公司财务制度

1、PAGE PAGE 83有限公司财务管理制度文件名称财务管理制度页次第2页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0 HYPERLINK l 第一章 第一一章 财务部门职职责和权力3 HYPERLINK l 第二章 第二二章 财务人员管管理4 HYPERLINK l 第三章 第三三章 岗位职责描描述6 HYPERLINK l 第四章 第四四章 资产控制制制度原则77 HYPERLINK l 第五章 第五五章 财务核对制制度8 HYPERLINK l 第六章 第六六章 货币资金管管理制度99 HYPERLINK l 第七章 第七七章 出纳业务操操作流程112 H

2、YPERLINK l 第八章 第八八章 往来账结算算及票据管理理制度14 HYPERLINK l 第九章 第九九章 投资管理制制度15 HYPERLINK l 第十章 第十十章 单据凭证管管理制度117 HYPERLINK l 第十一章 第第十一章 固定资产产管理制度18 HYPERLINK l 第十二章 第第十二章 财务盘点点制度20 HYPERLINK l 第十三章 第第十三章 财产损失失审批制度22 HYPERLINK l 第十四章 第第十四章 财产损失失处理办法23 HYPERLINK l 第十五章 第第十五章 财务报表表与财务评价价制度24 HYPERLINK l 第十六章 第第十六

3、章 会计档案案及财务相关关文件管理办办法226 HYPERLINK l 第十七章 第第十七章 部门费用用预算管理规规定228 HYPERLINK l 第十八章 第第十八章 财务报销销管理规定29 HYPERLINK l 附表1 附表表1 出纳日日报表331 HYPERLINK l 附表2 附表表2 现金提提取申请单322 HYPERLINK l 附表3 附表表3 借 款 单33 HYPERLINK l 附表4 附表表4 资金使使用申请单344 HYPERLINK l 附表5 附表表5 固定资资产采购申请请表35 HYPERLINK l 附表6 附表表6 固定资资产调拨单366 HYPERLIN

4、K l 附表7 附表表7 物品报报废申请单377 HYPERLINK l 附表8 附表表8 盘点盈盈亏报告表388 HYPERLINK l 附表9 附表表9 调阅档档案资料登记记单39 HYPERLINK l 附表10 附附表10 合约约借阅申请单单440 HYPERLINK l 附表11 附附表11 合约约文件使用登登记表411 HYPERLINK l 附表12 附附表12 管理理费用预算表表442 HYPERLINK l 附表13 附附表13 费用用结算单 433文件名称财务管理制度页次第3页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第一章 财务部门职职责

5、和权力一、财务部门职职责1、遵守公司财财务制度规定定，认真编制制并严格执行行财务计划预预算，遵守各各项收入制度度、费用开支支范围和开支支标准规定，分清资资金渠道，合合理使用资金金。保证公司利益不受受侵犯。2、按照公司财财务制度规定定，做到记帐帐、核算、报报帐手续完备备、列支原由由以及凭证真真实，数字准准确、科目清清晰，并按规定如如期进行财务核核算和报账。3、组织制订储储备、生产、成成品资金定额额，严格控制制费用开支，加加强成本管理理，做好财务分析，为生产产、销售提供相关关分析资料，促促进公司经济效益益逐年提高。4、负责企业资资产管理，监督督其增减变动动，负责盘盈盈、盘亏、报报废清理、货货款结算

6、、催催收和处理等等工作。做到到情况清楚，手手续完备，数数据准确，处处理及时。5、按照经济核核算原则，定定期检查、分分析财务计划划、预算的执执行情况，挖挖掘增收节支支的潜力，考考核资金使用用效果，发现现经营管理中中的问题，及及时向公司董事和常务总经理理及相关部门门提出合理建议，并提出出相应的控制制、整改措施施。6、负责财务历历史(数据)资料、文件件、凭证、报报表的整理、搜搜集和立卷归归档妥善保管管工作 。7、负责对全公公司重要经济济合同的审查查会签。并监监督经济合同同的执行，确确保公司利益不受受损害。8、组织起草、修修改、完善财财务方面的管管理制度及有有关规定。二、财务部门权权限1、对公司资产产

7、、资金、费费用的使用有有检查、监督督权。有权根据公司生生产经营情况况发生的变化化，对资产、资金、费费用的使用提提出调整建议议方案。2、对违反公司司财务制度的收、支支款项有权劝劝阻、制止，并有向董事和常务总经理理反映的报告权权。3、对公司制定定的有关经营或或管理制度，涉涉及财产、资资金、利润的的有提出修改改意见的建议议权。4、对仓库和各各部门费用开开支中出现的节约约和浪费情况况，有进行检查查并提出奖惩惩建议的审查查建议权。5、组织召开涉涉及公司资金金使用或利润润变动的财务务分析会，并并向各部门索索取相关资料和报报表的会议召召集权。6、要求相关部部门提供编制制年、季、月月度财务成本本计划所需的的各

8、种有关资资料汇总分析析权。文件名称财务管理制度页次第4页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第二章 财财务人员管理理一、财务机构设设置和财务人人员配备1、公司根据财财务（资产、资资金）管理的的需要设置财财务部。2、公司根据会会计业务需要要配备持有会会计上岗证的财务务人员。未取取得会计上岗岗证的人员，不不得从事财务务工作。3、公司根据财财务管理需要要设置会计工工作岗位。公司根据目前企企业状况以及及原有运作习习惯和财务要要求，财务部部人员工作岗岗位设置分为：财务主管，出纳纳，成本费用用会计、总账会计。4、会计工作岗岗位，可以一一人一岗、一一人多岗或者者一岗多

