沙发厂内部财务控制

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 目 录捌内部会计控制制爱度八货币资金内部控鞍制制度昂 半 办 盎 矮 背货币资金管理制霸度扒 把 熬 熬 佰 碍 4暗-8伴现金管理制度班 把 败 唉 傲 哀 安 9-12叭支票及印章的管暗理制度案 蔼 盎 懊 般 疤 13-16坝实物资产管理制颁度柏 叭 般 笆 稗 耙财产清查制度阿 芭 皑 澳 坝 扒 懊 17-21笆低值易耗品管理百制度癌 败 阿 艾 拜 版 22-2邦5捌材料管理制度颁 艾 氨 拜 捌 袄 挨 26-3八6拔固定资产管理制邦度澳 敖

2、 案 碍 霸 哀 3跋7版-48澳对外投资管理制芭度安 笆 澳 百 碍 4蔼9-57肮工程项目管理制班度 罢 败 俺 艾 敖 58-67靶筹资内部控制制扒度岸 爸 碍 芭 罢 6办8-73芭采购与付款内部百控制制度昂 八 奥 拔 把74-79扳销售与收款内部敖控制制度 靶 笆 稗 拔 80-稗86百成本与费用内部斑控制制度 败 案 暗 版 87-跋98坝对外担保内部控氨制制度 盎 岸 瓣 矮 99按-105内部会计制度版会计核算 癌 巴 耙 案 案 胺 拌106-120绊会计科目使用说罢明 熬 扮 佰 艾 12白1皑-160熬资产类科目 拌 跋 唉 蔼 办 氨 矮121-139背负债类科目 暗

3、 叭 澳 敖 版 柏 笆140-147班权益类科目 邦 俺 捌 胺 板 扳 吧147-150拔成本类科目 盎 拌 阿 碍 巴 稗 百150-摆151伴损益类科目 翱 昂 巴 哀 翱 唉 斑1碍51-160艾财务分析 懊 跋 奥 佰 爸 伴 1稗61-178碍会计档案管理办安法 拌 叭 翱 叭 17哎9-18安4疤财务组织与职能班 叭 安 盎 班 1凹85-19袄8岸会计电算化管理奥制度 把 隘 百 案 199斑-226案会计电算化管理背制度 蔼 唉 澳 疤 拌 199-八200霸会计电算化操作鞍使用管理制度 般 般 斑 啊 2矮01-20鞍2挨会计电算化硬件笆设备维护管理制氨度 白 俺 般 版

4、203-205板会计电算化软件蔼维护管理制度 办 矮 癌 胺 2柏06-209澳会计电算化帐务半管理制度 捌 办 斑 班 八 210-21按1柏会计电算化报表氨管理制度 氨 靶 哎 傲 埃 212-21碍3佰会计电算化档案熬管理制度 盎 扳 霸 跋 百 214-21办6埃会计电算化岗位邦责任制度 办 爱 颁 颁 阿 217-22哎0哎会计电算化基础背工作整顿和岗位芭培训管理制度 扮 昂 2爱21-222岸计算机机房安全鞍卫生制度 白 奥 百 百 2版23-223捌预防计算机病毒敖措施制度 奥 艾 拔 扒 扳 2伴24-22艾5附录：百1.佰 发票开票流程昂图 胺 扮 熬 挨 鞍 胺 哀 耙 半

5、 佰 哎 碍 拌 挨226罢2发票领用申巴请表 班 跋 熬 埃 皑 拌 芭 隘 霸 袄 半 板 扳 拌 227暗3发票开票月拌统计表（表一）艾 扒 艾 耙 皑 瓣 昂 半 肮 邦 胺 白228颁4发票开票月扳统计表（表二）跋 邦 暗 坝 八 叭 跋 按 板 佰 吧 坝229百货币资金内部控靶制制度目标鞍本制度用以规范柏扒集团所属子公司袄、分公司及集团白的资金管理适用范围跋 拜懊集团及分公司、凹所属投资控股企背业内容埃 本制碍度包括两部分内暗容：货币资金管昂理及监管制度、稗集团资金管理制拌度。坝货币资金管理制巴度吧岗位分工及授权芭批准氨公司实行货币资罢金业务的岗位责皑任制，明确相关芭部门和岗位的

6、职拌责权限，确保办叭理货币资金业务哀的不相容岗位相扒互分离、制约和凹监督。出纳人员昂不得兼任稽核、摆会计档案保管和霸收入、支出、费碍用、债权债务账爱目的登记工作。绊各核算主体不得巴由一人办理货币摆资金业务的全过耙程。鞍公司办理货币资埃金业务，应当配半备合格的人员，皑并根据单位具体熬情况进行岗位轮安换。办理货币资摆金业务的人员应白当具备良好的职罢业道德，忠于职皑守，廉洁奉公，案遵纪守法，客观爱公正，不断提高坝会计业务素质和唉职业道德水平。傲公司对货币资金蔼业务建立严格的把授权批准制度，凹明确审批人对货埃币资金业务的授笆权批准方式、权吧限、程序、责任扳和相关控制措施绊，规定经办人办皑理货币资金业务

7、哀的职责范围和工翱作要求。岸审批人应当根据瓣货币资金授权批澳准制度的规定，胺在授权范围内进拌行审批，不得超耙越审批权限。经昂办人应当在职责凹范围内，按照审扳批人的批准意见拔办理货币资金业凹务。对于审批人敖超越授权范围审哎批的货币资金业班务，经办人员有傲权拒绝办理，并岸及时向审批人的搬上级授权部门报皑告。案单位应当按照规昂定的程序办理货熬币资金支付业务耙。隘支付申请。单位疤有关部门或个人胺用款时，应当提埃前向审批人提交爸货币资金支付申碍请，注明款项的岸用途、金额、预叭算、支付方式等搬内容，并附有效傲经济合同或相关白证明。爸支付审批。审批跋人根据其职责、埃权限和相应程序拔对支付申请进行班审批。对不

8、符合澳规定的货币资金板支付申请，审批巴人应当拒绝批准白。板支付复核。复核矮人应当对批准后班的货币资金支付皑申请进行复核，佰复核货币资金支邦付申请的批准范哀围、权限、程序癌是否正确，手续哀及相关单证是否俺齐备，金额计算瓣是否准确，支付盎方式、支付单位拜是否妥当等。复摆核无误后，交由巴出纳人员办理支把付手续。斑未被批准的付款肮申请退回原申请靶人。疤经过批准的付款罢申请转交给出纳氨执行。矮办理支付。出纳背人员应当根据复奥核无误的支付申凹请，按规定办理半货币资金支付手艾续，及时登记现班金和银行存款日八记帐。哎公司对于重要货白币资金支付业务矮，应当实行集体爸决策和审批，并坝建立责任追究制斑度，防范贪污、

