会计电算化的工作环境与基本功能

1、会计电算化基础知识会计电算化简介会计电算化实现的是(会计数据处理)的工作。1981年在长春召开的“（财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上首次提出了“会计电算化”一词。EDPA是会计电算化在国际上的通用名词。会计电算化的演变与进展我国会计电算化工作的起步我国会计电算化的起步经历了（试点、进展、普及）三个时期。1979年开始起步，1983年会计电算化开始试点。1988年商品化会计软件出现。我国第一台计算机诞生时刻：1958年。【链接】1946年，世界上第一台电子数字计算机“埃尼阿克（ENIAC）”诞生于美国。会计信息化的提出1999年在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上，提出“会计信

2、息化“一词。会计软件的进展会计软件的进展：专用会计软件、通用会计软件、会计软件产业化。1988-1998年要紧是核算型商品化会计软件，1998年后要紧是治理型商品化会计软件。2000年后，会计软件的功能得到迅速提升，逐步实现财务与业务一体化处理、远程处理、在线实时监控、集团财务集中治理等功能。会计软件产业化的突出标志：开发设计规模化、生产工业化、售后服务专业化。会计电算化的制度建设1989年颁发会计核算软件治理的几项规定（试行）1994年会计电算化治理方法、会计核算软件差不多功能规范。会计电算化的人才培养会计电算化人才培养的方式：学历教育、接着教育、实践锻炼、交流培训。会计电算化的概念狭义的会

3、计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作。会计电算化的差不多内容：会计电算化宏观规划会计电算化制度建设会计电算化软件的开发和应用会计电算化软件市场的培育与进展会计电算化人才培训会计电算化与会计信息系统的关系会计信息系统的含义会计信息系统是一个利用信息技术对会计信息进行采集、存储、处理，完成会计核算任务，并能为会计治理、分析、决策提供辅助信息的人机交互系统。会计信息系统由人、计算机软件（包括程序和数据文件）、计算机硬件、运行规程四个方面组成。会计信息系统的核心部分是功能完备的会计软件。人员会计信息系统下的分为两类：

4、系统开发人员、系统使用人员。系统开发人员包括：分析员、设计员、编程员、测试员。系统使用人员包括：系统治理员、维护员、操作员、录入员、审核员、档案治理员、专职会计员、专职分析员。计算机软硬件硬件会计信息系统下的硬件结构：单机结构、网络结构。软件软件：系统软件、应用软件。系统软件包括：操作系统、语言加工系统、数据库治理系统。应用软件分为：通用和专用。运行规程会计电算化与会计信息系统的关系会计电算化与会计信息系统之间的关系会计电算化与会计信息系统的相同点：目标相同、技术平台相同。会计电算化与会计信息系统之间的区不建立计算机环境下的会计信息系统是会计电算化的核心工作。会计电算化数据处理特点数据输入代码

5、化；数据处理自动化；数据存储电子化；数据传递规范化；内部操纵程序化；会计电算化的作用会计电算化的作用：准边了企业会计治理模式；推进了会计理论与技术的研究和进展；提高了会计核算的水平与质量（减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率；缩短了会计数据处理周期，提高了会计数据的时效性；提高会计数据处理的正确性和规范性）。会计软件基础会计软件的概念一套完整的会计软件由哪几部分组成：程序、设计文档、讲明书、数据文件。会计软件是在分析手工会计的差不多功能、差不多流程、差不多操作方法和规则的基础上，通过系统分析、设计会计软件系统功能模块结构，然后在利用计算机编程语言或数据库语言将系统设计的逻辑模块编制成序，最

6、终形成的。会计软件的分类会计软件按其适用范围分为：通用和专用。我国通用会计软件是以商品化会计软件为主。开发专用会计软件的途径：自行开发、托付开发。会计软件按系统结构可分为：单机版和网络版。单机版适用于：业务和规模较小的单位。缺点：不能实现数据共享。网络版会计软件使用于：多用户同时使用，实现资源共享。网络版会计软件下的系统结构常见有：主机系统版、F/S版、C/S版、多层C/S版、B/S版。会计软件按功能结构可分为：部门级、企业级、集团级。部门级会计软件的缺点：会计信息系统与其他业务系统之间不能由系统自动传递数据，从而形成相互孤立的“信息孤岛”。代表：用友通、金碟KIS、小蜜蜂财务治理软件。企业级

7、会计软件的特点：将会计信息系统与其他业务系统集成。将会计信息系统作为ERP系统的一个模块或子系统。代表：用友UB、金碟K/3。集团企业级会计软件的特点：具有双重性，既要满足单个企业的需要，也要满足集团整体的需要。代表：用友-NC、SAP、Oracel Application会计软件的选购策略配备会计软件的要紧三种方式：选购商品化会计软件、定点开发专用会计软件、选购通用与定点开发相结合。配备会计软件最常见的方式是：选购商品化会计软件。商品化通用会计软件的要紧特点通用性强横向通用纵向通用通用性是商品化会计软件的决定性因素之一。在实际操作通用会计软件时，用户第一步是通过初始化设备完成通用软件到专用软

8、件的转换。安全可靠性高测试审批用户反馈维护有保障【链接】专用会计软件特点：投资大、周期长、见效慢、维护工作量大。通用型会计软件的选购策略了解会计软件功能是否满足本单位业务处理的要求。会计软件是否具备安全可靠性。可靠性要紧从稳定性和易用性方面考虑。安全性要紧从措施的完备性、有效性、合理性、使用性考虑。如：进入系统的密码操纵、输入数据时的各种校验操纵、数据备份与恢复、发生意外时的数据自动爱护。会计软件对运行环境的要求，要紧是运行的硬件、软件.网络环境。软件开发商的技术实力、商誉和售后服务体系。软件操作的方便性。系统开发文档的规范性。会计软件的功能会计软件的功能模块会计软件的功能模块也称为子系统，是

