房地产开发公司：财务管理制度

1、房地产开发公司：财务管理制度第一篇：房地产开发公司：财务管理制度财务管理制度总则一、 为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议，制定本制度。二、 财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励，对不称职的财会人员进行撤换。三、 财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受侵犯。其基本任务时，做好财务收支的计划、控制、核算、分

2、析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效益。四、 公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规得情况，及时发现存在的问题，并分析产生原因，提出解决的办法和措施。五、 逐步采用现代化管理办法，如责任会计、目标利润、计算机管理等，不断提高财务管理水平和工作效率。六、 财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。财务会计机构、人员和制度一、财务机构及人员设置（一） 依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备财务会计人员，依法办理财务会计工作。（二） 财务人员因故离辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会

3、计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记手续。（三） 公司根据实际需要，设置财务部级财务部经理，主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名，董事会任免。财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。二、财务会计制度（一） 人员考核：1、 公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。2、 公司财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。（二） 财务部制度的建立：1、 财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况，指定公司财务制度，包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准

4、与审批程序、内部控制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。2、 公司的财务制度应报公司董事会批准。（三） 财务工作要求：1、 公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。2、3、 公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。 公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。4、 公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。

5、资金管理及成本、费用管理一、 资金管理（一） 公司用款按用款计划拨付。经公司董事会同意使用所收的售楼款，帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。（二）非计划用款要专门向公司领导请示报告。（三）公司接到董事长签字之调配资金通知，应立即照办，不得延误。（四） 公司将非公司业务之用的资金调出公司系统，应由董事会研究决定董事长书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非经董事长批准将资金调出系统，有关人员以严重过失论处。（五） 各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。（六） 公司要积极筹措、运用和管理好各类资金，保证工程项目的需要。二、 成本、费用管理（一） 公司

6、的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续，公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项，办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，即不符合财务手续的款项，财务部有权拒付。（二） 严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。（三） 财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位，分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录，应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。在合同最后一次付

7、款时经管部必须和财务部对帐，经财务部确认实际付款情况后，方可付款。（四） 公司的管理费用，包括：办公费、业务费、工资、房租等，采取在经董事会批准的预算内，按实报销的形式，由总经理批准、财务部负责执行，公司财务部控制使用，不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如：税务、财政、会计常年咨询费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。（五） 购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应有办公室相应建立实物台帐。（六）重视固定资产的管理，所有固定资产由办公室登记造册，专人管理和使用，每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作，节约修理费用，防止毁损和盘亏。（七） 对外签订材料、设备、工程承包、

8、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。第二篇：房地产开发公司财务管理制度房地产开发公司财务管理制度第一条 为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。第二条 企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第三条 切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。第四条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的

9、应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。第五条 企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。第六条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。第七条 企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。第八条 企业终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。

10、发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。第九条 存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。第十条 存货按实际成本计价(采用先进先出法)。第十一条 企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程成本和管理费用。第十二条 企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。第十三条 低值易耗品是指单位价值在1000以上，2000元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。第十四条 固定资产是指单位价值2000元以上

11、且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。第十五条 固定资产按下列方法计价：1购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。2自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。第十六条 完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，

12、按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。第十五条 企业计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的5%确定。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率第十七条 企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。第十八条 企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采用待摊办法。第十九条 固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其

13、账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。第二十条 企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。第二十一条 无形资产按取得时的实际成本计价，从开始受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。第二十二条 长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。第二十三条 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记

14、费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。第二十四条 房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。第二十五条 企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。2前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑

15、安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。6开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。第二十六条 企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及

16、专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。第二十七条 职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地

17、就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。第二十八条 待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。第二十九条 企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。第三十条 商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土

18、地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交委托单位时，结算账单经委托单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。第三十一条 企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。第三十二条 企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。第三十三条 企业发生的亏损，可以用下一的税前利润弥补，下一利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。第三十四条 企业税后利润，除

19、国家另有规定者外，按下列顺序进行分配：1弥补以前亏损;2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。3向投资者分配利润。第三十五条 盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。第三十六条 企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表。第三十七条 财务情况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况。第三篇：房地产开发公司日常财务管理制度房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程【房地产公司的财务