9、靶侵占、挪用货币白资金等行为。瓣严禁未经授权的靶机构或人员办理瓣货币资金业务或凹直接接触货币资碍金。巴批准付款及付款氨方式阿对于不同种类的唉付款，规定不同阿的授权人、权限熬和付款方式(例按如应付帐款，公岸司内部往来帐和氨其他相关帐目)跋，并在付款授权佰的基础上和充分败利用信用条款的靶原则下执行付款懊程序。翱被批准的付款申绊请应详细注明金哀额，付款时间和班付款方式。付款拔方式应根据采购袄订单或采购合同把中的付款条款来瓣确定。傲主管会计根据规凹则审核付款申请奥及附件瓣，并批准申请。傲若经审查发现有爸以下情况之一的跋，主管会计将拒凹绝或推迟付款：柏未按公司规定执俺行审批流程；付盎款与发票、合同把以及

10、付款申请单唉不符；付款由于胺现金状况而推迟澳；对于超过部门艾经理审批权限的疤付款申请，没有爱主管领导的审核背签字；超预算付蔼款申请没有申请澳部门经理、主管办领导和财务总监翱汇签；蔼主管会计只有权拜签署其审批权限拜内的付款，超过懊审批权限的付款拜申请应根据付款蔼金额的大小交由把财务经理甚至财耙务总监审核；监督检查败 单位应当坝建立对货币资金艾业务的监督检查扒制度，明确监督爱检查机构或人员搬的职责权限，定办期和不定期地进吧行检查。霸集团资金管理制傲度矮 集中的背集团资金管理模挨式是伴白集团未来发展方爸向，在目前阶段澳半集团资金管理将皑就帐户管理做出斑以下临时性规定蔼：翱 集团财务部对蔼所有集团拥有

11、实傲际控制权的机构板的银行帐户施行吧统一管理。集团扳将银行帐户分为八三类：基本帐户埃、经常性业务发绊生帐户和非经常挨性帐户。具体管爸理办法如下：氨所有银行帐户的唉开立必须由拟开笆立单位向集团财罢务部提出书面申疤请（指明用途）爱，经集团审批后白再行开立。背所有银行帐户的瓣变更或关闭必须半在集团财务部备鞍案。昂对于基本帐户的巴使用，各级单位案应严格按照国家岸的规定执行。拜对于经常性业务百发生帐户，如果吧集团根据业务需唉要而采取相应管澳理措施，各级单碍位必须予以配合爸。般对于非经常性帐拌户，在相应业务般结束后，应及时背清户和关闭现金管理制度版公司建立现金库矮存限额的管理制昂度，超过库存限办额的现金应

12、及时矮存入银行。柏公司必须根据耙现金管理暂行条艾例的规定，结斑合本单位的实际袄情况，确定本单伴位现金的开支范癌围。不属于现金佰开支范围的业务八应当通过银行办背理转帐结算。氨 1现金使用捌的范围严格按照爸国务院颁发的稗现金管理暂行条爸理的规定执行鞍。公司可在下列挨范围内使用现金颁：凹员工工资，津贴艾；个人劳务报酬；伴根据国家规定颁罢发给个人的科学靶技术、文化艺术盎、体育等各种奖傲金；白各种劳保、福利败费用以及国家规柏定对个人的其他爱支出；搬出差人员必须随版身携带的差旅费按及应报销的出差瓣补助费用；佰结算起点100啊元以下的零星开哎支；傲中国人民银行确澳定需要支付现金疤的其他支出。矮2除以上规定爱

13、外，财务人员支斑付个人款项，超百过使用现金限额板的部分，应当以搬支票支付；确需澳全额支付现金的肮，经会计审核，熬主管领导批准后胺支付现金。鞍公司现金收入应哀当及时存入银行瓣，不得用于直接霸支付单位自身的芭支出。单位借出斑款项必须执行严爱格的授权批准程败序，严禁擅自挪罢用、借出货币资爱金。绊出纳员向银行提芭取现金，应当填白写现金提取单芭，并写明用途埃和金额，由财务白主管批准后提取佰。绊公司取得的货币板资金必须及时入班账，不得私设埃“矮小金库埃”罢，不得账外设账艾，严禁收款不入俺账。暗公司应当严格按捌照支付结算办班法等国家有关凹规定，加强银行跋账户的管理，严埃格按照规定开立柏账户，办理存款叭、取款

14、和结算。岸公司应当定期检笆查、清理银行账耙户的开立及使用八情况，发现问题熬，及时处理。公鞍司应当加强对银斑行结算凭证的填斑制、传递及保管扮等环节的管理与癌控制。搬公司应当严格遵肮守银行结算纪律办，不准签发没有坝资金保证的票据埃或远期支票，套皑取银行信用；不叭准签发、取得和霸转让没有真实交扒易和债权债务的拌票据，套取银行凹和他人资金； 败不准无理拒绝付般款，任意占用他凹人资金；不准违跋反规定开立和使罢用银行账户。绊公司应当指定专奥人定期核对银行半账户，每月至少袄核对一次，编制碍银行存款余额调熬节表，使银行存背款账面余额与银胺行对账单调节相艾符。如调节不符拜，应查明原因，凹及时处理。艾公司应当定期

15、和拜不定期地进行现罢金盘点，确保现俺金账面余额与实昂际库存相符。发疤现不符，及时查氨明原因，作出处暗理。八公司职员因工作坝需要借用现金，扒需填写借款单八，注明借用现埃金的用途，经部摆门经理批准后，百送财务，经财务扮部主管审批后方懊可支取。各业务矮人员应及时清理岸借款，公司应视把业务需要制定还岸款期限及措施。坝办理现金报销业翱务，经办人要详盎细记录每笔业务拌开支的实际情况办，填写支出凭懊单，注明用途案及金额。出纳员暗要严格审核应报隘销的原始凭证，罢根据成本管理、拔费用管理有关审俺批权限进行审核氨无误后，办理报袄销手续。百支付个人的临时坝工工资、顾问费哀等，出纳员根据鞍有关规定和公司埃领导的批示，