9、指会计软件是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能的各个部分。ERP软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。会计核算软件的功能模块总帐模块总帐模块是会计核算软件的核心。是以凭证为数据源，通过凭证录入和处理完成记帐和结帐，银行对帐、帐薄查询及打印输出，以及系统服务和数据治理等工作。工资模块工资模块是以原始工资数据为基础。工资模块自动生成的工资费用分配机制转帐凭证要传递数据总帐模块和成本核算模块。固定资产模块固定资产模块对固定资产的治理以“固定资产卡片”进行治理。其生成机制凭证也要传递数据成本核算和总帐模块中。应收款核算模块应付款核算模块应收款模块的日常处理财务模块处理

10、相同。向总帐模块传递数据。存货核算模块对企业存货的收发进行核算。为企业的成本核算提供基础数据。向成本核算、应付款、总帐模块传递数据。成本核算模块成本模块向哪些模块传递数据：总帐、工资、存货核算、报表。会计报表模块要紧是从总账模块中提取数据。财务分析模块2、会计治理软件的功能模块会计治理软件实现了购销存企业与财务一体化治理。其功能结构：财务系统、购销存系统、治理决策与报告系统三部分构成。财务系统完成会计核算工作。购销存系统治理决策系统治理决策与报告系统能够归纳为三个层级的功能：经营监控层、报告与分析层、业务评价层。3、会计核算软件与会计治理软件的联系会计核算软件基于财务会计原理设计，目的是用计算

11、机替代手工做帐，对外提供信息。会计治理软件侧重对内提供信息。二者形成“同源分流”关系。总帐模块与要紧核算模块间的关系一个完整的会计核算软件可分解为若干个功能模块。会计核算软件的各个功能模块之间相互作用、相互依靠，要紧表现在：操纵联系（一个输出与另一个输出的关系）、数据传递联系（一个输出与另一个输出的关系）。其中：数据传递联系最为重要。总帐模块与其他模块之间传递数据是以“机制记帐凭证”为中心。会计核算软件与手工会计核算的异同目标一致（差不多上为了加强经营治理的需要.）遵守共同的会计准则和会计制度遵守共同的差不多会计理论和会计方法会计数据处理流程大体一致会计核算软件与手工会计核算的区不：核算工具不

12、同信息截体不同记帐规则不完全相同采纳会计核算软件时，为了保证审记的追踪线索不致中断，规定凡是差不多登过帐的数据，不得更改，即使有错，只能采纳会计核算软件提供的“冲销凭证”或“补充凭证”加以更正，以便留下改动痕迹。会计软件下，不存在帐帐、帐证、帐表相互牵制与核对问题。帐务处理流程类型存在差不手工帐下常见帐务处理流程：记帐凭证、汇总记帐凭证、科目汇总表、多拦式日记帐流程。内部操纵方式不同会计核算内部操纵方式：组织制度操纵、岗位制度操纵、程序操纵。会计软件的运行平台会计软件的运行平台要紧由哪几部分组成：A、硬件 B、系统软件 C、数据库治理系统。硬件微机、PC专用服务器、小型机都可作为服务器。小型机

13、是高端系统的首选（如：电子商务系统）。目前电子商务系统中比较流行的搭配形式是：将小型机作为数据库服务器，PC服务器日工WEB服务。系统软件系统软件由网络（如：IE、Navigator等扫瞄软件等）和操作。操作系统分为服务器操作系统和终端机操作系统。服务器操作系统也称网络操作系统随着分布网络计算机技术的进展，计算机网络服务器一般为数据库服务器、WEB服务器、应用服务器、通讯服务器等。网络版会计软件的应用，是以网络会计的体系结构来购置网络服务器和选择网络操作系统。微软的网络操作系统（W ndows server系列）一般是用中底挡服务器，高端服务器中同常采纳LNIX、LINUX操作系统。工作站操作

14、系统（终端机）WEB扫瞄器软件基于B/S结构的会计软件，需要考虑选择合适的WEB扫瞄器软件。数据库治理系统数据库治理系统分为服务器数据库治理系统和桌面数据库治理系统。服务器数据库治理系统要紧适合于大型企业应用，常见的有：ORACLE、SQL SERVER、SYBASE、INFORMIX、DB2。服务器数据库治理系统的优点：处理的数据量大、数据容储性好。缺点：操作和维护难度较大，投资较大，对用户水平要求高。桌面数据库治理系统要紧适合于数据处理不大的中小企业。常见的有：ACCESS、POXPRO。会计软件主流运行平台会计软件网络的运行平台专门大程序上是由会计软件的系统结构决定的。目前网络版会计软件

15、的体系结构：P/S、C/S、多层C/S、B/S。C/S结构是面向企业内部局域网信息共享交流的一种体系结构。B/S结构面向企业外部信息收集、交流、共享的一种体系结构。F/S适合于需分散处理、远程查询较少的大型单位。C/S适合于查询要求较高、业务西药分布处理的大型单位。B/S提供多平台支持，无缝接入INTRENET，实现全球信息交换共享，适应跨地区远程实时处理和监控的集团企业需要。 会计信息化会计信息化的概念会计信息化是指会计工作的信息化。是指单位工作的全面实现业务流程数字化和网络化。会计信息化包括：会计数据采集的数据库化、代码化、会计数据处理的电子化、计算机化、会计信息传递的标准化、实时化，会计

