经济法第五章(答案)

一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止发售发票正确答案：A解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。【】A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户正确答案：B解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。【】A、3750B、8700C、11500D、15250正确答案：D解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。5、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（）。【】A、自领取税务登记证件之日起15日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取税务登记证件之日起60日内D、自领取税务登记证件之日起180日内正确答案：A解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。6、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。【】A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日正确答案：D解析：本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。7、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。【】A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件正确答案：D解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。8、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。【】A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收正确答案：D解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。【】A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内正确答案：C解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。10、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。【】A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产正确答案：D解析：税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。11、下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。【】A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的正确答案：D解析：本题考核必经税务行政复议的规定。申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。12、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。【】A、变更税务登记B、停业、复业登记C、注销税务登记D、外出经营报验登记正确答案：C解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。13、根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。【】A、10日B、5日C、20日D、15日正确答案：B解析：根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。【】A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的正确答案：A解析：根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。15、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。16、增值税专用发票的印制是（）。【】A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业正确答案：A解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。17、下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。【】A、委托依法成立的拍卖机构拍卖B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的正确答案：D解析：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：委托依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。选项D属于适用拍卖、变卖的情形。18、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。【】A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得正确答案：A解析：根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。20、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案：D解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。【】A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。22、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。【】A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。23、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。24、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。【】A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年正确答案：D解析：实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。【】A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房正确答案：D解析：税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。26、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。【】A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收正确答案：C解析：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。27、纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。【】A采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产D、税务人员到纳税人处直接征收税款正确答案：B解析：本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。28、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。【】A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照正确答案：D解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。29、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。【】A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款正确答案：C解析：根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。30、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。【】A、3年B、5年C、10年D、20年正确答案：C解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。【】A、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票正确答案：D解析：本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。32、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。【】A、60日B、45日C、30日D、15日正确答案：D解析：本题考核账簿的设置管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。33、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。【】A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照正确答案：D解析：本题考核税务登记。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。34、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。【】A、法人B、自然人C、其他组织D、海关正确答案：D解析：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。35、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止发售发票正确答案：A解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。36、纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产D、税务人员到纳税人处直接征收税款正确答案：B解析：本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。二、多项选择题37、下列各项中，属于税务检查权的有（）。【】A、账簿和凭证管理B、查账权C、询问权D、场地检查权正确答案：BCD解析：本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。38、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。【】A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：ABCD解析：以上四项均符合规定。39、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。【】A、要求税务机关对纳税人情况保密B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、要求税务机关承担赔偿责任权正确答案：ABCD解析：本题考核纳税人的权利。40、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。【】A、纳税人偷税B、纳税人抗税C、纳税人骗税D、纳税人计算错误少缴税款正确答案：ABC解析：本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。41、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。【】A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为正确答案：ABCD解析：本题考核行政复议的受案范围。42、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。【】A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达，即发生法律效力正确答案：ACD解析：本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。43、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列（）情形之一的，可以停止执行。【】A、申请人认为需要停止执行的B、复议机关认为需要停止执行的C、被申请人认为需要停止执行的D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的正确答案：BCD解析：本题考核行政复议的相关规定。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：

①被申请人认为需要停止执行的；

②复议机关认为需要停止执行的；

③申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；

④法律规定停止执行的。44、下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。【】A、辅导纳税人依法纳税的义务B、进行回避的义务C、多征税款立即返还的义务D、受理税务行政复议的义务正确答案：ABCD解析：本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。45、下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有（）。【】A、纳税人变更经营场所B、纳税人变更经营范围C、实行定期定额征收方式的个体工商户停业D、纳税人到外县进行临时生产经营活动正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。46、按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分，可以将发票划分为（）。【】A、普通发票B、增值税专用发票C、专业发票D、业务发票正确答案：ABC解析：本题考核发票的分类。发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。47、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有（）。【】A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定正确答案：ABC解析：根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。48、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有（）。【】A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定正确答案：ABC解析：本题考核核定应纳税额的方法。根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。【】A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税正确答案：BD解析：本题考核税务登记证的使用。选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。50、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。【】A、税务管理权B、税款征收权C、行政处罚权D法规起草拟定权正确答案：ABCD解析：税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。51、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列（）情形之一的，可以停止执行。【】A、申请人认为需要停止执行的B、复议机关认为需要停止执行的C、被申请人认为需要停止执行的D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的正确答案：BCD解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：

