企业财务管理体制概述

1、内部财务务管理制制度 第一章 总则 为为规范我我院财务务行为，加强财财务管理理，提高高资金使使用效益益，促进进事业发发展，根根据事事业单位位财务规规则、高等等学校财财务制度度和国国家有关关法规，结合我我院特点点，制定定本制度度。 我我院财务务管理的的基本原原则是：贯彻执执行国家家有关法法律、法法规和财财务规章章制度，坚持勤勤俭办学学的方针针；正确确处理事事业发展展需要和和资金供供给的关关系、社社会效益益和经济济效益的的关系、国家、集体和和个人三三者利益益的关系系 我我院财务务管理的的主要任任务是：依法多多渠道筹筹集事业业资金；合理编编制学院院预算，并对预预算执行行过程进进行控制制和管理理；科学

2、学配置学学校资源源，努力力节约支支出，提提高资金金使用效效益；加加强资产产管理，防止国国有资产产流失；建立健健全财务务规章制制度，规规范校内内经济秩秩序；如如实反映映学校财财务状况况；对学学校经济济活动的的合法性性、合理理性进行行监督。 我我院各级级领导和和各级财财务部门门应严格格执行本本制度规规定，维维护正常常的财务务工作秩秩序。 第二章 财务管管理体制制 第五条 我院实实行“统统一领导导、分级级管理”的财务务管理体体制。财财务工作作实行院院长负责责制。财财务处作作为学院院财务的的一级核核算与管管理职能能部门，在主管管财务工工作的院院长领导导下行使使其职权权： （一）参参与血缘缘事业发发展计

3、划划的制定定，编制制学院的的财务收收支计划划，并组组织实施施。定期期对各项项财务收收支进行行预测、分析、考核，向领导导及各部部门提供供会计信信息。 （二）组组织好各各项资金金的收入入，保证证学院各各项资金金合法、合理、有效地地使用。 （三）认认真做好好会计核核算工作作与年终终决算工工作。 （四）配配合国有有资产管管理部门门做好资资产核算算管理，保证国国有资产产安全、完整。 （五）拟拟定学校校有关财财务核算算、管理理、监督督制度，并监督督执行。 （六）对对二级核核算单位位进行业业务指导导，监督督其财经经工作。 （七）组组织全院院财会人人员的业业务培训训、业务务考核和和专业职职务评聘聘工作。 （八

4、）负负责行政政事业性性收费的的管理工工作。 （九）完完成院领领导交办办的其他他工作。 第六条 学院内内审机构构是专职职的财务务监督机机构。负负责对学学院的财财务计划划、财务务决算、重大财财务开支支、主要要财务制制度的制制订等进进行审计计监督。 第七条 建立二二级财务务机构，根据授授权实行行二级会会计核算算与管理理。 作为二级级财务机机构的各各财务办办，在其其所在二二级单位位与学院院财务处处的双重重领导下下，进行行会计核核算、会会计监督督与财务务管理，保证其其所在单单位的教教学、科科研、生生产、后后勤服务务、基建建工作任任务的顺顺利完成成。其主主要职责责如下： （一）根根据学院院的财务务收支计计

5、划与包包干经费费的额度度，制定定具体的的实施计计划与措措施，保保证各项项资金的的有效使使用及学学院交办办任务的的完成。 （二）搞搞好各项项资金的的核算与与监督，按月及及时向财财务处报报表。 （三）结结合本单单位的实实际，根根据学校校的规章章制度，制定本本单位的的财务核核算、监监督与管管理的实实施细则则或办法法 （四）负负责各种种税金的的申报工工作。 （五）按按学院的的收费规规定，对对所负责责收取的的各项费费用，如如期划转转财务处处或监督督本单位位使用。 （六）负负责本单单位资产产的管理理，建立立健全资资产管理理制度，保证国国有资产产安全与与完整。 （七）完完成学院院和学院院财务处处交办的的其他

6、任任务。 二级财务务机构岗岗位的设设置及聘聘任条件件需报财财务处审审定，所所聘财会会人员受受学院财财务处及及其所在在二级单单位的双双重领导导，即行行政领导导由所在在单位负负责，业业务领导导与监督督由财务务处负责责。 未经学院院财务处处同意，任何部部门和单单位不得得擅自设设置会计计机构、聘任会会计人员员、开立立银行帐帐户及使使用有关关印章。 第六条 学校内内部的经经费管理理，实行行“定额额包干、结余留留用、超超支不补补”的办办法。学学校制定定财务收收支计划划和定额额标准，按会计计科目和和资金用用途，把把经费切切块分给给有关主主管部门门，主管管部门按按经费额额度和定定额标准准，制定定使用计计划，经

7、经主管校校领导批批准后分分到二级级单位和和机关各各处室，各二级级单位和和机关处处室按用用途与额额度包干干使用。 第八条 实行“一支笔笔”审批批财务开开支的制制度。 各二级单单位可以以指定一一名负责责人，实实行“一一支笔”审批，也可以以按其不不同的职职责分工工，分别别由几名名负责人人，对其其管辖范范围内的的财务开开支进行行审批。审批人人名单要要报财务务处备案案。 对不执行行“一支支笔”审审批制度度的，各各级财会会人员有有权拒付付。 第九条 各级财财务机构构和财会会人员，都要严严格按照照会计科科目、资资金用途途、经费费归属，分别设设立帐户户，单独独核算，做到“分灶吃吃饭”、专款专专用。各各部门、各