16、信息输出的无纸化。二、会计电算化与会计信息化的关系会计电算化强调会计数据处理的范围能力，会计信息化强调会计输出结果的增值性。会计电算化与会计信息化从本质上讲是不同的。三、ERP系统与会计信息化ERP系统是一个数据库、应用程序、界面贯穿于企业。实现物流、信息流、资金流一体化。（二）ERP系统与会计信息系统ERP系统包括：生产操纵治理模块、物流治理模块、财务模块、人力资源治理模块。会计信息系统的功能全部集成到ERP系统中，是ERP系统的一个核心子系统。具有治理操纵和提供决策支持功能。（三）会计信息系统与会计信息化1、会计信息化依靠于会计信息系统的进展。2、会计信息系统是会计信息化的组成内容。建立信

17、息化环境下的会计信息系统是会计信息化的核心工作。四、典型的ERP软件简介全球典型：德国SAP、甲骨文ORACEL、IBM、国内：用友 、金碟。第二章 会计电算化的工作环境第一节 计算机一般知识一、计算机的产生和进展1、1946年世界上第一台电子数字计算机“埃尼阿克（ENIAC）”在美国诞生。2、传统计算机经历了四个时期：电子管、晶体管、超大规模集成电路。3、当前计算机的进展特点有：面向微型化、网络化、智能化。二、计算机的概念和特点计算机是一种程序自动进行信息处理的通用工具。它有五个方面的特点：1、自动连续地高速运算，是计算机最突出的特点。2、运算速度快3、运算精度高4、具有经历能力和逻辑推断能

18、力5、通用性强三、计算机的分类从用户应用角度，分为微型计算机（个人计算机、PC机）、服务器（PC服务器、小型机）、终端计算机。四、计算机的性能指示1、计算机速度，主题或时钟频率，用来秒素运算速度，主频越高，计算机机性能越好。2、字长：用二进制位数表示，字长标志计算机的精度和处理信息的能力，一般个人计算机以32位、64位为主，服务器字长在64位、128位以上，字长越长，精度越高。五、计算机的应用领域1、信息处理：信息处理是目前计算机是要紧的应用领域，会计电算化是属于信息处理的应用领域。2、科学计算：是计算机最早应用的领域。3、过程操纵。4、计算机辅助系统，常用的计算机辅助系统有：计算机辅助设计（

19、CAD、CAPP）、计算机辅助制造（CAM）、计算机辅助学校（CAI）。5、计算机通信：是计算机技术与通信技术想结合的产物，计算机网络是计算机通信应用领域的经典代表。6、人工智能，最具有代表的是专家系统和机器人。第二节 微型计算机系统 微型计算机系统的差不多组成：如下图 操纵器 中央处理器（CPE） 运算器、寄存器等 主机 只读存储器（ROM） 主（内）存储器 随机存储器（RAM） 硬件 高速缓冲存储器（Cache） 系统 辅助（外）存储器：硬盘、软盘、光盘、U盘等 输入设备：键盘、鼠标、扫描仪等 微 外部设备 输出设备：显示器、打印机、绘图仪等型 其他：网络设备（网卡、调制解调器）、声卡等。

20、计 操作系统：Windows.Unix.Linux等 算 机 系统软件 程序设计语言和语言处理程序 系统 系统服务程序 软件 硬件 应用软件 办公软件包、会计核算软件等一、硬件系统硬件系统又称“裸机”，既是没有安装任何软件的计算机。没有安装任何软件的计算机几乎没有用的。微型硬件系统由输入设备、输出设备、运算器、操纵器、存储器五部门组成，也称冯。诺依曼体系结构。中央处理器（CPU）中央处理器是运算器和操纵器组成的。1、运算器：完成运算和逻辑推断。2、操纵器：是整个计算机的指挥中心，完成操纵功能/。存储器存储器用于存放程序和数据。存储器分为内存和外存。中央处理器不能直接访问外存的信息，外存的信息必

21、须先调入内存才能被中央处理器处理，既中央处理器能直接访问内存的信息。1、内存（主存储器）一般只存放急需要处理的数据和正在执行的程序。特点：存储容量小、速度快、只能临时保存。内存的分类：只读存储器（ROM）、随机读写存储器（RAM）只读存储只能读出，不能改写，断电后可不能丢失。随机存储器可写可读，断电后信息全部会丢失。2、外存特点：容量大、价格底、速度较慢。常见的有：软盘、硬盘、光盘、U盘实行会计电算化单位的会计资料一般存储在外存中。输入设备成见的输入设备：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器。1、键盘目前常见的标准键盘有：104、105、108键。键盘分为4个区：打字区、功能区、编辑区、数字区。换

22、挡键SHIFT：单独不起作用的。操纵键CTRL：单独不起作用的。CTRL+DEL交换键ALT：单独不起作用的。大小写切换键：CAPS LOCK退格键BACKSPACE：删除当前光标前面的字符。跳格键TAB：右移一个格，同时按下SHIFT和TAB，左移一个格。插入键INSERT：dddddd555555555ddeeed插入与改写转换键。删除键DELETE：删除当前光标后面的字符。数字锁定键NUM LOCK：2、鼠标鼠标氛围：机械式、光电式、机械式光电式三种。输出设备1、显示器台市微机的显示器常见有：CRT阴极射线显示器、LCD液晶显示器。显示器上的字符和图形是由一个个像素（PTXEL）组成的。

23、显示器的分辨率用列数与行数的乘积表示。即：640*480、800*600、1024*768、1280*1024。完整的显示系统还应该配置“活配器”，目前常用的VGA标准的活配器。1、打印机打印机按工作方式分：击打式打印机、非击打式打印机。针式打印机是属于击打式打印机，喷墨和激光打印机是拿击打或打印机。针式打印机按打印机针头的数量分为9针和24针。关于一个24*24点阵的汉字，用9针针式打印机需要反复3次才能完成。而24针的打印机只需要一次能够完成。针式打印机的特点：噪音大、速度慢、价格较高、能够打印复印纸。一、软件系统计算机软件包括程序和各种文档资料。系统软件系统软件：操作系统、语言处理程序、

