企业财务管理制度范本

1、企业财务管理制度范本 第一章 总总 则第一条 为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是：(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度和税收收制度，执执行公司司统一的的财务制制度。(二)建立立健全财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律的执执行情况况。(三)积极极为经营营管理服服务，通通过财务务监督发发现问题题，提出出改进意意见，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使

2、用用资金。(五)合理理分配公公司收入入，及时时完成需需要上交交的税收收及管理理费用。(六)积极极主动与与有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门沟通，及及时掌握握相关法法律法规规的变化化，有效效规范财财务工作作，及时时提供财财务报表表和有关关资料。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由财务经经理、会会计、出出纳、和和审计人人员组成成。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。 第二章 财务工工作岗位位职责第五条 财务经经理负责责组织本本公司的的下列工工作：(一)编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，

3、开辟辟财源，有有效地使使用资金金；(二)进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；(三)建立立健全经经济核算算制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析，及时时向总经经理提出出合理化化建议。(四)组织织领导财财务部门门的工作作，分配配和监督督其他人人员的工工作任务务，制定定考核奖奖惩指标标；(五)负责责建立和和完善公公司已有有的财务务核算体体系，生生产管理理控制流流程，成成本归集集分配制制度；(六)承办办公司领领导交办办的其他他工作。第六条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按照照国家会会计制度度

4、的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。(二)按照照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。(三)妥善善保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(四)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目，严严格审核

5、核现金收收付凭证证。(四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。 (五)积极极配合银银行做好好对帐、报报帐工作作。(六)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(七)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第八条 审计的的主要工工作职责责是：(一)认真真贯彻执执行有关关审计管管理制度度。(二)监督督公司财财务计划划的执行行、决算算、预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益。(三)详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误。(四)审阅阅公司的的计划资资料、合合

6、同和其其他有关关经济资资料，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据。(五)纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为。(六)针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施。(七)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第三章 财务务工作管管理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计

7、、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。 会计报表每每月由会会计编制制，财务务经理负负责审核核，上报报一次。会会计报表表须经财财务经理理、总经经理签名名或盖章章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司的的各项经经济实行行会计监监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。

8、第十五条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条 财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报报送总经经理。第十八条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作人人员办理理交接手手续，由由

9、行政办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。第四章 支支票管理理第十九条 支票票由出纳纳员或财财务经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有“请购审审批单”，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、财务务经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐号，原原支票领领用人在在“支票借借款单”及登记记簿上注

10、注销。第二十一条条 支票票借款应应在签发发支票之之日起五五个工作作日内清清算，超超期的财财务人员员月底清清帐时凭凭“支票借借款单”转应收收个人款款，发工工资时从从领用工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二条条 对对于报销销时短缺缺的金额额，由支支票领用用人办理理现金借借款手续续，并按按现金借借款管理理规定执执行。凡一周内支支出款项项累计超超过1000000元或现现金支出出超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。凡凡与公司司业务无无关款项项，不分分金额大大小由承承办人文文字性报报告

11、财务务经理。 第二十三条条 凡凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。第二十四条条 公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须财务务经理会会同总经经理联签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签，同意意后可先先付款后后补签。第五章 现金管管理第二十五条条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金；(二)个人人劳务报报酬；(三)出差差人员必必须携带带的差旅旅费；(四)结算算起点以以下的零零星支出出；(五)总经经理批准

12、准的其他他开支。前款结算起起点定为为10000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十六条条 除除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二十七条条 公公司固定定资产、原原料辅料料、车辆辆保管维维修、代代办运输输费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第二十八条条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为550000元。超超额部分分应存入入银行。第二十九条条 财财务人员员支付现现金，

13、可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经财务务经理批批准。第三十条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金借款款单，并并写明用用途和金金额，由由财务经经理批准准后提取取。第三十一条条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经经会计审审核；交交财务经经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二条条 符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及

14、公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，财财务经理理、总经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三十三条条 发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。第三十四条条 工工资由财财务人员员依据行行政办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，财财务经理理、总经经理签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。第三十五条条 差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部门经理理签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报

15、财财务经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三十六条条 无无论何种种汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、部部门经理理、财务务经理、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。第三十七条条 出出纳人员员应当建建立健全全现金、银银行存款款帐目，逐逐笔记载载现金、银银行款项项支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。第六章 会计档档案管理理第三十八条条 凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三十九条条 会会计凭证证应按月月、按编编号顺序

16、序每月装装订成册册，标明明月份、季季度、年年起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由财务经经理指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。第四十条 会计计报表应应分月、季季、年报报、按时时归档，由由财务经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。 第四十一条条 会会计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经财务务经理批批准。第七章 处罚办办法第四十二条条 出出现下列列情况之之一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪13倍：(一)超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现