20、流程及及会计分录】一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款 借：银行存款（或现金） 贷：预收帐款-商品房2、工程完工结转收入 借：经营收入贷：预收帐款-商品房3、将收入转入利润 借：经营收入 贷：本年利润三、成本帐务处理1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本贷：银行存款（或现金）2、工程竣工 借：开发产品 贷：开发成本3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品4、将成本转利润 借：本年利润 贷：经营成本四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。五、你单位发生的成本

21、支出在建工程挂着。1、成本科目用错。2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出 借：开发产品-住宅、办公楼 贷：在建工程3、结转成本 借：经营成本贷：开发产品-住宅、办公楼4、结转利润 借：本年利润 贷：经营成本1、资产类主要会计科目核算： （1）现金从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账XX成本类或材料类科目 贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附

22、原始单据：购方协议销售发票或出租发票） 借：应收账款XX公司或个人 贷：主营业务收入出让材料而应收取的未收款项 借：应收账款XX公司 贷：其他业务收入 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法 提取坏账准备金 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款收回已转销的应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。 销售商品房而收到的商业汇票 借：应收票据XX公司 贷：主营业务收入 商业汇

23、票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议） 借：银行存款 贷：应收账款 若为有息商业汇票 借：银行存款贷：应收票据XX公司 财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单） 借：预付账款预付承包单位款 贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料 借：预付账款预付承包单位款 贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单） 借：开发成本贷：应付账款应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备

24、料款 借：应付账款应付工程款 贷：预付账款预付承包单位款 用银行存款补付余额借：应付账款应付工程款贷：银行存款 预付给供应商的材料价款 借：预付账款预付供应单位款 贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款应付购货款 贷：预付账款预付供应单位款 用银行存款补付余额借：应付账款应付购货款 贷：银行存款（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等（9）材料成本差

25、异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。 （10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单） 借：物资采购设备采购 贷：银行存款计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格） 借：物资采购设备采购 贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率 材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单） 借：

26、库存设备 贷：物资采购订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据） 借：预付账款 贷：银行存款 设备到达验收入库借：物资采购设备采购 贷：应付账款应付购货款 冲减预付的设备货款借：应付账款应付供货款 贷：预付账款支付余下应付的设备材料采购款 借：应付账款 贷：银行存款设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单） 借：开发成本房屋开发 贷：库存设备销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票） 借：银行存款 贷：其他业务收入 结转成本借：其他业务支出 贷：库存设备（12）委托加工材料：主要是核算

27、委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。 发出材料，委托外单位加工 借：委托加工材料 贷：库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借：委托加工材料 贷：银行存款借：库存材料XX材料 贷：委托加工材料（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用 借：开发间接费用 贷：低值易耗品仓库领用工具一批，用五五摊销法： 借：待摊费用 贷：低值易耗品 借：采购保管费 贷：待摊费用（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括

28、开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时 借：开发产品 贷：开发成本对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本 借：主营业务成本 贷：开发产品（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。 借：主营业务成本 贷：分期收款开发产品（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时借：出租开发产品出租产品 贷：开发产品 租金收入：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入（17）周转房

29、：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本 借：周转房在用周转房 贷：开发产品房屋 按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接费用 贷：周转房周转房摊销其间发生的维修费用，如果金额不大 借：开发成本或开发间接费用 贷：银行存款 如果金额较大的借：待摊费用或长期待摊费用 贷：银行存款最后再分次摊入到有关成本费用科目 （18）固定资产购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等） 借：固定资产 贷：银行存款购入需要安装的固定资产 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 支付安装

30、费用借：固定资产购建支出 贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产 贷：固定资产购建支出自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单） 支付的土地征用费及堪设计费 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 领用材料时借：固定资产购建支出 贷：库存材料分配建筑工人工资和福利费 借：固定资产购建支出 贷：应付工资 应付福利费完毕建筑交付使用 借：固定资产贷：固定资产购建支出其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同） 借：固定资产 贷：实收资本 累计折旧改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单） 借：固定资产未使用固定资产 贷：固定资产生产生用固定资产 残料变卖时 借：银行存款贷：固定