24、支撑服务程序、数据库治理系统。操作系统操作系统是最底层的系统软件。其他软件都需要在操作系统的基础上运行。操作系统统一治理计算机中的各种软、硬件资源。操作系统的功能分为：内存治理、处理机（处理器）治理、设备治理、文件治理、作业治理。常用的操作系统：DOS、WINDIWS、UNIX、LINUX。语言处理程序语言处理程序是负责把程序设计语言填写的程序翻译成能被计算机直接识不和执行的机器指令目标程序。程序设计语言分为：机器语言、汇编语言、高级语言。机器语言计算机中的数据是用二进制表示的，即0、1代码。机器语言是计算机能直接识不的语言，能够直接运行，但程序容易出错。不同的机器，指令的编码不同。机器语言是

25、面向机器的。汇编语言汇编语言是由一组与机器语言指令一一对应的符号指令和简单语法组成的。但汇编语言与机器语言的一一对应关系，导致对硬件的依靠程序较高，这种翻译程序称为翻译程序。（3）高级语言机器语言和汇编度语言是面向机器的低级语言。面向问题的程序设计语言是高级语言，高级语言与具体的计算机硬件无关。用任何一种高级语言编写的程序（称为源程序）都要通过编译程序翻译成机器语言程序（称为目标程序）后计算机才能执行，或者通过结实程序边结实边执行。计算机软件一般是通过计算机程序设计语言编制的。该机语言的特点：独立于具体的计算机硬件。通用性好，可移植性好。数据库治理系统（DBMS）服务程序也称工具软件，常见的工

26、具软件的诊断程序（查储程序）、调试程序（DEBUG）、编辑程序。应用软件一、微型计算机系统硬件与软件的关系二、微型计算机系统的工作原理几十年来，计算机的工作原理差不多没有变化。即“存储程序和程序操纵”工作原理。冯.诺依曼思想：1、计算机包括五大体2、计算机内部都采纳二进制来表示指令和数据。每条指令具有一个操作码和一个地址码，操作码表示运算性质。地址码表示操作数在存储起的地址。3、采纳存储程序方式。第三节 计算机网络一、计算机网络的概念1969年美国研制的ARPAnct网络投入运行。计算机网络连接方式（介质）：电缆、光纤、激波、无线和通讯卫星，网络中计算机是相互独立的。计算机网络的要紧功能：资源

27、共享、信息传递、分布处理。资源共享包括：计算机硬件、软件、数据共享。信息传递信息传递功能是计算机网络最差不多的功能。分布处理一个程序能够分布在几台计算机上并行处理。二、计算机网络的分类（一）按地理范围划分分为、广域网、城域网、局域网广域网（WAN）覆盖范围一般在100KM以上，也叫远程网，广域网一般采纳无规则的网状形拓扑结构，速度慢、延迟大。城域网（MAN）覆盖范围一般在10-100KM。局域网（二）按使用范围分类分为共用网和专用网。三、因特网因特网因特网的概念因特网也称INTERNET，是当今世界上最大的国际性计算机互连网络，广域网。人们往往把WWW等同看作INTERNET，但实际上WWW并

28、不等同于INTERNET，WWW仅仅是INTERNET所提供的服务的一部分。INTERNET的进展INTERNET前身是美国的ARPANEI网，1986年被NSFNEI取代。因特网协议RCP/IP协议因特网的应用万维网（WWW）也称WEB电子邮件服务文件传输服务远程登录服务网络论坛（新闻组、BBS）网址INTERNET网址的表示方法：IP网址INTERNET中的每一台主机都分配有一个唯一的IP地址，IP地址用一个32位二进制表示，为了阅读方便，将其分为4级十进制数表示。每个取值范围为0255。如： IP地址结构：网络部分（网络号）+机器部分（地址号） IP地址分类及应用：A类：大型网络，第一个

29、数字小于126 B类：中型网络，第一个数字在128-191之间 C类：校园网，第一个数字在192-223之间域名域名常见格式为：主机名、用户名；2、级域名，1级域名例如：中华人民共和国财政部的域名www. mof. gov. Cn域名和IP地址存在对应关系，在访问网络时，即能够使用这台计算机的IP地址，也能够使用域名网络文件地址每一个网络文件都有文艺的地址，网络文件地址表示格式如下：:/./如：hap/e/2004-12-04.gbrnl电子邮件地址电子邮件地址的一般格式如下： HYPERLINK mailto:如zzz 如zzz表示一个电子邮件地址，其中：zzz是电

30、子邮件用户名，是电子邮件服务器地址计算机安全阻碍计算机安全的要紧因素：系统故障风险内部人员道德风险系统关联方道德风险社会道德风险计算机病毒保障计算机安全的对策：不断完善计算机安全立法，不断创新计算机安全技术不断加强计算机系统内部操纵与治理。在会计电算化条件下，加强内部操纵和治理是保障会计电算化系统安全的最有效途径。计算机病毒防范简单地讲，计算机病毒是一种专门的危害计算机系统的程序。计算机病毒的特征：灵活性隐蔽性埋伏性传染性破坏性变种性计算机病毒的分类：系统引导病毒，文件型病毒、宏病毒、复合性病毒（兼有引导区型病毒和文件型病毒二者的特征）。病毒发作时常见的现象：程序装入时刻比平常长，运行异常；有

31、规律的进展异常信息；用户访问设备（例如打印机）时发觉异常情况，如打印机不能联机或打印符号异常磁盘的空间突然变小了，就不识不磁盘设备；程序和数据奇妙的丢失了，文件名不能辨认；显示器上经常出现一些莫名其妙的信息或异常显示（如白斑、圆点等）机器经常出现死机现象或不能正常启动，或自动重复启动发觉可执行文件的大小发生变化或发觉不知来源的隐藏文件。计算机病毒的传染途径：软盘、光盘、硬盘、网络传染。计算机病毒的防治：对原始启动盘进行写爱护对外来的软盘进行先检查，后使用定期进行数据文件的备份专机专用，尽量减少感染病毒的机会接收网上的数据先检查，后使用定期进行计算机防病毒维护发觉带病毒计算机，应立即撤除，防止病