17、现金金额额留存现现金的；(二)用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；(三)未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项项的；(四)利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；(五)未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的；(六)保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；(七)违反反本规定定条款认认定应予予处罚的的。第四十三条条 出出现下列列情况之之一的，财财务人员员应予解解聘。(一)违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；(二)拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭

18、证证、帐表表、文件件资料的的；(三)伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；(四)利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；(五)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的；(七)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。第八章 附 则则(一)财务务负责人人工作责责任制度度(二)出纳纳作业处处理准则则(三)会计计核算基基础工作作规范(四)借款款及各项项费用开开支标准准审批程程序(五)其他他有待补补充完善善的财

19、务务管理制制度第四十四条条 本本规定由由公司财财务部负负责解释释。第四十五条条 本本规定自自发布之之日起生生效试行行。 房地产财财务管理理制度（一一）1.范范围 本制度度规定了了公司财财务会计计业务处处理、会会计凭证证处理、帐帐簿登记记处理、会会计报告告处理等等规定。 本制度度适用于于公司对对财务工工作的管管理，公公司各部部门和职职员办理理财会事事务，必必须遵守守本规定定。 2.管管理职责责 公司财财务部门门的职能能是： 2.11认真贯贯彻执行行国家有有关的财财务管理理制度。 2.22公司的的股东会会、董事事会、监监事会、经经营管理理机构在在财务管管理方面面的职责责与权力力依照国国家有关关的法

20、律律、法规规、规章章、制度度和本公公司的章章程规定定执行。 2.33建立健健全财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。 2.44积极为为经营管管理服务务，促进进公司取取得较好好的经济济效益。同同时厉行行节约，合合理使用用资金。 2.55董事长长作为公公司的法法定代表表人，对对本公司司的一切切经济活活动负责责。领导导会计机机构、会会计人员员和其他他人员认认真执行行财会法法律、法法规、规规章制度度，审核核重大财财务事项项，接受受财政、税税务、审审计等部部门的检检查和监监督。 2.66公司的的财务核核算

21、及财财务管理理工作由由财务总总监具体体组织进进行。 2.77公司财财务管理理机构设设财务管管理部经经理（副副经理），负负责组织织开展会会计核算算、财务务管理、资资金运作作，主持持财务管管理部的的日常工工作。 2.88完成公公司交给给的其他他工作。 3.财财务工作作岗位及及职责 公司财财务部由由财务经经理、成成本会计计、往来来会计、出出纳、收收款员。其其岗位职职责如下下： 3.11财务经经理： 3.11.1编编制和执执行财务务收支计计划、信信贷计划划，拟定定资金筹筹措和使使用方案案，配合合 3.11.2公公司领导导进行融融资工作作，合理理、有效效的使用用用资金金。 3.11.3编编制企业业成本、

22、费费用预算算，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高效益。 3.11.4建建立健全全企业内内部财务务管理制制度。 3.11.5负负责审核核记帐凭凭证、管管理总帐帐，按时时编制报报表。 3.11.6负负责财务务档案的的管理工工作。 3.11.7督督促、指指导和支支援本部部门人员员工作。 3.11.8评评估本部部门人员员的工作作表现和和绩效，并并建议总总经理给给与奖惩惩。 3.11.9及及时、准准确的向向总经理理提供财财务信息息和财务务分析报报告。 3.11.100决定部部门内的的人员配配置。 3.11.111完成总总经理交交付的其其他工作作。 3.22成本会会计 3.22.1按

23、按照国家家会计制制度的规规定制作作记账凭凭证、记记账、复复帐、报报账，做做到手续续完备，数数字准确确，账目目清楚。 3.22.2协协助财务务经理编编制成本本、费用用预算，并并根据预预算进行行财务控控制、核核算、分分析和考考核。按按照经济济核算原原则，定定期检查查、分析析公司成成本、费费用和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，及时时提出合合理化建建议。 3.22.3核核算企业业产品成成本，按按照财务务制度结结转销售售收入、成成本，核核算企业业利润。 3.22.4管管理销售售台帐，并并负责与与销售部部定期核核对无误误，督促促销售房房款回笼笼，并审审核销售售部门业业绩。 3.22.5及及时

24、、准准确编制制成本表表、费用用表、销销售月报报表 3.22.6管管理公司司发票。 3.22.7负负责固定定资产及及其他公公司资产产的帐务务管理，并并定期协协同办公公室清点点资产。 3.22.8妥妥善保管管会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。 3.22.9负负责核对对银行未未达帐项项。 3.22.100完成总总经理或或财务部部经理交交付的其其他工作作。 3.33往来会会计： 3.33.1按按照国家家会计制制度的规规定、记记账、复复帐、报报账做到到手续完完备，数数字准确确，账目目清楚，按按期报账账。 3.33.2按按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和

