公司债权债务管理办法

1总则第一条为了进一步规范xx集团有限公司(以下简称“集团公司”)债权债务管理工作，防范债权债务风险，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《关于建立健包括应收账款、其他应收款、预前风险评估审批、事中定期预警跟责第四条集团公司财务管理部门是集团公司债权债务管理的主部门，其主要职责： (一)组织制定、修订《债权债务管理办法》和相关管理制度； (二)负责公司债权债务动态管理，对涉及债权债务的重大 (三)负责对各子分公司(单位)债权债务管理执行情况进第五条集团公司清欠办公室是集团公司负责债权清收的专门2构，设在集团公司财务管理部门。其主要职责： (一)负责分析欠款形势，研究清欠策略，制定清欠政策； (二)协调清欠工作，考核、督促、检查各单位完成清欠目第六条子分公司(单位)主要职责是： (一)负责根据公司债权债务管理办法，结合本单位实际情况，制订、完善本单位的债权债务管理办法或实施细则，并严格执行； (二)负责定期或不定期编制债权债务报表及相关分析材第七条子分公司(单位)清欠机构职责： (一)具体组织贯彻公司债权清收政策及组织实施债权清 (二)负责对清欠过程中出现的问题进行协调和处理； (三)定期或不定期组织召开清欠工作会议。价第八条子分公司(单位)必须以真实的经济业务进行债权债务核算，进行核算的凭据必须真实、完整、合法。对符合确认条件的债权债务必须及时进行账务处理，真实反映公司债权债务状第九条债权债务确认与计价具体核算参见公司《xx集团有3第十条子分公司(单位)清查出的由于会计技术性差错引起的债权债务不实，不属于坏账核销或无法支付债务的认定范围，由各子分公司(单位)依据会计准则规定的会计差错更正办法自第十一条有销售、采购业务的子分公司(单位)，财务管理部门应会同业务管理部门根据公司相关管理规定建立、健全客户 (一)资信评估内容包括：客户的经济性质、财务状况、经营状况、银行信用评级(已纳入相关银行信用评级的)、历史信用 (二)资信评估档案应实行动态管理，实时更新。资信评级销售的风险控制 (一)公司所有产品销售原则上应严格执行“先款后货”的政策，不得赊销。销售业务的发生以客户到款凭据作为发货的必要条件，如款项需银行(金融机构)查询确认的，必须经银行(金融机构)确认后方视同款项到达。 (二)从市场战略、公司长远发展或新产品推广等角度，对部分重大客户确需进行一定额度一定期限赊销的，子分公司(单位)必须根据本办法的相关规定建立相应的控制制度和实施细则41.实施细则包括：赊销客户条件、内部审批程序、相关部门 (人员)的责任、权限等做出具体规定，并报公司财务管理部门2.原则上拟赊销的客户只限于公司每年初下发的战略客户和重点客户名单范围，确需进行赊销的客户，通过资信评级认定后，资信较好且必须采用保证、抵押、银行信用证、履约保函等销。 (三)子分公司(单位)进行实物产品赊销业务需同时具备：1.根据公司相关管理规定建立健全赊销管理办法或实施细则，对赊销的条件、赊销过程中内部各部门(人员)的权限、职责、审批控制流程等作出了具体规定，并报公司财务管理部门备2.与拟赊销客户有过一年以上的业务往来，无恶意拖欠行为3.拟赊销客户目前生产经营状况和财务状况良好，偿债能力4.为了推广公司开发的新产品，开拓新市场确需发展的新客5.子分公司(单位)与客户签订赊销协议时，应积极采用保证、抵押、银行信用证、银行履约保函等多种手段规避赊销风6.赊销期限原则上不得超过两个月，特殊情况下需超过两个5月的，必须上报公司主管销售的领导审批同意，但赊销期限最长 (四)公司对产品赊销实行授权审批管理制度。1.子分公司(单位)每年末根据本单位下年度产品生产销售计划，结合客户资信评级情况，核定下年度拟赊销计划，在年度赊销期限等，必须一事一议重新报经济运行管理部门，经公司价 (五)前次赊销欠款未结清的客户，不允许再对其进行赊销。