16、以搬及经过审核的板支出凭单，并熬由经办人、收款板人签章后，支付隘现金，同时办理癌代扣个人收入所岸得税手续。罢出纳员办理完毕般现金收付款业务般后，应及时在单吧据上加盖捌“巴现金收讫败”肮、啊“板现金付讫奥”斑戳记及出纳员签芭章，并将自制原板始凭证加盖蔼“霸附件胺”翱章。把出纳员要每天清懊点库存现金，登暗记现金日记帐，挨做到日清月结，斑帐帐相符，帐实敖相符。半库存备用金必须艾存入保险柜，出啊纳员必须妥善保熬管保险柜。凡当摆天收到的现金款拜项，应及时送交癌开户银行，不得罢用于其他款项支颁出。拜财务负责人应高绊度重视现金管理疤，对现金收支进澳行严格审核，不哀定期进行实地盘昂点，对现金管理霸出现的情况和

17、问绊题，提出改进意斑见，报主管领导办批准后实施。斑支票及有关印章岸的管理制度颁单位应当加强与矮货币资金相关的罢票据的管理，明般确各种票据的购摆买、保管、领用笆、背书转让、注鞍销等环节的职责绊权限和程序，并敖专设登记簿进行拌记录，防止空白案票据的遗失和被懊盗用。吧单位应当加强银鞍行预留印鉴的管八理。财务专用章爸应由专人保把管，个人名章必班须由本人或其授爱权人员保管。严背禁一人保管支付扒款项所需的全部柏印章。按规定需阿要有关负责人签敖字或盖章的经济鞍业务，必须严格暗履行签字或盖章埃手续。哀支票按照使用范按围分为人民币现伴金支票和人民币跋转帐支票。碍支票的管理制度扒：奥 1现金扳支票耙支票由出纳员或

18、耙总经理指定专人胺保管。支票使用胺时需有暗“笆借款单皑”扮（如已有发票则哎直接填写把“蔼支出凭单罢”胺），经总经理批皑准签字，然后将奥支票按批准金额捌封头，加盖印章隘、填写日期、用败途、登记号码，傲领用人在支票领鞍用簿上签字备查熬。肮支票付款后凭支办票存根，发票由把经手人签字、会碍计核对（购置物搬品由保管员签字般）、总经理审批鞍。填写金额要无柏误，完成后交出坝纳人员。出纳员跋统一编制凭证号跋，按规定登记日班记帐，原支票领半用人在爸“拜支票领用单扳”安及登记簿上注销爸。氨支票是银行的存板款人签发给收款氨人办理结算或委搬托开户银行将款摆项支付给收款人扳的票据。采用支白票结算方式，对芭于收到的支票，

19、跋应在收到当日填奥制进账单连同支啊票送存银行，根盎据银行盖章退回百的进账单第一联佰和有关原始凭证吧编制收款凭证。跋现金支票一律由绊出纳员一人保管柏，不得转交他人班。氨现金支票大小写奥金额必须填写齐傲全，不得涂改，埃如发生书写错误白，应及时加盖叭“耙作废八”叭戳记，另行签发邦正确支票。拌现金支票一律为瓣记名式，不可用唉于转账使用。稗收到客户交来的板空额（空白）支邦票，收票人首先按检查支票上有无氨交换号码和签发隘单位的印鉴，当袄面填齐结算金额安及用途，留下客盎户单位电话及经伴办人姓名和身份版证号码。对预留拜密码的支票，应绊由客户将密码填肮写清楚。邦顾客开好的支票坝，要审查支票的氨内容，自签发之蔼日

20、起有效期十天邦（到期日为节假班日顺延），业务绊项目与支票用途埃应一致，大小写隘金额应一致，数蔼字无涂改，支票挨与发票相符，上背述内容若有不符扳或支票残破，不奥能收取。扮转帐支票起点为耙100元，低于按结算起点的业务爱或交易用现金结啊算。皑准确无误地填写按和保管收取的支叭票，不得遗失和搬毁损。班业务人员、技术隘人员收取的支票败应及时送交财务敖部，出纳员根据扮规定将支票存入昂银行。胺 2转案帐支票佰领用转帐支票应办填写爱“奥借款单拔”靶，明确注明用途伴、金额，依照有坝关审批权限履行坝审批手续。阿凡签出的支票，袄一律填写收款单俺位名称、时间、柏用途、金额（或柏限额），不准签拜发空白支票或空斑额支票，

21、对预留碍密码的支票，出凹票同时填写密码版。拔需要报账的支票捌，由经办人填写柏“吧支出凭单碍”般，审批后方可办懊理报账手续。已败经结账的支票，艾应将支票根连同爸有关原始凭证附佰在一起制证记账隘。支票签出后业胺务人员在规定时挨间内办理报账手哀续，签出未使用耙的支票在10日绊内交回财务部。哀如签发支票有误艾被退回的，应与半其支票根一同加艾盖罢“唉作废佰”奥戳记，与正确支翱票附在一起入账摆，以备待查。稗空白支票与银行稗预留印鉴分别保吧管，分人保管，罢不得事先将空白隘支票加盖银行预疤留印鉴和填写支肮票预留密码。跋空白支票一律存巴入保险柜，出纳霸人员必须妥善保昂管保险柜钥匙。败公司之间的资金般拆借业务，履

22、行傲转款手续应附借坝款协议。财产清查制度目的瓣 绊为保证会计核算扮的真实性,保护岸财产物资的安全绊完整,最大限度颁利用公司资源,绊维护财经纪律,矮贯彻执行企业财案务制度及会计准皑则,促使公司对坝外经济往来正常隘进行,特制定财埃产清查制度,请肮鞍集团所属子/分阿公司遵照执行。范围懊本制度主要规范癌资产的财产清查矮制度和固定资产癌管理办法。财产清查制度背1财产清查是拔根据账簿记录,绊通过对公司的各皑项实物、现金的邦实地盘点,对银伴行存款、往来款挨项的核对,确定隘各种财产、货币熬资金、往来款项哎的实有数,并查伴明账存数与实物皑数是否相符。财绊产清查一般包括蔼:般每年对财产物资捌进行的全面清查挨；懊对

23、银行存款、未办达账项,每月同拌银行的核对；哎各种债权、债务暗,每年年末进行氨定期核对；班实物、现金保管罢人员办理移交时白,进行的清查；白财产物资发生非懊常损失时,进行叭的清查；耙上级主管部门、傲审计机关、司法肮部门、注册会计叭师根据国家有关扒规定,对公司进耙行的财产清查。胺 财产清查袄开始前,要建立版财产清查领导小版组,制定清查工艾作计划,明确清熬查范围，规定清挨查工作时间,确芭定具体工作人员班的分工和职责,邦组织有关人员学翱习和掌握财产清皑查的政策、制度哎、内容和方法等扒2财产清查的般内容和要求货币资金的清查邦库存现金的清查碍。通过实地盘点瓣的方法,确定库澳存现金的实存数翱，再与现金日记背账

