用小计版唉52哀差旅费笆摆53芭招待费隘半54拔运杂费扒佰55艾检测费安瓣56埃销售费用小计暗败57背费用性支出合计坝八58吧日常费用支出合百计佰摆59矮固定资产购置芭摆60艾增值税拜百61瓣所得税靶按62拔其他疤耙编写说明请老高敖填写，需要说明半各个项目以何作鞍为依据填写。奥四隘、总部财务部核白定预算及核准划颁拨资金邦1、公司初

12、定预半算癌总部财务根据各吧部门预算理由和稗历史情况审核各挨部门提交的月度跋预算，并给出当氨月初定预算。扳2、预算差异分凹析搬费用性支出项目叭差异用本月实际爱费用减去本月预疤算费用，正数差耙异为预算超支，霸负数差异为预算般节余。稗预算超支视不同吧情况分析，预算邦合理幅度（3%挨）内超支的，不挨作为超支处理。巴超出合理幅度的笆项目，属于报销拌不均衡或预算期扒与报销期不一致稗，且超支可用前癌两月节余弥补的柏，不作为超支处霸理。哀凡不属于上述范岸围的超支，按超白支全额冲减下一癌预算期总部财务肮部初定预算，视办同该部门提前使矮用下一月预算。柏3、冲减差异后靶总部财务核定预办算金额和资金划暗拨金额唉即总部

13、初定预算背金额冲减预算超氨支后的金额。搬 板冲减差异后总部拜核定预算项目下坝的板“安当月核准预算费奥用啊”巴为最终核定预算跋。五、预算增补袄20爱10盎年皑3月到5扮月，费用预算编瓣制可以允许在预隘算20%范围之傲内进行增补。预癌算增补要求上白交疤预算增补申请，奥增补扮预算板申请吧需经过总经理盎或其授权人批准扮后方可执行。白 2010巴年靶6八月起各部门佰费用预算，只能背允许在预算10埃%范围之内进行爸增补。凡超出增唉补范围的，需提芭供费用控制方案霸。瓣日常费用增补预绊算流程/固定资霸产增补预算流程氨：碍 颁 办 俺 袄 氨 申请部门俺 芭 俺 办 财务会计确认是否属于例外事项和增补范围昂 背

14、 背 N 澳 版 稗 凹 版 笆 Y会计审核增补预算的具体金额N笆 芭 罢 扮 吧 暗 Y财务经理审核（按权限核准）败 靶 办 N（终审盎不同意）凹 扳 白 跋 爱 阿 白 耙 哎 皑 半 Y按 暗 佰N（终审不同意昂） 总经理（或授权人）核准搬 澳 巴 拔 瓣 隘 Y总部财务根据最终审核意见及金额拨款鞍2、盎增补耙预算申请单搬 埃 柏部门啊资金拔增补唉预算奥申请柏单稗日期： 年跋 月 巴日 袄 挨 搬 叭 矮 八 编号：按序号昂费用支出摘要拌预算项目办申请支付金额 捌申请增补预算金颁额俺批复支付金额肮批复增补预算金班额安1扒2霸3半4靶合 计颁支付方式：隘埃现金支付 佰岸基本账户转账支袄付 敖盎总部代付 熬肮其他办 柏 鞍 袄 跋。胺支付类别：拌佰预算内支出项目昂及金额 隘八预算外支出项目斑 搬坝预算内支出项目叭，费用金额超出奥预算百 捌 唉 斑元。埃颁其他半 斑 翱 坝 拌 艾 疤 。拜支出超预算原因半：哎懊预算计算基数变蔼动 爸叭预算金额过低 绊伴预算项目遗漏 爱岸新增业务内容芭 败 颁 拌罢其他扳 版 拌 碍 八 霸 搬 巴 阿 跋 哀。背具体说明（内容叭过多则另附说明半报告）：八会计意见：班财务经理意见：把总经理或授权人按意见：氨最终财务部核准敖意见：摆经公司审核，同俺意你部支付以上班费用共计总额哎 奥 霸元，公司另行增拜补本月预算金额奥 耙