对滚动发货的客户，第一次发货视同赊销，按赊销控制模式进行管理。后续发货必须以收到上一批货款为前提，否则不允许继续赊销，且每季度必须全部结清款项后方可再次进行赊销。有赊销业务的单位，每年末要求客户必须即时全额结清，次年方可 (六)子分公司(单位)不得将同一合同赊销业务人为转第十三条非实物产品销售，包括提供劳务、工程施工、设计咨询、软件开发、金融及衍生服务等业务，应按合同规定在债权确认后及时收款，除合同规定的垫资款、预留款等以外，不得第十四条施工企业对外承揽工程，工程项目需要垫资的，险控制6 (一)各有采购业务的单位应对供应商进行资信评级。资信评估内容包括：客户的经济性质、财务状况、经营状况、银行信用评级(已纳入相关银行信用评级的)、历史信用评价、负责人的 (二)公司采购业务原则上不允许采用预付款。对部分资源紧张、特殊订制、采购金额较大等，确需支付预付款的，按公司支付预付款。2.子分公司(单位)应建立预付款内部授权审批制度，制定批责任、审批金额、审批期限等内容，单位内部的各级管理层必 (三)子分公司(单位)外委工程原则上不允许支付预付款，特殊情况须预付款的，不能超过工程合同总额的20%,且必须由本 (四)各控股子公司比照以上原则建立相应的管理制度和控第一节债权跟踪管理第十六条子分公司(单位)应指定专人负责债权债务管理，及时清理债权债务，做到勤查、勤对、勤催，对即将到期债7权进行催收，对逾期债权实行重点管理，跟踪清收，对不合理的第十七条债权一旦产生，子分公司(单位)业务管理部门必须与财务管理部门密切联系，建立债权跟踪制度，并具体落实到人，在约定还款到期前15个工作日之内，必须与债务人及时第十八条对一些拖欠时间较长或金额较大的客户，需指定专人负责跟踪管理，在约定信用期内，密切了解债务人情况，一旦债务人发生重大变化(企业改制、经营性重大亏损、重大法律纠纷等)，应及时与债务人协商，并重新制定专门的收款计划，第十九条预付款付出后，进行跟踪管理，督促业务按合同约定条件顺利进行，并积极与对方办理相关手续及索取相关票第二十条对在约定期限内不能按时还款的客户，业务部门须会同财务管理部门及时与客户进行沟通，了解逾期欠款的原因，并与清欠部门协商(有清欠机构的部门)，将该业务纳入清欠工作范围，重新拟定清欠计划，并及时与债务人协商，确保清欠第二十一条超过正常赊销期未及时还款的逾期债权，所成完整的书面材料由所在单位负责人签字并加盖所在单位公章后在15个工作日内(从债权逾期之日算起)上报公司清欠办备案。8第二十二条子分公司(单位)至少每半年必须对所有债权进行全面认真清理，通过发询证函等对账方式，取得欠款单位务核对不一致或债务人对债权提出异议，债权方应在三个月内查第二十三条子分公司(单位)应准确划分每笔债权的账龄区间。账龄划分原则按合同一一对应，即每一笔收款与相应的账龄划分标准类似) (一)转入其他应收款核算的预付账款，其账龄从预付款发生之日算起。转入应收账款核算的应收票据，其账龄从收到票据 (二)账龄划分区间包括：1年以内，1-2年(含1年)，2-3年 (含2年)，3-4年(含3年)，4-5年(含4年)，5年以上(含5年)。第二节职工借款管理第二十四条职工因故需借款的，须由本单位负责人审批后，财务管理部门才能支付借款。借款事务结束后两周内，借款职工必须到财务管理部门办理借款核销手续。对逾期未核销的职工借款，财务管理部门必须及时与该职工联系，督促其尽快报第二十五条特殊情况的备用周转金，可同意在一定时期周转，但至少一年应清理、结算一次，待结清后，方可再次拨付第二十六条不允许以个人名义借现金进行采购或其它名义的支付行为。