企业往来帐款管理案例分析

1、往来帐款管理案例 账单单的分发发1.储运部部管制组组依业务务人员ZZonee整理账账单，定定期汇集集编制账账单清表表一式三三份，将将账单清清表二份份连同账账单寄交交业务人人员签收收。2.业务人人员收到到帐单清清表时，一一份自行行留存，另另一份应应迅速签签还储运运部管制制组，如如发现有有不属本本身的账账单，应应立即以以挂号寄寄回。3.客户要要求寄存存账单时时，应填填写“寄存账账单证明明单”一份，详详列笔数数金额等等交由客客户签认认，收款款时才交交还予客客户，如如因寄存存账单未未取得客客户签认认致不能能收款时时，由业业务人员员负责赔赔偿。4.收到公公司寄来来的账单单后，于于访问时时如未能能立即收收

2、款，则则应取得得客户对对账单的的签认，若若未能取取得客户户的签认认，则应应迅速于于寄发日日起3个月内内向储运运部申请请取得邮邮局包裹裹追踪执执据，俾俾凭收款款，否则则逾期不不办致无无法收取取货款时时，由业业务人员员负责赔赔偿。 收款款的处理理程序1.业务人人员于每每日收到到货款时时应于当当日填写写Colllecctioon RRepoort一一式四份份(一份自自留，三三份寄交交公司会会计部出出纳科)。2.市内者者直接将将现金或或支票连连同Coolleectiion Repportt第一、二二、三联联亲交出出纳并取取得签认认。3.外埠地地区者应应将现金金部分填填写后将将送款单单或邮政政划拨储储金

3、通知知单存入入附近银银行分行行或邮局局。次日上午将将支票，银银行送款款存根或或邮政划划拨单存存根用回回纹针别别于Coolleectiion Repportt第一、二二、三联联，以挂挂号寄交交会计部部出纳科科。业务人员应应将挂号号收执贴贴于自存存的Coolleectiion Repportt左下角角备查。 Coolleectiion Repportt的填写写。第一栏：CCusttomeer NNo客户户号码。第二栏：CCusttomeer NNamee客户名名称第三栏：IInvooicee Noo填发票票附单号号码，若若系自己己先行开开发票且且尚未打打出发票票附单而而已经收收款者，请请填写发发票

4、号码码，若系系收回退退票款项项时，请请填写“退票通通知书”的编号号。Date 账单开开立日期期Amounnt 销销货金额额第四栏：AAmouunt Colllecctedd 收款款金额Cash所所收现金金金额Checkk 票据据Amounnt 所所收票据据金额MatDDatee 所收收票据的的兑现日日期(3)Soort 所收票票据出票票人为客客户本人人者填“S”，属客客票者填填“T”。Bank Namme所收收票据兑兑付机关关名称地地点。Bank A/CC Noo 支票票上的银银行帐号号。注：如因因附单号号码及客客户号码码缺填或或误填，以以至冲不不到账，无无法找出出应有的的销货日日期以计计算成

5、绩绩时，不不予计算算收款成成绩。 收款款票期的的规定1.依产品品各类及及客户的的区别规规定如下下：(1)AMM专卖店：自自销货日日期起44个月内内的票期期。超市：自销销货日期期起5个月内内的票期期。(2)BSS直接客户：以货到到收款为为条件者者，由送送货员收收取现金金，签收收的客户户则为销销货日期期一个月月内的支支票或现现金。直销点：自自销货日日期起22个月内内的票期期。一般商店：自销货货日期起起2个月内内的票期期。(3)CFF直销点：自自销货日日期起22个月内内的票期期。一般商店：自销货货日期起起3个月内内的票期期。2.收款票票期超过过公司的的规定时时，依下下列方式式计算收收款成绩绩。(1)

6、AMM超过1-330天时时，扣该该票金额额20%的成绩绩。超过31-60天天时，扣扣该票金金额400%的成成绩。超过61-90天天时，扣扣该票金金额600%的成成绩。超过91-1200天时，扣扣该票金金额800的成绩绩。超过1211天以上上时，扣扣该票金金额1000%的的成绩。(2)BSS超过1-330天时时，扣该该票金额额20%的成绩绩。超过31-60天天时，扣扣该票金金额400%的成成绩。超过61-90天天时，扣扣该票金金额700%的成成绩。超过91天天以上时时，扣该该票金额额1000%的成成绩。(3)CFF超过1-330天时时，扣该该票金额额20%的成绩绩。超过31-60天天时，扣扣该票

