海口市国家税务局税收风险管理

1、PAGE PAGE 22 海口市国家税务局税收风险管理工作情况汇报尊敬的各位位领导：按照省局第第二次党党组理论论中心组组扩大会会议的要要求，现现将我局局开展税税收风险险管理工工作情况况，分三三部分即即我局在在风险管管理工作作中担当当的职责责、已开开展的工工作以及及下一步步工作设想想汇报如如下：一、我局在在风险管管理工作作中担当当的职责责随着现代社社会的飞飞速发展展，经济济活动日日益呈现现复杂性性和多元元化，传传统的税税收管理理理念和和模式已已不再适应现代代化税收收管理形形势和变变化的要要求。面面对新形形势新变变化，如如果我们们仍然因因循守旧旧，不求求改变，问问题会越越积越多多，风险险会越来来越

2、大。在这个发展机遇与风险共存的“不上则下”的关键时期，省局领导审时度势，引入现代化的税收风险管理理念，并结合我省实际，出台海南省国家税务局实施税收风险管理指导性意见（试行），拉开了我省税收风险管理的帷幕。根据海南南省国家家税务局局实施税税收风险险管理指指导性意意见（试试行）的的精神，在全省风险管理组织体系下，我局作为基层管理局可发挥直接管理户籍的优势，根据本辖区税收风险的特点，制定本辖区税收风险分析指标和风险应对模版，突出以科学组织风险应对为主线。我局相关处室和下属的区局都应分别围绕省局明确的六项职责，组织实施好各项风险应对策略。为全面贯彻彻落实海海南省国国家税务务局税收收风险管管理实施施指导

3、性性意见，扎扎实有效效推进我我局税收收风险管管理工作作，我局局以“统一扎扎口、分分类牵头头、有序序整合、协协同部署署”为原则则，成立立税收风风险管理理工作领领导小组组，专门门负责统统筹指导导全局税税收风险险管理工工作，并并明确各各系列、部部门和岗岗位的工工作职责责，逐步步推进税税收风险险管理工工作。二、我局已已开展的的风险管管理工作作按照省局风风险管理理工作的的统一部署署，我局局逐步开开展风险险管理实实践活动动，初步步树立风风险管理理意识，并并自觉运用到实实际工作作中。我局在规划和部部署全年年、各个阶段工作作乃至某某项具体体工作任任务时，首先先注重分析析整体工作作中风险险最高在哪些方方面，某某

4、项具体体工作中中又存在在哪些风风险点，做到“有的放矢”。经过一年多的实践和探索，取得初步效果。（一）完善善纳税人人基础信信息的管管理，夯夯实风险险管理的的基础。风险识别和和应对管理理主要依依据可靠靠的数据据，我局局积极采采取措施施完善纳纳税人基基础信息息的管理理。1、组织清清理税务务登记行行业信息息。我局局根据海海南省国国家税务务局关于于规范税税务登记记行业信信息的通通知（琼琼国税函函200092088号）的的要求，明确行业信息采集的岗位权限和操作规程，组织实施税务登记行业信息清理工作，共清理漏采企业行业细类1297户，注销、非正常注销、停业状态纳税人错采行业细类85户，除注销、非正常注销、停

5、业状态外的纳税人错采行业细类1659户，确保行业信息采集的完整和准确。2、组织实实施税种种认定清清理工作作。我局局对未进进行税种种登记的的34887户纳纳税人，包包括12270户户分支机机构，111111户非分分支机构构企业，111066户个体体双定户户逐户开展展核实，除除一些无无需做税税种登记记的分支支机构以以外，对对应做税税种登记记而未做做税种登登记的纳纳税人全全部登记记税种。3、建立健健全各类类基础管管理台帐帐和清册册。我局局本着“没有的的要建立立，已有有的要完完善”和“定期更更新上报报”的原则则，从市市局到区区局两级级都建立立健全各各类台帐帐和清册册，包括括增值值税减免免税管理理台帐、

6、企企业所得得税减免免税管理理台帐、房房地产企企业管理理台帐、核核定征收收企业管管理台帐帐、超超标准小小规模纳纳税人资资格认定定管理台台帐和和跨地地区汇总总纳税企企业清册册等等等，有的的区局的的台帐从从管理员员建起，直直至分局局、区局局和市局局。通过过台帐把把企业的的基础数数据纳入入有效管管理，改改变了过过去基础础数据不不清的落落后状况况，进一一步夯实实了管理理基础。（二）不断断提升纳纳税服务务水平，降降低纳税税遵从成成本和风风险。科学、系统统的风险险应对策策略是多多元化和和递进式式的，诚诚挚服务务和严格格执法构构成“递进式式”的“先礼后后兵”。只有优质质的服务务才能促促进“便捷遵遵从、帮帮助遵