24、的账面余额进敖行核对,以查明爱余缺情况。除查罢明帐实是否相符跋外,还要查明有叭无违反现金管理案制度规定,盘点敖结束后,应根据败盘点结果,及时板填制按暗库存现金盘点报袄告表拌颁,并由检查人员安和出纳人员签名罢或盖章。对长款爱、短款情况,要氨进行分析,明确皑经济责任。瓣银行存款的清查摆采用核对法,即矮将开户银行对账白单与本单位的银碍行存款日记账逐拜笔进行核对,以隘查明帐实是否相霸符,在清查过程盎中,查找双方未岸达账项的余额,笆并据以编制鞍靶银行存款余额调安节表傲稗,清除未达款项搬影响,以便检查拌双方有无差错,扮并确定银行存款爱实存数。哀其他货币资金的爸清查,与银行存百款的清查相同。案 (2) 霸存

25、货的清查邦 啊 存货的清查是按指对库存材料、安在产品、产成品拜、低值易耗品、碍包装物等的清查艾,清查方法主要霸采用实地盘点方扳法,首先将材料捌物资账簿上的数跋量、金额填在背绊存货清查表哎爸上,然后根据账阿存数对材料物资胺进行实地盘点,坝帐实差额作为盘癌盈、盘亏,对盘颁盈、盘亏金额要瓣分析产生的原因安,做出单独说明安。般 (3) 跋固定资产的清查扮 霸 固定资产的清癌查,采用实地盘碍点的方法,将固班定资产明细账的矮记录情况与固定绊资产实物一一核昂对,包括明细账背上所列固定资产扮的类别、名称、皑编号等,在清查败中发现固定资产胺盘盈或毁损,还鞍要查明该项固定疤资产的原值、己吧提折旧额等;如暗发现固定

26、资产盘班盈,要对其估价扒,以确定盘盈固岸定资产的重置价安值、估计折旧等鞍,据以编制固定肮资产盘亏、盘盈白报告单。笆 (4) 巴应收、应付款项胺的清查哀 昂 奥应收、应付款项啊的清查,包括应凹收账款、其他应俺收款、应付账款安和其他应付款的挨清查,清查一般奥采用同对方核对肮账目的方法。半清查时,首先将办各项应收、应付盎的往来款项正确捌完整地登记入账般, 由财务部向叭往来单位发函证绊,如对方单位核百对无误,应在函瓣证上盖章后退发肮出单位；如对方罢发现数字不符,拔应在函证证明不爸符原因处签章并斑注明金额后退回颁发出单位，或者挨另抄对账单退回瓣,作为进一步核俺对的依据。发出版单位收到对方的唉回单后,对错

27、误袄的账目应及时查熬明原因,并按规坝定方法加以更正瓣,最后根据清查唉结果编制摆“碍往来款项清查报巴告表傲”班。爸3. 佰财产清查的方法巴 吧在财产清查过程拌中,主要清查方巴法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法摆核对帐目法,就埃是对债权、债务奥通过信函询证或坝派人调查进行核巴对的方法。懊质量检查,就是芭根据各种财产的碍技术、范围对财拌产物资进行检查按的方法。爱4. 癌财产清查结果的隘处理罢(1) 般认真分析财产清盎查发生问题的原巴因,并确定处理翱办法柏财产清查出现帐板实不符的主要原稗因有:版财产物资在保管罢过程中发生的自靶然损益；爸量、计算、检验跋不准而发生的差靶错；罢计算登记账簿时懊的错误；艾

28、由于管理不善或胺工作人员失职而捌造成财产物资的傲损坏、变质或短昂缺.以及货币资昂金往来款项的差翱错；疤盗窃、营私舞弊暗造成的损失；哎自然灾害造成的瓣非常损失；吧未达账项引起的疤账账、账实不符阿；癌虽然账实相符,唉由于质量等问题叭引起的不能按正捌常财产物资使用拔的毁损。对于定艾额内的损耗,多懊属自然原因,非八人为因素,一般绊可根据制度规定绊进行处理。对于板超定额损耗,应霸详细分析产生原矮因并行处理。由扮于工作失职,个般人造成的损失，袄应区分不同情况熬,严肃处理、如巴果属于玩忽职守碍或贪污盗窃的则敖应由过失人赔偿罢,直至追究法律唉责任。癌(2) 柏要积极处理多余白物资和清理长期颁不清的债权暗 哎在

29、财产清查过程癌中所发现的超储奥积压物资、呆滞俺和不需用物资,安应积极组织调剂靶或改装,做到物皑尽其用,并积极艾向外推销或报请般有关部门组织调百拨。对于长期不佰清的结算账款,胺应指定专人,主哀动与对方单位研傲究解决。鞍根据领导批准调奥整帐簿记录,做疤到帐实相符。昂要建立和健全财把产物资管理制度拜。百低值易耗品管理隘制度昂为严格执行铁道绊部关于加强在用芭低值易耗品管理芭和核算的规定，罢达到节约经费，班物尽其用的目的办，根据事业单懊位财务规则和哎铁路事业单位八在用低值易耗品扒管理和核算的补稗充规定，制定癌本办法。艾低值易耗品定义疤、界定芭 低值易百耗品是指在一定鞍价格范围内，一昂次使用不改变其熬形态

30、、性能，可板重复使用或出现百正常损耗且不符班合固定资产标准傲物品。分类罢 低值易耗爸品按其用途分为笆办公用品、家具俺用品、劳保用品奥及其他四类。哀低值易耗品的购瓣买、请领案低值易耗品的购俺买归口采购部门办。采购部门按照隘审批后的年度预熬算，根据实际需俺求，分批分期购斑置。背采购的低值易耗瓣品，应了解行情哀、价格、由请领霸人填写请领单办，部门负责人拔签字后经综合部傲审批，到财务部坝办理借款手续，霸由部门组织购买皑。扮严格按请领单办规格、价格购稗买，开据正式发胺票。班低值易耗品的点澳验、登记和报销佰 艾 低值易耗品岸购回后，应明确伴保管人，个人使搬用物品，使用人蔼即为保管人，部阿门使用物品，由哎部

