某公司财务管理制度手册

1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.山西百草园园林绿化化工程有有限公司司财务管管理制度度 财务部部是公司司从事一一切财政政事务及及资金活活动的管管理与执执行机构构，负责责公司的的日常财财务管理理，筹资资管理和和财务分分析工作作，其工工作范围围和职责责主要有有： 1、负负责公司司的财务务管理工工作，编编制公司司的各项项财务收收支计划划；审核核各项资资金使用用和费用用开支；收回工工程款，清清理催收收应收款款项；办办理日常常现金收收付，费费用报销销，税费费交纳，银银行票据据结

2、算，保保管库存存现金及及银行空空白票据据，按日日编报资资金日报报表；做做好公司司筹融资资工作；处理、协协调与工工商、税税务、金金融等部部门间的的关系，依依法纳税税。 2、负负责公司司会计核核算工作作，遵守守国家颁颁布的会会计准则则、财经经法规、按按照会计计制度进进行会计计核算；编制年年度、季季度、月月份会计计报表；按照会会计制度度规定设设置会计计核算科科目、设设置明细细帐、分分类帐、辅辅助帐及及时记帐帐、结帐帐、对帐帐、做到到日清月月结、帐帐帐相符符、帐实实相符、帐帐表相符符、帐证证相符；管理好好会计档档案。 3、建建立经济济核算制制度，利利用会计计核算资资料，统统计资料料及其他他有关的的资料

3、，定定期进行行经济活活动分析析，判断断和评价价企业的的生产经经营成果果和财务务状况，为为公司领领导决策策提供依依据。根据上述工工作范围围和职责责，为加加强财务务管理，特特制定本本制度。第一章 资资金审批批制度 1、总则则公司款项的的支付，须须经公司司董事长长签字批批准。如如董事长长不在公公司，经经请示并并做记录录后可暂暂付，但但随后要要请董事事长补签签。财务专用章章，公司司法人章章及支票票必须分分开保管管，公司司法人章章由法定定代表人人指定专专人负责责保管，财财务专用用章和支支票由出出纳负责责保管。印印章代管管须办理理交接手手续，代代管人员员必须对对印章的的使用情情况进行行登记（外外单位用用本

4、公司司印章需需经公司司领导同同意并提提供经办办人身份份证复印印件）。 财务部原原则上不不得将已已加盖财财务专用用章及公公司法人人章的支支票预留留在公司司，如因因工作需需要，需需先填好好限额，并并经公司司主管领领导批准准。开具的支票票须写明明经批准准同意的的收款人人全称，收收取的发发票须与与收款相相符.如如收款人人因特殊殊情况需需要公司司予以配配合支付付给第三三者，必必须有收收款人的的书面通通知并经经公司董董事长批批准。用以支付各各种款项项的原始始凭证必必须保存存原件，复复印件不不得作为为原始凭凭证，如如遇特殊殊情况须须经公司司主管领领导批准准。 2、施工工工程用用款审批批制度 施工工工程用用款

5、由公公司主管管领导批批准，经经董事长长会签后后支付，其其程序按按以下施工工工程专用用款支付付审批工工作流程程执行行 施工工单位提提出付款款申请，并并填写工工程支付付审批表表。 财务务部审核核后，报报公司主主管领导导、董事事长审批批。 公司司主管领领导、董董事长审审批同意意后，财财务对外外付款。工工程款的的审批应应按以上上流程依依次进行行，不得得空缺事事后补签签。如对对已签部部分有异异议的可可与相关关人员沟沟通，有有分歧的的报领导导解决。 3、行政政费用支支出管理理制度 公司司管理人人员的费费用报销销，须经经公司董董事长批批准后财财务方可可报支。 涉及及应酬等等非正常常费用，须须公司董董事长批批

6、准。 4、公司司差旅费费开支制制度 公司司员工到到本市范范围以外外地区执执行公务务可享受受差旅费费补贴。 公司司职员出出差根据据需要,由经理理决定选选用交通通工具。 公司司职员出出差期间间,住宿宿费用及及补贴按按以下规规定执行行。 A 房租租标准: 一般般职员，房房租标准准为500元/日日。 B出差补补贴：市市内补贴贴每人220元/日，市市外补贴贴每人225元/日。 C职工出出差来回回车费实实报实销销，出租租车不在在报销范范围内。如如因特殊殊情况需需乘出租租车，需需事先请请示公司司分管领领导同意意，方可可报销。 D驾驶员员出差补补贴按每每天300元计算算。 实际际报销金金额超出出公司的的补贴标