8、单位位要和财财务处等等核算单单位定期期对帐，互相监监督，互互相制约约。财务务处等核核算单位位要定期期向各部部门公布布其收支支情况。要严格格划分各各项资金金的界限限，未经经批准不不得互相相挤占。 各部门、各单位位的收入入都要按按规定的的管理范范围，在在学院财财务处或或指定的的二级核核算单位位入帐，不得在在院内外外租借帐帐号，不不得私设设“小金金库”，如有违违反，一一经发现现，要追追究当事事人与负负责人的的责任并并进行严严肃处理理。 第三章 财务预预算管理理 第十条 财务预预算是根根据学院院事业发发展计划划和任务务而编制制的年度度财务收收支计划划，包括括收入预预算和支支出预算算并分为为院级预预算和

9、二二级单位位预算。 第十一条条 预算算的编制制 （一）预预算编制制原则 1、政策策性原则则：按照照国家、上级主主管部门门及我院院的有关关财经政政策、财财务制度度进行编编制。 2、可靠靠性原则则：收支支预算坚坚持积极极稳妥可可靠，做做到“量量入为出出，收支支平衡”，避免免赤字预预算。 3、“保保证重点点，兼顾顾一般”原则：首先保保证工资资、离退退休费等等刚性支支出，在在此基础础上，多多渠道筹筹措资金金，保证证重点项项目资金金到位。 4、“优优化结构构，勤俭俭节约”原则：不断优优化支出出结构，坚持勤勤俭节约约，合理理利用资资金，提提高资金金的使用用效益。 （二）预预算编制制的依据据 1、国家家和天

10、津津市关于于高校事事业发展展的方针针、政策策及市教教委及上上级主管管部门批批准的我我校事业业发展计计划。 2、市财财政下达达的人员员编制、定额标标准、收收支标准准和预算算计划。 3、我院院上年度度财务收收支计划划执行情情况，院院内自定定的定额额标准、年初基基本数据据和本年年度财力力可能，以及预预计可能能出现的的增减情情况和物物价变动动幅度。 （三）预预算的编编制 1、编制制预算计计划，应应包括三三个主要要部分：一是上上年度的的决算简简况，二二是本年年度预算算计划；三是执执行预算算的措施施和说明明。 2、编制制预算的的主管部部门是财财务处，由财务务处参考考各部门门在其职职责范围围内所需需经费预预

11、算以及及各创收收部门的的创收计计划，拟拟定预算算建议方方案。各各二级核核算单位位根据财财务处核核定的预预算额编编制本单单位预算算。 3、编制制预算的的日期一一般安排排在每年年的12月份份。 （四）预预算审批批程序 第一步：在上年年决算完完成后，各部门门申报预预算计划划。 第二步：财务处处讨论并并草拟预预算建议议方案。 第三步：市财政政拨款数数额下达达后，修修定我校校预算草草拟方案案。 第四步：召开院院长办公公会，讨讨论年度度预算计计划，然然后报学学院党委委常委会会审批。第十二二条 预预算的执执行 （一）预预算执行行工作任任务 1、要按按政策规规定积极极组织收收入，保保证各项项收入准准确、及及时

12、、足足额地收收取。 2、要按按预算计计划，及及时、合合理、节节约地安安排和使使用资金金，努力力提高资资金使用用效益。 3、要妥妥善调整整预算执执行过程程中出现现的不平平衡，对对于由于于客观实实际变化化所引起起的预算算变化和和出现的的新情况况、新问问题，应应及时妥妥善地调调整预算算。 4、加强强对预算算的管理理，正确确地、精精心地组组织预算算的实施施工作。 5、搞好好预算执执行的分分析与监监督，对对不按计计划办事事和违反反财经纪纪律的现现象，应应及时纠纠正与处处理。 （二）预预算执行行的监督督 1、每年年预算（决算）情况要要向院长长办公会会汇报，听取意意见。 2、每年年预算执执行前报报审计机机构

13、审计计；决算算上报前前送审计计机构审审计。 （三）预预算分析析 1、分析析的内容容：学院院事业发发展和预预算执行行进度；资金收收支情况况，超计计划和未未达计划划的程度度，存在在主要问问题、原原因和应应该采取取的措施施；预算算执行措措施落实实情况，有何经经验和问问题。 2、分析析的指标标：预算算完成率率，收支支完成率率、人员员支出和和公用支支出占总总支出比比例，资资产负债债率等 3、分析析的时间间：于每每年三月月、六月月、九月月、十二二月分四四次进行行分析。 4、分析析的方法法：采用用比例法法、对比比法等。 （四）预预算调整整 1、调整整的内容容：一般般情况是是将执行行计划的的增减金金额在本本年

