小规模纳税人需知

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 小规模纳税人需需要报什么税税？什么时间间报税？流程程和准备什么么资料？如果是销售行业业的话，就交交3%的增值值税，然后按按增值税再交交7%的城建建税和3%教教育费附加，一一般都是每个个月15号之之前要申报纳纳税，现在一一般都是电话话申报小规模模企业的增值值税和在网上上申报城建税税和教育费附附加的，不过过要先在税局局申请开通电电话和网上申申报才可以 销售企业要报的的税有：1、增值税：开开票额的百分分之三2、印花税：不不含税金额的的百分之四十十的万分之三三；3、城建税：增增值税的百分分之七； 4、教育费附加加：增值税的的百分之三；5、地方教育税税附加：增值

2、值税的百分之之一；6、企业所得税税：利润的百百分之二十五五。 小规模公司的基基本资料；1.税种： 国税：（小小规模纳税人人时:增值税税-销售额额/1.033*0.033）(一般纳税人时时：增值税税=本月销项项水机-本月月进项税金-本月销项税税金=销售额额/1.177*0.177本月进项税金=认证相符的的进项税金)所得税;报表利利润的25%，也有核定定征收的。 地地税：营业税税销售收入入的3-200%（根据行行业不同，税税率就不同。一一般是3%、55%）城建税-增增值税额*00.05（县县级） -增增值税额*00.07（县县级市以上） 教育附加-增值税额*0.03 地方教育育附加-增值值税额*0

3、.02 个人所得得税-这这个是针对职职工的，超过过2000元元时缴税。 个人所得税税- 这这个针对你老老板的，你公公司注册为“个个人独资企业业”时，缴纳纳这个税，其其余的注册方方式不用。一一般是定额征征收的，如果果你公司是 个人独资企企业，请你老老板去疏通关关系。 印花税-下列是要要缴纳印花税税的情况，以以及税率（税税额），只要要发生了这些些合同、凭证证、帐簿，就就要缴纳印花花税，跟你是是否一般纳税税人无关： 税率为为万分之三（33）：购购销合同、建建筑安装工程程承包合同、技技术合同。 税率为为万分之五（55）：加加工承揽、建建筑工程勘察察、货物运输输、产权转移移书据、资金金帐簿（资金金帐簿按

4、（实实收资本+资资本公积金）*5%）。 税率按按千分之一（11。）：财财产租赁合同同、仓储保管管合同、财产产保险合同。 税率按按万分之零点点五（0.55）：借借款合同。 每件五五元：其他帐帐簿、权利和和许可证照（房房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证）。2.纳税步骤： 应该先开银行后后，再与地税税局和国税局局签订银行划划款合同，。然然后到国税局局办理相关手手续，国税局局会通知你参参加纳税培训训后，会给你你CA申报系系统（电子申申报系统）。然然后下载程序序，安装后。按按提示操作就就好了。如果果你是首次用用申报系统的的话，建议你你看看申报视视频，或找一一个兄弟单位位申报时看一一

5、下，（找个个老手学学）。地地税输入税号号和密码直接接进入系统就就行。IP去去你的地税局局或你附近的的兄弟单位去去要。最好和和国税一样，应应该看看申报报视频，或找找一个兄弟单单位申报时看看一下，（找找个老手学学学）。 。3.账簿设置：一般账目有以下下几种，可以以有选择的建建账目或增加加其他账目。总帐，用于核算算所有科目。三三栏明细帐 （按科目汇汇总表） 银行日记账，用用于核算银行行存款。专用用帐簿 现金日记帐，用用于核算库存存现金。专用用帐簿 明细分类账，用用于核算应付付工资、待摊摊费用、主营营业务收入、主主营业务成本本、主营业务务税金及附加加等不需要单单独设立帐簿簿的会计科目目。三栏明细细帐