7、从从和提醒醒遵从”。为此，我我局紧紧紧围绕省省局工作作部署，下大力气多措并举提升纳税服务水平，降低纳税遵从成本和风险。1、大力推推行信息息化建设设。我局局按照省省局部署署大力推推行网上上办税系系统等一一系列先先进的征征管软件件系统，尽量让纳税人足不出户即可便捷办税。目前我局网报率从最初的63% 提高到90%以上，网上审批系统、发票验旧系统运行顺畅，企业所得税税收优惠和资产损失税前扣除项目也已经全部实现网上申请审批。2、修订完完善征管管工作规规程。我我局组织织修订海海口市国国家税务务局税收收征管工工作规程程，并并根据规规程制作作海口口市国家家税务局局征管业业务流程程与办理理时限表表，重重新梳理理

8、、调整整了办理理涉税事事宜的承承诺时限限。目前前96项项征管业业务的审审批时间间由原来来的15722天缩短短为7771天，审审批环节节由原来来的5666个减减少为3351个个。通过过优化办办税流程程、减少少办理环环节、压压缩办理理时间，使纳税人“便捷遵从”成为可能。3、开展纳纳税服务务体系建建设。我我局每年年年初都都召开全全局纳税税服务工工作会议议，下发发全年纳纳税服务务工作实实施方案案，明明确各部部门各环环节当年年纳税服服务工作作完成目目标和完完成时限限，内容容涉及树树立纳税税服务意意识、加加强税法法宣传、完完善咨询询辅导、优优化办税税服务、保保护纳税税人权益益、加强强信用管管理和社社会协作

9、作等方面面。20009年年、20010年年我局分分别制定定53项项和42项项纳税服服务工作作项目，开开展率均均达1000%。4、重点开开展税务务学堂、纳纳税服务务志愿者者和纳税咨咨询专家家活动。220100年至今今，共开开办税务务学堂111期，约约12000人参参加，主主要针对对新开办办企业和和个体工工商户，开开展税务务登记管管理、发发票使用用、文书书申请、纳纳税申报报、税款款缴纳等等方面应应知应会会的税收收知识培培训；开开展7期期纳税服服务志愿愿者活动动，参加加人数约约60人人，主要要分布在在各办税税服务厅厅开展办办税引导导及社会会宣传工工作；开展110期纳纳税咨询询专家活活动专业业性咨询询

10、活动，注注册税务务师出席席咨询660人次次，参加加咨询的的纳税人人约达112000人次，解解答疑难难问题4400多多条，专专业地解解答纳税税人在经经营过程程中的涉涉税难题题，有效效地解决决了涉税税困难。通过以上措施，减少纳税人涉税风险，努力落实“帮助遵从”的目标。5、开展影影响面大大的专项项税收宣宣传活动动，配合合重大涉涉税措施施的出台台。每次次出台重重大措施施我局都都注重做做好宣传传，充分分发挥舆论论导向争争取社会会理解、支支持和配配合，消消除工作作阻力。此外，我我局还大大力推广广短信应应用平台台，对日日常涉税税事项进进行提醒醒。我局20100年1月月1日开开始推行行短信发发送平台台，至今今

11、已发送短短信达11,5788,4655条，广广泛涉及及税收宣宣传、涉涉税提醒醒、发票票等方面面，适时提提醒纳税税人，最最大范围围实现“提醒遵从从”。6、办税服服务厅正正规化建建设稳步步推进。目前各各办税服服务厅均均达到“四区三三窗”目标，均均严格落落实办税税服务厅厅工作规规范，自自身办税税服务制制度也逐逐步完善善，主要要有考考勤制度度、监监督制度度、奖奖惩制度度、纳纳税服务务质量评评比、互互助学习习等。各各办税服服务厅均均已配备备自助办办税终端端，目前前3个大大厅共有有16个个自助终终端，月月平均接接待纳税税人75500户户（次）。（三）推行行分类管理理和差异异化执法法，最大大程度防防范和控控

12、制税收收风险。不同时期不不同类型型的纳税税人、不不同税种种、不同同行业和和不同领领域，其其中的风风险特征征并不相相同。我局针针对不同同的风险险特征，努努力探索索和实践践分类管理理和差异异化执法法，力争争最大程程度防范范和控制制税收风风险。1、针对不不同类型型的增值值税纳税税人，采采取“紧抓两两头，严严查中间间”的应对对策略。（1）强化化重点税税源监控控。我局税源结结构特点点鲜明，去年全年税收收入500万元以上的156户企业占当年度税收收入74.6%。要消除组织收入的风险，必须抓住重点税源这个组织收入的“牛鼻子”。我局采取四项措施强化重点税源监控：一是建立了市局、区局、管理分局三级监控体系。按照