14、度预预算各科科目之间间调整，不得突突破年度度预算金金额，财财政补助助收入和和专项资资金收入入一般不不得调整整。如因因国家有有关政策策、事业业计划有有重大调调整，公公用开支支部分物物价调整整，除申申报市财财政拨款款外，应应由预算算内的机机动费解解决。 2、调整整程序和和时间：每年110月初初，将119月月份预算算执行情情况进行行分析后后，经财财务处研研究并提提出调整整意见，由财务务处长书书面报主主管院长长审定，经院长长办公会会讨论通通过后执执行。 3、不论论何人、何部门门不经院院长办公公会讨论论，均无无权修改改预算。因特殊殊情况确确需办理理的预算算外支出出项目，经财务务处严格格审核后后提出意意见

15、报主主管院长长审批，由预算算内的机机动费列列支。 （五）决决算的编编报 1、编报报决算报报表 （1）报报表分别别报送市市财政局局、市教教委。报报市财政政局的报报表分三三部分：一是决决算说明明，二是是会计报报表（资资产负债债表，收收入支出出表，支支出明细细表，专专用基金金增减变变动情况况表，基基本数字字表等），三是是学生培培养成本本要素指指标体系系和财务务综合评评价指标标体系等等。 （2）决决算报表表编制时时间：每每年1月月。 （3）决决算报表表的编制制，要求求做到数数字真实实、计算算准确、内容完完整、报报表及时时。（ 4）决算报报表编制制程序： 第一步：做好充充分准备备。一要要学习报报表的说说

16、明与要要求；二二要收集集有关数数据、材材料；三三要对帐帐、调帐帐、结帐帐、转帐帐。 第二步：经过复复核后，填写正正式表，再经复复核后打打印、装装订、签签章。 第三步：报送。 2、组织织好决算算工作 （1）年年终决算算的任务务 第一，搞搞好年终终清理、核对年年度预算算数字和和拨入经经费数字字，发现现问题及及时处理理。 清理、核核对预算算收支款款项。该该收的都都要收回回入帐；应上交交的全部部上交；应提取取分配的的按规定定办理完完毕。 清理“应应付及暂暂存款”、“应应收及暂暂付款”。 清查货币币资金，清点现现金、存存款、有有价证券券，做到到帐实相相符。 第二、搞搞好年终终对帐、调帐、结帐、转帐等等项

17、工作作。做到到帐帐、帐表相相符。 第三、结结转各核核算科目目、预算算项目余余额。 （1）决决算时间间：当年年12月月下旬至至下年11月上旬旬。 （2）决决算工作作的组织织：决算算工作由由全体财财会人员员参加。在年终终决算开开始前，由财务务处印发发决算通通知，要要求各部部门协助助财务部部门搞好好报帐、结算工工作。 第十三条条 预算算管理具具体办法法参见学院内内部部门门预算管管理制度度。 第四章 收入管管理制度度 第十四条条收入入是指我我院开展展教学、科研及及其他活活动依法法取得的的非偿还还性资金金。 第第十五条条我院院收入内内容包括括： （一一）财政政补助收收入，即即我院从从财政部部门取得得的各

18、类类事业经经费。具具体包括括： 教育育经费拨拨款，即即我院从从天津市市地方财财政取得得的教育育经费，包括教教育事业业费和专专项拨款款等。 科科研经费费拨款，即我院院从有关关主管部部门取得得的科学学研究经经费，包包括科学学事业费费和科技技三项费费用等。 其他经经费拨款款，即我我院取得得的除上上述拨款款以外的的事业经经费，包包括公费费医疗经经费、住住房改革革经费等等。 上上述财政政补助收收入，应应当按照照国家预预算支出出分类和和不同的的管理规规定，进进行管理理和安排排使用。 （二二）上级级补助收收入，即即我院从从主管部部门和上上级单位位取得的的非财政政补助收收入。 （三）事业收收入，即即我院开开展

19、教学学、科研研及其辅辅助活动动取得的的收入。包括： 教学收收入，指指我院开开展教学学及其辅辅助活动动所取得得的收入入，包括括：通过过学历和和非学历历教育向向单位或或学生个个人收取取的学费费、住宿宿费、委委培费、报名考考试费、高自考考学费、短训班班学费，实验室室等教学学设施对对外开放放收入等等。 科研研收入，指我院院开展科科研及其其辅助活活动所取取得的收收入，包包括：通通过承接接科技项项目、开开展科研研协作、转让科科技成果果、进行行科技咨咨询所取取得的收收入和其其他科研研收入。特别指指出，该该项收入入仅指从从学院外外取得的的纵向和和横向科科研经费费，不含含由学院院预算安安排的科科研费。 上述述事

20、业收收入中，按照国国家规定定应当上上缴财政政纳入预预算的资资金和应应当缴入入财政专专户的预预算外资资金，应应及时足足额上缴缴，不计计入事业业收入；从财政政专户核核拨的预预算外资资金和部部分经核核准不上上缴财政政专户的的预算外外资金，计入事事业收入入。 （四四）经营营收入，即我院院在教学学、科研研及其辅辅助活动动之外，开展非非独立核核算经营营活动取取得的收收入。包包括学院院的房屋屋、设备备、场地地出租取取得的收收入等。 （五）附属单单位上缴缴收入，即我院院附属独独立核算算单位按按照有关关规定上上缴的收收入。包包括院办办产业上上缴利润润；其他他附属单单位上缴缴的净收收入（不不含管理理费、返返换工资