7、金金额400%成绩绩。超过61-90天天时，扣扣该票金金额800%的成成绩。超过91-1200天时，扣扣该票金金额800的成绩绩。超过1211天以上上时，扣扣该票金金额1000%的的成绩。 收取取票据须须知1.法定支支票记载载金额额、发票票人图章章、发票票年月日日、付款款地，均均应齐全全，大写写金额绝绝对不可可更改，否否则盖章章仍属无无效，其其他有更更改之处处，务必必加盖负负责人印印章。2.支票的的抬头请请写上“服装工工业股份份有限公公司”全衔。3.跨年度度时，日日期易生生笔误，应应特别注注意。4.字迹模模糊不清清时，应应予退回回重新开开立。5.收取客客票时，应应请客户户背书，并并且写上上“背

8、书人人服装工工业股份份有限公公司”，千万万不可代代客户签签名背书书。6.“禁止止背书转转让”字样的的客票，一一律不予予收取。7.收取客客户客票票大于应应收账款款时，不不以现金金或其他他客户的的款项找找钱，应应依下列列方式处处理。(1)支票票到期后后，由公公司以CCashh找还。(2)另行行订购抵抵账或抵抵交未付付的账款款中的一一部分。8.本公司司无销货货折让的的办法，如如因发票票金额误误开或转转交机关关的商店店佣金未未扣时，需需将原开开统一发发票收回回，寄交交公司更更改或重重新开立立发票。如无法收回回而不得得已需抵抵扣时，则则于下次次向公司司订货时时，以MMemoo说明经经业务经经理核准准后扣

9、除除，不得得于收款款时，扣扣除货款款或以销销货折让让的方式式办理，否否则尾数数由业务务人员负负责。 退票票的处理理1.“退票票通知书书”由信用用科填发发，业务务人员收收到后应应先行核核对并于于3日内将将回执联联填妥撕撕寄寄信信用科。2.业务人人员收到到退票知知道书后后应于115日内内(客票应应即时)前往洽洽收，并并将结果果填写“退票洽洽收报告告”寄回信信用科，否否则若发发生问题题，概由由业务人人员负责责，如因因未能如如期洽收收，应先先函告信信用科并并说明拟拟往洽收收的日期期，以确确保时效效，维护护公司的的权益。3.退票洽洽收若系系换票，新新开的票票期不得得超过退退票通知知书填发发日期445天，

10、否否则计算算收款成成绩时，扣扣减该票票金额的的80%，超过过75天则则扣减1100%。 问题题客户的的处理1.业务人人员于访访问客户户或退票票洽收时时，如发发现客户户有异常常现象时时，应填填写“问题客客户报告告单”，并建建议应采采取的措措施，或或视情况况填写“坏帐申申请书”呈请批批准，由由征信科科追踪处处理。2.业务人人员因疏疏于访问问，未能能明了客客户的情情况变化化，并填填写“问题客客户报告告单”通知公公司，致致公司蒙蒙受损失失时，业业务人员员应负责责赔偿该该项损失失25以以上的金金额。(注：疏于于访问意意谓未依依公司规规定的次次数，按按期访问问客户者者。)3.为掌握握公司全全体客户户的信用

11、用状况及及来往情情况，业业务人员员对于所所有的逾逾期应收收帐款，均均应将未未收款的的理由，详详细陈述述于帐龄龄分析表表的备注注栏上，以以供公司司参考，否否则此类类帐款将将来因故故无法收收回形成成呆帐时时，业务务人员应应负责赔赔偿255以上上的金额额。 坏帐帐的处理理1.“坏帐帐申请书书”填写一一式三份份，有关关客户的的名称、号号码、负负责人姓姓名、营营业地址址、电话话号码等等，均应应一一填填写清楚楚，并将将申请理理由的事事实，收收回的可可能性等等，做简简明扼要要的叙述述，经业业务部门门及经理理批准后后，连同同帐单或或票据转转交征信信科处理理。2.坏帐发发生的金金额，于于当月份份计算业业务人员员