31、资产购建支出 支付扩建工程款时 借：固定资产购建支出 贷：银行存款工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单） 借：固定资产未使用固定资产 贷：固定资产购建支出 交付使用时借：固定资产生产用固定资产 贷：固定资产未使用固定资产（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项 支付给承包单位转来的工程价款结算预支单 借：开发成本 贷：应付账款以预支款抵冲应付款时 借：应付账款 贷：预付账款 补付其余款时 借：应付账款 贷：银行存款（2）预收账款：按照规定合同或协议向购

32、房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到预付款时 借：银行存款贷：预收账款预收代建工程款 提交工程价款结算单时 借：应收账款 贷；主营业务收入借：预收账款预收代建工程款 贷：应收账款 收回全部余款 借：银行存款 贷：应收账款 （3）应付工资开出现金支票，发放工资 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 结转代扣款项 借：应付工资贷：其他应收款代扣水电费 代扣房租月末分配工资费用 借：开发成本（建安）开发间接费用（开发项目现场） 销售用费（销售机构）管理费用（行政管理部门） 采购保管费（采购部门）管理费用劳动保险费（长期放假员工） 应付福利费（医务人员）（4）应付福

33、利费（按工资总额的14%计提） 借：开发成本（建安）开发间接费用（开发项目现场） 销售用费（销售机构）管理费用（行政管理部门） 采购保管费（采购部门） 贷：应付福利费 用现金支付福利费时 借：应付福利费 贷：现金（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种） 月末按照实现的经营收入计算应交税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税 应交城市维护建设税月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金 借：其他业务支出 贷：应交税金应交营业税 应交城市维护建设税月末如按规定计算当月应交纳的房产税、

34、车船使用税 借：管理费用贷：应交税金房产税 车船使用税 土地使用税 月末计算的所得税 借：所得税贷：应交税金应交所得税 实际交纳的税金借：应交税金XX税 贷：银行存款（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款 月末按规定提取教育附加 借：主营业务税金及附加贷：其他应交款教育费附加3、成本、费用主要会计科目核算（1）开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环

35、卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细。可根据上述六项来设置三级明细科目 开发土地成本费用：借：开发成本土地开发 贷：银行存款或应付账款XX公司 分配开发的间接费用借：开发成本土地开发 贷：开发间接费用 结转开发土地成本费用借：开发成本房屋开发 贷：开发成本土地开发。 配套设施开发 计算公式：某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本（或计划成本）*配套设施预提率配套设施费预提率=该配套设施预算成本（或计划

36、成本）/应负担该设施开发产品的预算成本（或计划成本）*100% 发生的配套设施费用（自用的建筑场地的开发） 借：开发成本配套设施开发 贷：开发产品支付的配套设施开发费用借：开发成本配套设施开发 贷：银行存款同时领用库存设备或是材料开发 借：开发成本配套设施开发 贷：库存设备或库存材料 分配应负担的开发间接费用 借：开发成本配套设施开发 贷：开发间接费用 结转配套设施开发成本借：开发成本房屋开发 贷：开发成本配套设施开发房屋开发过程中发生的费用（能够分清对象的） 借：开发成本房屋开发 贷：银行存款开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种出包给外单位进行施工建造（根据提出的已完工程月报或

37、是价款结算单） 借：开发成本房屋开发 贷：银行存款或应付账款应付工程款 自已组织施工的借：开发成本房屋开发 贷：银行存款或应付账款应付工程款 应付工资库存材料或设备代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托，代为开发建设的工程项目 企业发生的各项代建工程费用支出 借：开发成本代建工程开发 贷：银行存款 或库存材料 或现金结转开发的间接费用借：开发成本代建工程开发 贷：开发间接费用 工程竣工后结转成本借：开发成本代建工程 贷：开发成本代建工程开发 移交委托单位后，根据移交手续借：主营业务成本代建工程结算成本 贷：开发成本代建工程（2）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员

38、的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销 发生的间接费用时 借：开发间接费用 贷：银行存款 或应付账款 或应付工资分配开发的间接费用借：开发成本房屋开发 贷：开发间接费用竣工房屋开发成本的结转 借：开发产品房屋贷：开发成本房屋开发（3）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用 （4）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用（5）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传