25、利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，及时时提出合合理化建建议。 3.33.3做做好债权权债务的的管理和和清对工工作，确确保帐实实相符，帐帐帐相符符。 3.33.4严严格审查查有关合合同规定定的预付付帐款条条款，掌掌握预付付帐款的的支付情情况。根根据部门门资金计计划编制制公司月月度资金金计划，并并考核资资金使用用效果。 3.33.5核核算公司司购入材材料成本本，并与与有关部部门协调调，努力力降低材材料成本本，提高高资金使使用效率率。 3.33.6妥妥善保管管会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。 3.33.7完完成总经经理或财财务部经经理交付付的其他他工作。 3.4

26、4出纳： 3.44.1管管理库存存现金、银银行存款款和其他他货币资资金，并并按规定定的范围围使用现现金，依依照银行行规定的的结算种种类、原原则和方方法，办办理转账账结算业业务。 3.44.2及及时查核核银行存存款余额额，杜绝绝签发空空头支票票。 3.44.3认认真执行行现金管管理制度度。 3.44.4严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行。 3.44.5建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。 3.44.6负负责日常常财务档档案的收收集、整整理、装装订、归归档等工工作。 3.44.7积积极配合合成本会会计和银银行做好好对帐、报报账工作作。 3.4

27、4.8配配合会计计做好各各种帐务务处理。 3.44.9及及时准确确编制资资金日报报，周报报，月报报。 3.44.100完成总总经理或或财务部部经理交交付的其其他工作作。 3.55收款员员 3.55.1在在售楼现现场负责责向客户户收取房房款，向向客户开开据收据据，及时时将所收收房款交交存公司司银行账账户，并并与出纳纳交接。 3.55.2根根据收款款手续制制作记账账凭证并并登记入入账 3.55.3与与销售部部门协调调一致，办办理与财财务有关关的其他他事宜。 3.55.4完完成总经经理或财财务部经经理交付付的其他他工作。 4.财财务工作作管理要要求 4.11会计年年度自一一月一日日起至十二月月三十一

28、一日止。 4.22会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。 4.33财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计、出纳纳员记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。 4.44财务工工作人员员应当会会同公司司行政部部门专人人定期进进行财务务清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。 4.55财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制会计报报表上报报总经理理，并报报送有关关部门。 会计报报表每月月编制并并上报一一次。 4.66财务工工作人员员对本公公司实行

29、行会计监监督。财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。 4.77财务工工作人员员发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理或或财务总总监书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。 4.88财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 4.99财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。 5.支支票管理理 5.11支票由由出纳员员保

30、管。支支票领用用时须有有符合签签批手续续支票票领用单单，由由出纳员员将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字。 5.22支票付付款后凭凭支票存存根以及及符合签签批手续续的付款款、报销销单据交交出纳员员销账。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行帐帐号，并并在支支票领用用单及及登记簿簿上注销销。 5.33财务人人员对未未按期销销账的支支票领用用单，应应及时催催办，催催办无效效者，财财务部有有权自领领用人工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。对

31、对于有正正当理由由而未能能及时办办理销账账手续的的，经办办人应及及时向财财务部说说明情况况，情况况属实可可延期销销账。 6.现现金管理理 公司可可以在下下列范围围内使用用现金： 6.11职员工工资、津津贴、奖奖金； 6.22个人劳劳务报酬酬； 6.33预支出出差人员员的差旅旅费； 6.44结算起起点以下下的零星星支出，结结算起点点定为110000元； 6.55总经理理批准的的其他开开支。 除上述述内容外外，财务务人员支支付款项项，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。公公司购买买固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品应采采

32、取转帐帐结算方方式。 财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。 公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写现现金借款款单，办办理相关关签批手手续后，由由出纳付付款。超超过还款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。 出纳人人员应当当建立健健全现金金帐目，逐逐笔记载载现金支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。 7.会会计档案案管理 凡是本本公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。 会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每

33、月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。 会计报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由由专人保保管，并并分类填填制目录录。会 计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须登记在在案。 8.主主要工作作流程 8.11销售业业务流程程： 8.11.1销销售部门门根据客客户交款款情况填填写收收款通知知单。 8.11.2业业务员带带领客户户至收款款员处交交款，收收款员核核对无误误进行收收款并开开据收据据给客户户，同时时在收收款通