6、管理费用明细帐帐，设置二级级科目，用于于核算管理费费用，登记管管理费用明细细。多栏明细细帐 营业费用明细帐帐，设置二级级科目，用于于核算营业费费用，登记营营业费用明细细。多栏明细细帐 财务费用明细帐帐设置二级科科目，用于核核算财务费用用，登记财务务费用明细。多多栏明细帐 固定资产明细帐帐，用于核算算固定资产，登登记固定资产产原值和每月月折旧情况。固固定资产明细细帐 应收应付其他应应收其他应付付明细账，用用于登记往来来单位的应收收应付情况。三三栏明细帐 应交税金最好也也单独立一本本多栏明细帐帐（销项、进进项、已交税税金、税金转转出等）。设科目填凭凭证汇总总报表成本=实际用的的材料+用于于生产工人

7、实实际工资+所所有制造费用用 4.下面是常常用的科目： 流动资产： 现金、银行存款款 短期借款款 应应收票据 应付票据 应付账款款 预收账款款 应收账账款 应付付职工薪酬（按按明细建明细细账） 其它它应收款 应应交税费（按按明细建明细细账） 累计折旧旧 固定资产产 实收资资本 资本公公积 盈余公积积 主营业务收收入 主营业务务成本 主营业务务税金及附加加 营业费用用 管理费费用 财务费用用 营业业外收入 营营业外支出 所得得税 费用 利润分配、本本年利润5.常用的报表表，请参照群群共享里的报报表。 商业注册一般纳纳税人流程 做小家电商商业。详细申请流程和证件件资金？请教教？一、新公司的符符合一

8、般纳税税人条件的增增值税纳税人人，应在办理理税务登记的的同时申请增增值税一般纳纳税人认定手手续。税务机机关对其预计计年应税销售售额超过小规规模企业标准准的暂认定为为一般纳税人人；其开业后后的实际年应应税销售额未未超过小规模模纳税人标准准的，应重新新申请办理一一般纳税人认认定手续，凡凡会计核算健健全，能够按按会计制度和和税务机关的的要求准确核核算并提供销销项税额、进进项税额和应应纳税额的，可可申请办理一一般纳税人认认定手续，经经主管税务机机关批准，可可以不视为小小规模纳税人人，按增值税一般纳纳税人有关规规定进行征管管。否则，取取消一般纳税税人资格。二、老公司的小小规模企业（不不包括在任何何情况下

9、都不不作为一般纳纳税人的增值值税纳税人），如如其年应税销销售额超过小小规模纳税人人标准的，应应于第一次达达到标准的年年份的次年一一月底以前申申请办理增值值税一般纳税税人的认定。三、全部销售免免税货物的纳纳税人，不管管是否符合一一般纳税人条条件，都不办办理一般纳税税人的认定手手续。一般纳税人的认认定，由县级级以上国家税税务局负责。具具体为：1、无分支机构构的纳税人，应应向其所在地地县以上国家家税务局申请请办理增值税税一般纳税人人的认定。2、有分支机构构的纳税人，总总机构与分支支机构不在同同一县（市）的的，其总机构构和分支机构构应分别向各各自的机构所所在地的县级级以上国家税税务局申请办办理增值税一

10、一般纳税人的的认定。纳税税人总、分支支机构实行统统一核算，其其总机构年应应税销售额超超过小规模企企业标准的，其其分支机构可可申请办理一一般纳税人认认定手续。在在办理认定手手续时，必须须提供总机构构所在地县级级以上国家税税务局批准其其总机构为一一般纳税人的的证明（总机机构申请认定定表的影印件件）。纳税人申请办理理一般纳税人人认定时，应应根据税务机机关的要求，如如实提供有关关证件、资料料。否则，税税务机关有权权不予受理，由由此而产生的的一切后果，由由纳税人自己己负责。一般般说来，申请请办理一般纳纳税人认定，应向务机关提供供如下证件、资资料：1、申请报告。纳纳税人申请办办理一般纳税税人认定，必必须向