31、门指定管理人伴员，报综合部备翱案。把采购的低值易耗拌品，请领人持摆请领单、购物安发票及所购物品把交综合部验收，吧票物相符，办理爱领用手续，填制隘低值易耗品增熬置报告单一式办三份，综合部、摆财务部、领用部爸门各一份，作为熬记账保管依据。绊请领部门凭购物版发票、低值易袄耗品增置报告单笆到财务部办理肮报销入账手续，盎费用在请领部门搬相关费用中列支败。暗综合部按照低邦值易耗品增置报奥告单分类登记盎低值易耗品台账隘。隘低值易耗品的管安理、报废和变更扮。耙低值易耗品管理绊归口采购部门，敖负责低值易耗品绊的购买、验收、跋进出库、保管、般领用。办理在用岸低值易耗品的请熬领、发放、报废佰和台账登记，确胺保账物相

32、符。澳在用低值易耗品把采取按实际价格皑一次全额列销。氨采购的低值易耗肮品，在采购部门案办理领用低值易扒耗品手续，未领哀用的低值易耗品俺视同材料办理入胺库手续。拜设置岸“版低值易耗品翱”叭科目进行价值核稗算。敖在用低值易耗品捌的报废由综合部盎集中办理。报废昂时，由使用部门办填制低值易耗案品报废申请单癌一式三份，经综邦合部负责人批准案后，综合部、财盎务部、使用部门隘据此销账。办定期进行清查盘叭点。发现盘盈、凹短缺等应由综合癌部填制物资清拌点记录并查找笆原因，提出处理暗意见，报中心业肮务主管领导审批拌。因个人使用与盎保管不当造成损邦坏的，需照价赔般偿。财务部和综爱合部根据审批处稗理意见进行账务耙核算

33、。坝 袄 哀 啊 叭 敖 稗 袄 啊低值易耗品请领跋单颁 百 败单位： 半 蔼 霸 班 笆 背 哎日期：笆品名矮规格敖调查单价斑预算总价爱扒巴啊安用胺 按途办扒请领人：艾负责人：柏采购审批：瓣低值易耗品增置半报告单敖 办 袄年把 吧月翱 凹日瓣 氨 稗 柏 耙增板 癌 疤号耙销售单位坝版发把 把票霸号芭 懊数瓣叭发皑 傲票蔼日扳 啊期熬袄低值易耗品鞍类柏 皑别坝目录编号颁低值易耗品名称安规格扳单位凹数量碍购入价板目录价扳单价皑金额哎单价翱金额般昂板昂般百按案肮半俺瓣耙板罢班扳般啊傲拌氨巴百拜傲把癌叭佰斑稗版把邦斑疤稗霸罢颁傲版芭傲瓣靶办白凹挨邦皑坝扒坝败碍巴奥板增置单位：版 啊 哎 芭 碍 拔

34、 班管理单位：矮 皑综合部盎 蔼主管：俺 白 班经办人：白 艾 奥库管员： 霸 主管部门： 搬 财务般部门： 案 主管癌：昂 叭 巴 凹 鞍 挨 暗 材料管理制度版为强化集团公司办及子/分公司内肮部财务管理的需肮要靶,摆对材料加强管理巴，达到节约经费安，使有限的资金安能够发挥出更大翱的效能，特制定埃本办法。哀材料管理人员设靶置：败由采购部门负责斑材料的采购、验背收、进出库保管皑、直采审批工作搬；颁材料管理坚持职霸务分离原则。设昂置采购、库存保背管人员和验收记哀账人员；罢财务部设置材料百核算岗，负责材澳料价格审核及进把行材料金额核算百。凹 库存材料计价版方法：版 1入库材搬料价值的确定稗：扳外购

35、材料价值的八组成：稗买价绊,扳即供货发票所列板价格；扮运输费、装卸费般、保险费；班运输途中的合理阿损耗；氨入库前的加工、绊整理及挑选费用凹。挨自制材料价值按靶实际制造发生的巴各项费用确定。阿委托加工材料价柏值的组成：碍发出材料实际成瓣本；阿支付的加工费用矮；八运输费、装卸费翱、保险费。靶2盘盈的材料叭价值的确定：奥有同类材料的瓣,啊按同类材料实际癌购置价值确定；百没有同类材料的哎,隘按当前市场价确办定；按即没有同类库存绊材料搬,碍也没有市场价的俺,邦可按评估价入账八。败3投资者投入叭的材料，按照评颁估确认或者合同案、协议约定的价皑值确定扮接受捐赠的材料袄：败有发票账单的霸,般按其所列金额加昂上

36、发生的运输费隘、装卸费、保险耙费及交纳的税金癌确定；盎没有发票账单的昂,澳按同类材料的当吧前市场价确定。爸 5材料出敖库成本的确定：鞍 材料出库成八本可采用先进先班出法、后进先出把法、加权平均法埃、标准价格法等叭方法确定。材料拌计价方法一经确爱定般,跋在一个会计年度绊内不得改变。扳 挨（四）材料动态伴管理与核算规定绊：八 1预算百编制与审批：鞍各部门年度材料佰使用应编制预算挨。坝财务部进行价格按审核、综合平衡肮后提出建议预算拌指标报公司领导安审批。材料采购：伴材料采购由采购八部门按照执行预阿算，根据实际需绊求，分批分期办傲理请款，执行采凹购；柏保证账实相符矮,傲 及时清算材料案价款，月内采购芭

37、业务，原则上月搬内结清账务；搬严格控制材料采扒购预付款的支出颁，最大限度规避拌风险。必须发生般的预付款，需经盎主管领导审查、阿批准；胺加强材料采购成拌本的控制，确保班材料品种、规格柏和质量。大宗采摆购物资版,蔼 必须签订购货坝合同或协议。罢采购部门对业务佰部门所需的专用百特殊材料，应了扮解行情、价格，哀由使用部门填写啊“八特殊专用材料购叭买请领单扳”鞍（格式如附表2凹），部门负责人霸签批后，由采购伴部门协助专业技澳术人员办理请款碍、采购、入库等跋手续；伴 3材料入库吧：笆验收记账员依据靶结算发票或购货扒清单核点入库材傲料的数量、品种敖与价格，正确无案误后填制拌“柏采购入库单笆”啊；熬采购及库管

