会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式

1、11年报审计投标工作方案参考格式体方案三个部分。第一部分、关于时间安排指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的时间有一个明确的计划，但招标ABC200X“ABC200X200X一、时间安排总表本表是对 ABC 公司 200X 年度财务决算审计所需时间及工作进度所作的总体安排。ABC 公司 200X 年度财务决算审计时间安排总表时时间时间安排（天）工作阶段102030405060708090100110120130140150160170180200210一、前期准备与计划审计工作二、风险评估与预审工作四、集中会审与集团合并汇总五、后续服务29 PAGE PAGE 32二、日程安排表本部

2、分内容是根据前述时间安排总表，针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。第一阶段 前期准备与计划审计工作T1+0（61。工作时间完成时间工作任务参加单位1 个工作日T1+1接受业务委托，签订业务约定书公司、各事务所进行初步业务活动，包括查阅上期工作底稿、审计报10 个工作日T1+111-10析，了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会公司、各事务所计核算体系等。15 个工作日T1+26对内部控制环境等进行调查公司、各事务所15 个工作日T1+41执行初步风险评估公司、各事务所10 个工作日T1+51制订初步审计计划公司、各事务所5 个工作日T1+56与被审计单位沟通公司、各事务所5 个工作日

3、T1+61向国资委汇报初步审计计划公司、各事务所第二阶段 风险评估与预审工作T2+0（39。工作时间完成时间工作任务参加单位1 个工作日T2+1召开中介机构协调会公司、各事务所5 个工作日T2+6业务培训公司、各事务所18 个工作日T2+24完成部分内部控制测试公司、各事务所3 个工作日T2+27完成实物资产的监盘（12 月 31 日）公司、各事务所6 个工作日T2+33执行进一步风险评估公司、各事务所6 个工作日T2+39根据预审情况，修订审计计划并报国资委批准公司、各事务所第三阶段 现场审计与子公司审计报告出具T3+0（65。工作时间完成时间工作任务参加单位50 个工作日T3+50完成实质

4、性测试工作公司、各事务所5 个工作日T3+55完成内部往来核对公司、各事务所2 个工作日T3+57与子公司初步交换意见公司、各事务所1 个工作日T3+58完成外勤工作公司、各事务所7 个工作日T3+65完成各事务所内部复核程序公司、各事务所第四阶段 集中会审与集团合并汇总T4+0（55）工作时间完成时间工作任务参加单位10 个工作日T4+10集中会审公司、各事务所5 个工作日T4+35与集团公司沟通下属公司会审情况公司、各事务所10 个工作日T4+45出具子公司正式报告公司、各事务所15 个工作日T4+60汇总、合并公司、各事务所5 个工作日T4+65向国资委汇报集团总体审计情况公司、各事务所

5、5 个工作日T4+70就合并审计报告征求集团公司意见公司、各事务所5 个工作日T4+75向国资委及集团公司提交合并报表审计报告、财务内控评估报告、资产质量调查报告、管理意见书公司、各事务所第五阶段 后续服务工作时间完成时间工作时间完成时间工作任务参加单位T5+x积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作公司、各事务所T5+x为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务公司、各事务所结束审计的子公司集中会审，所以第四阶段与第三阶段的时间有交叉情况。 PAGE PAGE 40第二部分、关于人员安排指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的人员有一个明确的计划，但招标减相关内容。XXXX项目职

6、责人数所内级别任务描述项目负责合伙人XX合伙人结、执行第三级复核等，为签字注册会计师项目负责经理XX高级经理为签字注会计师外勤主管XX经理、高级审计员指导、监督项目组成员完成审计任务注册会计师XX高级审计员、审计员协助或在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务审计助理XX审计员、助理审计员在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务总计XX二、项目组主要成员介绍1、项目负责（合伙）人简介2、项目负责经理简介3、外勤主管简介三、项目组人员明细表（可作为附件）序号小组名序号小组名姓名职位学历执业资格执业年限相关经验值得说明的是：上述计划人员安排是我们根据国资委招标邀请函内容、我们对集团的初步与被审计单位沟