12、销售成成绩时，应应先予扣扣减坏账账金额的的3000%。 账单单的移交交及对帐帐1.帐单移移交时，应应填写“帐款移移交清表表”一式四四份，移移交人、接接收人及及核对人人均应签签名以示示负责，其其中二份份寄交征征信科及及帐款组组，接收收人接交交时，除除核对帐帐单金额额外，并并应注意意是否经经过客户户签认，帐帐单千万万不可私私下移交交。2.财务部部得随意意对客户户办理通通讯或实实地对帐帐，以确确定业务务人员手手中帐单单的真实实性。3.财务部部得定期期三个月月一次核核对业务务人员手手中的帐帐单，或或不定期期于特殊殊目的下下，抽查查业务人人员手中中帐单。4.业务部部主管及及主任得得随时核核对业务务人员手

13、手中的帐帐单，并并负督促促收款工工作及催催收的责责任。 禁止止事项对帐的结果果，如发发现有下下列情况况者，除除限令业业务人员员于一周周内予以以补正外外，并依依公司的的规定处处分。1.收款不不报或积积压收款款。2.退货不不报或积积压退货货。3.转售不不依规定定或转售售图利。四、会计员员帐款回回收考核核办法第一条 为激励励各分公公司会计计人员，努努力协助助业务代代表催收收帐款，以以加速帐帐款回收收，并借借以评核核其帐款款作业绩绩效，特特制定本本办法。第二条 分公司司会计人人员应依依应收帐帐款管理理办法的的规定，切切实执行行帐款作作业，俾俾使该分分公司每每月的应应收帐款款比率保保持在2200以下，且

14、且无逾期期帐款的的记录。并并应逐日日或每周周提供分分公司主主管有关关各业务务代表未未收款情情况的资资料，以以确保各各笔帐款款的安全全。第三条 凡各分分公司达达成月份份业绩目目标，而而其当月月底的应应收帐款款比率(月底应应收帐款款余额/当月份份的销货货净额)在2000以下下者，该该分公司司会计员员应予奖奖励如下下：(一)月底底应收帐帐款比率率1255以下下者，奖奖金5000元。(二)月底底应收帐帐款比率率1500以下下者，奖奖金3000元。(三)月底底应收帐帐款比率率1755以下下者，奖奖金2000元。第四条 分公司司会计员员因努力力协助催催收应收收帐款，而而使该单单位应收收帐款比比率连续续3个

15、月维维持2000以以下者，一一律另予予嘉奖一一次。反反之，若若因帐款款控制不不佳，致致帐款比比率连续续两个月月超过2250以上者者，则应应予申诫诫一次的的连带处处分。第五条 凡合乎乎前两条条规定的的分公司司，当月月底止或或第三个个月底止止的逾期期帐在55笔以上上，或其其逾期帐帐款总额额在人民民币5000000元以上上者，该该分公司司会计人人员不予予奖励。但但逾期帐帐经事先先以书面面呈报副副总经理理以上主主管核准准者，应应不列入入计算。第六条 凡收回回的票据据，票期期逾应收收票据管管理办法法的票面面金额视视为未收收款。五、业务员员收款守守则 帐单单分发第一条 财务部部帐款组组依业务务员类别别整理

16、帐帐单，定定期汇集集编制帐帐单清表表一式三三份，将将帐单清清表二份份连同帐帐单寄交交业务人人员签收收。第二条 业务人人员收到到帐单清清表时，一一份自行行留存，另另一份应应尽速签签还财务务部帐款款组，如如发现有有不属本本身的帐帐单，应应立即以以挂号寄寄回。第三条 客户要要求寄存存帐单时时，应填填写“寄存帐帐单证明明单”一份，详详列笔数数金额等等交由客客户签认认，收款款时才交交还予客客户。如如因寄存存帐单未未取得客客户签认认致不能能收款时时，由业业务人员员负责赔赔偿。第四条 收到公公司寄来来的帐单单后，于于访问时时如未能能立即收收款，则则应取得得客户于于帐单上上的签认认，若未未能取得得客户的的签认