39、费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用 发生的销售费用 借：销售费用 贷：银行存款 或应付账款财务管理制度一 总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据企业会计制度和中华人民共和国会计法，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强

40、财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第五条 企业应当加强财务管理基础工作：1原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。3定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4内部计划价格工作：财务中心牵头负责

41、公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。5财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条 公司财务应接受财政、税务、审计

42、机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二 资金管理第八条 资金管理应遵循的原则： 1 取之合法，使用合规； 2 开源节流，讲求效益； 3 内部牵制，防范风险； 4 管理有序，责任到人； 第九条：资金筹集：1公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 第九条 现金及现金等价物管理 1内部牵制（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；（2）出纳不得任采购、销售、

43、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐; 2财经纪律（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。 2. 现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第十一条 结算资金管理：1 应收帐款

44、管理应遵循以下原则： （1） 入帐有据，处理合规； （2） 跟踪管理，掌握动态； （3） 清理及时，回款迅速； （4） 节约资金，力戒损失； （5） 职责明确，失误必究。 2 债权的成立应符合以下条件：（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款； （2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3 跟踪管理和清理回款实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 4 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。三 投资管理第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、

45、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。 第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项

46、降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20以下的（不含20）的采用成本法，股权在2050的采用权益法，股权在50以上（不含50）的，应编制合并会计报表。 第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 四 财产物资管理第十六条 企业应建立、

47、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第十七条 财产物资管理的原则：1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3. 综合管理、分级管理相结合；4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。 5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 第十八条 物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应

48、单位； 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资； 第十九条 物资减少：1 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2存货减少应按企业会计政策进行计价； 3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 第二十条 物资保管

49、和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。 第二十一条 其他事项1. 中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 五 成本管理第二十二条 加强成本管理和原则：1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

50、2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明； 4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正； 六 内部稽核第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应

51、建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按会计基础工作规范要求进行财务稽核； 1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 2. 对计划、预算及执行情况进行核查； 3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5. 重要票证管理情况核查； 6. 其他必要的内容。第四篇：房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或现金 贷预收帐款

52、-商品房2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收帐款-商品房3、将收入转入利润 借经营收入 贷本年利润三、成本帐务处理1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。借:开发成本 贷银行存款或现金2、工程竣工 借开发产品 贷开发成本3、结转成本 借经营成本 贷开发产品4、将成本转利润 借本年利润 贷经营成本四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。1、成本科目用错。2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出 借开发产品-住宅、办公楼 贷在建工程3、结转成本 借经营成本 贷

53、开发产品-住宅、办公楼4、结转利润 借本年利润 贷经营成本 财务管理制度 一 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据企业会计制度和中华人民共和国会计法结合公司的实际情况制定本制度。第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条 企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。第五条 企业应当加强财务管理基础工作 1原始记

54、录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。5财产清查工作公司各项财产

55、物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二管理 第八条 管理应遵循的原则 1 取之合法使用合规 2 开源节流讲求效益 3 内部牵制防范风

56、险 4 管理有序责任到人 第九条筹集 1公司倡导多种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券等 2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄虚作假 3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本。第九条 现金及现金等价物管理 1内部牵制 1货币实行账款分管印鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行对帐单和银行日记帐 2财经纪律 1现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例 2银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法严禁设立帐外帐或公款私存一经发现

57、严肃追查并追究责任 3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2. 现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作。第十一条 结算管理 1 应收帐款管理应遵循以下原则 1 入帐有据处理合规 2 跟踪管理掌握动态 3 清理及时回款迅速 4 节约力戒损失 5 职责明确失误必究。2 债权的成立应符合以下 1 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款 2 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件 3暂

58、借和垫付款项应按内部规定经批准附件和手续齐全。3 跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁负责到底并纳入业绩考核。4 债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益。三 投资管理 第十二条 公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。第十三条 对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券

59、其溢价或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或终了应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备。第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算企业对外投资股权在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目都要建立项目投

60、资档案按照投资对象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资回报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。四 财产物资管理 第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作。第十七条 财产物资管理的原则 1. 全员管理物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务 2全过程监控从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控 3. 综合管理、分级管理相结合 4. 遵守内部牵制制度涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。5. 实行管理、物资管理业务工作相