《税法(第4版)》课后习题答案13

课后练习一、单选题1.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。A.记载资金的营业账簿B.其他营业账簿C.房屋产权证D.土地使用证二、多选题1.按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（）。A.应税合同的担保人为印花税的纳税人，证人、鉴定人不是印花税的纳税人B.印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时C.各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税D.在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时2.下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.版权转移书据出让合同3.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）。A.专利证书B.卫生许可证C.土地使用证D.工商营业执照4.电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）。A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税B.与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税C.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税5.下列合同中，不属于印花税应税合同的有（）。A.未按期兑现的仓储合同B.企业的备查账簿C.用人单位与劳动者签订的劳动合同D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同6.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.个人无偿赠送不动产登记表D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单7.下列合同中，免征印花税的有（）。A.贴息贷款合同B.联运合同C.保险公司与牧民签订的牧业保险合同D.视同正本使用的凭证副本或者抄本8.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。A.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税B.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税C.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税D.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税一、单选题1.【答案】A【解析】技术合同包括技术开发、技术转让（专利申请权转让、非专利技术转让）、技术咨询、技术服务合同，其中技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同。但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。2.【答案】B【解析】选项A、D按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C，按照“借款合同”税目征收印花税。3.【答案】B【解析】电网与用户之间签订的供用电合同、人寿保险合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；审计服务不属于技术咨询，其所立合同不缴印花税。4.【答案】D【解析】选项A、B、C均为技术合同。产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。5.【答案】D【解析】选项A，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。选项B，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。选项C，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。6.【答案】A【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。7.【答案】C【解析】商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税＝（65＋68）×0.3‰×10000＝399（元）。8.【答案】C【解析】对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材料由学校提供，服装厂收取加工费，加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。9.【答案】A【解析】2018年5月1日起，对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。其他营业账簿，免征印花税。权利、许可证照依据按每件5元纳税。二、多选题1.【答案】BC【解析】应税合同的担保人、证人、鉴定人都不是印花税的纳税人；在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。2.【答案】ABD【解析】产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。技术转让合同，包括专利申请权转让和非专利技术转让。3.【答案】ACD【解析】“权利、许可证照”包括五证：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。4.【答案】ABD【解析】选项A，与保险公司签订的保险合同属于印花税征税范围，财产保险合同属于印花税征税范围；选项C，与用户签订的供电合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。5.【答案】BC【解析】选项A为应税合同，选项D为租赁合同，但是享受免税。6.【答案】BCD【解析】选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要