①被申请人认为需要停止执行的；

②复议机关认为需要停止执行的；

③申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；

④法律规定停止执行的。52、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。【】A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式正确答案：ACD解析：纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。53、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。【】A、延期申报请求权B、申辩权C、税收保全权D、减税、免税、出口退税请求权正确答案：ABD解析：本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。54、纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（）。【】A、申请减免税B、申请办理延期申报缴纳税款C、办理停业、歇业D、申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记证件及使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。55、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。【】A、纳税申报B、开立银行账户C、领购发票D、缴纳税务罚款正确答案：BC解析：根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。56、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。【】A、简并征期B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文正确答案：ABCD解析：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。57、根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有（）。【】A、知情权B、要求保密权C、陈述权、申辩权D、多缴税款申请退还权正确答案：ABCD解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权；要求保密权；享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；多缴税款申请退还权；陈述权、申辩权；要求税务机关承担赔偿责任权；其他权利。58、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。【】A、应纳税款B、实现税款的费用C、税款滞纳金D、实现税款滞纳金的费用正确答案：ABCD解析：根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。三、判断题59、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。60、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务登记的管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。61、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）【】正确答案：正确解析：本题考核发票的印制。62、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。63、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）【】正确答案：错误解析：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。64、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【】正确答案：正确解析：本题考核纳税申报的有关规定。65、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（）【】正确答案：正确解析：本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。66、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税收法律关系内容的概念。根据规定，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。本题的表述属于税收法律关系客体的概念。67、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（）【】正确答案：错误解析：本题考核纳税申报的规定。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。68、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。69、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。70、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。（）【】正确答案：正确解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。