9、人。但但出纳人员不不得兼管稽核核、会计档案案保管和收入入、费用、债债权债务账目目的登记工作作。5、会计人员的的工作岗位 应当有计划划地进行轮换换。6、会计人员应应当具备必要要的专业知识识和专业技能能，熟悉国家家有关法律、法法规、规章和和国家统一的的会计制度，遵遵守职业道德德。会计人员员应当按照国国家有关规定定参加会计业业务的培训。公公司应当合理理安排会计人人员的培训，保保证会计人员员每年有一定定时间用于学学习和参加培培训。7、公司领导应应当支持会计计机构、会计计人员依法行行使职权；对对忠于职守，坚坚持原则，做做出显著成绩绩的会计机构构、会计人员员，应当给予予精神的和物物质的奖励。8、公司会计人

10、人员应当实行行回避制度：公司的财务负责责人员直系亲亲属不得在公公司财务部门门担任出纳工工作。需要回回避的直系亲亲属为：夫妻妻关系、直系系血亲关系、三三代以内旁系系血亲以及配配偶关系。二、会计人员职职业道德1、会计人员在在会计工作中中应当遵守职职业道德，树树立良好的职职业品质、严严谨的工作作作风，严守工工作纪律，努努力提高工作作效率和工作作质量。2、会计人员应应当热爱本职职工作，努力力钻研本职业务，使使自己的知识识和技能适应应所从事工作作的要求。3、会计人员应应当熟悉财经经法律、法规规、规章和国国家统一会计计制度，并在在会计工作中进行宣导。4、会计人员应应当按照会计计法律、法规规、规章和国国家统

11、一会计计制度规定的的程序和要求求进行会计工工作，保证所所提供的会计计信息合法、真真实、准确、及及时完整。5、会计人员办办理会计业务务应当实事求求是，客观公公正。6、会计人员应应当熟悉本企企业的生产经经营和业务管管理情况，运运用掌握的会会计信息和会会计方法，为为改善企业内部管理理、提高经济济效益服务。7、会计人员应应当保守本公公司的商业秘秘密。除董事事和常务总经理理同意外，不不能私自向外外界提供或泄泄露公司的会计信信息。8、公司应当定定期检查会计计人员遵守职职业道德的情情况，并作为为会计人员晋晋升、晋级表表彰奖励的重重要考核依据据。三、会计工作交交接1、会计人员工工作调动或者者因故离职，必必须将

12、本人经经管的会计工工作全部移交交给接文件名称财务管理制度页次第5页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0替人员。没有办办清交接手续续的，不得调调动或者离职职。2、接替人员应应当认真接管管移交工作，并并继续办理移移交的未了事事项。3、会计人员办办理移交手续续前，必须及及时做好以下下工作：1）已经受理的的经济业务尚尚未填制会计计凭证的，应应当填制完毕毕。2）尚未登记的的账目，应当当登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖经办人员印印章。3）整理应该移移交的各项资资料，对未了了事项写出书书面材料。4）编制移交清清册，列明应应当移交的会会计凭证、会会计账簿、会会计报

13、表、印印章、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、其其他会计资料料和物品等内内容，从事会会计电算化该项工工作的移交人人还应当在移移交清册中列列明会计软件件及密码、会会计软件数据据磁盘（磁带带等）及有关关资料、实物物等内容。4、会计人员办办理交接手续续，必须有监监交人负责监监交。一般会会计人员交接接，由财务部部主管负责监监交，财务部部主管交接由由公司董事和常务总经理理负责监交。5、移交人员在在办理移交时时，要按移交交清册逐项移移交；接替人人员要逐项核核对点收。现金、有价证券券要根据会计计账簿有关记记录进行点交交。1）库存现金、有有价证券必须须与会计账簿簿记录保持一一致。不一致致时，移交人人员

14、必须限期期查清。2）会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料必须完整无无缺，如有短短缺，必须查查清原因，并并在移交清册册中注明，由由移交人员负负责。3）银行存款账账户余额要与与银行对账单单（或存折）核核对相符，如不一一致，应当编编制银行存款款余额调节表表；各种财产产物资和债权权债务的明细细账户余额要要与总账有关关账户余额核核对相符；必必要时，要抽抽查个别账户户的余额，与与实物核对相相符；或者与与往来单位、个个人核对清楚楚。4）移交人员经经管的票据、印印章和其他实实物等，必须须交接清楚；移交人员从从事会计电算算化工作的，要要对有关电子子数据在实际际操作状态下下进行交接。5）财务部主管管

15、交接时，还还必须将全部部财务会计工工作、重大财财务收支和会会计人员的情情况等，向交交接人员详细细介绍。对需需要移交的遗遗留问题，应应当写出书面面材料。7、交接完毕后后，交接双方方和监交人员员要在移交清清册上签名或或者盖章。并并应在移交清清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和和监交人员的的职务、姓名名，移交清册册页数以及需需要说明的问问题和意见等等。移交清册册一般应当填填制一式三份份，交接双方方各执一份，总经理办公室存档一份。8、接替人员应应当继续使用用移交的会计计账簿，不得得自行另立新新账，以保持持会计记录的的连续性。9、会计人员临临时离职或者者因病不能工工作的，董事事和常务总经理理必须指

16、定人人员或者由财财务部主管代代理，并办理理交接手续。临时离职或者因因病不能工作作的会计人员员恢复工作时时，应当与接接替或者代理理人员办理交交接手续。移交人员因病或或者其他特殊殊原因不能亲亲自移交的，经经公司董事和常务总经理理批准，可由由移交人员委委托他人代办办移交，但是是应出具授权权代为移交的的授权书，代代理移交人员员与授权移交交人员承担同同样移交法律律责任。10、移交人员员对所移交的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他有关资料料的合法性、真真实性承担法法律责任。文件名称财务管理制度页次第6页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第三章 岗位职责责描