13、省局工作要求，我局在市局层面设立大企业管理处，并依据各区局所辖户数、税源性质、税源分布等情况，按照企业类型（大企业、一般纳税人、小规模纳税人、个体户纳税人）在各区局分设税源管理分局，在分局内有些按行业（如房地产业、医药业、金融保险业、成品油零售业、涉外企业等）分类设岗，对重点税源进行管理。二是实行重点税源监控责任制。要求各税源监控级次要分别明确本级监控的内容、责任与责任人，将管户工作落实到位。三是实行重点税源监控管理考核，层层考核并定期通报。四是借助信息化手段，开发出外挂于CTAIS的重点税源信息查询模块，加强了我局对重点税源的信息采集能力，有力增强了对重点税源的监管力度。（2）加强强一般纳纳

14、税人认认定管理理。一是制定年年应税销销售额超超标准的的一般纳纳税人认认定新流流程，明明确规定定年应税税销售额额超标准准纳税人人的数据据提取部部门和程程序，以以及申请请认定的的管理部部门和程程序；二二是每月月申报期期结束后后提取的的超标准准的纳税税人名单单，通过过编发短短消息提提示纳税税人及时时提出认认定申请请；三是是建立相相关台帐帐，对年年应税销销售额超超标准的的纳税人人实施适适时、动动态监控控；四是是开发一一般纳税税人商贸贸企业纳纳税申报报初步评评估系统统。该系系统在每每月纳税税申报期期结束后后的第一一天自动动从CTTAISS中提取取的数据据进行分分析，筛筛选出异异常企业业后报送送主管区区局

15、。主主管区局局将所掌掌握的情情况与计计算机分分析的结结果结合合起来进进行深入入分析，再再迅速派派人下户户进行及及时、严严格的检检查。该该系统的的投入使使用，既既提高我我局对CCTAIIS征管管系统相相关数据据的利用用水平，进进一步推推进一般般纳税人人管理的的精细化化，又增增强检查查工作的的针对性性和实效效性，大大大提高高了工作作效率。（3）紧盯盯个体双双定户定定额管理理。为规范对个个体双定定户的征征收管理理，遏制制“人情税税”和“关系税税”，我局局确定了了“划等分分级、电电脑评税税、亮证证经营、社社会监督督”的个体体双定户户“16字字”征管办办法。此此外，我我局按照照“月查一一岗、季季查一分分

16、局、半半年查一一区局”的制度度，定期期组织市市局和区区局两级级检查。去去年市局局通过筛筛选对区区局2663户定定税户进进行检查查，定税税指标有有问题的的占833.411%，按按检查结结果调整整可增加加税款666%；通过区区局对分分局8776户定定税户的的检查，定定税指标标有问题题的占228.113%，按按检查结结果调整整可增加加税款336%，对对检查出出问题的的定税户户我局给给予补税税和调整整定额处处理。今今年我局局已研究究布置以以推广定定税软件件系统为为契机，扩扩大个体体双定户户定额调调整的范范围。（4）加强强对小规规模企业业的管理理。为加强对“中间地地带”即大量量的长期期零、低低税负申申报

17、的小小规模企企业的管管理，我我局研究究开发小小规模纳纳税人核核定软件件，运用用“费用保保本法”的原理理，以纳纳税人的的固定费费用（如如租金、工工资劳保保福利、水水电、装装修、运运费、折折旧等）除毛利率作为纳税申报警戒值，将实际申报数与警戒值对比，凡实际申报数小于警戒值的系统自动提醒并列为重点监控对象移交税收管理员进行深入调查。对调查出问题的，根据实际情况调整核定税额或移交稽查处理。目前此项软件只准备在有铺面实行查账征收的小规模纳税人中试行，待成功后全面推行。截止2011年3月底，各区局认定的有铺面查账征收纳税人1444户，其中实际申报数小于警戒值的1179户，占有铺面查账征收纳税人总数的约 8

18、0 %。这些实际申报数小于警戒值的有铺面查账征收纳税人的实际申报只相当于警戒值的25%，即这些有铺面查账征收纳税人要按警戒值的数值申报预计可增加3倍的税额。2、针对企企业所得得税的风风险特征征，开展展针对性性的应对对措施。（1）开展展对亏损企企业专项项纳税辅辅导。我局企业亏亏损面较较大，一些企企业长亏亏不倒。为为遏制企企业虚报报亏损，我局专门组织对2006至2008年连续三年亏损额较大的企业，以及部分建筑安装企业进行专项纳税辅导，共完成纳税辅导341户，调增应纳税所得额56,499,099.77元，补缴企业所得税2,943,573.65元，滞纳金760,657.72元。（2）开展展对汇算算清缴