32、毒进一步蔓延。防范计算机病毒的最有效方法是切断病毒的传播途径。病毒的清除与预防为了尽可能地幸免病毒感染，最大可能地减少不受损失，用户平常应坚持以预防为主、杀为辅的原则，经常用杀毒软件对系统（硬盘和U盘）进行病毒检测和清杀，定期对系统和重要的数据进行备份，一旦发觉被病毒感染，用户应即使采取措施，爱护好数据，利用杀毒软件对系统进行查毒消毒处理，即使根除毒源，一面扩散成更大的损失。黑客的预防：黑客（HACKER）是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。防止黑客侵入的要紧措施有：使用防火墙，防黑客软件；防黑客扫描和检测系统，最好的方法是修补漏洞；及时备份重要数据经常升级系统版本加强安全防范意

33、识指定相关法律的约束第三章 通用帐务处理模块的差不多操作帐务处理模块差不多功能划分与操作流程差不多功能帐务处理模块是建立在会计科目体系的基础上，以输入凭证为起点，通过系列加工处理完成记帐、结帐以及对帐工作，输出各种分类帐、日记帐、明细帐和有关辅助帐，通常叫总帐模块，它是会计电算化软件系统的核心模块。系统初始化凭证处理记帐帐表输出期末处理系统维护帐务处理操作流程手工帐务处理流程手工环境中，选择的帐务处理流程通常有：记帐凭证帐务处理程序、科目汇总表帐务处理程序、汇总记帐凭证帐务处理程序、多栏式日记帐帐务处理流程等。各种帐务处理程序的要紧区不：登记总帐的方法和依据不同。电算化帐务处理流程在会计电算化

34、下，不存在帐务处理程序的选择问题。在电算化下，记帐是一步到位。电算化与手工帐务处理流程的比较取消帐务处理的中间层一帐薄体系任何会计软件都无帐薄文件，即无帐薄数据库文件，只有凭证文件。在电算化下，将帐、证、表三层架构体系压缩为证、表两层架构体系。记帐的内容与方式不同对帐方式不同在会计电算化中，只要记帐平坦的数据是正确无误的，则帐薄、报表的数据就必定正确，不可能出现帐证和帐帐不符的情况。帐证、帐帐核对是必要的，帐表核对是相对而言也是必要的。帐务数据处理过程差不多实现自动化。会计电算化下，让会计人员有更多时刻和精力投入到会计治理与操纵，真正实现会计职能的转换，从核算型会计转身治理决策型会计。初始设置

35、绝大多数单位差不多上通过购置商品化的通用会计软件来实施会计电算化的，因此需要把通用会计软件通过初始化设置转变为适用单位会计核算治理要求的“专用”会计软件，帐套名称与帐薄文件名帐套名称只能为使用该帐套的会计主体的名称，因为在有关的输出资料（如：凭证、帐薄、报表输出）中会用到单位名称的。帐套文件名是将帐套以文件形式保存在计算机中的文件名，各种会计数据和业务数据都存放在帐套中，一个帐套只能存放一个会计主体的会计与业务数据，然而能够用一个会计软件为多个单位做帐，即会计软件具有多帐套治理功能。帐套文件名能够与帐套名称相同，也能够不同。2、会计期间3、记帐本位币4、会计科目体系结构设计会计科目由科目编码和

36、科目名称两部分组成。国家统一会计制度中规定了一级会计科目的编码和名称，明细科目的编码和名称未作统一规定，会计主体可据实自行确定。如：4-2-2-2。辅助核算这是会计电算化对手工会计的一大优点。理由：幸免重复录入能够查询有关辅助帐及明细帐集中统一治理。不受科目结构的约束如：应收帐款、应付帐款、应收票据、应付票据、预收帐款、其他应收款等科目经常设置为辅助核算。期初数据假如在年初开始实施会计电算化，只需要预备各科目期初余额（即年初余额）即可。但若是在会计年度中间某一个月份开始实施会计电算化，需要预备期初余额或年初余额、从年初到实施各科目的借款发生额或累计发生额。同时在会计软件中录入会计科目初期数据时

37、，只需要录入最末级会计科目数据。其他初始基础资料初始设置的差不多操作初始化的工作量尽管大，但只需要在初次使用会计电算化时才进行设置。新建帐套新建帐套通常要确定帐套号、帐套名称、帐套路径、记帐本位币、科目级次与编码长度、会计期间以及帐套启用日期等。帐套号必须是唯一的。科目级次和编码设置原则：“遵循统一规定，考虑实际情况，同时留有余地。”帐套启用会计期间是指开始会计电算化工作的期间。建帐过程中设置的某些参数一旦设置，在完成帐套建立后就无法修改。设置操作员及其权限为了防止非法登录，每位操作员都应该设置复杂的登录密码并定期或不定期更换。一般帐套主管拥有帐套的最高操作权限。设置辅助核算项目设置外币及其汇

38、率设置会计科目会计科目设置原则要考虑与会计核算软件其他功能模块之间的衔接。必须满足会计报表的编制要求。保持科目间的协调和完整，不能只有下级科目、没有上级科目。保持相对稳定。一级符合国家统一会计制度规定，明细通俗易明白、易记、好用、易推广。会计科目设置内容及注意事项在电算化方式下，必须对会计科目进行统一编码，同时编码和名称必须有。设置会计科目时的注意事项建立时，从上到下。（删除时，从下到上。同时使用过的科目不能删除。）编码必须唯一，不能重复，不能空，满足编码结构规定。编码用数字、字母。编码与名称一一对应。1001、1002、2、3、4、5、6.（2）会计科目名称科目名称用汉字、字母、数字等。（3