7、标准，需需由部门门经理或或带队经经理说明明原因，经经公司董董事长审审批后支支付。 5、车辆辆维修费费及汽油油费管理理制度 公司司车辆维维修保养养由办公公室统一一管理，应应指定维维修点，维维修费用用一般采采取银行行转帐的的方式结结算。 公司汽汽油票由由办公室室统一保保管并设设帐登记记使用。 6、办公公费用，会会议费用用及其他他费用管管理制度度。 公司司办公用用具由办办公室统统一采购购，管理理。 办办公室财财产台帐帐为财务务部附设设帐册。 公公司各部部门因工工作需要要，需邀邀请有关关单位人人员召开开会议的的，应由由部门经经理提出出建议，报报董事长长批准，其其会务工工作由办办公室统统一安排排。 有关

8、工工资、奖奖金、福福利费等等各项津津贴的发发放标准准由公司司人事劳劳资管理理部门制制定，经经董事长长批准后后报财务务部备案案。 7、行政政费用报报销制度度 公司司行政费费用现金金支出范范围为：向职工工支付工工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向向个人支支付的其其他款项项及不够够支票起起点1000元的的零星开开支。 公司司职员报报销行政政费用应应填写报报销单，由由经办人人员填写写，必须须有正式式发票，印印章齐全全，经手手人、部部门负责责人签名名，公司司主管领领导签字字认可后后报送财财务部按按照本制制度有关关规定进进行审核核后报董董事长签签字，并并按本章章第1条条的规定定进行审审批支付付。 应酬酬、礼

9、品品费用支支出事前前申报,批准后后方可实实施。 凡未未具备报报销条件件(如没没有对方方单位的的收款凭凭证)，需需领用支支票或现现金者必必须填写写借款单单，借款款单留财财务存底底，待借借款还回回时财务务开冲帐帐收据给给经办人人。 支票票领用单单，借款款单必须须由经办办人填写写，公司司董事长长签字，财财务审核核后，由由财务部部直接支支付。 银行行支票如如发生丢丢失，有有关责任任人应及及时向财财务部和和开户银银行报告告，如系系空白支支票所造造成的损损失，丢丢失人员员负有赔赔偿责任任。 其他有有关费用用及成本本支出的的程序以以公司规规定为准准。 第二章 工程成成本管理理制度 1、公公司所有有工程经经济

10、合同同以及涉涉及工程程成本的的一切指指标、保保证、,承诺及及其他经经济签证证均需由由董事长长签署或或授权委委托签署署。 2、公公司工程程部主要要负责工工程造价价的预测测及审核核，工程程招投标标文件的的编制，工工程决算算的审定定。 3、工工程部还还负责组组织工程程用设备备材料的的采购供供应及经经济合同同的谈判判工作，对对已经选选择定型型的设备备，材料料进行采采购，确确保设备备材料及及时供应应，积极极进行市市场询价价工作，建建立市场场价格询询价登记记薄，记记录材料料价格变变动的历历史资料料。 4、财财务部主主要负责责工程成成本的总总体控制制工作。 参与与有关工工程经济济合同的的谈判工工作，及及时准

11、确确地了解解公司各各项工程程成本的的构成及及用款计计划。 负责责工程进进度款的的复核工工作，参参与工程程造价的的确定和和最后决决算的审审定工作作。 第三章 财产管管理制度度 1、公司司财产的的范围 公司司财产包包括固定定资产和和低值易易耗品。 凡公公司购入入或自制制的机器器设备、动动力设备备、运输输设备、工工具仪器器、管理理用具、房房屋建筑筑物等，同同时具备备单项价价值在220000元以上上和耐用用年限在在一年以以上的列列为固定定资产。 凡单单项价值值在20000元元以下或或价值在在20000元以以上但耐耐用年限限不足一一年的用用品用具具均属低低值易耗耗品。 2、公司司财务部部负责公公司所有有