19、重重点事项项的“六必审审”。企业所得税税的计征征原理决决定了年年度汇算算清缴的的重要性性。今年年按照省省局的要要求汇算算清缴工工作由纳纳税评估估处负责责，我局局外请专专家开展展汇算清清缴业务务专题培培训，确确定对汇汇算清缴缴重点事事项的“六必审审”。一是审审核纳税税人申报报的基本本信息和和征管信信息系统统登记的的内容是是否相符符；二是是审核主主表和附附表逻辑辑关系以以及附报报资料是是否齐全全和完整整；三是是审核不不征税收收入是否否符合条条件，不不征税收收入用于于支出所所形成的的费用是是否申报报调整；四是审审核税收收优惠是是否经过过审批或或备案程程序以及及是否符符合法定定条件；五是审审核资产产损

20、失清清单申报报或专项项申报是是否符合合要求；六是审审核准备备金等纳纳税调整整项目是是否存在在异常。（3）加强强对房地地产企业业的管理理。众所周知，房地产行业关系重大备受瞩目。从税务角度而言，房地产企业因其周期性和核算的复杂，是企业所得税风险高发区。我局根据房地产开发企业项目开发链条，对所辖房地产开发企业实行“跟踪管理”和“台帐管理”。通过定期巡查房地产开发企业、走访住房与城乡建设局，查询海口住宅与房地产信息网“楼盘公示”栏和地税闭环开票系统信息等多渠道，及时采集、补充、完善房地产项目开发的不同阶段，包括取得土地、规划报建、施工、预售、竣工结算等相关税源信息，建立健全基础台帐。及时通知和督促房地

21、产开发企业在项目开工前十五天按合理方法确定成本对象，并报我局备案登记。对发生预售收入督促及时申报预缴税款，对达到完工条件的督促其及时依法结转收入、结算计税成本和进行纳税申报。2009年我局房地产企业入库企业所得税税款18,354万元，占当年企业所得税总收入12.7%；2010年入库企业所得税税款62,856万元，占当年企业所得税总收入28.84%；2011年第一季度入库企业所得税税款21,270万元，占当期企业所得税总收入34.63%，房地产企业税收收入呈现逐年增长态势。（4）加强强企业所所得税清清算业务务的管理理。企业所得税税清算是是我局企企业所得得税管理理链条中中的薄弱弱环节，由由此带来来

22、企业所所得税收收入可能能流失的的风险。为为堵塞管管理漏洞洞，我局局制定企企业所得得税清算算业务流流程，明明确企业业申请注注销应进进行企业业所得税税清算的的八种情情形，以以及清算算企业所所得税应应报主管管区局备备案的期期限、备备案的资资料，进进一步规规范文书书使用，加加大审核核力度，切实加强对清算注销业务的管理。目前已受理的65户企业注销申请，全部都属于法定需要清算的情形，我局将依托企业所得税清算业务流程，把好清算注销业务的“关口”。3、以发票票改版为为契机完完善发票票管理。去年我局发发票管理理面临的的最大风风险是发发票改版版能否及及时和平平稳。由由于我局局发票改改版涉及及面很大大，共涉涉及19

23、9,4555户纳税税人，时时间又很很紧，稍有有不慎会会引发连连串的问问题和造造成不可可估量的的影响。为为确保发发票改版版工作顺顺利完成成，我局局制定周周密的工工作方案案，并通通过主流流电视、主主要报纸纸、大型型商场广广告视频频、出租租车流动动广告和和举办553期免免费培训训班等多多种形式式，开展展多渠道道的宣传传，争取取纳税人人支持和和配合，取得了很好的效果，如期平稳完成了发票改版任务。为了防范和和杜绝虚虚开发票票以及开开票不申申报的风风险，我我局按照照省局普普通发票票换版工工作部署署，对我我市普通通发票统统一进行行换版，将将普通发发票种类类简并为为定额和和机打两两种发票票。对于定定额发票票，