39、）科目类型科目类型是计算机自动识不科目进行汇总治理的依据。（4）科目属性3、调整会计科目时的要求与限制（1）增加科目的要求与限制从上而下建立。假如一个科目是明细科目，同时有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。（2）修改科目时的要求与限制科目一旦使用，科目代码不能修改。假如有下级科目，科目代码不能修改。有辅助核算帐的，辅助帐使用后，科目代码不能修改。（3）删除科目时的要求与限制差不多使用，不能删除有下级，不能删除有辅助帐，辅助帐启用后，不能删除。4、增设会计科目的一般操作步骤会计科目的类不和余额方向通常不需要操作用户设置，而是由会

40、计软件依照科目编码智能判定确定。录入科目期初余额有辅助核算的会计科目期初余额不能直接录入，需要将辅助项目的期初余额录入然后由系统自动计算生成该会计科目的期初余额。录入科目期初余额时，注意调整有关科目的余额方向。假如借贷方向不能调整的以负数表示。只能录入最末级会计科目数据，上级科目数据由下级科目汇总而得。录入完期初数据后，必须试算平衡，以保证期初数据录入正确。其他初始设置凭证处理编制凭证在会计电算化下，有三种方式录入凭证：手工录入、自动转帐、其他模块生成。然而同一笔业务的凭证只能通过一种方式录入（“数出一源原则）。手工录入方式下又分：前台处理，后台处理。凭证类型：手工帐下，通常分收、付、转等。而

41、电算化下，通常采纳“记帐凭证“一种类型。然而财务软件中提供“同意依照需要设置凭证类型”的功能，但所有凭证类型都采纳统一的凭证格式。凭证头部分凭证号自动连续编号，从号连续编号，同一类型的凭证不能重号也不同意漏号断号。输入凭证时，必须输入凭证日期。凭证日期应随着平坦的递减而递减，不能大于前张凭证的日期。（叙时操纵）凭证日期不能超过系统日期。附件张数并不是所有记帐凭证都有附件，如更正错帐，损益接转的凭证。凭证体部分金额：会计软件通常提供自动完成最后一条分录金额的功能。审核平坦在凭证审核中，注意：凭证审核人与制单人不能是同一个人，同时只有审核权限的人才能审核凭证。审核人员发觉有错误的凭证，不得直接修改

42、，必须由制单人修改。凭证审核后，不能修改、删除。但能够取消审核后在修改、删除。取消审核，必须由审核人取消。凭证审核提供单张审核、成批审核。修改凭证凭证修改由制单人本人进行。修改时，注意凭证来源，从来源处去修改。如：手工录入的凭证，应在凭证模块中修改。自动转帐生成的凭证，应当重新执行转帐生成。三种状态下的修改方法：1、凭证未审核的修改；2、凭证差不多审核但未记帐的修改；3、凭证差不多审核并记帐的修改；（1）无痕迹的修改。即：反记帐反审核修改。理论上不支持此观点。（2）有痕迹的修改。即红字冲销或补充登记修改。注：会计电算化下，无划线更正法。此方法能为审核留下线索。（四）查询凭证所有记帐平坦都集中在

43、凭证处理模块中。在凭证 模块中能够查询凭证模块所录入的凭证，也能够查询其他模块所生成的凭证。（五）凭证汇总能够对差不多记帐或未记帐的凭证进行汇总。（六）凭证记帐步骤：1、查询记帐凭证2、记帐前备份3、开始记帐4、记帐标记记帐后，记帐人的名字自动完成在凭证上的签章。5、记帐完毕注意：每月能够多次记帐。上月未结帐，本月不能结帐。平坦记帐后发觉凭证错误，只能用红字冲销、补充登记更正。反记帐一般仅限于帐套主管操作。二、帐套查询打印帐表输出方式：屏幕输出、打印输出。能够输出总帐、明细帐、日记帐、各种辅助帐及科目发生额余额表等。1、帐表查询输出凭证未记帐，也能够查询帐表会计软件一般提供：“总帐明细帐凭证”

44、联查功能。帐表打印输出在保证帐薄清晰的条件下，计算机打印输出的帐薄中表格线可适当减少。计算机替代手工记帐后，仍需要将会计帐薄打印出来保存。总长按月打印，明细帐按需要定期打印，现金和银行存款日记帐当天打印。至少一年打印一次。三、出纳业务出纳模块包括出纳日记帐、票据治理、银行对帐、银行存款余额调节表、长期未达帐审计报告等。日记帐票据治理银行对帐出纳模块的对帐要紧包括：银行对帐期初数据输入、银行对帐单输入和银行对帐等。银行对帐期初数据输入需要录入银行存款日记帐期初余额、上期未达帐。2、银行对帐单输入。银行对帐单能够手工或从外部引人。3、银行对帐银行对帐分自动、手工。以自动为主，手工为辅，但一对多、多

45、对一、多对多的情况只能选择手工对帐方式。第四节 期末处理期末处理要紧包括期末调汇、自动转帐、结帐损益和结帐。期末调汇只有在会计科目属性中设置“期末调汇”并指定“外币核算”的科目，才能够进行期末调汇。调汇前应将所有与外币核算有关的凭证审核并记帐。因为期末处理时所生成的凭证是从帐上取数。二、自动转帐要紧应用于经常发生的同时有规律的经济业务。如：计提利息等。两个环节：1、自动转帐凭证模块设置2、 执行生成转帐凭证当同时执行多个自动转帐摸板时，一定要注意执行转帐的先后顺序。结转损益损益结转前应将全部凭证审核记帐。期末结帐结帐是在当期发生的全部会计业务登记入帐的基础上计算、记录并结帐各帐薄的本期发生额和