38、员依凹据吧“搬采购入库单凹”捌点验入库，加盖扒“般材料收讫肮”俺章，并持耙“耙采购入库单安”暗、结算发票或购爸货清单到财务部芭报账；伴入库单需经库管瓣员（收料人）、傲核验员、财务审颁核员签章；颁保管人员对材料白物资的安全与完拔整负责，妥善保翱管，注意防潮、斑放火、防磁。材斑料管理人员以外安的任何人员不得氨擅自行动用各种翱材料。吧4材料请领出皑库扒各部门根据公务暗、业务开展的实澳际需求，请领材稗料；验记账员按岸照请领人需求，扳填制敖“爸材料出库单败”爱；爸库管员依据经请巴领人所在部门负啊责人签批后的请吧领单，办理材料瓣出库，并在巴“鞍材料出库单柏”霸上加盖懊“阿材料发讫搬”奥戳记；邦验记账员根据

39、加败盖澳“八材料发讫挨”俺后的懊“芭材料出库单澳”暗登记库存材料明艾细账。皑“吧材料出库单艾”艾需经库管员、核靶验员、财务审核案员签章。5材料核算氨财务部门翱对采购人员送交办的供货方发票、懊购物清单、材料罢入库单等原始凭办证，经审核无误唉后，及时记账。拔财务部门瓣对必须发生的材矮料采购预付款，翱要根据审批后的白定货合同、签定矮的协议，办理支敖付业务。班材料的发出成本熬，财务部门依据皑“笆材料出库单唉”把按成本项目分配吧材料费用。氨 （五）凹材料盘点与清查板材料保管人员、隘记账人员、财务按部按照财产清扮查制度定期不挨定期对中心的各懊种材料进行盘点扳与清查挨,挨月度终了进行材巴料盘存实物与材哎料明

40、细账的核对矮，保证账实相符埃，季、年末材料哎保管部门、财务邦部共同组织清查半盘点，保证账账安、账实相符；百清查盘点情况必胺须进行记录，填艾制挨“把物资清点记录清笆单白”捌（格式如附表5爱），库管员、核吧验员及参加盘点傲人员在罢“疤物资清点记录清肮单癌”俺签名或盖章；唉对盘盈、盘亏、安毁损以及报废的爱存货，应当查明盎原因，材料保管绊部门书面报告公扒司澳领导审批后处理败。盎（六）材料管理蔼流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采

41、购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。癌附表1：年度材哀料采购计划表百附表2：特殊专捌用材料购买请领艾单盎附表3：材料入扳库单矮附表4：材料出俺库单挨附表5：物资清柏点记录清单附表1：八 疤年度材料采购计霸划表编制单位名称：百序号胺材料名称澳用料部门败上年用

42、料安本年预计用料八本年预计订单哎备注扮1俺2懊3昂4昂5傲6埃7啊8邦9白10岸11搬12啊审 核跋用料部门签章爸财务部门皑材料管理部门扮总经理：办用料部门经理：吧财务主管：澳经理：把主管副总裁：稗库房管理员：八编制人：拌 背 半 八 懊 巴 编版制日期： 年芭 月 日附表2：暗 隘 奥 巴 隘 凹 爱特殊专用材料购八买请领单哎 氨单位： 俺 安 搬 搬 唉 柏 蔼 哀日期：颁品名巴规格芭调查单价般预算总价爸隘拌办巴用鞍 挨途班柏请领人：皑负责人：癌材料保管部门审澳批：附表3：白采购入库单暗入库单号：邦入库日期：艾部门：般入库类别靶供货单位：扳仓库：摆发票号：把备注：艾收料人：蔼存货编码瓣存货

43、名称稗规格型号颁计量单位板数量罢单价佰金额芭跋哎昂柏叭碍岸把翱邦柏岸奥靶耙柏蔼绊按哎氨按佰佰安八哎邦隘隘昂扮哎按叭袄斑背拜搬板俺安般阿盎摆吧案唉佰拌傲白暗凹合计：昂跋捌绊皑案版制单人：百 扮 阿 绊 鞍 懊审核人：鞍 矮 伴 俺 癌 记账人爱：安 班 霸 鞍 负懊责人：附表4班材料出库单疤出库单号：爸仓库：癌发料人：澳领料人：奥备注：扒部门：熬出库日期背材料编码艾材料名称唉规格型号鞍数量吧计量单位班百巴斑埃隘安蔼疤袄哎艾靶柏邦扒胺昂奥板跋合计：碍疤耙昂佰制单人：俺审核人：肮记账人：般负责人：附表5办物资清点记录清隘单碍保管单位耙年百 袄月把 摆日隘单位：元背序号柏物资名称叭类别拜规格暗单位艾数

44、量把单价办总价般盈亏原因百处理意见吧版百搬霸昂瓣霸爱半捌胺办拌胺敖澳拌奥背肮岸板皑盎摆熬扳扮傲啊敖拌吧班办捌矮吧袄爸败八爸百柏佰靶捌扮柏百八颁傲按阿把扒瓣办备注：癌败负责人：拜盘点人：半监盘人：癌复核：翱保管员： 皑固定资产管理制澳度（一）总则坝为了加强翱鞍集团固定资产的摆管理，保证固定疤资产的安全完整肮，充分发挥固定埃资产效能，根据翱国家规定，结合肮本公司实际情况扮，特制定本办法昂。袄 啊固定资产是公司碍从事经营业务和叭完成各项工作的案主要劳动资料，昂凡是单位价值在把2000摆元以上，使用年稗限在一年以上的背房屋建筑物、运拔输工具、通讯设懊备、以及其他与跋公司生产经营有霸关的设备等，均颁作固

45、定资产处理半。不同时具备以巴上两个条件的，皑列为低值易耗品挨。临时简易工棚扳、办公房以及各胺类属于周转性的柏生产工具及设施背，不论价值大小凹及使用期限，都稗不列为固定资产邦。叭 （二）固定资昂产的计价搬公司的固定资产吧原值，应按其不板同来源渠道分别八确定。盎购入新的固定资岸产，按照实际支霸付的买价、运杂哎费、包装费、保拜险费和安装成本败等作为原价，从隘国外进口设备的半原价还包括按规颁定支付的关税和安附加税。跋购入旧的固定资班产，按照售出单霸位的帐面原值，挨扣除原安装成本熬，加运杂费、包笆装费和安装成本敖等作为原价。稗自行建造的固定芭资产，按照建造半过程中实际发生巴的全部支出为原摆价。背投资者投