17、述详见有限公司司岗位说明书书（HKGGLGW0011）第二部分分财务部人员员具体岗位职职责。文件名称财务管理制度页次第7页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第四章 资产控控制制度原则则一、 资产的的保管与会计计帐簿的记载载，应由不同同人员分别负负责。二、 资产的的保管，应明明确指派人员员负责，以免免责任混淆。三、 有形资资产应加防护护，以免私自自或不当使用用。四、 应随时时核对零用金金与库存现金金，并维持最最少额度（目目前执行为55000元）。五、 各项支支出的核决与与支付，应分分别办理。六、 已签章章的付款支票票，不得由该该支票签章人人，或审批人领取

18、或或寄交。七、 有关现现金、存货或或其他流动资资产收发的单单据，应事先先印妥连续编编号。八、 负责现现金、有价证证券及其他贵贵重资产处理理责任的人员员，须要有充充分保证。九、 各项付款款凭据一经支支付，应立即加盖“已支付”印戳销案，防防止重复付款。十一、 如果人人员编制许可可，下列职责责应予分立，避避免集中一人人。出纳与财财务人员，采采购与验收、业业务与仓管员、采购购与仓管员、工资计算人员与出纳、收款与会计、装运员与仓管员等等。十二、客户赠品品、招待开支支等，皆应严严格管理。十四、 定期举举行资产的全全面盘点，包包括原材料、在产品、半成品、日常用品、固固定资产等(最少每年一次)。十五、 单据开

19、开具尽可能一一次复写，并并避免涂改。十六、 应收应应付往来结算算帐目应定期期核对。文件名称财务管理制度页次第8页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第五章 财财务核对制度度为了减少浪费、保保证公司财产产不受侵犯、提提高工作效率率，特制定本本制度。一、涉及到公司司财务收支或或企业经济效效益的财务收收支预算、成成本费用计划划、信贷计划划、会计报告告、会计财务务评价和专题题报告及经济济合同、经济济协议和项目目可行性研究究报告必须由财务务主管审核。二、公司财务部部主管应对原原始凭证、记记帐凭证、账账簿登记、会会计报表的填填制建立审核核制度。审核核人员对其审审核后

20、凭证、账账簿、报表的的合法性和合合理性负责。没没有经过审核核原始凭证不不得报销，没没有审核的记记帐凭证不许许记帐，没有有审核的账簿簿不得编制报报表，没有经经过审核的会会计报表不得得报出。三、审核必须按按照层次级审审核原则，财财务人员对各各部门上报财财务资料、计划进行审审核。财务部部主管应对下下属财务人员员编写记帐凭凭证、帐簿登登记、会计报报表及其他财财务资料所有有会计核算事事务进行审核核，每月、季季、年度会计计报表及财务务分析必须经经财务部主管审核后后方可报出。四、增值税专用用发票以及支票、银银行票据、汇汇兑等银行性性支出，未经经董事和常务总总经理审核签字不能开具具给往来结算算单位。五、每月5

21、号之之前应核对上上月总账与明明细账是否相符；现金日记帐帐和现金实物物是否相符；银行存款日日记账和银行行对帐单是否相符；仓库物料账实实是否相符。银行存存款日记账和和银行对帐单单不相符的，应应编制银行余余额调节表，其其他如有不相相符的应立即即查找原因并并向公司董事事和常务总经经理报备。六、对应收应付付往来结算账账目，必须在在每月6日应应寄对账单与与对方单位核核对一次，次次月10日内内进行全面清清点核对完毕毕。七、每月必须定定期不定期地地对固定资产产、低值易耗耗品、仓库物物料进行盘点点核对，抽查查盘点不得低低于20%，做做到账账、账账卡、账物、账账证四相符。九、账物核对过过程中，发现现不相符应及及时

22、查出原因因、核对清楚楚，短期无法法核对清楚的的，应及时上上报财务部主主管和董事及常务总经理理，请求处理理意见。文件名称财务管理制度页次第9页/共433页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第六章 货币资资金管理制度度一、公司可以在在下列范围内内使用现金1、员工工资、津津贴、奖金2、个人劳务报报酬3、各种劳保、福福利费用及个个人其他支出出4、出差人员必必须随身携带带差旅费5、结算起点（11000元以以下）的零星星支出 6、董事或常务务总经理批准准的其他使用用现金开支二、出纳人员应应当建立、健健全现金账目目。逐笔记载载现金支出。发生的货币币资金收入及及支出，应立立即入账

23、，不不得拖延。账账目应当日清清日结，每月月结算，账款款相符。出纳纳人员不得兼兼总账及其他他除现金日记记账以外账目目。三、各种货币资资金的收入应应由出纳集中中办理。除了了情况特殊（如如发生在外地地收付或事先先取得财务部部主管和董事事或常务总经经理的同意并并授权代收）任任何部门和个个人，均不得得擅自出具收收款凭证或用用白条收取款款项。1、出纳人员每每天下午必须须查询一次开开户银行帐户户到款发生额额，并及时开开具出纳日日报表（附表1）提提报收入，出纳日报表应详细填写收款日期、客户名称、收款金额（应分别填写人民币大、小写）往来银行名称，并签字。2、出纳人员收收取客户交来来现金鉴定现现钞的真伪无无误后，