12、财产的的会计核核算。 公司司本部使使用的所所有固定定资产及及公司所所有办公公用品用用具由办办公室归归口管理理。 公司司各施工工工地使使用机器器设备,动力设设备,工工具仪器器等由工工程部归归口管理理。 办公公室和工工程部应应指定专专人负责责公司财财产的业业务核算算,应设设立台帐帐，登记记公司财财产的购购入，使使用及库库存情况况，负责责组织公公司财产产的保管管，维修修并制定定相应的的措施、办办法。 3、财财产的购购置与调调拨 办公公室根据据公司发发展需要要编制财财产采购购计划及及进行市市场询价价工作，经经财务部部会签，报报公司主主管领导导批准后后方可采采购。 财产产购回后后，应填填写财产产收入验验

13、收单，财财产收入入验收单单一式两两联，财财务部凭凭财产收收入验收收单，财财物发票票及采购购计划办办理报销销手续，财财产归口口管理部部门凭验验收单登登记台帐帐。 各部部门需领领用固定定资产时时，应填填写领用用单，领领用单需需经部门门经理同同意，报报办公室室审批，公公司主管管领导批批准。 固定定资产的的领用单单由使用用部门开开具，领领用单一一式三联联，一联联由领用用部门存存查，一一联送财财产归口口管理部部门作为为财产发发出凭据据，一联联由财产产归口管管理部门门定期汇汇总后向向财务部部报帐。 财产产在公司司内部之之间转移移使用应应办理移移交手续续，移交交手续由由财产归归口管理理部门办办理，送送财务部

14、部备案。 4、财财产的清清查、盘盘点。 公司司财产归归口管理理部门应应定期进进行财产产清查盘盘点工作作，年终终必须进进行一次次全面的的盘点清清查。 各部部门的年年终财产产盘点必必须有财财务人员员参加。 财产产盘点清清查后发发现盘盈盈，盘亏亏和毁损损的，均均应填报报损益报报告表，书书面说明明亏，损损原因，对对因个人人失职造造成财产产损失的的，必须须追究主主管人员员和经办办人员的的责任。 凡已已达到自自然报废废条件的的固定资资产，财财产归口口管理部部门应会会同财务务部组织织评估，评评估情况况上报公公司主管管领导，由由公司主主管领导导决定处处理意见见。 凡尚尚未达到到自然报报废条件件，但已已不能正正

15、常使用用的固定定资产，使使用部门门应查明明原因，如如实上报报。属个个人责任任事故的的应由有有关责任任人员负负责赔偿偿损失。属属自然灾灾害或其其他不可可抗力原原因造成成损失的的，应上上报总经经理，决决定处理理意见。主主管工程程和财务务领导审审核。第四章 货货币资金金管理制制度本制度所称称货币资资金包括括现金、银银行存款款和其他他货币资资金。银银行存款款包括存存入商业业银行的的存款、存存入非银银行金融融机构的的存款和和存入本本企业内内部结算算中心的的存款。其其他货币币资金包包括外埠埠存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、在在途货币币资金等等除上述述货币资资金以外外的其他他货币资资金。单位的货币

16、币资金应应当由单单位财务务部门集集中统一一管理。各各类货币币资金的的收付业业务，应应当由财财务部门门统一办办理，其其他部门门未经财财务部门门授权或或委托，不不得办理理任何收收付款业业务或出出具收付付款单据据。选配出纳人人员时，必必须对其其思想品品德和业业务素质质进行全全面考察察，曾因因经济问问题受过过处分或或调离会会计、出出纳岗位位的人员员，均不不得担任任出纳工工作。财务部门负负责人要要随时掌掌握出纳纳人员和和其他经经管货币币资金业业务的会会计人员员的思想想动态。对对思想不不健康、有有赌博恶恶习、缺缺乏社会会和家庭庭责任感感、与社社会上不不三不四四的人交交往过密密以及法法纪观念念淡薄的的人员，

17、要要及时调调离出纳纳或经管管货币资资金业务务的岗位位。出纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入。支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。禁禁止会计计（指出出纳岗位位以外的的其他会会计岗位位，下同同）出纳纳一人兼兼。出纳纳岗位业业务量较较少时，在在不影响响办理出出纳业务务的前提提下，出出纳人员员可以兼兼任除上上述工作作以外的的其他工工作。开设银行账账户必须须由本单单位出纳纳或指定定的会计计人员亲亲自到银银行柜台台办理。严严禁委托托他人（包包括银行行工作人人员，下下同）代代办，严严禁将款款项存入入未办理理开户手手续的银银行账户户。办理银行存存款必须须由本单单位出纳纳或指定定的会计