7、通。第三部分、关于总体方案指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作制订一个总体方案，但招标单位对此的一、编制审计工作方案的依据编制本次审计工作方案的依据主要包括如下法律法规和政策文件：（一52004173（国资厅3号4；（二200X（国资厅发评价8号；200XB（评价1；二、审计工作目标与内容指南：本部分内容招标书上均有规定200X具体内容如下：标有关数据的真实性、合法性和完整性进行审计并发表审计意见、出具财务决算审计报告；财务内控评估，主要是在财务报表审计的同时，按照有关要求和规定对企业财务内部控制的规范性、全面性和执行的有效性进行评估，并向国资委出具被审计企业财务内控评估报告；企业资产质

8、量调查，主要是在对企业财务状况、盈利能力、发展能力情况进行审计的基础（减）值的估算，以合理评判企业资产质量状针对企业经营管理及内控方面存在的问题提出管理建议并出具管理意见书。三、审计工作范围内 容内 容具体规定时间范围1、200X 年 1 月 1 日200X 年 12 月 31 日；2133131332事项予以审计。主体范围1、200X 年度国电集团统一委托 A 包内的企业；2BC1401 号利用其他注册会计师工作的相关规定执行。工作责适用的会计准则和制度任范围适用的审计准则中国注册会计师执业准则。与财务报告相关的行业特别1、国资委关于200X年度企业财务决算的有关规定，包括对决算审规定和相关

9、监管要求计的特别规定；2200X的特别要求。需要阅读的含有已审计财务1、集团内上市公司公布的年度报告中引用的财务报表数据；报表的文件中的其他信息2、集团公司上报国资委的全套财务决算报表。四、确定审计工作总体策略200X（一般需要用一句话进行概括）200X计方案的策略。（一）对被审计单位及其环境的初步了解 2、对被审计单位基本情况的了解如历史沿革、业务构成、组织结构、地区分布等。3、对被审计单位近期财务报表的分析（二）初步评估重大错报风险，确定重点审计领域及其具体应对措施施。定为重点审计领域及其具体应对措施：为重点审计领域以及具体对策：（三）制定总体审计对策外，我们制定了如下总体审计对策。1、加

10、强预审工作预审工作的主要任务是进一步了解被审计单位及其环境、执行控制测试和部分实质性程序、修订审计计划、发放会计报表项目明细表等，为期后审计打下坚实的基础。进一步了解被审计单位及其环境包括对企业基本情况的全面了解、调查生产经营流程、熟悉企业的业务及会计核算等。1-10实施部分细节测试，如进行期末实物资产监盘并出具监盘报告、检查上期调整事项是否已经调整、审核当年企业所进行的重大会计调整事项等。通过上述工作，我们将对评估的重大错报风险和确定的重点审计领域进行修订，同时修订年审审计计划。2、做好集中会审工作集中会审可以确保各个审计机构的审计质量和提高审计效率，包括数据准确性的审核和审计工作质量的审核

11、。与集团公司一起对集团公司下属企业的财务报表及参审事务所的审计报告集中会审，及时发现并修正审计报告（含会计报表和附注）中的错误，特别是内部往来和内部交易的抵消，确保集团内所有企业的会计信息质量及审计报告质量。同时，我们将在会审中对参审所的工作底稿等进行抽查，以保证审计质量。3、强化项目管理与管理统一的项目管理平台。我们将与委托方及被审计单位一道建立一个统一的项目管理平台，并做好统一审计方案、统一培训等方面的工作。利的完成。统一培训，审计工作全面开展前，我们将与参审所对审计人员进行统一培训，如统一培训审计实施总体方案、会计报表附注模版等。（四）关于企业财务内控评估方面1、财务内控评估领域的确定础环境；财务业务流程部分包括财务控制相关的重要业务流程。2、财务内控评估的重点本次财务内控评估主要对涉及财务控制的重点业务流程进行评估，包括基本业务流程、高风险业务流程和特殊业务流程，如：货币资金管理流程工程项目管理流程采购与付款流程销售与收款流程4、财务内控评估的方法1211COSO执行。（五）关于企业资产质量调查方面因素出具企业资产质量调查报告。企业资产质量调查的主要内容：表外事项如担保、诉讼、承诺等事项对企业未来财务状况的影响；企业的资产负债结构的合理性；生产经营用主要资产的使用现状；企业不良资产比率；企业的专利技术、特许使用权、专有技