24、应及时开具具收款收据据，详细填填写收款日期期、客户名称称、款项说明明、收款金额额（应分别填填写人民币大大、小写），加加盖现金收讫讫章。并将该收款款收据财务务联附在出出纳日报表后后，提报财务务主管和公司司董事和常务务总经理。3、出纳人员收收到公司职员员或其他往来来单位（个人人）交来非货货款现金，鉴鉴定现钞的真真伪无误后，应应及时开具收收款收据提提报收入，详详细填写收款款日期、交款款人、收款金金额（应分别别填写人民币币大、小写）、款款项说明、并并由交款人签签字确认，加加盖现金收讫讫章。并将该该收款收据据财务联附附在出纳日日报表后，提提报财务主管管和公司董事事和常务总经经理。4、仓管在处理理呆、滞品

25、；次品；废料料时，应开具具出库单（见仓库管管理制度附附表）交总经理办办公室和财务务部主管签字字核准，方可可销售处理。在在处理完毕上上述物料后，出出纳人员在收收取上述物料料处理销售现现金款项时，应要求仓库库提供经权责责主管签字的的出库单，并并复核款项金金额，鉴定现现钞的真伪无无误后填写收款款收据加盖盖现金收讫章章，同时将该该收款收据据财务联附附在出纳日日报表后，提提报财务主管管和公司董事事和常务总经经理。5、收款收据据一式三联联，出纳保留存存根联，凭存存根联登记现现金日记账，在领用空白收款收据时应归还存根联；如由被授权人收收款，则存根根联由收款人人保存，收款款当天，将财财务联和收回的款项项一起交

26、出纳。被授权权人在领用空空白收款收收据时应归还存根联联。会计联由由出纳汇总后后，随出纳纳日报表每每天交会计入账及向董事事和常务总经经理报备。四、出纳人员支支付现金，可可以从公司备备用金中支付付或从银行存存款中提取，当当天未及时存存入银行的现现金和支票应应妥善保管，出出纳备用金限额为为5000元元，不得保存存巨额现金过过夜。文件名称财务管理制度页次第10页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0五、出纳人员从从银行提取现现金，应当填填写现金提提取申请单（附表2），并说明用途和金额，经董事或常务总经理签批后方可提取。巨额现金(100000元以上)从单位到开户银行

27、之间运递，应由公司派员护送。六、公司员工因因工作需要借借款，需填写写借款单（附表3），经过部门主管、会计审核交董事或常务总经理或授权人签字后方可借用。一切费用报销原原始凭证要齐齐全，应经过过部门主管、会会计审核，董董事、常务总经理理或授权人员签签字方可报销销，所有现金金支出后必须须加盖“现金付讫章章”。不允许出出现白条抵库库。七、出纳人员在在每天工作结结束时要清点点现金、核对对账目，财务务部主管应进行行不定期检查查。八、银行存款管管理的收付业业务要与银行行对账单逐笔笔核对相符，在未达账项调整后，银企双方余额应一致，对长期未达账项，要及时查明原因，进行处理，会计人员应强化银行存款的管理，随时掌握

28、银行存款余额信息。九、不经董事或或常务总经理理授权不准出租租、出借银行账账户、代开支票，不不准签发空头头支票、远期期支票，严禁禁带空白支票票外出办事。十、收取外单位位的支票应认认真审核，支支票形质、内内容完整；印印鉴清晰无误误，并及时将将支票送存开开户银行。收收款人员在收取了空头头支票或不合合格支票，被被银行退票时，应由公司司对该付款单单位的联系人人与财务部共共同负责联系系查询，索回回货款，如由由此发生有损损失，由公司司对该付款单单位的联系人人负责赔偿。收受外单位支票票应注意以下下事项1、凡与业务无无关的支票不得收受受。2、指名支票应应请抬头人加加盖印章。3、收受的支票票面额较应缴缴纳款项为多

29、多时，在未兑兑现以前不得得找还，其差差额应等支票票承兑后归还还。4、开立支票，在在跨年度时，日日期易生笔误误，应特别注注意5、字迹模糊不不清时，应予予退回重新开开立。支票上文字字有无涂改、涂涂销或更改，注意支票记记载何处不能能修改(如大大写金额)，可可更改者是否否于更改处加加盖原印鉴。6、注意查明支支票有效的绝绝对必要记载载事项，如文文字、金额、到到期日、发票票人印鉴是否齐全全。7、注意支票上上的文字记载载(如禁止背背书转让字样样)。十一、对购入的的现金支票和和转账支票要要建立登记制制度。登记的的内容为：购购入日期、购购入数量、号号码。加强对对空白票据管管理、做好空空白票据的领领用、退回、作废

30、注销工作。十二、发出的支支票要做好记记录登记，做做到手续清楚楚，责任分明明。登记内容容：领用人，用用途、领用日日期、使用金金额及交回存存根报账记录录。对保管的的印章，必须须按规定使用用，并妥善保保管。十三、支票和印印鉴要分别存存放，不当丢失应及时时登报声明，费费用由责任人人自负，如造造成损失应追追查责任，并并由当事人负负责赔偿，作作废的支票应应把支票和存存根贴在一起加盖作废章章后妥善保管管。印鉴保管管人应根据董董事或常务总总经理审批的的资金使用用申请单（附附表4）复核开立立金额后，方方可在银行付付出单证上加加盖印鉴。文件名称财务管理制度页次第11页/共443页修订日期2007.5.12文件编号

31、HKGLCWW001版本1.0十四、一切银行行付出原始凭凭证要齐全，应应经过会计审审核，董事或或常务总经理理及授权人员签签字方可支出出，所有银行行支出后必须须加盖银行付付讫章。 文件名称财务管理制度页次第12页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第七章 出纳业务操操作流程一、收入业务出纳人员每天下下午必须查询询一次开户银银行帐户到款款发生额，并并及时开具出出纳日报表提提报收入，出出纳日报表应应详细填写收收款日期、客客户名称、收收款金额（应应分别填写人人民币大、小小写）往来银银行名称，并并签字。2、出纳人员收收取客户交来来现金鉴定现现钞的真伪无无误后，应及