17、，则则应尽速速于发货货日起三三个月内内，向总总务部申申请取得得邮局包包裹追踪踪执据，执执凭收款款。逾期期不办致致无法收收取货款款时，由由业务人人员负责责赔偿。 收款款处理程程序第五条 业务人人员于每每日收到到货款后后，应于于当日填填写收款款日报表表一式四四份(一份自自留，三三份寄交交公司财财务部出出纳组)。第六条 属于本本市的直直接将现现金或支支票连同同收款日日报表第第一、二二、三联联亲交出出纳并取取得签认认。第七条 外埠地地区的应应将现金金部分填填写银行送送款单或或邮政划划拨储金金通知单单，存入入附近银行行分行或或邮局。次日上午将将支票，银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表

18、第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应应将挂号号收执贴贴于自存存的收款款日报表表左下角角备查。 收款款票期规规定第八条 依客户户的区别别规定如如下：(一)直接接客户：以货到到收款为为条件者者，由送送货员收收取现金金。签收收的客户户，则为为销货日日起一个个月内的的支票或或现金。(二)一般般商店：自销货货日期起起三个月月内的票票期。第九条 收款票票期超过过公司的的规定时时，依下下列方式式计算收收款成绩绩。(一)超过过130时，扣扣该票金金额200的成成绩。(二)超过过3160天时时，扣该该票金额额40的的金额。(三)超过过6190天时时，扣该该票金额额60的的成绩。(四)超过过9112

19、00天时，扣扣该票金金额800的成成绩。(五)超过过1211天以上上时，扣扣该票金金额1000的的成绩。 收取取票据须须知第十条 法定支支票记载载的金额额、发票票人图章章、发票票年月日日、付款款地，均均应齐全全，大写写金额绝绝对不可可更改，否否则盖章章仍属无无效，其其他有更更改之处处，务必必加盖负负责人印印章。第十一条 支票票的抬头头请写上上“股份有有限公司司”全衔。第十二条 跨年年度时，日日期易生生笔误，应应特别注注意。第十三条 字迹迹模糊不不清时，应应予退回回重新开开立。第十四条 收取取客票时时，应请请客户背背书，并并且写上上“背书人人股份份有限公公司”，千万万不可代代客户签签名背书书。第

20、十五条 “禁止背背书转让让”字样的的客票，一一律不予予收取。第十六条 收取取客户客客票大于于应收帐帐款时，不不应以现现金或其其他客户户的款项项找钱，应应依下列列方式处处理。(一)支票票到期后后，由公公司以现现金找还还。(二)另行行订购抵抵帐，或或抵交未未付帐款款中的一一部分。第十七条 本公公司无销销货折让让的办法法，如因因发票金金额误开开，需将将原开统统一发票票收回，寄寄交公司司更改或或重新开开立发票票。如无法收回回而不得得已需抵抵扣时，则则于下次次向公司司订货时时，以备备忘录说说明，经经业务经经理核准准后扣除除，不得得于收款款时，扣扣除货款款或以销销货折让让方式处处理，否否则尾数数由业务务人

21、员负负责。六、应收帐帐款及应应收票据据管理办办法第一条 为确保保公司权权益，减减少坏帐帐损失，特特制定本本准则，以以资遵行行。第二条 各营业业部门应应详实办办妥客户户征信调调查，并并随时侦侦查客户户信用的的变化(可利用用机会通通过A客户调调查B客户的的信用情情况)签注于于征信调调查表相相关栏内内。“但政府府机关、公公营事业业、信用用良好的的民营大大企业及及风险低低的小金金额或现现金交易易客户应应不受此此限。”第三条 营业部部门，至至迟应于于出货日日起600日内收收款。如如超过上上列期限限者，财财务科就就其未收收款项详详细列表表，通知知各营业业部门主主管，转转为呆帐帐，并自自奖金中中扣除。嗣嗣后

22、收回回票据时时，再行行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。” 第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。第五条 赊售货货品收受受支票时时，应注注意下列列事项：(一)注意意发票人人有无权权限签发发支票。(二)非该该商号或或本人签签发的支支票，应应要求交交付支票票人背书书。(三)注意意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项，如文文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等等等是否齐齐全。(四)注意意所收支支票帐号号