46、期末余额，终止本期帐务处理工作。当期所有业务处理完毕后，才能够结帐。结帐只能逐月进行且每月只能进行一次。结帐完毕后，系统自动进入下一会计期间。结帐前系统会进行强制备份。反结帐功能一般限于帐套主管操作，同前反记帐。第四章 会计报表模块的差不多功能会计报表结构会计报表的结构一般由表头、表体、表尾三部分组成。会计报表数据来源会计报表的数据来源要紧有下列几种方式：1、帐上取数2、其他报表中取数3、表内相关项目取数4、其他模块取数会计报表模块的差不多功能会计报表是一个相对独立的模块，具有输入、处理、输出功能，同时与其他模块联用。会计报表模块的差不多功能：1、文件治理2、格式设计3、数据处理4、输出保送文

47、件治理报表是以文件形式存放：具体包括：新建文件（新表登记）、单开文件、保存文件、备份恢复文件。同时具有引入引出功能。格式设计报表格式设计包括：报表表样设计、报表公式定义。1、报表表样设计2、报表公式定义具体有：（1）取数公式定义报表取数公式是定义要紧是解决报表的数据来源。（2）审核公式定义（勾稽关系定义）（3）舍位平衡公式定义A1=23200 A2=32400 A3=A1+A2=556002.322万 + 3万 = 6万数据处理1、生成数据2、审核数据3、分析数据输出报送1、显示输出2、打印输出3、网络输出会计报表的差不多操作流程利用报表模块编制会计报表的流程与手工方式下编制会计报表差不多相似

48、，但并不完全相同。通常的报表模块处理流程中：启动并登录报表模块、建立（打开）报表、格式设计、数据处理、输出报表、保存报表、退出报表模块。利用模块制作会计报表常用报表模块自定义报表模块自定义会计报表的生成和输出步骤：新表登记新表格式化在会计报表模式下，报表的显示状态通常有“格式”和“数据”。新表表样设计1、报表行列数定义2、行高、列宽定义3、单元属性设置，列用字母表示，行用数字表示，如B2。4、组合单元。相邻的同行、相邻的同列、相邻的多行多列、整个报表。表样文字录入。新表公式定义取数公式定义公式是有操作符和操作数表达式。操作符常见有：+、-、*、/、.、（）。操作数能够是常数、单元、函数。公式定

49、义的常见方式：利用帐务函数从帐上取数利用统计或数学函数取数直接列式计算取数审核公式定义一个完整的审核公式由公式表达式和条件不满足的提示信息两部分组成的。一个逻辑运算符合。舍位平和公式定义进行进位操作叫舍位。报表数据处理1、生成数据2、审核数据3、分析数据预置的分析指标和计算方法自定义的分析指标和计算方法依照报表数据生成分析图分析图是利用报表中的数据生成的，并不是独立的，其存在依附于源数据所在的会计报表文件，只有打开报表文件后才能打开有关的分析图。报表中的数据发生变化，分析图也随之变动的。报表文件被删除，由此所生成的分析图也就不复存在。报表输出报送在网络环境下，如上市公司的会计报表按照XBRL标

50、准格式在网上公布。HTMLXMLXBRL可扩展商业报告、语言。第五章其他通用会计核算业务模块的差不多操作工资核算模块工资核算模块的差不多功能工资的核确实是属于人力资源治理的内容。企业工资核确实是以职工个人的工资原始数据为基础，工资核算模块具有以下几个方面的差不多功能：工资核算初始设置日常业务数据输入工资的核算与分配工资数据的输出月末处理工资核算模块的差不多操作操作流程差不多操作部门设置定义职工名册职工类不与工资费用的分配、分摊有直接关系。定义工资计算项目定义工资计算公式定义工资计算公式：用于定义工资项目的计算公式和工资项目之间的运算工资原始数据录入第一次使用工资核算模块前必须将所有职工的差不多

51、工资数据录入计算机，作为工资计算的基础数据。一般工资计算的基础数据分为三种情况：1、固定数据；2、变动数字；3、计算数字。工资变动数据输入工资计算、工资汇总工资分配工资费用分配的目的是将工资费用记入有关部门的成本项目。一次性定义工资分配凭证，工资转帐凭证的生成和入帐是在每月计算汇总完毕后由计算机自动生成转帐凭证。工资分配工作包括工资分摊类型设计、工资分摊、工资转帐凭证的自动生成、工资转帐凭证自动录入帐等几个环节。工资报表输出工资数据处理结果最终是通过工资报表的形式反映。工资分析表是以工资数据为基础，对部门、职工类不的工资数据进行分析和比较而产生的各种分析表。实务工作中，一般按适应需打印出工资表

52、，以便领款人签字用；打印出工资汇总包和工资分配表，以便工资发放用，打印工资条或工作卡，以便领款人存档用。月末结帐将当月数据处理后结帐转至下月。固定资产核算模块固定资产核算模块的差不多功能固定资产模块初始设置固定资产增减变动处理固定资产折旧分配和转帐固定资产帐查询期末处理固定资产核算的差不多操作操作流程差不多操作固定资产分类设置常见的折旧属性有：正常计提折旧、不计提折旧、总提折旧三种。常见的折旧方法一般分为平均年限法、分类折旧法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法五种。固定资产变动方式设置固定资产使用部门设置设置部门的目的是便于确定固定资产的归属固定资产折旧方法设置固定资产卡片中的月折旧率、月

