《企业所得税管理问题研究开题报告（含提纲）》

开题报告教学点：专业：学生姓名性别学号联系电话电子信箱指导老师姓名专业技术职称学历学位联系电话电子信箱题目企业所得税合理避税的探讨本表内容包括（字数不少于1000字）：一、研究的目的和意义（一）研究目的如何合理进行企业所得税避税是企业一直在致力研究探讨的关键工作，但是鉴于企业所得税的复杂性，现阶段企业在所得税合理避税工作上还有很多方面需要注意和加强完善，对于与企业所得税相关的各类因素考虑不全面，日常工作融入度不到位。所以对于企业所得税合理避税工作还需要进一步研究，以更加科学高效地开展所得税纳税筹划，减轻税负，为企业谋取更大利益。（二）研究意义随着我国经济水平的飞速发展，社会主义市场经济体制不断完善，各种法律规章进一步健全，依法纳税是每一个企业应尽的义务也在其中体现，而作为企业管理的有效途径，合理利用税法等法规制度来降低企业经营成本、实现企业利润最大化也是法律所允许的。分析企业所得税合理避税的意义主要体现在以下几个方面：第一，在了解企业合理避税原因的基础上，分析所得税避税环境，进而为企业合理避税探求可行路径；第二，有利于企业正确把握和理解合理避税实质，掌握合理避税的常用手段及技巧，从而有效降低企业的税收负担和成本，最大限度提高经济收益。二、国内外研究（设计）发展状况、发展水平与存在问题新时期，合理避税在社会经济和企业的经营管理中扮演着很重要的角色。在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为是纳税人的权利。合理避税是纳税人在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，通过对经营、投资、理财、决策等一系列的经济活动进行的事先筹划和合理安排，从而达到纳税支出最小化的一种行为。充分利用纳税的筹划工具为企业合理的减少税负，有利于为企业实现税后的利润最大化。企业合理避税，在客观上也促进了国家税收制度的健全和完善。关于企业的避税行为，沈肇章教授（2008）分别从法律视角、税务部门视角和纳税人视角对避税行为进行了分析，根据不同主题的划分，避税的概念应当有三个层次，即“第一个层次避税是合法的，等同于税收筹划，第二个层次的避税税法意图的，即脱法，第三个层的避税包含实质违法但形式合法这个灰色地带和税务管理盲点”。学者米娟（2014）提出依法纳税是所有企业应尽的义务，而作为促进企业发展和管理的有效方法，合理利用相关法律法规来降低企业的税务成本，以实现企业经济效益的最大化通过合理避税的方法减轻税收负担，在最大程度上减轻本企业的税负负担，已成为当前企业所关心的头等大事之一。徐疑（2013）在《对企业合理避税的认识与思考》一文中指出并分析了合理避税筹划空间、特征以及风险防范的基础上，对合理避税的方式进行了例举。企业在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动的精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件以达到减轻税收负担的目的合理避税，是企业要考虑的重要措施之一。陈冲在《如何高效合理避税》中对增值税、营业税、个人所得税、企业所得税进行了研究。如何高效合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段最大限度的获得税收的优惠来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。沈子煊（2016）在《浅析我国企业合理避税》中指出企业所得税是我国的主体税种之一,在企业的纳税活动中占有重要的地位,而且它的税源大,税负弹性也大,具有很大的税收筹划空间,是企业开展税收筹划的重点。中小企业现在已经成为国民经济重要的组成部分，但不断完善、种类繁多的税收制度也制约着中小企业的发展。因此，合理避税在中小企业的发展过程中有着举足轻重的作用。三、研究（设计）主要内容本文从合理避税的概念出发，阐述了企业所得税避税的成因，进行了企业所得税避税环境分析，包括避税筹划的可能性与制约性两方面，进而提出了诸如利用纳税年度、利用会计处理等所得税避税筹划策略以及提高企业财务人员管理水平等对策。四、研究（设计）方法本文主要采用文献资料法，通过搜索国内外关于企业所得税合理避税的相关资料，对其观点进行归纳总结。五、研究（设计）预期结果和目标本文从合理避税的概念出发，重点分析了企业所得税避税筹划的可能性与制约性，并针对此创新的提出了通过收益时间不同及成本费用筹划、利用纳税年度等进行合理避税的对策。六、拟解决的关键问题第一，解决近几年我国企业财务人员管理水平低思想僵化而难以做出合理有效的避税筹划策略的问题。第二，解决我国税收优惠政策存在治标不治本、扶持力度不够、政策手段单一等不完善，从而加剧非法避税行为的问题。七、参考文献[1]陈汉成.企业纳税筹划及合理避税策略分析[J].中国乡镇企业会计,2021(05):25-26.[2]钱学义.企业所得税合理避税环境及策略分析[J].纳税,2020,14(35):28-29.[3]杨月英.企业所得税合理避税探讨[J].现代商业,2020(34):163-164.[4]杨微,李仁斌.新会计准则对企业合理避税的影响[J].经济研究导刊,2020(31):42-44.[5]李娜.企业纳税筹划及合理避税策略分析[J].时代金融,2020(14):46-47.[6]尹迪,姚烨.对当前我国合理避税发展的简析[J].中外企业家,2020(15):21.[7]邹鼎成.浅论我国企业合理避税的意义与方法[J].广西质量监督导报,2020(04):152-153.[8]支雨晴,乔玉洋.A公司合理避税引发的思考[J].中国林业经济,2020(02):134-136.八、论文（设计）写作提纲一、前言二、相关理论概述（一）企业所得税的概念（二）合理避税的含义（三）企业所得税合理避税的意义三、企业所得税合理避税环境分析（一）企业所得税避税筹划的可能性分析1.我国税法和税收优惠种类繁多2.合法避税是企业应有的权益3.税务咨询机构越来越多（二）企业所得税避税筹划的制约性分析1.企业财务人员管理水平低思想僵化2.优惠政策不完善（三）企业所得税合理避税需重点关注的事项分析1.关注有关优惠政策的运用2.成本费用