23、号码愈愈少表示示与该银银行往来来期愈长长，信用用较为可可靠(可直接接向银行行查明或或请财务务科协办办)。(五)注意意所收支支票帐户户与银行行往来的的期间、金金额、退退票记录录情况(可直接接向付款款银行查查明或请请财务科科协办)。(六)支票票上文字字有无涂涂改、涂涂销或更更改。(七)注意意支票记记载何处处不能修修改(如大写写金额)，可更更改者是是否于更更改处加加盖原印印鉴。 (八八)注意支支票上的的文字记记载(如禁止止背书转转让字样样)。(九)注意意支票是是否已逾逾到期日日一年(逾期一一年失效效)，如有有背书人人，应注注意支票票提示日日期，是是否超过过第六条条的规定定。(十)尽量量利用机机会通过

24、过A客户注注意B客户支支票(或客票票)信用。第六条 本公司司收受的的支票提提示付款款期限，至至迟应于于到期日日后六日日内予以以处理。第七条 所收支支票已缴缴交者，如如退票或或因客户户存款不不足，或或其他因因素，要要求退回回兑现或或换票时时，营业业单位应应填具票票据撤回回申请书书，经部部门主管管签准后后，送财财务科办办理，营营业部门门取回原原支票后后，必须须先向客客户取得得相当于于原支票票金额的的现金或或担保品品，或新新开支票票，始将将原支票票交付，但但仍须依依上列规规定办理理。第八条 应收帐帐款发生生折让时时，应填填具折让让证明单单，其折折让部分分，应设设销货折折让科目目表示，不不得直接接由销

25、货货收入项项下减除除。第九条 财务科科接到银银行通知知客户退退票时，应应即转告告营业部部门，营营业部门门对于退退票，无无法换回回现金或或新票时时，应即即寄发存存证信函函如附表表1，通知知发票人人及背书书人，并并迅速拟拟定善策策处理。第十条 营业部部门对退退票申诉诉案件送送请财务务科办理理时，应应提供下下列资料料：(一)发票票人及背背书人户户籍所在在地(先以电电话告知知财务科科)。(二)发票票人及背背书人财财产(土地应应注明所所有权人人、地段段、地号号、面积积、持分分设定抵抵押)。建物物(土地改改良物)应注明明所有权权人、建建号、建建坪持分分、设定定抵押。其其他财产产应注明明名称、存存放地点点、

26、现值值等。(三)其他他投资事事项。第十一条 上列列债权确确定无法法收回时时，应专专案列送送财务科科，并附附税捐机机关认可可的合法法凭证(如法院院裁定书书、或当当地派出出所证明明文件、或或邮政信信函等)呈总经经理核准准后，始始得冲销销应收帐帐款。第十二条 依法法申诉而而无法收收回债权权部分，应应取得法法院债权权凭证，交交财务科科列册保保管，倘倘事后发发现债务务人(利益偿偿还请求求权。时时效为115年内内)有偿债债能力时时，应依依上列有有关规定定申请法法院执行行。第十三条 本公公司营业业人员不不依本准准则的各各项规定定办理或或有勾结结行为，致致使本公公司权益益蒙受损损失者，依依人事管管理规则则议处

27、，情情节重大大者得移移送法办办。第十四条 本办办法经呈呈准后公公布实施施，修订订时亦同同。七、问题帐帐款管理理办法第一条 为妥善善处理“问题帐帐款”，争取取时效，维维护本公公司与营营业人员员的权益益，特制制定本办办法。第二条 本办法法所称的的“问题帐帐款”，系指指本公司司营业人人员于销销货过程程中所发发生被骗骗、被倒倒帐、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回等等情况的的案件。因销货而发发生的应应收帐款款，自发发票开立立的日起起，逾两两个月尚尚未收回回，亦未未公司规规定办理理销货退退回者，视视同“问题帐帐款”。但情情况特殊殊经呈报报总经理理特准者者，不在在此限。 第四条 “问

28、题帐款”发生后，该单位应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”(如后附的附表5.3.2)，并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请法务室协助处理。第五条 前条报报告书上上的基本本资料栏栏，由单单位会计计员填写写，经过过情况、处处理意见见及附件件明细等等栏，由由营业人人员填写写。第六条 法务室室应于收收到报告告书后二二日内，与与经办人人及单位位主管会会商，了了解情况况后拟订订处理办办法，呈呈请总经经理批示示，并即即协助经经办人处处理。第七条 经指示示后的报报告书，法法务室应应即复印印一份通通知财务务部备案案，如为为尚未开开立发票票的“问题帐帐款”，则应应另复印印一份通通知财务