32、时开具具收款收据据，详细填填写收款日期期、客户名称称、款项说明明、收款金额额（应分别填填写人民币大大、小写），加加盖现金收讫讫章。并将该该收款收据据财务联附附在出纳日日报表后，提提报财务主管管和公司董事事和常务总经经理。3、出纳人员收收到公司职员员或其他往来来单位（个人人）交来非货货款现金，鉴鉴定现钞的真真伪无误后，应应及时开具收收款收据提提报收入，详详细填写收款款日期、交款款人、收款金金额（应分别别填写人民币币大、小写）、款款项说明、并并由交款人签签字确认，加加盖现金收讫讫章。并将该该收款收据据财务联附附在出纳日日报表后，提提报财务主管管和公司董事事和常务总经经理。4、仓管在处理理呆、滞品；

33、次品；废料料时，应开具具出库单交交总经理办公公室和财务部部主管签字核核准，方可销销售处理。在在处理完毕上上述物料后，出出纳人员在收收取上述物料料处理销售现现金款项时，应应要求仓库提提供经权责主主管签字的出出库单，并并复核款项金金额，鉴定现现钞的真伪无无误后填写收款款收据加盖盖现金收讫章章，同时将该该收款收据据财务联附附在出纳日日报表后，提提报财务主管管和公司董事事和常务总经经理。二、付出业务1、现金付出业业务由出纳负责办理理。出纳应严格格按照公司财财务制度规定定执行，所有付款凭证证必须经主管签签字、会计审核、董事、常务总经理理或授权人最终终核准签字后后方可付出。2、银行付出业业务由出纳根根据经

34、董事或或常务总经理理审批的资资金使用申请请单填写银银行结算付出出单据，再在银行结算算付出单据上上加盖法人印印鉴章，出纳纳办理完银行行付出业务后后应将银行结结算付出单据据和银行转帐帐凭证留底，并并登入银行存款日记记帐。3、出纳需要从从银行存折或或者公司银行行账户提取现现金，应填写写现金提取取申请单，经财务部主管管审核、董事或常务总总经理签字后后，方可提取取。提取现金金后，将现现金提取申请请单和银行行取款凭证留留底，并登入入银行存款日日记账和现金金日记帐。三、其他管理1、账目应当日日清日结，每每月结算，账账款相符，每每日出纳应编编制出纳日日报表2、出纳每日须须将所有现金金、银行收支支业务及时录录入

35、电脑，编编制记帐凭证证，日清日结结。3、出纳日报报表应包含含现金、银行行存款的发生生额及余额，以以便会计人员员核算及对现现金帐户、银银行帐户的余余额每日监督督核对。4、出纳的现金金、银行、应应收票据、其其他有价证券券帐目的记录录，应字迹清清楚，摘要清清晰明确、每每日结出余额额，以便会计计人员定期不不定期的对上上述实物或帐帐目进行盘点点或清查。文件名称财务管理制度页次第13页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.05、出纳应在每每日下班前半半个小时内清清点现金，与与现金日记帐帐核对，做到到账实相符。文件名称财务管理制度页次第14页/共443页修订日期2007.

36、5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第八章 往来账账结算及票据据管理制度一、往来账结算算管理制度1、建立往来帐帐结算登记制制度，及时登登记每笔往来来款项，准确确反映其形成成、回收、增增减变化情况况，月底对各各往来款项余余额列出分户户清单。2、每月必须对对往来款项进进行全面清理理，每月100日前核对一一次，对应收收账款，按其其账龄长短逐逐项进行分析析，每月向对对方寄对账单单进行核对，对对账龄较长的的应收账款、应应付款项应会会同业务、采采购部门明确确催办措施及及有关人员责责任，并上报报董事和常务务总经理。3、坏账定义：A、因债务人破破产或者死亡亡，以其破产产财产或者遗遗产清偿后仍仍然不能

37、收回回的应收账款款。B、因债务人逾逾期未履行偿偿债义务超过过12个月仍然不能能收回应收账账款。符合以上坏账条条件，确认无法收回回有应收账款款，经董事和和常务总经理理审核、批准准后方可作为为坏账，进行行相应的账务务处理，已经经冲销的应收收账款应设置置备查登记簿簿进行登记。二、票据控制制制度1、设立应收、应应付票据登记记簿，序时登记票票据的接受、贴贴现、归还，应应收票据，并并由出纳负责保管和登记。2、票据的接受受、贴现须经董事事和常务总经经理书面批准准。收受外单位票据据应注意以下下事项 A、凡与业业务无关的票票据不得收受受。 B、如系转转让票据应请转让客户亲自自在票据后背书书，如属指名名票据应请抬

38、头头人加盖印章章。 C、收受的的票据面额较应应缴纳款项为为多时，在未未兑现以前不不得找还，其其差额应等票票据承兑后归归还。D、开立票据跨跨年度时，日日期易生笔误误，应特别注注意E、字迹模糊不不清时，应予予退回重新开开立。票据上文字字有无涂改、涂涂销或更改，注意票据记记载何处不能能修改(如大大写金额)，可可更改者是否否于更改处加加盖原印鉴。F、注意查明票票据有效的绝绝对必要记载载事项，如文文字、金额、到到期日、发票票人盖章是否否齐全。G、注意票据上上的文字记载载(如禁止背背书转让字样样)。3、违约票据（呆呆票）冲销须须经董事和常常务总经理批批准，按规定定的程序进行行账务处理，已已冲销的票据据必须