18、计人员亲亲自到银银行柜台台办理，支支票、汇汇票、进进账单等等存款时时提交给给银行的的凭证必必须填齐齐收款单单位、金金额、用用途、日日期等内内容，必必须当场场取得银银行出具具的存款款证实书书或进账账单，并并检查其其真实性性和正确确性。严严禁委托托他人代代办存款款。定期存款到到期支取取、转存存以及存存款（包包括定期期和活期期）在不不同银行行账户之之间的转转存，必必须由本本单位出出纳或指指定的会会计人员员亲自到到银行柜柜台办理理，不得得委托他他人代办办。公司应当加加强对银银行结算算票据的的管理，按按规定取取得和使使用票据据。银行行支票及及其他有有固定编编号的结结算票据据应建立立领用登登记制度度，按顺

19、顺序号签签发使用用，定期期盘点核核对，作作废时要要在大小小写金额额处和印印鉴处加加盖“作废”戳记（或或用碳素素墨水写写上“作废”字样），并并妥善保保管。签发现金支支票必须须将各项项内容填填写齐全全。签发发转账支支票一般般也应将将各项内内容填写写齐全，特特殊情况况收款人人不确定定或金额额不确定定的转账账支票时时必须须经董事事长及财财务部门门负责人人批准，必必须填写写当日日日期和真真实用途途，必须须在支票票用途栏栏注明限限额并在在金额小小写栏应应当填写写货币符符号的位位置填写写货币符符号，必必须在专专门的登登记簿上上登记并并由批准准人、领领用人在在登记薄薄上签字字。支票票使用后后，应在在支票存存根

20、上补补填收款款人和确确切的金金额，并并在登记记簿上作作注销登登记。转转存款的的支票各各项内容容必须填填写齐全全。严禁将空白白支票交交于他人人作信用用抵押。填写支票必必须用碳碳素墨水水，或用用支票打打印机打打印。通过银行对对外付款款时，其其收款人人全称、开开户银行行和账号号必须以以合同或或有法律律效力的的书面文文件（如如发票）为为依据。需需变更合合同中的的收款人人全称、开开户银行行和账号号时，必必须由对对方出具具书面文文件，并并加盖原原合同所所盖的公公章，由由原合同同签字人人签字。使使用支票票、银行行汇票、银银行本票票付款时时，还应应确认收收取票据据人员的的身份并并由本人人签收。出纳人员应应及时

21、向向银行索索取银行行对账单单，并及及时对账账，至少少每月一一次。每每月终了了，出纳纳人员应应根据对对账结果果编制银银行存款款余额调调节表草草稿，连连同对账账单、银银行存款款日记账账一并交交会计人人员审核核。会计计人员应应当对所所有收支支业务逐逐笔进行行核对，不不得只核核对余额额。当余余额相符符而收支支业务不不符时，要要及时查查明原因因。要特特别注意意上月的的未达账账项本月月是否都都已入账账，如发发现有较较长时间间的未达达账项要要查明原原因。会会计人员员审核无无误后，编编制正式式的银行行存款余余额调节节表，由由出纳人人员、会会计人员员和财务务部门负负责人签签字，与与银行存存款对账账单一并并保存，

22、列列入会计计档案管管理。定期存款也也应取得得对账单单进行核核对，至至少每季季度二次次。银行行不出具具对账单单时，应应自行编编制对账账单由银银行签认认。现金收入一一般应在在当天送送存银行行，当日日送存确确有困难难的，应应按开户户银行规规定的时时间送存存，并要要有相应应的确保保安全的的措施。使用现金必必须严格格遵守中中国人民民银行的的规定，不不得超出出中国人人民银行行规定的的现金使使用范围围。外出采购或或进行经经营活动动需要大大额款项项时，应应通过银银行转账账结算，不不得携带带大额现现金。不准用白条条抵充库库存现金金，不准准利用银银行账户户代为个个人或外外单位存存入或支支取现金金，不准准将公款款以

23、私人人名义存存入银行行。要严格执行行库存现现金限额额制度。库库存现金金限额根根据本单单位的日日常业务务开支量量和库存存现金保保管条件件。库存存现金限限额一般般为单位位三至五五天的日日常零星星开支量量。存放现金应应当配备备保险柜柜，存放放保险柜柜的房间间应当安安装防盗盗门、窗窗，并要要有一定定的安全全措施。存存、取现现金款额额较大或或离银行行较远时时，必须须有机动动车辆接接送，并并派人陪陪同保护护；应尽尽可能配配备取送送款专用用车。取取送款专专用车严严禁搭载载无关人人员。存存取现金金途中不不得办理理其他事事项或逗逗留。出纳人员必必须按规规定登记记现金和和银行存存款日记记账。所所有现金金和银行行存