21、资、水电电等条件件费）。 （六）其他收收入，即即上述规规定范围围以外的的各项收收入，包包括投资资收益、捐赠收收入、利利息收入入等。 第十六六条 学学院各单单位、部部门必须须严格按按照国家家及学院院有关政政策规定定依法组组织收入入；各项项收费必必须严格格执行国国家规定定的收费费范围和和标准，并使用用符合国国家规定定的合法法票据；各项收收入必须须全部纳纳入学院院预算，统一管管理，统统一核算算。 第第十六条条 收入入管理规规定 （一）教教育经费费拨款 1、每月月25日日至月底底，由财财务处催催促上级级主管部部门划拨拨下月经经费，经经费到位位后及时时划给二二级核算算单位。 2、月报报表前，由本院院财务

22、处处和上级级主管部部门财务务处核对对当月拨拨款数和和累计拨拨款数，防止错错漏。 3、每年年12月月份，由由财务处处向上级级主管部部门催要要当年政政策性调调整应补补拨经费费。 4、每年年12月月31日日，由本本校财务务处和上上级主管管部门财财务处核核对当年年拨款累累计数并并和二级级单位核核对下拨拨数，发发现问题题及时报报告调整整。 5、每年年市财政政下达当当年预算算后，我我院要编编制用款款计划。编制用用款计划划要考虑虑7、88月份修修缮等用用款高峰峰和其他他月份的的区别。 6、根据据学院年年度预算算，由财财务处下下达各二二级核算算单位拨拨款数额额后，各各二级核核算单位位应在一一周内将将每月用用款

23、计划划数报财财务处作作为拨款款依据。 7、专项项经费拨拨款要设设立专户户，包干干核算。8、经常常性经费费拨款年年终结余余可转事事业基金金，专项项经费拨拨款结余余不转。 （二）科科研经费费拨款 除以上措措施外，由学院院财务处处按项目目设立专专户，单单独核算算。 （三）其其他经费费拨款 1、公费费医疗费费由市财财政下达达指标后后，要核核对离退退休人数数和金额额数。 2、公费费医疗费费到位后后，离休休人员医医疗费部部分划拨拨党委工工作部核核算，退退休人员员医疗费费部分划划拨人事事处核算算，每月月按报帐帐报表冲冲暂付款款。 3、教职职工医疗疗保险由由人事处处提供上上缴数额额，财务务处负责责核对划划拨。

24、 （四）教教育事业业收入 按照学院院制定的的行政政事业性性收费管管理规定定办理理。 （五）科科研事业业收入 1、纵向向科研费费（合国国家部委委、省市市级科研研项目费费等）由由学院财财务处按按项目立立户核算算。 2、横向向科研费费（含科科技协作作等项目目费）由由科研处处立专户户核算。 3、每月月、每季季度、年年度由科科研处统统一报表表交财务务处。 4、每年年12月月份，由由科研处处将横向向科研项项目提取取的条件件费上缴缴财务处处。 （六）经经营收入入 房屋、场场地、设设备出租租按本院院行政政事业性性收费管管理规定定办理理。 （七）附附属单位位缴款：按本院院校办办产业管管理办法法及经营承承包协议议

25、执行行。 （八）其其他收人人 1、投资资收益和和利息收收入按天天津市教教委和财财政局有有关文件件规定执执行。 2、捐赠赠收人：一是转转留本基基金，二二是按指指定用途途使用。 第五章 支出管管理制度度 第十七条条支出出是指我我院开展展教学、科研及及其他活活动发生生的各项项资金耗耗费和损损失。 第十八八条我我院支出出包括： （一一）事业业支出，即我院院开展教教学、科科研及其其辅助活活动发生生的支出出。事业业支出的的内容包包括人员员支出、对个人人及家庭庭补助支支出、日日常公用用支出、固定资资产购建建及大修修理支出出。具体体指： 1、人员员支出：基本工工资、津津贴、奖奖金、福福利费、社会保保险缴费费、

26、其他他。 2、对个个人及家家庭补助助支出：离休费费、退休休费、抚抚恤金、医疗费费、生活活补贴、提租补补贴、住住房公积积金、购购房补贴贴、助学学金、其其他。3、日常常公用支支出：办办公费、专用材材料购置置费、专专项业务务费、劳劳务费、水电费费、邮寄寄费、电电话通讯讯费、取取暖费、物业管管理费、交通费费、差旅旅费、维维修费、培训费费、招待待费、其其他。 4 、固固定资产产购建和和大修理理：建筑筑物购建建、办公公设备购购置、专专用设备备购置、交通工工具购置置、基础础设施建建设、大大修理、更新改改造、其其他 。 事业支出出按其用用途划分分为教学学支出、科研支支出、业业务辅助助支出、行政管管理支出出、后