如果由于特殊原因造成支付手段不具备，确需持第三节保证金管理第二十七条保证金指因投标工程或其它业务而发生的投第二十八条工程施工单位或其它单位支付投标、履约、质量等保证金，应根据合同约定以及工程管理部门审核后的施工方履约情况进行支付；对外承担工程项目支付履约保证金由公司第二十九条子分公司(单位)应建立保证金台账，据实登记保证金发生的工程(业务)项目、业主(业务单位)名称、发生时间、性质(工程投标保证金、履约保证金、质保金等)、金额、到期日、业务部门、经办人等要素，确保保证金到期及时收第四节债权分析报表(告)管理第三十条子分公司(单位)每月初将上月的债权明细表第三十一条子分公司(单位)发生逾期未收回的债权，第三十二条子分公司(单位)应根据公司和上级主管部门的要求，按时上报其他临时债权报表(报告)，每年末积极配合第五节减值准备计提第三十三条集团公司统一制定债权坏账准备计提标准。子分公司(单位)严格执行集团公司规定的债权坏账准备计提标第六节债权清收管理第三十四条非关联方欠款额度较大的单位应成立专门清第三十五条清欠的范围为财务账面逾期的债权(即应收账款、其他应收款和预付账款)和账销案存尚未形成最终事实损第三十六条子分公司(单位)欠款清收原则上必须是货但二级单位、分公司、全资子公司必须报公司清欠管理部门批准。 (一)债务人与公司内部单位之间存在债务链关系的，且债务链的首端和末端都必须是公司内部单位； (二)债务人无货币资金或货币资金严重不足的； (三)债务人生产经营陷入危机，即将破产或吊销营业执照 (四)本单位或公司内部单位对拟抵回的实物有使用需求的，且实物可变现净值不低于债权账面价值。如抵入新的未使用第三十七条办理清欠抵账的程序 (一)办理清欠抵账业务必须签订《清欠抵账协议》。 (二)子分公司(单位)内部既有债权、又有债务关系的清欠抵账业务，由各单位与外部单位自行签订《清欠抵账协 (三)跨单位的清欠抵账业务必须在《清欠抵账协议》上加盖各抵账单位的财务专用章和财务负责人签章，注明抵款金额，最后交至公司清欠办公室，经审核无误后，由清欠办公室负责人签字，并加盖公司清欠办公室公章后，清欠抵账过程正式完成。未经清欠办公室签章的《清欠抵账协议》，各单位不得擅自得作为账务处理的依据。 (四)各控股子公司之间办理抵账，经相关各方签字盖章后，最后交至债务抵入方清欠机构，经负责人审核无误，签字盖 (五)子分公司(单位)清欠过程中凡涉及清欠折让、非，应书面报公司清欠办公室并经公司审批 (六)各控股子公司比照建立相应的管理控制流程，严格进行管理。每年末将本单位的全年抵物和抵账情况汇总，并填报第三十八条子分公司(单位)核销坏账严格按照《xx第三十九条子分公司(单位)对己核销坏账应按照公司账销案存相关资产管理制度进行后续管理工作，建立相应的辅助第四十条子分公司(单位)对账销案存债权清收回的收第四十一条对已核销坏账的客户单位或个人，原则上不应再与其发生业务往来。若因特殊情况，确需与这些单位(或个人)发生业务往来，必须报公司财务管理部门批准，先结清老第四十二条年末子分公司(单位)对本年度发生的坏账明细表内容包括：欠款单位或个人、法人代表、核销金额、第四十三条子分公司(单位)必须据实对债务及时进行账务处理。对已取得实物或获得劳务却因特殊原因暂时不能取得原账冲回，待收到有关结算凭证，及时办理正式结算后，方可支第四十四条应付款项按发票上记载的应付金额的总值记第四十五条债权人通过发询证函确认债权的，子分公司 (单位)财务管理部门应予以配合，对债务与询证函所列金额存第四十六条子分公司(单位)应于每年末对债务进行清。 (一)债权单位破产或债权人死亡，且债权方在法律诉讼时未提出清偿债务的； (二)债权方逾期三年以上未核对账目，或未提出清偿债务 (三)经中介机构调查取证后出具的法律意见书，认为无须对核销后的债务必须建立相应的辅助台账及数据备份以备查第四十七条子分公司(单位)应按照合同规定划分债务的账龄，账龄划分标准原则按合同一一对应，即每一笔付款与相应账龄，即每支付一笔款项视同优先支付账龄最长的欠款。账龄划分区间包括：1年以内，1-2年(含1年)，2-3年(含2年)，3-4年 (含3年)，4-5年(含4年)，5年以上(含5年)。务管理第四十八条公司内部交易实行先款后货，按照“当月挂第