24、款收收支业务务必须于于当日逐逐笔登记记入账，并并在记完完当日最最后一笔笔时结出出余额。不不允许将将收支相相抵而不不记账或或以收支支相抵后后的金额额记账。库存现金和和银行存存款必须须做到日日清月结结。每日日下班前前，出纳纳人员必必须对库库存现金金进行盘盘点，并并与现金金日记账账余额核核对相符符。每月月月末最最后一笔笔现金收收支业务务办理完完毕盾，会会计人员员要与出出纳人员员一道对对库存现现金进行行盘点，并并编制盘盘点表。发发现账款款不待时时，应及及时查明明原因。每日终了，会会计人员员与出纳纳人员必必须将分分类账上上的现金金和银行行存款余余额与日日记账（出出纳账）的的余额相相核对，发发现差错错要及

25、时时纠正，核核对不符符时不能能结账。财务部门负负责人和和稽核人人员要经经常不定定期地对对库存现现金和银银行存款款进好抽抽查每每月不得得少于22次，抽抽查情况况要有记记录。会计人员和和财务部部门负责责人要经经常检查查银行存存款利息息和其他他各项收收入是否否及时入入账，发发现问题题应及时时查明原原因。更换出纳人人员时，必必须办理理移交手手续。现现金和银银行存款款日记账账既要与与分类账账核对一一致，也也要与库库存现金金和银行行对账单单核对一一致（银银行未出出对贩单单时要派派专人去去银行核核对），并并由原出出纳人员员在日记记账余额额处盖章章。支票票等有固固定编号号的银行行结算凭凭证要清清点张数数和核对

26、对号码。现现金、银银行存款款、银行行汇票、银银行本票票、印鉴鉴、各种种有价证证券、支支票等有有固定编编号的银银行结算算凭证以以及其他他有关资资料、物物品的移移交情况况应编入入移交清清册。移移交清册册一式四四份，由由移交、接接交双方方及监交交会计人人员、监监交的财财务部门门负责人人分别签签字并各各执一份份。出纳纳人员临临时外出出，其工工作由其其他指定定会计人人员代理理的，也也应就所所移交的的事项（如如现金、印印鉴、账账簿等）办办理交接接手续。外埠存款按按银行存存款的办办法进行行管理，有有关业务务完成后后要及时时清理撤撤户。银行汇票存存款、银银行本票票存款必必须经常常进行清清理核对对，至少少每月要

27、要由会计计人员清清理核对对一次，特特别要注注意检查查多余款款和因超超过付款款期等原原因而退退回的款款项是否否及时入入贩。对对于在途途货币资资金，财财务部门门负责人人和会计计人员应应当及时时检查其其在途时时间是否否正常。出纳人员、会会计人员员和财务务部门负负责人如如发现现现金、银银行存款款或其他他货币资资金浮多多、短少少，或有有被盗、被被挪用、被被贪污嫌嫌疑时，应应及时查查明原因因，及时时向上级级报告。需需向公安安部门报报案时，应应及时报报案。发生货币资资金被盗盗、被挪挪用、贪贪污，要要追究有有关责任任人的经经济责任任和行政政责任。有有犯罪嫌嫌疑的，应应向有关关司法机机关报告告。第五章 应应收账

28、款款管理制制度本制度所称称应收帐帐款，包包括工程程施工投投入所产产生的应应收帐款款和公司司经营中中发生的的各类债债权。具具体有应应收账款款、预付付账款、其其他应收收款三个个方面的的内容。 应收账款的的管理部部门为公公司的财财务部门门和业务务部门，财财务部门门负责数数据传递递和信息息反馈，业业务部门门负责客客户的联联系和款款项催收收。公司的收款款政策是是：及时时提醒，不不断跟催催，循序序渐进，逐逐步加大大力度和和强度，直直至运作作到正常常轨道。业务人员全全权负责责对自己己经手业业务的账账款回收收，为此此，应定定期或不不定期地地对客户户进行访访问（电电话或上上门访问问，每月月不得少少于两次次），访访问客户户时，如如发现客客户有异异常现象象，应