27、勤勤支出、学生事事务支出出和福利利保障支支出。 教学支支出是指指我院各各教学单单位为培培养各类类学生发发生在教教学过程程中的支支出。 科研支支出是指指我院为为完成所所承担的的科研任任务，以以及所属属科研机机构发生生在科学学研究过过程中的的支出。 业务务辅助支支出是指指我院图图书馆、计算中中心、电电教中心心、测试试中心等等教学、科研辅辅助部门门为支持持教学、科研活活动所发发生的支支出。 行政管管理支出出是指我我院行政政管理部部门为完完成学院院的行政政管理任任务所发发生的支支出。 后勤支出出是指我我院后勤勤部门为为完成所所承担的的后勤保保障任务务所发生生的支出出。 学学生事务务支出是是指我院院在教

28、学学业务以以外直接接用于学学生事务务性的各各类费用用开支，包括学学生奖贷贷基金、助学金金、勤工工助学基基金、学学生物价价补贴、学生医医疗费和和学生活活动费等等。 福福利保障障支出是是指我院院用于教教职工社社会保障障和福利利待遇以以及离退退休人员员社会保保障和福福利待遇遇方面的的各类费费用开支支。 （二）经经营支出出，即我我院在教教学、科科研及其其辅助活活动之外外开展非非独立核核算经营营活动发发生的支支出。 （三）自筹基基本建设设支出，即我院院用财政政补助收收入以外外的资金金安排自自筹基本本建设发发生的支支出。我我院应在在保证事事业支出出需要，保持预预算收支支平衡的的基础上上，统筹筹安排自自筹基

29、本本建设支支出，随随年度预预算报主主管部门门和财政政部门核核批，并并按审批批权限，报经有有关部门门列入基基本建设设计划。核定的的自筹基基本建设设纳入基基本建设设财务管管理。 （四）对附属属单位补补助支出出，即我我院用财财政补助助收入之之外的收收入对附附属单位位补助发发生的支支出。 第十九九条 支支出管理理规定： （一）各各项支出出要严格格按各级级预算执执行，不不得超预预算支出出。如有有不可预预见性支支出，要要办理审审批手续续，由主主管财务务院长和和财务处处处长签签章，在在机动费费中列支支，待调调整预算算时再纳纳入预算算。包干干经费无无余额时时一律停停止借报报。 （二）各各项支出出要严格格执行各

30、各级的“一支笔笔”审批批制度。 （三）各各项支出出要严格格审查每每笔业务务和原始始单据的的合法性性、正确确性、合合理性。对不合合法的不不予办理理；对不不正确的的要退回回更正；对不合合理的要要提出建建议，以以保证今今后不再再发生。 （四）给给独立设设置的校校区划拨拨经费，使用“拨出经经费”科科目核算算，月末末汇总报报表。给给非独立立设置的的校区划划拨经费费，使用用“应收收及暂付付款”科科目，月月末以支支出明细细表冲帐帐，但不不能出现现负数。 （五）给给二级核核算单位位拨款要要使用“应收及及暂付款款”科目目，月末末以支出出明细表表冲帐，但不能能出现负负数。 （六）职职工福利利、津贴贴、补贴贴等支出

31、出，凡上上级有规规定的可可在财政政拨款中中列支；学院自自定的在在学校基基金中列列支的校校内津贴贴、郊区区工作补补助等，由学院院自筹资资金解决决。 （七）学学院内部部各单位位、部门门自定补补贴部分分，由各各单位、部门在在创收留留存收益益中列支支，不得得列入预预算支出出范围。 第二十条条学院院及各单单位、部部门在开开展教学学、科研研、独立立核算和和非独立立核算的的经营活活动中，应当正正确归集集实际发发生的各各项费用用；不能能直接归归集的，应当按按照规定定的比例例合理分分摊。必必须注意意经营支支出应当当与经营营收入配配比。 第二十十一条学院及及各单位位、部门门从有关关部门取取得的有有指定项项目和用用

32、途并且且要求单单独核算算的专项项资金，应当按按照要求求定期报报送资金金的使用用情况；项目完完成后，应当报报送资金金支出决决算和使使用效果果的书面面报告，并接受受有关部部门的检检查、验验收。 第二十十二条学院及及各单位位、部门门要加强强对支出出的管理理，各项项支出应应按实际际发生数数列支，不得虚虚列虚报报，不得得以计划划数和预预算数代代替。对对院内各各单位包包干使用用的经费费和核定定定额的的费用，其包干干基数和和定额标标准要本本着勤俭俭节约的的原则科科学合理理地制定定。 第第二十三三条学学院及各各单位、部门的的支出应应当严格格执行国国家有关关财务规规章制度度规定的的开支范范围及开开支标准准；国家

33、家有关财财务规章章制度没没有统一一规定的的，由学学院结合合本院实实际情况况规定。学院各各单位、部门的的规定违违反法律律和国家家政策及及学院财财经纪律律的，由由其主管管部门和和学院财财务处责责令改正正。 第六章 结余及及其分配配管理 第二十四四条结结余是指指我院年年度收入入与支出出相抵后后的余额额。分为为事业结结余与经经营结余余。经营收收支结余余应当单单独反映映。经营营收支结结余可以以按照国国家有关关规定弥弥补以前前年度经经营亏损损，其余余部分并并入学校校结余。 第二二十五条条我院院结余除除专项资资金按照照国家规规定结转转下一年年度继续续使用外外，可以以按照国国家有关关规定提提取职工工福利基基金