39、设立登登记簿进行登登记，并应在在以后采取有有效追踪措施施。4、票据到期时时如果客户只只付了其中的的部分款项，应在票据登记本上、对帐单上分别两次将付款日期、金额、余额记录以便对未结清款项部分跟踪。5、银行汇票、商商业汇票、银银行本票的签签发，必须经经董事和常务务总经理批准准后方可签发发。携带银行票票据，应提高警惕惕，尽量不使使用不能挂失失的银行本票票。任何银行票票据发现丢失失，要立即通通知财务部门门，并向银行挂失失，通知收款款单位协助防防范。或登报或广广播声明的广广告费用和被被冒领的损失失由责任人承承担。6、应收票据按按照面值计价价，贴现应收收票据按其面面值的差额，计计入财务费用用 。文件名称财

40、务管理制度页次第15页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第九章 投资资管理制度1、根据国家法法律、法规规规定，可以采采用货币、实实物资产等方方式向其他单单位投资、包包括长期投资资和短期投资资。2、对外投资，按按照下列原则则确定：（1）以现金、存存款等货币资资金方式向其他单位投投资的，按照照实际支付的的金额计价。（2）以实物、无无形资产方式式向其他单位位投资的，按按照评估确认认或者合同、协协议约定的价价值计价。（3）公司认购购的股票，按按照实际支付付款项计价，实实际支付的款款项中含有已已宣告发放但但尚未支付股股利的，按照照实际支付的的款项扣除应应收股利后

41、的的差额计价。（4）公司认购购的债券，按按照实际支付付的价款计价价。实际支付付款项中含有有应计利息的的，按照扣除除应庆利息后后的差额计价价。（5）溢价或者者折价购入和和长期债券，其其实际支付的的款项（扣除除应计利息）与与债券面值的的差额，在债债券到期以前前，分期计入入投资收益。3、公司以实物物、无形资产产方式向其他他单位投资的的，其资产重重估确认价值值与其账面净净值的差额，计计入资本公积积金。4、公司以货币币资金、实物物、无形资产产和股票进行行长期投资，对对被投资单位位没有实际控控制权力，应应当采用成本本法核算，并并且不因被投投资单位净资资产的增加或或减少而变动动；拥有实际际控制权的，应应当采

42、用权益益法核算，按按照在被投资资单位增加或或减少的净资资产中所拥有有或者分担的的数额，作为为公司的投资资收益或者投投资损失。同时增加或或减少公司的的长期投资，并并且在公司从从被投资单位位实际分得股股利或者利润润时，相应减减少公司的长长期投资。5、公司对外投投资分得的利利润或者股利利和利息，计计入投资收益益，按照国家家规定缴纳或或者补交所得得税。6、公司收回对对外投资和长长期投资账户户的账面价值值的差额，计计入投资收益益或者投资损损失。7、对外投资必必须编制可行行性研究报告告，并附有权权威专业人员员意见，经财务人员员审核后，方方可进行。对对外投资不准准挂往来账，不不准搞账外投投资。投资应应以直接

43、或间间接盈利为目目的，严禁盲盲目投资、关关系投资、感感情投资。8、对外投资经经董事和常务务总经理核准准后，由总经经理或董事会会授权专人处处理具体的股股票或债券和和投资买卖业业务。由财务务部门负责进进行会计记录录和账务处理理，并由专人保管股票和和债券。业务务的授权、业业务的执行、业业务的会计记记录，以及投投资资产的保保管不得由一一人同时负责责上述任何两两项工作。9、公司对长期期投资的资产产（指股票和和债券资产）在在拥有数额较较大的投资资资产的情况下下委托银行、证证券公司等机机构进行保管管，数额较少少时同由公司司自行保管，在在这种方式下下建立联合控控制制度，即即至少要由两两人以上人员员共同控制。不

44、不得一人单独独接触债券。对对于任何证券券的存入或取取出，要将证证券名称、数数量、价值及及存取日期数数量等详细记记录于证券登登记簿内，并并由所有在场场记录人员签签名。10、对于股票票或债券类长长期投资无论论是企业拥有有还是他人保保管的，都要要进行完整的的会计记录，并并对其增减变变动及投资收收益的实现情情况进行相关关的会计核算算。文件名称财务管理制度页次第16页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.011、除无记名名证券外，公公司在购入股股票或债券会会应在购入的的当日尽快登登记于公司名名下，严禁登登记于经办人人员名下。公公司所拥有的的投资资产，应应定期或不定定期

45、（一般为为每季度）由由财务人员及及不参与投资资业务人员进进行盘点。文件名称财务管理制度页次第17页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第十章 单据凭证证管理制度一、空白单据凭凭证管理1、公司所有与与财务收支有有关的单据（如如：收款收据据、入库单，出出库单等）统一由公公司印制和采采购，由财务务部统一保管。其其他空白单据据由行政人事事部负责保管管。2、财务收支有有关的单据财财务部应设立立空白单据领领用登记簿，各各部门领用须须向财务部登登记领用，单单据使用完以以后，需再次次领用的须将将已使用存根根联经财务审审核回收后，再再据以领用。其其他部门收款款收据领用需需