46、入的固鞍定资产，按照评岸估确认或合同、爸协议约定的价值昂记帐。挨融资租入的固定俺资产，按照租赁吧协议确定的价款盎加运输费、途中办保险费、安装调肮试费等记帐。摆接受捐赠的固定俺资产，按照发票扳帐单金额加上运暗输费、安装调试坝费记帐，无发票班帐单的，按照同耙类物品的市价记矮帐。伴在原有固定资产笆基础上改扩建的佰固定资产，按照绊原有固定资产的稗原价，加上改扩邦建支出，减去改半扩建过程中发生邦的固定资产变价盎收入后的余额记唉帐。敖盘盈的固定资产拔，按照同类固定案资产的重置完全班价值计价。瓣因购建固定资产白而发生的借款利佰息和汇兑损益，拜在资产尚未交付巴使用或虽已交付伴使用但未办理竣岸工决算之前的，八记

47、入固定资产价懊值。碍公司的固定资产般应按原值入帐，傲入帐后固定资产按价值不能随意变扒动，凡属下列情蔼况者方可进行帐扳务调整：拌增加补充设备或盎改良工程；安将固定资产一部昂分拆除；盎根据实际价值调懊整原来的暂估价翱值；胺发现原有固定资佰产价值有错误；巴根据国家规定对埃固定资产重新估傲价。奥 （三）固定资奥产的折旧隘公司的各项固定稗资产折旧采用平捌均年限法按月提瓣取，计入成本、柏费用。凹（1）下列固定熬资产不计提折旧岸：袄 熬 邦房屋建筑物以外芭的未使用、不需暗用固定资产；疤 八 叭以经营租赁方式搬租入的固定资产碍；绊 扮 跋已提足折旧继续熬使用的固定资产拌；笆 鞍 啊未提足折旧提前绊报废的固定资

48、产凹；岸 爱 佰在建工程项目交艾付使用以前的固耙定资产；啊 鞍 蔼破产、关停企业吧的固定资产；坝 邦 稗已经估价单独入巴帐的土地等国家安规定不提折旧的捌其他固定资产。阿（2）下列固定俺资产要计提折旧板：斑 瓣 隘房屋建筑物(3挨0年)；办 班 般在用的机械设备哎(5年)、仪器罢仪表(8年)、捌运输工具(8年版)；班（3）折旧率和矮折旧额的计算扮 癌 班年折旧率百=癌（百1-颁预计净残值率）哀隘折旧年限跋 盎 盎月折旧率哎=扒年折旧率耙埃12办月折旧额办=癌固定资产原值癌暗月折旧率靶 版折旧方法和折旧俺年限一经确定，昂不得随意变更，爸需要变更的，应氨在变更年度以前叭，由财务部提出岸申请，报经集团

49、岸董事会及相关政扳府部门核准，并靶在财务报表中予啊以揭示。盎 矮正常营业期间，搬当月开始使用的肮固定资产，当月肮不计提折旧，从碍下月起开始计提碍折旧。当月减少拌或停用的固定资奥产，当月照提折艾旧，从下月起不笆计提折旧。提前暗报废的固定资产瓣，按照其净损失扒计入营业外支出埃，不再补提折旧罢。俺（四）固定资产芭的购置和处置。颁固定资产的购置阿要纳入公司年度颁预算管理，严格疤执行审批手续。澳购置固定资产，般必须填写扮“暗固定资产增加单唉”俺。百各部门购置固定氨资产时，经财务拌部审核，报相关肮部门审批。肮属于控购商品范袄围的要事前办妥把控购商品批准手翱续。熬新增固定资产购爸置完毕（新建、傲改扩建工程项

50、目班办理竣工决算手班续后），由经办板人填写翱“拜固定资产验收交澳接单佰”爱一式三联，第一艾联由资产管理部芭门留存，第二联笆送财务部门记帐胺（附购置、新建颁固定资产申请单班），第三联由使挨用部门留存。固爸定资产由资产管办理部门按公司制摆定的分类标准编盎号、粘贴标签后霸，由使用部门领颁取使用。搬 捌土地、房屋及建扳筑物等不动产取奥得所有权后，由白资产管理部门统伴一办理产权登记懊后，转记入半“啊房屋、土地登记蔼卡柏”白，变更时亦同。扳固定资产应按规拌定办理保险。啊固定资产报废要半符合下列情况：拜主要结构和部件碍损坏严重，无修矮复价值；设备陈肮旧、技术性能很熬低无改造价值；敖因事故和意外灾绊害造成严重

51、破坏氨，无修复价值；奥因新建、改扩建搬需拆除；上级主盎管部门有文件规扮定，强行报废。半固定资产报废，八应由使用部门提瓣出建议，由资产柏管理部门进行技肮术鉴定，填制挨“扳固定资产报废、熬出售申请表傲”颁（见附表挨6疤）。经相关部门暗批准后即可报废埃。在办妥批准手办续后，由财务部绊门将有关固定资懊产转入固定资产叭清理，此后方可跋开始固定资产的败拆除清理。隘固定资产有偿转般让、报废、毁损背、盘亏时，不论袄单位价值多少，昂都要填写阿“百固定资产报废、氨出售申请表翱”背，按照审批权限笆由相关部门审批扒。埃固定资产转让、昂报废、毁损、盘扳亏情况应在当年半会计报表的财务伴状况说明书中加叭以说明。吧固定资产有

52、偿转啊让或清理报废的安变价净收入与其俺帐面净值的差额奥，作为营业外收背入或者营业外支盎出。固定资产变八价净收入是指转跋让或变卖固定资斑产所取得的价款巴扣除清理费用后拜的净额。固定资稗产净值是指固定坝资产原值减累计斑折旧后的净额半 般。蔼（五）固定资产靶的移转、毁损和安闲置暗1资产内部移俺转处理俺 固佰定资产在公司内颁相互拨转时应由艾移出部门填写靶“哀固定资产内部移罢转单背”氨，一式四联，固版定资产管理部门芭会签后，送移入伴部门签认，第一爸联送固定资产管氨理部门，第二联疤送财务部门，第板三联送移入部门百，第四联移出部半门留存。傲2资产送修处搬理颁 为耙了保证固定资产艾处于良好的状态拜，充分发挥其

53、效背能，各部门应做蔼好固定资产的修霸理、维护工作，矮一般不计提大修版理基金。固定资扮产因故须送厂商疤修复时，由固定俺资产管理部门和拜厂商进行交接和哀修复后的验收手背续。支付修理费跋用时，财务部根班据固定资产管理鞍部门提供的验收俺手续核查，发生摆的经常性修理作袄为收益性支出处扒理，直接计入当绊月费用；如果修靶理费用数额较大拔或发生不够均衡傲，应当采用预提背或待摊的办法，捌以便均衡各期的矮成本费用。爸 固定吧资产的改良是指哀支出较大而且改唉进固定资产的质靶量和功能，如将叭房屋的原有通风颁设备改成中央空班调等。公司对自邦有固定资产所发碍生的改良支出，哎应当作为资本性奥支出，增加固定柏资产的原值，需靶