34、，剩剩余部分分作为事事业基金金用于弥弥补以后后年度收收支差额额。国家家另有规规定的，从其规规定。 第七章 专用基基金管理理制度 第二十六六条专专用基金金是指我我院按照照规定提提取和设设置的有有专门用用途的资资金。 第二十七七条专专用基金金内容包包括修购购基金、职工福福利基金金、学生生奖贷基基金、勤勤工助学学基金、学生困困难补助助基金、住房基基金、留留本基金金、其他他专用基基金等。 （一一）修购购基金是是按照事事业收入入和经营营收入的的一定比比例提取取，在修修缮费和和设备购购置费中中列支，以及按按照其他他规定转转入，用用于固定定资产维维修和购购置的资资金。 1、按市市教委和和财政局局规定比比例提

35、取取。 2、设备备购置费费和修缮缮费各占占提取额额的500。 3、固定定资产变变价收入入在该基基金中核核算。 4、每年年七月份份、十月月份、十十二月份份集中提提取。 （二）职职工福利利基金是是按照结结余的一一定比例例提取以以及按照照其他规规定提取取转入，用于职职工集体体福利设设施，集集体福利利待遇等等的资金金。 1、按市市教委和和财政局局的规定定比例提提取。 2、每季季度末按按实际发发生工资资总额与与规定比比例提取取后转入入“专用用基金-职工福福利基金金”核算算。 （三）学学生奖贷贷基金是是按照规规定提取取用于发发放学生生奖学金金和贷款款的资金金。 （四）勤勤工助学学基金是是按照规规定从教教育

36、事业业费和事事业收入入中提取取的，用用于支付付学生开开展勤工工助学活活动报酬酬的资金金。 （五） 学生困困难补助助基金是是用于特特困学生生生活补补助的资资金。 （六）住住房基金金是按规规定出售售住房收收到的售售房款，用于学学院为职职工新建建、修理理职工宿宿舍等开开支。 （七）留留本基金金是指接接受捐赠赠款等资资金。 （八） 其他专专用基金金是指我我院按照照国家有有关规定定，根据据事业发发展需要要提取或或者设置置的其他他专用基基金。 第二十十八条 专用基基金管理理规定 （一）专专用基金金列支必必须专款款专用，不得挪挪用、挤挤占。必必须按规规定比例例提取，不得多多提或少少提。 （二）专专用基金金列

37、支要要按国家家规定项项目和学学院自定定项目分分别在财财政拨款款和教育育事业收收入中按按标准执执行，不不得混用用。 （三）专专用基金金提取时时要在支支出类的的相关科科目中列列支，转转到专用用基金科科目中列列报支出出。 （四）专专用基金金分别由由以下主主管部门门管理： 1、职工工福利基基金，由由财务处处按预算算控制，由人事事处负责责管理。 2、用于于学生的的三项基基金，由由财务处处按预算算控制，由学生生处负责责管理。 3、住房房基金、修购基基金，由由财务处处按预算算控制，由基建建处、设设备处、总务处处管理。 （五）职职工福利利基金，学生三三项基金金的列支支，分别别由人事事处、学学生处按按学院规规定

38、的标标准和范范围造册册报财务务处发放放，财务务处进行行监督。 建房、购购房及购购置设备备、修缮缮等项开开支，由由基建处处、设备备处、后后勤处报报明细预预算，经经院长办办公会讨讨论批准准后执行行。 第八章 资产管管理制度度 第二十九九条资资产是指指我院占占有或者者使用的的能以货货币计量量的经济济资源，包括各各种财产产、债权权和其他他权利。 第三三十条我院的的资产内内容包括括流动资资产、固固定资产产、无形形资产和和对外投投资等。 （一一）流动动资产是是指可以以在一年年以内变变现或者者耗用的的资产，包括现现金、各各种存款款、应收收及暂付付款项、借出款款、存货货等。 （二）固固定资产产是指一一般设备备

39、单位价价值在 5000 元以以上、专专用设备备单位价价值在 8000 元以以上，使使用期限限在一年年以上，并在使使用过程程中基本本保持原原有物质质形态的的资产。单位价价值虽未未达到规规定标准准，但耐耐用时间间在一年年以上的的大批同同类物资资，作为为固定资资产管理理。 我我院的固固定资产产一般分分为六类类：房屋屋和建筑筑物；专专用设备备；一般般设备；文物和和陈列品品；图书书；其他他固定资资产（详详见固固定资产产管理制制度）。各单单位、部部门应根根据规定定的固定定资产标标准，结结合本单单位、部部门的具具体情况况，制定定各类固固定资产产的明细细目录。 设备备的运杂杂费、包包装费、安装费费等要做做增值

40、计计价；维维修、更更换原固固定资产产的主要要设备，要做增增、减原原值计价价。 （三） 无形资资产是指指不具有有实物形形态而能能为使用用者提供供某种权权利的资资产，包包括学院院名称及及学院标标识使用用权、招招生权、收费权权、专利利权、商商标权、著作权权、土地地使用权权、非专专利技术术、商誉誉以及其其他财产产权利。 （四）对对外投资资是指我我院利用用货币资资金、实实物、无无形资产产等向校校办产业业的投资资和其他他单位的的投资。 第三三十一条条 资产产管理规规定 （一）现现金的管管理 1、库存存现金限限额：财财务处和和二级核核算单位位由开户户行核定定每日限限额，当当天结帐帐时库存存现金不不得超过过限