34、知知单上上签字返返回两联联分别至至销售部部和销售售代理登登记台账账，另一一联粘贴贴收据记记账联后后入账，财财务部据据此登记记台账。 8.11.3每每月288日前销销售部应应报送当当月收款款明细表表和应收收房款余余额表至至财务部部进行核核对，核核对无误误后，财财务部据据此审核核销售业业绩。 8.11.4房房屋销售售后，销销售合同同等有关关资料应应及时在在财务部部备档，其其他销售售变更事事项应及及时通知知财务部部。 8.22开发建建设方面面主要有有施工单单位和材材料供应应单位两两个方面面，对施施工单位位的流程程如下： 8.22.1工工程部应应于每月月26日日前报下下月工程程款支付付计划至至财务部部

35、，包含含在建工工程款及及工程尾尾款。 8.22.2项项目准备备阶段。项项目招标标、编制制预算、确确定施工工单位、合合同备案案。 8.22.3项项目施工工阶段。工工程部根根据监理理单位意意见核定定工程进进度，填填写付付款单提提示付款款；预算算部门审审核工程程进度同同意付款款，通知知附施工工单位开开据收据据作为付付款单的的附件，报报分管副副总审批批；财务务部审核核送交领领导审批批后付款款。 8.22.4项项目竣工工验收。工工程部提提供签证证等原始始凭据（需需有监理理单位签签章），预预算部门门编制决决算并督督促施工工单位开开据正式式发票送送交财务务部，财财务部审审核后经经领导审审批入账账。 8.22

36、.5项项目工程程尾款。财财务部审审核月度度支付计计划，报报领导审审批后支支付工程程尾款。 对于材材料供应应的流程程如下： 1） 计划部部应于每每月266日前报报下月材材料款支支付计划划至财务务部。 2） 市场调调研，选选定供应应单位，签签订合同同。 3） 按照施施工进度度调拨材材料，办办理材料料收发手手续，制制作收料料单、领领料单。 4） 计划部部根据收收料单填填报购买买材料月月报表，于于每月226日报报送财务务部，当当月发票票未到的的，财务务部估价价入账，当当月发票票到达的的，由计计划部办办理相关关签批手手续送交交财务部部入账。计计划部应应根据合合同和实实际供货货情况，按按月申报报材料款款支

37、付计计划，财财务部审审核无误误后，经经领导审审批付款款。 5） 计划部部根据领领料单填填报施工工单位领领用材料料月报表表，并附附施工单单位收据据，于每每月266日报送送财务部部，财务务部据此此记入预预付工程程款。 6） 原则上上公司没没有库存存材料，材材料的收收发均在在施工现现场及时时进行。对对于小额额、特殊殊的材料料需要作作库存材材料处理理的，工工程部门门应建立立台账，由由专人保保管，并并定期与与财务部部核对。 7） 对于施施工过程程中其他他如水电电费、管管理费等等由我公公司代付付的款项项，应由由工程部部门及时时办理有有关手续续，送交交财务部部入账。 8.33其他 公司其其他事项项有关付付款

38、、费费用支出出应根据据费用报报销制度度执行。 9.物物品购置置规定 9.11凡价值值在20000元元以上，使使用年限限在2年年以上的的物品，作作为固定定资产管管理。需需购置固固定资产产的部门门，必须须先由本本部门提提出申请请，由分分管副总总、财务务总监审审核后报报总经理理审批，经经董事长长签批后后方可购购买。购购置的固固定资产产，统一一由办公公室登记记并管理理，由使使用部门门（或个个人）保保管，财财务部根根据有关关规定进进行固定定资产核核算。 9.22凡价值值在2000元以以上，220000元以下下的物品品，作为为低值易易耗品管管理。需需购置低低值易耗耗品的部部门，必必须先由由本部门门提出申申

39、请，由由分管副副总、财财务总监监审核后后报总经经理审批批后方可可购买。购购置的低低值易耗耗品，统统一由办办公室登登记并管管理，由由使用部部门（或或个人）保保管，财财务部根根据有关关规定进进行低值值易耗品品核算。 房地产公司司财务制制度（二二）目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263942251 房地产公司司财务制制度 PAGEREF _Toc263942251 h 17 HYPERLINK l _Toc263942252 第一章章总 则 PAGEREF _Toc263942252 h 18 HYPERLINK l _Toc263942253 第三章会会计科目目

40、的设置置 PAGEREF _Toc263942253 h 18 HYPERLINK l _Toc263942254 第二章主主要会计计政策 PAGEREF _Toc263942254 h 18 HYPERLINK l _Toc263942255 第四章会会计凭证证和帐簿簿 PAGEREF _Toc263942255 h 19 HYPERLINK l _Toc263942256 第五章流动资资产管理理 PAGEREF _Toc263942256 h 20 HYPERLINK l _Toc263942257 第六章对外投投资的管管理 PAGEREF _Toc263942257 h 27 HYPER