71、查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大的税源。（）【】正确答案：正确解析：本题考核税款的征收方式。查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。72、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。73、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。74、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。75、从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（）【】正确答案：错误解析：本题考核发票的管理。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票。76、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务机关核定征收的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。77、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。78、税务登记是整个税收征收管理的起点，税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。79、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。（）【】正确答案：正确解析：本题表述正确。80、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。81、企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【】正确答案：错误解析：核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。82、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）【】正确答案：错误解析：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。83、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）【】正确答案：错误解析：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。附录资料：不需要的可以自行删除竹材重点知识1竹材及非木质材料作为原料的应用特点与局限A非木质原料应用中具有的优点来源广泛，价格低廉；原料单一，对稳定产品质量有利，生产工艺易于控制；备料工段设备简单（竹材除外）；工业生产中动力消耗较木质原料少（加工、干燥等）。B不利因素原料收获季节性强。为保证常年生产，工厂需储备8-9个月的原料，而该类原料体积蓬松，占用地面与空间很大，造成储存场地之困难；原料收购局限性强。非木质原料质地松散，造成收集与运输上的不便，为降低成本，收集半径一般不超过100公里；非木质原料储藏保管较难。非木质原料所含糖类、淀粉及其它易分解的物质较木质材料高，易于虫蛀或产生霉变与腐烂（采取的措施：高密度打包储存，切段堆积储存，干燥后储存，喷洒药剂储存等，但增加了工序和成本）；非木质原料含杂杂物多（蔗渣含20%以上的蔗髓，棉杆含残花和泥沙，芦苇有苇髓和叶鞘，稻壳含米坯等），对产品质量有影响，生产前应分离，增加了工序与成本；其它尚未解决的问题：棉杆皮韧性大，缠绕设备造成堵塞、起火；原料易水解，湿法生产中造成的污染大；稻壳板硬度大，对刀具磨损十分严重等，目前尚无参考模式，有待进一步研究克服。2.分布概况：竹子是森林资源之一。中国竹类资源分为四个区：黄河-长江竹区、长江-南岭竹区、华南竹区、西南高山竹区。3地下茎：竹类植物在土中横向生长的茎部，有明显的分节，节上生根，节侧有芽，可萌发而为新的地下茎或发笋出土成竹，俗称竹鞭，亦名鞭茎。因竹种不同，地下茎有下列三种类型：单轴型、合轴型、复轴型。4.竹秆：竹秆是竹子的主题部分，分为秆柄、秆基和秆茎三部分。1）秆柄：竹秆的最下部分，与竹鞭或母竹的秆基相连，细小、短缩、不生根，俗称螺丝钉或龙眼鸡头，是竹子地上和地下系统连接输导的枢纽。2）秆基：竹秆的入土生根部分，由数节至10数节组成，节间短缩而粗大。秆基各节密集生根，称为竹根，形成竹株独立根系。秆基、秆柄和竹根合称为竹蔸。3）秆茎：竹秆的地上部分，端正通直，一般形圆而中空有节，上部分枝着叶。每节有两环，下环为箨环，又叫鞘环，是竹箨脱落后留下的环痕；上环为秆环，是居间分生组织停止生长后留下的环痕。两环之间称为节内，两节之间称为节间。相邻两节间有一木质横隔，称为节隔，着生于节内。竹秆的节、节间形状和节间长度因竹种而有变化。5.竹子各部位之间的关系竹连鞭，鞭生芽，芽孕笋，笋长竹，竹又养鞭，循环增殖，互为因果，鞭竹息息相关的统一有机整体。6．竹林的采伐竹林采伐时必须做到“采育兼顾”，才能达到竹林永续利用、资源永不枯竭之目的。正确确定伐竹年龄、采伐强度、采伐季节、采伐方法四个技术环节是竹林采伐的关键所在。7.采伐竹龄：竹林为异龄林，一般只能采取龄级择伐方式，根据竹类植物的生长发育规律，竹笋成竹后，秆形生长基本结束，体积不再有变化，但材质生长仍在进行，密度和力学强度仍在增长和变化，根据其变化情况可分为三个阶段，即材质增进期，材质稳定期和材质下降期。竹子的采伐年龄最好在竹材材质稳定期，遵循“存三（度）砍四（度）不留七（度）”的原则。8.伐竹季节：春栽夏劈秋冬伐。一般竹林应该在冬季采伐，应在出笋当年的晚秋或冬季（小年春前）。花年竹林，应砍伐竹叶发黄、即将换叶的小年竹，而不应砍伐竹叶茂密正在孵笋的大年竹；丛生竹林，一般夏秋季节出笋，采伐季节选在晚秋或早春，使新竹能发枝展叶。