41、额，如有超超出应及及时送交交银行。 2、各项项业务收收入要开开具收据据，并及及时送交交银行，不得坐坐支。 3、不准准以白条条抵库，不准套套取现金金，不准准私设“小金库库”。 4、要做做到日清清月结，帐款相相符，每每日要打打印出现现金日记记帐并编编制“库库存现金金日报表表”，每每月与总总帐核对对。 5、每周周由会计计负责人人或复核核人员抽抽查现金金库存与与现金日日记帐余余额数，并登记记记录表表，由出出纳人员员、抽查查人员签签字。 6、如出出现库存存现金长长、短款款现象，应及时时核对查查找，并并向领导导报告，作好帐帐务处理理。短款款自负，长款入入帐，不不得长、短款互互相抵补补 7、收付付款后，要在

42、原原始凭单单上加盖盖“收讫讫”或“付讫”戳记。 （二）银银行存款款的管理理 1、除现现金结算算范围内内的业务务外，均均要用转转帐结算算的方式式进行。 2、不准准签发空空白支票票与空头头支票，支票存存根的项项目要填填写齐全全。 3、由出出纳人员员保管并并开据支支票，审审核、复复核人员员保管并并使用银银行专用用章。 4、银行行帐要做做到日清清月结。次月115日前前，编制制“银行行存款余余额调节节表”，逐笔核核对与处处理未达达帐项并并每月与与总帐核核对。 5、收入入各种款款项要及及时开具具收据给给交款方方，并将将收款存存入银行行。 6、支票票丢失要要及时向向银行挂挂失，并并登报声声明作废废。 7、每

43、年年12月月初，要要按市财财政经费费预算指指标与拨拨入款额额核对。 （三）往往来资金金的管理理 1、“应应收及暂暂付款”、”应应付及暂暂存款”、“借借出款”要以个个人设户户头明细细核算，不得在在此科目目中列报报支出，只能一一次冲转转。 2、每月月月底，记帐人人员与出出纳人员员要清理理一次往往来款项项。督促促有关部部门、人人员清帐帐结算，月底要要严格控控制转帐帐支票的的签发。 每年122月上旬旬，彻底底清理一一次往来来款项，除特殊殊情况外外，应全全部结清清。 3、对于于二级核核算单位位的包干干经费，用“应应收及暂暂付款”科目核核算，每每月用报报表冲销销，但不不得出现现负数，年终余余额上交交。 4

44、、“借借出款”要按借借款协议议执行，借款协协议书应应由主管管财务院院领导签签字。 （四）固固定资产产的管理理 1、我院院各单位位、部门门的各类类固定资资产，由由科研处处、后勤勤处、教教务处归归口入帐帐、建卡卡。 2、建立立固定资资产管理理、大型型精密仪仪器管理理、设备备维修管管理、损损坏丢失失赔偿等等制度。 3、建立立由科研研处、后后勤处、教务处处统一领领导与管管理的物物资管理理网络，聘任若若干名物物管员，负责各各部门的的设备物物资管理理工作。 4、财务务处设总总帐与明明细帐进进行核算算，物资资管理部部门每年年7月、12月月要向财财务处报报固定资资产增减减表；每每年122月份，财务处处要和物物

45、资管理理部门对对帐，发发现问题题及时调调帐，做做到帐帐帐、帐实实相符。 5、设备备的采购购要纳入入年度预预算并制制定明细细采购计计划，交交财务处处一份备备查。超超计划采采购要经经主管部部门同意意、主管管院长批批准，单单项数额额较大须须经院长长办公会会议批准准。设备备到货后后须经科科研处、后勤处处、教务务处办理理验收手手续，报报销时需需加盖“固定资资产验收收专用章章”，否否则财务务不予报报销。 （五）无无形资产产管理 按照我院院关关于保护护知识产产权的暂暂行规定定执执行。 （六）对对校办产产业投资资管理 1、学院院对校办办产业的的投资，要有可可行性论论证报告告，有学学院和校校办企业业的投资资协议

46、，并须经经院长办办公会议议讨论决决定。 2、已批批准的货货币资金金投资，要使用用事业基基金的节节余，并并在预算算中做出出安排；由借出出款转为为投资的的也照此此规定办办理。 3、巳批批准的固固定资产产投资要要按原值值计价，如按净净值计价价要进行行重估计计价，并并有合法法机构出出具合法法手续，否则不不予办理理。 4、 学学院的资资产应分分为非经经营性资资产和经经营性资资产。非非经营性性资产是是指在教教学、科科研、科科技开发发、行政政管理、后勤服服务等活活动中使使用，不不以经营营为目的的的资产产；经营营性资产产是指校校办产业业和经济济实体在在经营活活动中使使用，以以经营为为目的的的资产。 校办产业业