53、折旧额或单位工作量折旧额，这些数据并非由用户自己输入，而是由系统自动计算的。固定资产折旧方法是自动计算折旧的基础。阻碍固定资产折旧的因素要紧有五个：固定资产的原值、可能净残值率、固定资产净残值、固定资产减值预备和可能使用年限。正确设置固定资产部门、类不、折旧方法是系统自动生成固定资产折旧分配和计提折旧转帐凭证的保证。录入固定资产原始卡片录入固定资产原始卡片包括两项工作：1、建立固定资产卡片，2、录入固定资产原始卡片。固定资产卡片是固定资产核算的基础依据。固定资产变动输入固定资产的变动分：增加、减少、其他变动三类。系统自动将固定资产变动生成的机制凭证传递到总帐模块，在总帐模块中能够查询到该张凭证

54、，同时只能在总帐系统中查询、审核、记帐本凭证，同时还能够查询到该张凭证对应的原始平坦信息。一般机制凭证不能直接修改。计提折旧计算计提金额当开始计提时，依照初始定义的折旧计算公式的输入的固定资产卡片数据进行运算。生成折旧分配表折旧分配可按核算部门进行，也可按固定资产类不进行，软件从最低级部门或类不到高级部门或类不逐级进行汇总，直至产生固定资产分配汇总表。折旧分配设计是一次性设置的，类似工资核算的工资分配设置，计提折旧转帐凭证和转帐凭证入帐是在每月折旧计算汇总完毕后由计算机按照分配社子自动进行的。生成转帐凭证折旧分配表是制作记帐凭证、把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。固定资产帐查询月末结帐月

55、末结帐是每一次，结帐后当起的数据不能修改。应收款核算模块应收款核算模块的差不多功能应收帐款核算模块要紧实现企业与客户业务往来核算，同时完成对应收帐款的帐龄分析。差不多功能包括：初始设置日常单据处理坏帐处理帐表输出月末处理应收帐款核算模块的差不多操作操作流程差不多操作应收帐款帐龄区间设置为了对应收帐款进行帐龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例可能坏帐损失，应设置帐龄区间。序号：自动产生，不能修改。总天数。起止天数：自动生成相应的区间。客户编码和名称设置付款条件设置设置内容包括：付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。期初数据录入将初次使用应收帐款核算模块之前未处理完的所有客户的应手帐款、

56、预收帐款、应收票据等数据录入系统中形成未达帐项明细数据，以便后续进行自动勾对，清理往来帐款。收款单句处理售票发票与应收单是应收帐款日常核算的原始单据。收款单处要紧是指对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行核算。应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。付款单（红字收款单）可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。收款单据的输入收款单据的审核没有审核的单据不得记帐。自动转帐为保证应收帐款核算模块与总帐模块数据保持一致，在应收核算模块新增单据之后，必须通过凭证处理把单据生成凭证传入总帐模块。销售发票应该在销售核算模块中录入处理。应收应付核算与销售是两个独

57、立的模块。假如企业同时使用销售和应收应付模块， 那么销售模块中销售发票会直接传入应收帐款核算模块。假如没有使用销售模块，则各类发票和应收单据均在应收帐款核算模块中录入并审核。应收帐款核销处理核销是确定收款单与原始发票及应收单之间的对应关系的操作。核销处理时，能够一对一、一对多、多对一、多对多。但不管采何种方式，应收款的本次核销金额必须等于收款的本次销售金额。只有通过核算的应收单据才能真正作为收款处理。核销分为自动、手工两种自动核销自动核销以发票号作为核销依据。自动核销可对多个客户进行，依据核销规则对客户单据进行核销处理。手工核销手工核销是作为自动核销的一种补充。应收帐款及帐龄分析应收帐款明细帐

58、的查询应收帐款明细帐是以每一个发票号作为一条记录处理的。应收帐款借款单的查询应收帐款借款单的查询是依照客户应付款条件所固定资产的信用期间，活销售合同中所签订的付款时刻，系统提供单据的信用过期预警，生成应收帐款借款单。应收帐款帐龄分析用于对未核销的往来帐款进行分析，要紧分析截止一定日期之前各个客户应收帐款余额的帐龄情况。帐岭分析的时刻范围是依照顾收帐龄区间设置自动生成的。月末结帐应付帐款核算模块应付帐款核算的差不多功能应付帐款核算模块要紧实现核算与供应商之间的往来款项，同时完成对应付帐款的帐龄分析。差不多功能包括：初始设置日常单据处理帐表输出月末处理应付帐款核算模块的差不多操作操作流程差不多操作

59、帐龄区间的设置为了对应付帐款进行帐龄分析，反映企业一定期间内的债务情况，应设备帐龄区间。序号一般序号由系统自动产生，不能修改总天数起止天数供应商编码和名称定义付款条件设置付款条件编码用以标识某付款条件，用户必须输入，且录入值唯一，编码可用字母或数字表示。期初数据录入初次使用应付帐款核算系统前，应将未处理完的应付帐款、预付帐款、应付票据等应付而未付款项明细数据录入，以便后续进行自动勾对，清理往来帐款。付款单处理采购发票与应付单是应付帐款日常核算的原始单据。付款单处理要紧是指对结算单据（付款单、收款单即红字款单）进行核算。付款款项按性质分为应付款、预付款、其他费用。应付款、预付宽性质的付款单将与发

60、票、应付单进行核销勾对。其他费用性质的付款则直接计入费用，不能冲销应付帐款。应付模块收款单用于记录发生采购退货时，供应商给企业开具的退付款项。该收款单能够应付、预付性质的付款单、红字应付单、红字发票进行核销。付款单据的输入付款单据的审核自动转帐采购发票应该在采购核算模块中录入处理。应付帐款核算与采购核确实是两个独立的模块。假如企业同时使用采购核算和应付帐款模块，那么采购核算模块中采购发票会直接传入应收帐款核算模块。应付帐款核销处理核销处理是确定付款单与原始发票、应付单之间对应的关系的操作。氛围自动核销与手工核销。自动核销有三种方式：一是业务号勾对二是逐笔勾对三是总额勾对手工核销应付帐款及应付帐