11、税务机机关出具书面面申请报告。申申请报告应着着重说明申请请认定一般纳纳税人的具体体理由，以及及履行一般纳纳税人的义务务能力。2、工商行政管管理部门批准准发放的营业业执照。3、与纳税人的的成立以及经经营活动相关关的章程、合合同、协议等等资料。4、银行账号证证明。5、注册资金证证明。（商贸贸企业）6、法人代表、办办税人员的身身份证明（居居民身份证、护护照或其他合合法证件）。（商商贸企业）7、房屋产权证证明、房屋租租赁合同等证证件、资料。（商商贸企业）8、税务机关要要求提供的其其他有关资料料、证件。对与总机构不在在同一县（市市）的分支机机构，在申请请办理一般纳纳税人认定时时，还应提供供总机构所在在地

12、县级以上上国家税务局局批准其总机机构为一般纳纳税人的证明明（总机构增增值税一般纳纳税人申请认认定表等材材料的影印件件）。一、申请和审批批程序1、纳税人申请请增值税一般般纳税人，一一是向主管税税务机关提出出书面申请、领领取增值税税一般纳税人人申请登记审审批表并报报主管税务机机关审查；二二是主管税务务机关深入企企业进行初审审并写出初审审意见送法制制征管科；三三是法制征管管科根据初审审意见报告进进行复查后，报报局长办公会会议研究决定定。四是法制制征管科收到到局长办公会会议研究通过过的一般纳税税人审批表后后，于三个工工作日内通过过税务分局在在CTAISS中完成文书书流转操作。并并制作一般般纳税人资格格

13、证书交纳纳税人。收到到局长办公会会研究未通过过的一般纳税税人审批表后后，在一个工工作日内通知知税务分局审审批结果。税税务分局应在在一个工作日日内通知纳税税人。二、申请一般纳纳税人的条件件1、规模标准：商业企业年年销售额800万元；工业业企业年销售售额50万元元；2、 财务核算算健全，能准准确核算销项项税额、进项项税额的；3、 依法纳税税，能准确提提供纳税资料料。三、 审批时限限：自收到纳纳税人申请之之日起十五个个工作日内审审批完毕。四、企业取得增增值税一般纳纳税人资格后后，要填开使使用增值税专专用发票的必必须纳入增值值税防伪税控控系统。1、认定登记流流程：（1）、企业向向主管税务机机关提出申请

14、请，经法制征征管科审核后后，企业填写写防伪税控控企业认定登登记表一式式四份。（2）、企业派派开票人员持持防伪税控控企业认定登登记表到航航天金穗公司司参加操作培培训。（3）、企业培培训结束向航航天金穗公司司购买专用设设备（开票金金税卡、ICC卡、读卡器器）持两份登记表回回主管税务机机关进行开票票授权发行。（4）、由航天天金穗公司技技术人员负责责为企业安装装、设置系统统。2、注销流程（1）、企业注注销时，若遇遇申报期。企企业必须先正正常抄税、报报税，然后由由办税服务厅厅对其IC卡卡进行“时钟钟修改授权”企企业进入开票票系统将金税税卡时钟修改改为次月的11日，执行“抄抄税”，再到到办税服务厅厅进行“

15、注销销防伪税控资资格报税”。（2）、企业注注销时，若遇遇非申报期，可可免去“正常常抄、报税”环环节。直接到到办税服务厅厅进行IC卡卡“时钟修改改授权”。以以后程序同（11）。（3）、以上流流程结束，填填写增值税税一般纳税人人资格注销表表和注销销税务登记审审批表连同同防伪税控专专业设备一起起报主管税务务机关。新开的公司，是是服务业，只只有服务业务务收入，不做做销售等业务务，每月都需需要交什么税税？营业税按营业收收入5%缴纳纳； 城建税按缴纳的的营业税7%缴纳； 教育费附加按缴缴纳的营业税税3%缴纳； 地方教育费附加加按缴纳的营营业税2缴纳纳%； 印花税：购销合合同按购销金金额的万分之之三贴花；帐帐本按5元/本缴纳（每每年启用时）；年度按“实实收