24、我局局要求各各区局按按纳税人人正常经经营两个个月的发发票用量量供应，发发票开具具金额超超过核定定销售额额的，要要求纳税税人先补补申报税税额方能能购买发发票，从从根本上上防止和和杜绝纳纳税人开开票金额额超过双双定额不不申报纳纳税情况况的发生生；对于于机打发发票，由由于全省省已实现现发票填填开信息息实时传传送给税税务机关关，我局局现已可可以实时时查询发发票填开开情况，同同时我局局按省局局文件规规定要求求各区局局每月及及时开展展票表比比对工作作，遏制制纳税人人开具机机打发票票不申报报、开具具大头小小尾发票票等问题题。此外，为了了防止纳纳税人未未按规定定缴销旧旧版发票票，造成成流失发发票及可可能出现现

25、的使用用废止发发票的风风险，我我局通过过20110年的的发票换换版工作作，及时时收缴了了纳税人人结存的的旧版普普通发票票，对逾逾期办理理旧版普普通发票票验旧的的纳税人人统一按按一千元元的标准准进行处处罚，对对逾期使使用废止止发票的的行为处处以一万万元以上上两万元元以下的的罚款。据统计计，自发发票改版版以来我我局已针针对纳税税人发票票保管方方面的发发票违法法违章行行为处以以3233,8000元罚款款，累计计涉及纳纳税人3332户户次。目目前我局局又再次次对结存存旧版普普通发票票的纳税税人情况况进行清清理，责责成各区区局对于于14008户逾逾期未办办理发票票验旧缴缴销的纳纳税人在在征管系系统设协协

26、查并按按规定进进行处罚罚，减少少利用旧旧版普通通发票违违规开票票事件的的发生。4、大力开开展专项项纳税评评估。从20088年9月月至20010年年5月，我我局对品品牌店小小规模纳纳税人行行业、医医药制药药行业、房房地产开开发行业业、重点点税源企企业等陆陆续开展展了专项项纳税评评估工作作，共评评估2333户企企业，入入库税款款共 882,4666,6433.87元，滞滞纳金111,9935,7977.57 元元。20010年年8月，根根据省局局部署我我局将税税源管理员员职责分分解为日日常户籍籍管理和和专业涉涉税事项项，将专专业化程程度要求求较高的的后者从从税务管管理员职职责中剥剥离，统统一归口口

27、市局纳纳税评估估处。经经过调整整一些事事项已显显现效果果。如企企业注销销，原来来涉及到到要进行清算算申报的以以前没有有很好开开展，现现在已重重新梳理理了流程程，规范范了文书书，注销销审批工工作得以以有条不不紊开展展。下一步步首次在20010年度汇算清清缴专项项审核中中纳税评评估还将将发挥积积极的作用。三、下一步步工作设设想（一）全面面开展税税收风险险管理专专题学习习研讨活动动。拟采取多种种形式开开展税收收风险管管理专题题学习、研研讨和培培训活动动，包括括召开业业务学习习讨论会会、举办办专题讲讲座和案案例分析析讲解会会等，使使我局人人员能系系统学习习税收风风险管理理理论、省省局领导导关于税税收风

28、险险管理的的讲话和和省局相相关文件件，切实增强强干部的的风险意识识。引导导干部培养养和牢固固树立风风险管理理理念，将将思想统统一到省省局领导导战略决决策中来来，结合合实际，统统筹兼顾顾，多研研究、广广实践，并将税收风险管理工作充分融入到税收中心工作、干部队伍建设、党风廉政建设、优化纳税服务和强化执法监督工作之中，渗透到国税工作的方方面面，将税收风险管理与其他各项工作紧密结合起来，避免出现“几张皮”相互脱节现象。（二）制定定税收风风险管理理工作实实施方案案，明确确工作任任务和各各部门工工作职责责。下一步我局局将按照照省局税税收风险险管理工工作的整整体规划划和部署署，制定定并完善善我局税税收风险险

29、管理工工作实施施方案，做做好各类类风险应应对措施施的总体体规划和和分部门门风险应应对的计计划安排排，明确确工作任务务和各部部门工作作职责，精心组织，周密部署，切实抓好各项工作措施的落实，在求实的基础上扎实推进税收风险管理工作。由于税收风风险管理理是一项项系统工工程，需需要各业业务部门门和区局局集体联联动。在在税收风风险管理理组织架架构下，我局各业务处室的具体职责明确如下：征收核算处处：负责责税收风风险的宏宏观和趋趋势分析析、从税税收总量量、分量量、结构构、税种种、税目目、行业业以至企企业等方方面进行行税收弹弹性分析析、行业业税负分分析和税税收程序序性风险险分析。政策法规处处：在税税收风险险宏观分分析的基基础上，针针对税种种管理和和专业管管理的特特点、重重点、难难点和风风险点开开展专项项税收风风险分析析，并根根据省局局发布的的风险指指标特征征，结合合我局实实际，定定性描述述和发