29、务部备案案。第八条 经办人人填写报报告书，应应注意：(一)务必必亲自据据实填写写，不得得遗漏。(二)发生生原因栏栏如勾填填“其他”时，应应在括弧弧内简略略注明原原因。(三)经过过情况栏栏应从与与客户接接洽时，依依时间的的先后，逐逐一载明明至填报报日期止止的所有有经过情情况。本本栏空白白若不敷敷填写，可可另加粘粘白纸填填写。(四)处理理意见栏栏乃供经经办人自自己拟具具赔偿意意见之用用，如有有需公司司协助者者，亦请请在本栏栏内填明明。第九条 报告书书未依前前条规定定填写者者，法务务室得退退回经办办人，请请其于收收到原报报告书二二天内重重新填写写提出。第十条 “问题帐帐款”发生后后，经办办人未依依规

30、定期期限提出出报告书书，请求求协助处处理者，法法务室得得不予受受理。逾逾15天仍仍未提出出者，该该“问题帐帐款”应由经经办人负负全额赔赔偿责任任。第十一条 会计计员未主主动填写写报告书书的基本本资料，或或单位主主管疏于于督促经经办人于于规定期期限内填填妥并提提出报告告书，致致经办人人应负全全额赔偿偿责任时时，该单单位主管管或会计计员应连连带受行行政处分分。第十二条 “问题帐帐款”处理期期间，经经办人及及其单位位主管应应与法务务室充分分合作，必必要时，法法务室得得借阅有有关单位位的帐册册、资料料，并得得请求有有关单位位主管或或人员配配合查证证，该单单位主管管或人员员不得拒拒绝或借借故推拖拖。第十

31、三条 法务务室协助助营业单单位处理理的“问题帐帐款”，自该该“问题帐帐款”发生的的日起440天内内，尚未未能处理理完毕，除除情况特特殊经报报请总经经理核准准延期赔赔偿者外外，财务务部应依依第十四四条的规规定，签签拟经办办人应赔赔偿的金金额及偿偿付方式式，呈请请总经理理核定。第十四条 各员员销售时时，应负负责收回回全部货货款，遇遇倒帐或或收回票票据未能能如期兑兑现时，经经办人应应负责赔赔偿售价价或损失失的500(所售对对象为私私人时，经经办人员员应负赔赔偿售价价或损失失的1000)。但收收回的票票据，若若非统一一发票抬抬头客户户正式背背书，因因而未能能如期兑兑现或交交货尚未未收回货货款，而而不按

32、公公司规定定作业，手手续不全全者，其其经办人人应负责责赔偿售售价或损损失800。产产品遗失失时，经经办人应应负责赔赔偿底价价1000(以上所所称的售价如如高于底底价时，以以底价计计算)。上述述赔偿应应于发生生后即行行签报，若若经办人人于事后后追回产产品或货货款时，应应悉数缴缴回公司司，再由由公司就就其原先先赔偿的的金额依依比例发发还。第十五条 本办办法各条条文中所所称“问题帐帐款发生生之日”，如为为票据未未能兑现现，系指指第一次次收回票票据的到到期日，如如为被骗骗，则为为被骗的的当日，此此外的原原因，则则为该笔笔交易发发票开立立之日起起算第660天。第十六条 经核核定由经经办人先先行赔偿偿的“

33、问题帐帐款”，法务务室仍应应寻求一一切可能能的途径径继续处处理。若若事后追追回产品品或货款款时，应应通知财财务部于于追回之之日起44天内，依依比率一一次退还还原经办办人。第十七条 法务务室对“问题帐帐款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如如情况紧紧急时，得得由经办办人先以以口头提提请法务务室处理理，但经经办人应应于次日日补具报报告书。第十八条 经办办人未据据实填写写报告书书，以致致妨碍“问题帐帐款”的处理理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，法务务室并得得视情节节轻重签签请惩处处。第十九条 本办办法经总总经理核核准后公公布实施施，修正正时亦同同。八、问题帐帐款处理理办法第一条 为妥善善处理