46、经董事和常常务总经理批批准后方可领领用。月底财财务部应编制制财务收支有有关的单据收收发存报表给给董事和常务务总经理。3、与财务收支支无关的单据据行政人事部部应设立空白白单据领用登登记簿，各部部门领用须向向行政人事部部登记领用，单单据使用完以以后，需再次次领用的须将将已使用存根根联经行政人人事部审核回回收后，再据据以领用。所所有单据不得得套开、撕毁毁，作废须单单据的所有联联次才能作废废，任何单据据遗失应立即即通知财务部部门，由此造造成由责任人人赔偿。二、单据的取得得和开具1、原始凭证内内容必须具备备凭证的名称称，填制凭证证的日期，填填制凭证单位位公章、填制人人姓名，业务务内容、数量量、单价和金金

47、额。2、从外单位取取得的凭证，必必须盖有填制制单位公章，以以个人取得原原始凭证，必必须盖有填制制人员的签名名或者签章。自自制原始凭证证必须有凭证证单位领导人人或其指定人人员签名或者者签章。3、凡有大写和和小写原始凭凭证，大小写写金额必须相相符。购买实实物的原始凭凭证必须要有有验收的证明明。涉及付款的的原始凭证必必须要有收款款单位的收款款人的收款证证明。4、一式多联的的原始单据凭凭证，必须用用双面复写纸纸（或者无碳碳复写）套写写，并连续编编号，作废应应加盖“作废”戳记,连同存根一一起保存，不不得撕毁、套套开、弄虚作作假、开大头小尾尾单据。如有有发生损失由由经办人承担担一切经济法法律责任。5、原始

48、凭证不不得涂改、挖挖补，发现原原始凭证有错错误应由开单单单位或个人人重开或更正正，单据数字字只能以大改改小，不能以以小改大。更更正后应盖开开出单位和个个人的公章和和私章。凡是经过涂涂改、挖补、刮刮擦，未有董董事、常务总经理或或授权人同意意更正、签字确认的及及以小改大的的凭证一律视视为无效凭证证。凭证更正、涂涂改超过两处处的，也视为无效效凭证。与财财务收支有关关的单据必须按按编号序时开开具，有作废废的单据号码码必须在作废废的单据号码码的顺延号码码中注明。6、材料采购单单位、销售单位、材料、产品品、包装物的的名称以及材材料、产品、包包装物、出入库经办办人姓名，一一律使用单位位、物料、个个人全称、规

49、格名称，不不允许使用简简称、默认单位、名名称。三、奖惩规定：1、凡未按上述述规定开具取取得原始凭证证的，财务有有权将不符合合规定的无效效凭证予以退退回，由凭证证经办人重新新开具取得，并并按每次出错错凭证单数对对经办人予以以每张5元处处罚。2、单据经办人人、仓管员及发货货员如擅自分联更更正、涂改、挖挖补、刮擦的的单据数字发发现一次按每每张单据1000元予以处处罚。情节严严重的，赔偿偿由此造成的的全部经济损损失并予以开开除。文件名称财务管理制度页次第18页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第十一章 固定资资产管理制度度为了加强固定资资产保管及使使用管理特制

50、制定本制度1、固定资产是是指使用期限限超过1年的的房屋、建筑筑物、机器、机机械、运输工工具以及其他他与生产经营营有关的设备备、器皿、工工具等。不属属于生产经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上，并且使用用期限超过22年的，也应应当作为固定定资产。2、固定资产按按照下列方式式计价。1）购入的，按按照买价加上上支付的运输输费、保险费费、包装费、安安装成本和缴缴纳的税金等等计价。2）自行建造的的，按照建造造过程中实际际发生的全部部支出计价。3）投资者投入入的，按照评评估确认或者者合同、协议议约定的价值值计价。4）融资租入的的，按照租赁赁协议或者合合同确定的价价款加运输费费、保险费、安

51、安装调试费等等计价。5）接受捐赠的的，按照发票票账单所列金金额加上由公公司负担的运运输费、保险险费、安装调调试费等计价价。无发票账账单的，按照照同类设备市市价计价。6）在原有固定定资产基础上上进行改扩建建的，按照固固定资产的原原价，加上改改建发生的支支出，减去改改扩建过程中中发生的固定定资产变价收收入后的余额额计价。7）公司购建固固定资产交纳纳的固定资产产投资方向调调节税、耕地地占用税，计计入固定资产产价值。3、下列固定资资产计提折旧旧：房屋和建建筑物；在用用的机器设备备、仪器仪表表、运输车辆辆、工具器具具；季节性停停用的、修理停用的的设备，以经经营租赁方式式租出的固定定资产。4、下列固定资资

52、产不计提折折旧：房屋、建建筑物以外的的未使用、不不需要的固定定资产，以经经营租赁方式式租入的固定定资产。已提足折旧继继续使用的固固定资产，按按照规定提取取维修费的固固定资产，以以及已经估价价单独入账的的土地等，也也不计提折旧旧。5、企业固定资资产折旧方法法一般采用平平均年限法。净净残值率为固固定资产原价价5%，折旧旧方法和折旧旧年限一经确确定，不得随随意变更。需需要变更的，须须在变更年度度以前，由公公司提出申请请。6、公司固定资资产折旧，按按月计提。月月份内开始使使用的固定资资产，当月不不计提折旧，从从下月起提折折旧。月份内内减少或者停停用的固定资资产，当月仍仍计提折旧，从从下月起停止止计提折

53、旧，提提足折旧的逾逾龄固定资产产不再计折旧旧。提前报废废的固定资产产，其净损失失计入企业营营业外支出，不不得补提折旧旧。7、公司按照规规定提取的固固定资产折旧旧，计入成本本、费用、不不得冲减资本本。8、公司发生的的固定资产修修理支出，计计入有关费用用。修理费用用发生不均衡衡、数额较大大的，可以采采用待摊或者者预提的办法法。采用预提办办法的，实际际发生的修理理支出冲减预预提费用。实际支出数数大于预提费费用的差额，计计入有关费用用；小于预提提费用的差额额冲减有关费费用。9、固定资产有有偿转让或者者清理报废的的变价净收入入与其帐面净净值的差额，计计入营业外收收入或营业外外支出。10、固定资产产变价净