41、LINK l _Toc263942258 第七章固定资资产管理理 PAGEREF _Toc263942258 h 28 HYPERLINK l _Toc263942259 第八章资资金筹集集管理 PAGEREF _Toc263942259 h 31 HYPERLINK l _Toc263942260 第九章所有者者权益 PAGEREF _Toc263942260 h 32 HYPERLINK l _Toc263942261 第十章收入管理 PAGEREF _Toc263942261 h 34 HYPERLINK l _Tooc266394422662 第十一一章成成本费用用管理 PAGEREF

42、 _Toc263942262 h 35 HYPERLINK l _Toc263942263 第十二章利润及及利润分分配 PAGEREF _Toc263942263 h 38 HYPERLINK l _Toc263942264 第十三章财务报报告 PAGEREF _Toc263942264 h 39 HYPERLINK l _Toc263942265 第十四章财务分分析 PAGEREF _Toc263942265 h 40 HYPERLINK l _Toc263942266 第十五章税务管管理 PAGEREF _Toc263942266 h 41 HYPERLINK l _Toc26394226

43、7 第十六章电算算化管理理 PAGEREF _Toc263942267 h 42 HYPERLINK l _Toc263942268 第十七章财务务档案管管理 PAGEREF _Toc263942268 h 43 HYPERLINK l _Toc263942269 第十八章会计计工作交交接 PAGEREF _Toc263942269 h 43 HYPERLINK l _Toc263942270 第十九章附则则 PAGEREF _Toc263942270 h 44第一章总 则则为加强XXXX业有有限公司司（以下下简称“公公司”）的的会计和和财务管管理工作作，根据据公司司法、中中华人民民共和国国会

44、计法法、中中外合作作经营企企业法，参参照企企业会计计准则、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务管理理制度、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。 本制度度适用于于北京XXXX业业有限公公司。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支

45、和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第三章会会计科目目的设置置12) 公公司执行行财政部部颁发的的企业业会计制制度及及企业业会计准准则，并并根据具具体经营营特点选选用会计计科目。13) 计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第二章主主要会计计政策55) 本公司司执行的的会计及及财务制制度为：会计计法、企

46、企业会计计制度、外外商投资资企业财财务制度度等。6) 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。7) 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。8) 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 9) 公司的固定资产按直线法计提折旧10) 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。11) 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第四章会会计凭证证和帐簿簿14) 原原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：11. 从外单单位取得得的原

47、始始凭证必必须盖有有填制单单位印章章。2. 从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。33. 自制原原始凭证证必须有有经办人人和公司司主要领领导的签签名或盖盖章。44. 对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖公公司的印印章。55. 凡填有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写和小写写金额必必须相符符。6. 支支付款项项的原始始凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。7. 一一式几联联的原始始凭证，只只能以一一联作为为报销凭凭证。88. 一式几几联的发发票和收收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。

48、按按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理11. 作废时时应加盖盖“作废废”戳记记，连同同存根一一并保存存，不得得撕毁或或遗失。2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。15) 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进

49、行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基

50、本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销16) 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第五

51、章流动资资产管理理17) 公公司的一一切资产产均为北北京XXXX业有有限公司司所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。188) 财务部部应做好好流动资资产的管管理工作作。流动动资产是是指可以以在1年年或者超超过1年年的一个个营业周周期内变变现或耗耗用的资资产，主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节节货货币资金金19) 公公司在生生产经营营中取得得的各项项收入必必须全部部交到公公司财务务，及时时入账，任任何部门门、任何何个人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用

52、。20) 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。21) 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权22) 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账

53、凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。23) 除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用24) 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度25) 支

54、票的领取及管理1、支票领取：1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4) 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票6) 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1) 所签发支票应填写日

55、期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7) 公司财务专用章、法人章

56、分专人妥善保管。8) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。26) 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。27) 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理28) 应收账款的管理规定如下：i. 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。ii. 计财部应认真登

57、记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。iii. 所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。iv. 公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。v. 公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收

58、账款进行督促和监督。vi. 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。vii. 公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。viii. 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。ix. 其他应收款的管

59、理将比照上述应收账款的管理执行。29) 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批；万元以上的报公司总经理加签。 30) 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行第三节存货管理31) 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 32) 工程物资的管理1、工程物资的采购：33) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导

60、审核后执行34) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。35) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。2、工程物资的入库：1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2) 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。3) 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运