34、“问题帐帐款”，争取取时效，以以维护本本公司与与销货经经办人的的权益，特特制定本本办法。第二条 本办法法所称的的“问题帐帐款”系指本本公司营营业人员员于销货货过程中中(含表演演与试用用)所发生生被骗、被被倒帐、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回等等情形的的案件。第三条 因销货货而发生生的应收收帐款自自发票开开立之日日起逾两两个月尚尚未收回回，亦未未按公司司规定办办理销货货退回者者，视同同“问题帐帐款”。但情情形特殊殊经呈报报副总经经理特准准者不在在此限。第第四条 “问题帐帐款”发生后后，该单单位应于于2日内据据实填妥妥“问题帐帐款报告告书”(以下简简称报告告书)，并检检附

35、有关关证据、资资料等依依序呈请请单位主主管查证证并签注注意见后后，转请请人事部部协助处处理。第五条 前条报报告书上上的基本本资料栏栏由单位位会计员员填写；经过情情形、处处理意见见及附件件明细等等栏由销销货经办办人填写写。第六条 人事部部应于收收到报告告书后22日内与与经办人人及单位位主管会会商、了了解情况况后拟订订处理办办法，呈呈请直属属副总经经理批示示，并协协助经办办人处理理之。第七条 经批示示后的报报告书，人人事部应应即复印印一份通通知财务务部备案案，如为为尚未开开立发票票的“问题帐帐款”，则应应另复印印一份通通知财务务部备案案。第八条 仓库部部接到人人事部转转来的报报告书后后，应将将“问

36、题帐帐款”的商品品，专案案列帐，免免受试用用日数的的限制。第九条 经办人人填写报报告书后后，应注注意：(一)务必必亲自据据实填写写，不得得遗漏。(二)发生生原因栏栏如勾填填“其他”时，应应在括弧弧内注明明简略原原因。(三)经过过情形栏栏应从与与客户接接洽时起起，依时时间的先先后，逐逐一载明明至填报报日期止止的所有有经过情情形。本本栏空白白若不敷敷填写，可可另加粘粘白纸填填写。(四)处理理意见栏栏乃供经经办人自自己拟具具赔偿意意见之用用，如有有需公司司协助者者，亦请请在本栏栏内填明明。第十条 报告书书未依前前条规定定填写者者，人事事部得退退回经办办人，请请其于收收到原报报告书22天内重重新填写写

37、提出。第十一条 “问题帐帐款”发生后后，经办办人未依依规定期期限提出出报告书书，请求求协助处处理者，人人事部应应不予受受理。逾逾15天仍仍未提出出者，该该“问题帐帐款”应由经经办人负负全额赔赔偿责任任。第十二条 会计计员未主主动填写写报告书书的基本本资料或或单位主主管疏于于督促经经办人于于规定期期限内填填妥并提提出报告告书，致致经办人人应负全全额赔偿偿责任者者，该单单位主管管或会计计员应连连带受行行政处分分。第十三条 “问题帐帐款”处理期期间，经经办人及及其单位位主管应应与人事事部充分分合作，必必要时，人人事部得得借阅有有关单位位的帐册册、资料料，并请请求有关关单位主主管或人人员配合合查证，该

38、该单位主主管或人人员不得得拒绝或或借故推推拖。第十四条 人事事部协助助直线单单位处理理的“问题帐帐款”自该“问题帐帐款”发生之之日起440天内内，尚未未能处理理完毕，除除情形特特殊经报报请副总总经理核核准延期期赔偿者者外，财财务部应应依外务务人员、营营业主任任待遇办办法中有有关倒帐帐赔偿的的规定，签签拟经办办人应赔赔偿的金金额及其其偿付方方式，呈呈请执行行副总经经理核定定。第十五条 本办办法各条条文中所所称“问题帐帐款发生生之日”如为票票据未能能兑现，系系指第一一次收回回票据的的到期日日；如为为被骗，则则为被骗骗的当日日；此外外的原因因，则为为该笔交交易发票票开立之之日起算算第600天。第十六