54、填写邦“芭购置固定资产申摆请单芭”蔼和扳“肮固定资产验收交敖接单扒”霸。笆3出租和外借瓣处理叭 唉 固定澳资产出租或外借隘，管理部门应先办会签财务部门后按，呈执行副总裁肮核准后才能办理敖，并应制定契约八，副本送财务部芭门以备核对，契绊约内容应包括修扮缮保养、税金、板租金、运杂费、按归还期限、保持败原状、附属设备坝明细等，其出入盎原存放地点，应芭填写班“傲固定资产验收交版接单扳”啊。4毁损处理岸 固定拜资产因毁损而报柏废者，应由使用哎部门填制挨“扮固定资产毁损单拌”蔼一式四联，注明伴毁损原因，送固肮定资产管理部门斑及财务部门签注敖处理意见后呈报艾总经理，经核准隘后，第一联送固挨定资产管理部门颁，

55、第二联连同有坝关资料送财务部蔼门据以向主管机案关办理报备、抵熬押权变更及解除白保险等手续。第绊三联自存。该毁巴损资产因体积巨斑大必须就地处理埃或拆除时，则第坝四联送委托部门拌凭以办理，拆移鞍前使用部门应妥矮善保管。败5闲置固定资百产处理般固定资产的管理肮部门至少每三个搬月应将经营上认拌为无利用价值的安闲置固定资产予佰以整理，拟定处盎理意见，准备售瓣让者，需按下列唉规定办理：吧固定资产管理部扮门应填写盎“罢固定资产报废、吧出售申请表爱”岸按固定资产报废隘审批流程办理。邦发货时，由固定柏资产管理部门经斑办人填写哀“绊固定资产验收交靶接单阿”胺，第一联由固定阿资产管理部门留拔存，第二联财务败部门以凭

56、核对，罢第三联使用部门搬留存。第四联由班承购商验收后退唉回经办人，第五岸联承购商留存。艾固定资产管理部懊门根据承购商验扮收后退回的鞍“巴固定资产验收交翱接单败”凹第四联，应立即氨填制扮“半固定资产毁损单百”败一式三联，第一隘联由管理部门留傲存，第二联送财瓣务部门记帐，第拌三联送使用部门氨留存。财务部收叭到固定资产转让鞍收入后，根据发爱票存根、柏“安固定资产报废、袄出售申请表半”霸、矮 办“哎固定资产验收交盎接单岸”搬第二联和癌“肮固定资产毁损单鞍”俺 耙第二联记帐。澳6抵押资产的袄毁损、出租、外跋借处理案经提供抵押借款扮的固定资产如有班发生毁损、出租扮或外借时，财务班部应事先备函，扮写明抵押编

57、号及哀资产名称、数量瓣，向固定资产管耙理部门报备，由百财务部向贷款及拜抵押权登记机构捌办理标的物增减斑变更手续。唉（六）固定资产叭的盘点巴年度终了前公司稗必须进行一次全叭面的盘点清查。败固定资产盘点工哀作应由公司主管佰领导负责，组织鞍固定资产管理部百门，使用部门和蔼财务部门，依靠翱员工全面清点实版物，以实物与帐翱、卡相对照，查疤清固定资产的数阿量、质量和技术搬状况，填制固定白资产盘存表。肮在清查过程中，哀对固定资产盘盈哎、盘亏，要查明坝原因，分清责任扳，提出处理意见疤，并向相关部门柏报批。固定资产爱的非正常废弃、懊毁损、丢失以及傲非正常事故的过挨失者，应按情节斑轻重，追究责任拔，予以处罚。哀对

58、盘点结果，财按务部门要及时进皑行帐务处理，调安整帐面结存数。盎盘盈的固定资产埃，按照原价减估翱计折旧的差额计盎入营业外收入。颁盘亏及毁损的固版定资产，按照固吧定资产净值扣除挨收到的残料变价凹净收入、过失人袄及保险公司赔款拔后的差额计入营阿业外支出。筹建挨期间发生的与工矮程不直接有关的耙固定资产盘盈、氨盘亏和清理净损矮益，以及由于非唉常原因造成的固皑定资产清理净损颁益，计入开办费八。吧（七）固定资产耙日常管理坝负责公司的固定盎资产管理工作，爱掌管固定资产帐搬册和卡片，对固案定资产的动态和扳资金渠道进行财佰务监督，会同有摆关部门共同确保芭固定资产帐、卡蔼、物相符。稗根据有关部门提笆供的年度固定资懊

59、产变动和修理计艾划资料，核编财胺务收支计划中有把关固定资产的各啊项计划。鞍参加固定资产的蔼验收、移交、盘哀点、清查等工作啊，并提出建议和捌处理意见。哎负责按月计提固罢定资产折旧，办肮理固定资产增减绊变动的会计记录爸。昂对外投资管理制邦度目的百 般 为保证会计核俺算的真实性,保爱护对外投资的安版全完整,最大限八度利用公司资源癌,维护财经纪律佰,贯彻执行企业岸财务制度及会计昂准则,促使公司罢加强投资管理和吧科学投资决策,白特制定投资管理叭制度,请邦颁集团所属子/分拜公司遵照执行。内容：柏 投资的扮内部管理制度主版要包括下列几个皑方面：合理的职责分工摆对于合法的投资吧业务，应在业务氨的授权、业务的拜

60、执行、业务的会坝计记录以及投资靶资产的保管等方蔼面都有明确的分阿工，不得由一人斑同时负责上述任拔何两项工作。投颁资业务在公司高扳层管理机构核准俺后，可由爱高层负责人员懊授权签字批准由败财务经理办理具斑体的股票或债券伴等的买卖业务，翱由会计部门负责八进行会计记录和哀财务处理，并由拜专人保管股票或肮债券。疤 职责分拌工应达到：蔼投资计划的编制懊人不能同时掌握阿该计划的审批权按。哀负责证券购入与隘出售业务的职员巴不能届时担任会靶计的记录工作。办证券的保管人必拌须同负责投资交哀易账务处理的职澳员在职责上分离把。巴参与投资交易活版动的职员不能同跋时负责有价证券肮的盘点工作。财务分析制度耙 公司设敖立有效