54、收入入是指转让或或者变卖固定定资产所取得得的价款减去去清理费用后后的净额。固固定资产净值值是指固定资资产原值减累累计折旧后的的净额。文件名称财务管理制度页次第19页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.011、公司应当当定期或者不不定期对固定定资产盘点清清查。年度终终了前必须进进行一次全面面的盘点清查查。 12、盘盈的固固定资产，按按照原价减估估计折旧的差差额计入营业业外收入。盘盘亏及毁损的的固定资产，按按照原价扣除除累计折旧、变变价收入、过过失人及保险险公司赔款后后的差额计入入营业外支出。在企业工程程施工中发生生的固定资产产清理净损益益，计入有关关工程成本

55、。13、筹建期间间发生的与工工程不直接有有关的固定资资产盘盈、盘盘亏和清理净净损益，以及及由于非常原原因造成的固固定资产清理理净损失，计计入开办费。14、财务部门门是公司固定定资产总管理理单位，负责责统一编号和和资产调配。固定资产按下列列类别由公司司指定部门负负责管理。1）土地、房屋屋及建筑物、运运输设备、日日常办公设备备由行政人事事部负责管理理。2）机械设备、仪仪表、机电性性设备由生产产部门负责管管理。3）工具由仓库库统一管理。15、固定资产产的请购由请请购部门填写写“固定资料采购购申请表” （附表5），“固定资料采采购申请表”上应详细填填中文名称、规格、型型别、性能、质质量等资料，以以作为

56、采购和验验收的依据。经经行政人事部、财务部查核后，报备董事和常常务总经理批批准，审批完毕，交交采购人员实实施采购。16、请购的固固定资产到厂厂后，由财务务部门对该项项固定资产编编号后，第一一联使用单位位留存，第二二联连同发票票及请购单由由财务编制凭凭证付款；第第三联财务存存档。凡经验验收合格的及及财务部门编编妥号的固定定资产，公司司行政人事部部应立即以喷喷字或其他方方式将该编号号印于该项固固定资产上。17、各个部门门的固定资产产调拨应填“固定资产调调拨单”（附表6），经固定资资产管理部门门及财务查核核后，董事和和常务总经理理及授权人签签批后，方可可互相调拨，固固定资产原则则上不得外借借、抵押。

57、外外借和抵押需附有有关资料报告告董事和常务务总经理核准准后，方可外外借、抵押。18、固定资产产损耗无法修修理，或修理理不符合经济原则则，以及废弃弃不用的固定定资产及盘盈盈盘亏的固定定资产管理部部门应填物物品报废申请请单（附表表7），提出处理理意见，送财财务审核后，报报董事和常务务总经理批准准后报废或出出售。文件名称财务管理制度页次第20页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0第十二章 财务盘点点制度一、盘点范围存货盘点：主要要指产品、原原材料、辅助助材料等财务盘点：指现现金、票据有有价证券，租租赁契约。财产盘点；主要要指固定资产产，低值易耗耗品。二、盘点方

58、式：1、年终盘点；存货：由仓管员员、财务人员员于年终时，实实施全面清点点一次，辅助助配件每年全全面清点一次次。财务：由会计和和出纳共同盘盘点。财产：同行政人人事部部门会会同财务部于于年终时，实实施全面总清清点一次。2、月末盘点：每月末所有存货货（除辅助配配件外），由由仓管和财务务人员实施全全面清点一次次。3、月份抽查：由总经理或财务务部门通知其其部门主管后后，和仓管员员做随机抽样样盘点存货，抽抽查比例不得得低于40%。三、盘点前准备备事项：1、存货的堆置置，应力求整整齐、集中、分分类、并置标标示牌。2、现金有价证证券及租赁契契约等，应按按类别整理并并列清理。3、各项财务账账册须于盘点点前登记完

59、毕毕。4、盘点期间已已收到未办妥妥入账手续的的商品，应另另行分别存放放。5、销货退回的的成品，应于于盘点前办妥妥退货手续，含含验收未入账账。四、现金、票据据及有价证券券盘点：1、财务部门每每月至少抽查查一次。2、应于盘点当当日上班办理理收支前或当当日下午结帐帐后办理。3、盘点人员依依实际盘点数数详实填列“盘点盈亏报告表”（附表8）一式三联，经经双方签认后后，出纳、会会计和总经理理各存一联。五、存货盘点；1、以当月最末末一日举行为为原则2、原则上全面面盘点六、盘点报告财务部门应依盘盘存表编制“盘点报告表表” 一式三联，财财务管理部门门填列差异原原因的说明及及处理意见后，报董事和常务务总经理审批批

60、，一联交仓仓库，一联转转董事、常务总经理理，一联财务务做为账款调调整的依据。七、账簿错误处处理：1、账簿如有漏漏账、记错、未结帐或账账面记载不清清的，记帐人人员应视情节节轻重予以不不同程度处分分，情节严重重者应呈董事事和常务总经经理处理。2、账簿数字如如有涂改、没有盖章凭凭据可查、凭证未整理理难以查核或或有虚构数字字者一律由主主管报董事和和常务总经理理处理。文件名称财务管理制度页次第21页/共443页修订日期2007.5.12文件编号HKGLCWW001版本1.0八、赔偿处理财产管理人员，保保管人有下列列情况者，应应给予行政处处罚或照价赔赔偿。1、对所保管的的财物有盗卖卖、调换或化化公为私等循