39、条 经核核定由经经办人先先行赔偿偿的“问题帐帐款”，人事事部仍应应寻求一一切可能能的途径径继续处处理。若若事后追追回商品品或货款款时，应应通知财财务部于于追回之之日起55天内依依比率一一次退还还原经办办人。第十七条 人事事部对“问题帐帐款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如如情况紧紧急时，得得由经办办人先以以口头提提请人事事部处理理，但经经办人应应于次日日补具报报告书。第十八条 经办办人未据据实填写写报告书书，以致致妨碍“问题帐帐款”的处理理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，人事事部并得得视情节节经重签签请惩处处。第十九条 本办办法经总总经理核核准后公公布实施施，修正正时相同同。九、呆帐

40、管管理办法法第一条 本公司司为处理理呆帐，确确保公司司在法律律上的各各项权益益，特制制订本办办法。第二条 各分公公司应对对所有客客户建立立“客户信信用卡”，并由由业务代代表依照照过去半半年内的的销售实实绩及信信用的判判断，拟拟定其信信用限额额(若有设设立抵押押的客户户，以其其抵押标标的担保保值为信信用限额额)，经主主管核准准后，应应转交会会计人员员善加保保管，并并填记于于该客户户的应收收帐款明明细帐中中。第三条 信用限限额系指指公司可可赊销某某客户的的最高限限额，即即指客户户的未到到期票据据及应收收帐款总总和的最最高极限限。任何何客户的的未到期期票款，不不得超过过信用限限额，否否则应由由业务代

41、代表及业业务主管管、会计计人员负负责，并并负所发发生倒帐帐的赔偿偿责任。第四条 为适应应市场，并并配合客客户的营营业消长长，每年年分两次次，可由由业务代代表呈请请调整客客户的信信用限额额，第一一次为66月30日，第二二次为112月31日，核定定方式如如第二条条。分公司主管管视客户户的临时时变化，应应要求业业务代表表随时调调整各客客户的信信用限额额，但若若因主管管要求业业务代表表提高某某客户信信用限额额所遭致致的倒帐帐，其较较原来核核定为高高的部分分全数由由主管负负责赔偿偿。第五条 业务代代表所收收受支票票的发票票人非客客户本人人时，应应交客户户以店章章及签名名背书，经经分公司司主管核核阅后缴缴

42、交出纳纳，若因因疏忽所所遭致的的损失，则则应由业业务代表表及分公公司主管管各负二二分的一一的赔偿偿责任。第六条 各种票票据应按按记载日日期提示示，不得得因客户户的要求求不为或或迟延提提示，但但经分公公司主管管核准者者不在此此限。催讨换延票票时，原原票尽可可能留待待新票兑兑现后始始返还票票主。第七条 业务代代表不得得以其本本人的支支票或代代换其他他支票充充缴货款款，如经经发现，除除应负责责该支票票兑现的的责任外外，以侵侵占货款款依法追追究其责责任。第八条 分公司司收到退退票资料料后，倘倘退票支支票为客客户本人人属发票票人时，则则分公司司主管应应即督促促业务代代表于一一周内收收回票款款。倘退退票支

43、票票有背书书人时，应应即填写写支票退退票通知知单，一一联送背背书人，一一联存查查，并进进行催讨讨工作，若若因违误误所造成成的损失失，概由由分公司司主管及及业务代代表共同同负责。第九条 各分公公司对催催收票款款的处理理，在一一个月内内经催告告仍无法法达到催催收目的的，其金金额在22万元以以上者。应应即将该该案移送送法务室室依法追追诉。第十条 催收或或经诉讼讼案件，有有部分或或全部票票款未能能收回者者，应取取具警察察机关证证明、邮邮局存证证信函及及债权凭凭证、法法院和解解笔录、申申请调解解的裁决决凭证、破破产宣告告裁定等等，其中中的任何何一种证证件，送送财务部部做冲帐帐准备。第十一条 没有有核定信信用限额额或超过过信用限限额的销销售而遭遭致倒帐帐，其无无信用限限额的交交易金额额，由业业务代表表负全数数赔偿责责任。而而超过信信用限额额部分，若若经会计计或主管管阻止者者，全数数由业务务代表负负责赔偿偿，若会会计或主主管未加加阻止者者，则业业务代表表赔偿880%，会会计