47、和经济济实体占占用的资资产，应应从非经经营性资资产转为为经营性性资产，转作经经营性的的资产，增加校校办产业业的实收收资本。若原属属学校（或院系系、部处处）的非非经营性性资产暂暂时未能能转为经经营性资资产的，使用单单位应按按学院有有关规定定，缴纳纳占用费费。 5、 经经学院批批准，校校办产业业或经济济实体发发生转、撤、并并时，应应进行清清算。校校办产业业或经济济实体的的清算，应在学学院有关关职能部部门监督督指导下下，对单单位的资资产、债债权、债债务进行行全面清清算，编编制资产产目录和和债权、债务清清单，提提出财产产作价依依据和债债权、债债务处理理办法，经学院院审批后后执行。在执行行过程中中，应做

48、做好资产产移交、接收和和管理工工作，并并妥善处处理各项项遗留问问题。 第九章 负债管管理 第三十二二条负负债是指指我院所所承担的的能以货货币计量量，需要要以资产产或劳务务偿还的的债务。 第三三十三条条我院院的负债债内容包包括借入入款、应应付及暂暂存款、应缴款款项、代代管款项项等。 应缴款款项包括括我院收收取的应应当上缴缴财政纳纳入预算算的资金金和应当当上缴财财政专户户的预算算外资金金、应缴缴税金以以及其他他按照国国家有关关规定应应当上缴缴的款项项。 代代管款项项是指我我院接受受委托代代为管理理的各类类款项。 第三三十四条条 负债债管理规规定 （一）“应付及及暂存款款”不能能列报支支出，凡凡需列

49、报报支出的的款项应应记入代代管款项项；要按按部门、项目设设户核算算，要及及时清理理做到不不跨年度度。， （二）“应缴财财政专户户款”要要核实上上交是否否符合规规定，数数字是否否准确，核算口口径是否否一致。 （三）出出租门脸脸房应交交纳的房房地产税税要在成成本中列列支。 （四）代代管款项项要按部部门、项项目独立立核算，由该部部门管理理使用，财务处处监督办办理。 第三十五五条学学院及各各单位、部门应应当对不不同性质质的负债债分别管管理，及及时清理理并按照照规定办办理结算算，保证证各项负负债在规规定期限限内归还还。 第第三十六六条 各各行政部部处、教教学单位位、教学学辅助单单位，不不得直接接向外单单

50、位（含含金融机机构）借借款或贷贷款。校校办产业业或经济济实体为为发展生生产经营营向外单单位或金金融机构构贷款，必须在在严格论论证效益益和自身身的偿还还能力基基础上须须经学院院审批。校办产产业或经经济实体体的贷款款，不得得以学院院的资产产作抵押押。 第十章 财务报报告和财财务分析析 第三十七七条财财务报告告是反映映我院一一定时期期财务状状况和事事业发展展成果的的总结性性书面文文件。 第三十十八条 财务报报告的内内容： 1、月报报表：资资产负债债表、收收支情况况表、支支出明细细表。 2、季报报表：除除以上三三种表外外，增加加市教委委及上级级主管部部门发的的季报表表。 3、年报报表：资资产负债债年报

51、表表，收支支情况年年报表，支出明明细年报报表；专专用基金金变动情情况表，基本数数字表；财政局局发的各各类报表表。 第三十九九条 财财务报告告的要求求： （一）政政策口径径必须统统一； （二）数数字必须须真实准准确； （三）内内容必须须完整齐齐全； （四）编编列报送送必须及及时； （五）说说明书撰撰写要条条理清楚楚、文字字精练、重点突突出、说说理透彻彻、评价价正确。 第四十条条 财务务报告的的编制： （一）报报表要按按报表说说明填写写； （二）说说明书要要按提纲纲撰写； （三）编编制要有有专人负负责，明明确分工工： 1、记帐帐岗人员员负责会会计报表表的编制制； 2、预算算管理人人员负责责草拟说说

52、明书； 3、财务务处长负负责复核核、检查查报表，修改说说明书。 （四）季季报说明明书主要要是对预预算执行行、收支支余情况况、资产产负债情情况进行行分析，总结经经验教训训，找出出问题及及原因，提出改改进措施施。 第四十一一条财财务分析析是财务务管理工工作的重重要组成成部分。应当按按照主管管部门的的规定和和要求，根据学学院财务务管理的的需要，定期编编制财务务分析报报告。财财务分析析的内容容包括我我院事业业发展和和预算执执行、资资产使用用管理、收入、支出和和专用基基金变动动以及财财务管理理情况、存在主主要问题题和改进进措施等等。 第第四十二二条 财财务分析析的主要要内容： （一）学学院年度度预算的的编制和和执行情情况。 （二）学学院资产产构成情情况，学学院房屋屋和仪器器设备利利用情况况，负债债水平及及负债构构成情况况等。 （三）学学院和二二级核算算单位财财力收支支情况：收入的的构成，经费自自给水平平，自给给率的变变化及相相关政策策等问题题；各项项收支是是否符合合国家政政策，是是否完成成收入计计划，采采取了哪哪些增收收措施；支出是是否严格格执行预预算和进进度，是是否符合合规定的的用途和和标准，支出结结构是否否合理，支出管管理中存存在的问问题；采采