原因：a.该季节竹子处于休眠状态，竹液流动慢，同化作用较弱；b.可溶性物质变成复杂的有机物储存，竹材力学性质好，不易虫蛀；c.冬季，林地中主要害虫处于越冬状态，不会对采伐后的竹林造成伤害；d.该季节新竹尚未发出，可避免采伐时造成损伤。9.竹材的储藏与保管具体要求：1）按照不同质量分类保管；2）按照规格大小，分别存放；3）先进先出，推陈出新；4）防虫防蛀，喷熏药物。10.竹材的缺陷及其发生规律：1）虫蛀和霉腐一般发生规律如下：a.竹黄较竹青严重；b.6-7年生竹材较轻，3-5年生以下较重；c.冬季采伐的较轻，秋季次之，春季采伐的较重；e.山地生长的较平地生长的轻；f.通风透光储藏遭受损害的较少，阴暗不透风的则多。11.竹壁：竹秆圆筒状的外壳。一般根部最厚，至上部递减，自内向外分为竹青、竹肉和竹黄三个部分。12.影响竹材密度的因素：竹种：与其地理分布有一定的关系，分布在气温较低、雨量较少的北部地区的竹材（如刚竹）密度较大，反之，则密度较小。竹龄：随着年龄的增长，密度不断的提高和变化（因竹材细胞壁和内容物是随竹龄的增加而逐渐充实和变化的），可根据其规律性作为确定竹材合理采伐年龄的理论依据之一。立地条件：气候温暖多湿，土壤深厚肥沃的条件下生长好，竹竿粗大，但组织疏松，维管束密度小，从而密度小，反之密度大。竹秆部位：同一竹种，自基部至稍部，密度逐渐增大，同一高度上，竹壁外侧高于内侧，有节部分大于无节部分。13．竹材特性竹材与木材相比，具有强度高、韧性大，刚性好、易加工等特点，使竹材具有多种多样的用途，但这些特性也在相当程度上限制了其优越性的发挥，竹材的基本特性如下：1）易加工，用途广泛：剖篾、编织、弯曲成型、易染色漂白、原竹利用等；2）直径小，壁薄中空，具有尖削度：强重比高，适于原竹利用，但不能像木材一样直接进行锯切、刨切和旋切，经过一定的措施可以获得高得率的旋切竹单板和纹理美观的刨切竹薄木；3）结构不均匀：给加工利用带来很多不利影响（如竹青、竹黄对胶粘剂的湿润、胶合性能几乎为零，而竹肉则有良好的胶合性能；4）各向异性明显：主要表现在纵向强度大，横向强度小，容易产生劈裂5）易虫蛀、腐朽和霉变：竹材比木材含有更多的营养物质造成；6）运输费用大，难以长期保存：壁薄中空，体积大，车辆实际装载量小，不宜长距离运输；易虫蛀、腐朽和霉变，不宜长时间保存；砍伐季节性强，规模化生产与原竹供应之间矛盾较为突出。14.竹材人造板的构成原则：以克服竹材本身固有的某些缺陷，使竹材人造板具有幅面大且不变形、不开裂等特点为出发点的，主要遵循以下两个原则：对称原则：对称中心平面两侧的对应层，竹种、厚度、层数、纤维方向、含水率、制造方法相互对应。奇数性原则：主要针对非定向结构的多层人造板15.竹材人造板的结构特性：1）结构的对称性：尽可能的克服各向异性2）强度的均齐性：材料在各个方向强度大小的差异，以均齐系数表达（竹纤维板、碎料板趋于1）。3）材质的均匀性：能提高板材外观质量，也可减少应力集中造成的破坏。(板材优于竹材，结构单元越小的板材均匀性越好).16.胶层厚度：不产生缺胶的情况下，越薄越好（20－50微米）？1）薄胶层变形需要的应力比厚胶层大2）随着胶层厚度的增加，流动或蠕变的几率增大3）胶层越厚，由膨胀差而引起界面的内应力与热应力大4）坚硬的胶粘剂，胶合界面在弯曲应力的作用下，薄胶层断裂强度高5）胶层越厚，气泡或其他缺陷数量增加，早期破坏几率增加17.竹材胶合板：是将竹材经过高温软化展平成竹片毛坯，再以科学的、比较简便的、连续化的加工方法和尽可能少改变竹材厚度和宽度的结合形式获得最大厚度和宽度的竹片，减少生产过程中的劳动消耗和胶粘剂用量，从而生产出保持竹材特性的强度高、刚性好、耐磨损的工程结构用竹材人造板。竹材的高温软化-展平是该项工艺的主要特征。A原竹截断截断：先去斜头；由基至稍，分段截取；截弯存直，提高等级；留足余量。B竹片软化的目的：将半圆形的竹筒展平，则竹筒的外表面受压应力，内表面受拉应力，其应力大小为：Ó=E·S/2r减小E值是减小竹材展平时反向应力的有效手段，从而可以减少展平时竹材内表面的裂缝的宽度和深度。减小竹材弹性模量的方法和措施统称为竹材软化。C.软化方法：在目前的技术条件下，提高竹筒含水率和温度是提高竹材本身塑性、减小竹材弹性模量，从而达到减小展开过程中方向弯曲时拉伸应力的有效措施。D.刨削加工目的：1）去青去黄，改善竹材表面性能，提高胶粘效果；2）使竹片全长上具有同一厚度，以获得较高胶粘性能和较小的厚度偏差。E.竹片干燥:实践证明，使用PF时，竹片的含水率应低于8%，而使用UF时，应小于12%，才能获得理想的胶合强度。预干燥：目的为了提高竹片的干燥效率，主要设备是高效螺旋燃烧炉竹片干燥窑，干燥周期较长，一般10-12小时，终含水率由35-50%降至12-15%。定型干燥：因竹片是由圆弧状经水煮、高温软化、展平而成平直状，但在自然状态中仍具有较大的弹性恢复力，故需采用加压的干燥和设备。F组坯：将面、背板竹片和涂过胶的芯板竹片组合成板坯的过程成为组坯。1）板坯厚度的确定：∑s=100s合/（100-⊿）式中：∑s为板坯厚度（各层竹片厚度之和，mm），s合为竹材胶合板厚度（mm），⊿为板坯热压时的压缩率（%）。板坯的压缩率与热压时的温度、压力和竹材的产地、竹龄等多种因素有关。通常温度为140-145℃，单位压力为3.0-3.5Mpa时，板坯的压缩率为13.0%-16.0%。2）组坯操作注意事项：a.面、背板竹片应预先区分好。b.组坯时芯板与面、背板竹片纤维方向应互相垂直。面板与背板竹片组坯时，竹青面朝外，竹黄面朝内；芯板竹片组坯时，为防止竹材胶合板由于结构不对称而产生变形，应将每张竹片的竹青、竹黄的朝向依次交替排列。c.竹片厚度较大，宽度较小（平均100毫米左右），涂胶量不大，因而其吸水膨胀值（绝对值）不大，故芯板组坯时不必留有吸水膨胀后的间隙，只需将竹片涂胶后紧靠排列即可。d.组坯时面、背板及芯板竹片组成的板坯要做到“一边一角一头”平齐，可为锯边工序提供纵边和横边两个基准面。G热压胶合1