【优选】财务精英必做七件事PPT文档

成功财务俱乐部快速提升聚财富世界500强里，48%的CEO是CFO出身曹国伟新浪董事长兼CEO谭丽霞海尔集团副总裁CFO成功财务俱乐部快速提升聚财富问题：可以喜欢会计这个职业吗？对会计职业的兴趣：

3%的人：喜欢会计

30%的人：因为会计稳定70%的人：不喜欢会计不要给自己设置了天花板开拓视野，学习先进的观念和方法获得人类需求中自我价值实现的满足成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技中国财务人员：1300万人基础会计核算：超过900万人，月薪在5000元以下中层财务管理：200万人，月薪在5000到20000之间高端财务管理：40万人，年薪在30万元至200万元或以上版权所有©2005-诚恒科技业务招待费若按发生额150万的60％扣除，则超过了税法规定的销售收入的5‰，根据孰低原则，只能扣除40万元（8000万元×5‰）。分析企业在不同阶段关注的重点和规律实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间管理会计-财务分析岗位我们要拓展财务管理的范围，把财务管理工作和整个企业的管理工作都结合起来。该企业总计应纳税所得额为260万元（100万元+110万元+50万元）。1、本科以上学历，财经类相关专业（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率是快速提升自己最快的途径！要求供应商能有效计划其生产能力提高获利能力，需要提升资本效率：版权所有©2005-诚恒科技（1）组织制订年度审计工作计划企业应纳所得税65万元（260万元×25％）。企业应纳所得税65万元（260万元×25％）。成功财务俱乐部快速提升聚财富基础核算的内容太多业务管理的内容较少企业决策分析的太少企业战略的内容太少中小企业财务人员全盘都管“中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段。”

--CFO论坛成功财务俱乐部快速提升聚财富职位：首席财务官（CFO)要求：1、本科以上学历，财经类相关专业具有8年以上财务工作经验，具有部门管理经验2、擅长财务管理经验，熟悉企业运营3、具有一定资本运作能力4、精通国家财税法律规范上班地址：深圳市薪资待遇：30万-50万（年薪）成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技工作职责职责细分财务制度建设（1）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况

融资管理（1）根据企业战略发展需要，筹集运营资金，并维护与金融机构的良好关系（2）审批企业重大资金流向财务工作管理（1）组织企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率

财务监控（1）对企业日常资金运作和财务运作进行监控（2）对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批（3）监督财务预算的执行情况，控制各项费用的使用成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技工作职责职责细分

分析与预测（1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案（2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见

财务审计（1）组织制订年度审计工作计划（2）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作（3）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见部门管理（1）负责财务部人员的管理、考核，监督其各项业务工作（2）提高企业财务人员的综合素质（3）做好财务部的事务处理工作，提高效率，增强团队精神成功财务俱乐部快速提升聚财富成功财务最关键的要素快速提升聚财富成功财务俱乐部信念系统：考CFO的决心年薪30万的决心学习成功者的信念系统学习成功者的心智模式学习成功者的工作思路和工具向成功CFO学习考CPA的信心心智模式：完全正向思维完全正向语言绝不说不字快速提升聚财富成功财务俱乐部会计人员要从流水业务转增值业务

增值业务才是财务人员的价值所在

也是财务人员职业提升的重要途径成功财务实战俱乐部财务管理=财务+管理会计核算财务管理成功财务俱乐部快速提升聚财富在任何岗位，你都要不可替代并购支持审计和风险管理战略管理税务筹划定价分析决策支持财务分析预算管理利润管理财务管理报表会计总账会计成本会计会计报告业务管理监控信用管理应收款管理业务管理记账员应收、应付账款费用会计业务核算业务复杂性价值增加值三到五年五到十年成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技业务处理20%控制20%报告20%决策支持40%财务部职能分配成功财务俱乐部快速提升聚财富只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解

威廉﹒汤普森如果你无法用数字表达你所知道东西，那么实际上你所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业杰克﹒韦尔奇成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技报表分析的难点?表面原因：没时间做不知道从哪些方面入手收集不到数据报表只有其形，而没有其神根本原因：对企业的运营和发展不了解版权所有©2005-诚恒科技成功财务实战俱乐部经营分析的步骤Step1Step2Step6经营分析框架（分析什么？）计算相关指标KPI挖掘业务动因（鱼骨图）Step3Step4Step5Step7收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）对比分析（历史，预算，同行，市场）和业务共同提出改进建议跟踪执行情况苹果收入来源09年预算应付账款期66天应收账款期60天库存周转期20天营运资金周转期14天公司运营质量应收天数:1-7月比上年长、比预算大成功财务俱乐部快速提升聚财富提供30张经营和财务管理报表分析企业在不同阶段关注的重点和规律提供有吸引力的分析报告方法成功财务俱乐部快速提升聚财富从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和生产能力五个方面来评估企业经营绩效，全面把握公司的经营业绩和发展前景。分析模型举例：财务五力分析人均资产总额人均净利润所有者（股东）权益比率人均主营业务收入生产能力利息保障倍数总资产增长率资产负债率资本积累率速动比率主营业务收入增长率发展能力流动比率偿债能力存货周转率成本费用利润率应收账款周转率销售净利润率流动资产周转率主营业务利润率固定资产周转率净资产收益率总资产周转率运营能力总资产报酬率盈利能力成功财务俱乐部快速提升聚财富没有不会做报表的财务总监报表分析是最容易实现价值的方式独特的视角马上让你与众不同管理会计-财务分析岗位项目工作年限要求薪水高位数薪水低位数平均财务分析员2.84990002030057603财务分析主管3.541088002572061968财务分析经理4.331611903203572903高级财务分析5.2017800080000123200快速提升聚财富成功财务俱乐部要建立以财务管理为核心的企业管理模式，不是说以财务部门为核心，财务管理活动在企业的每一个环节都有。我们要拓展财务管理的范围，把财务管理工作和整个企业的管理工作都结合起来。财务管理活动把企业的销售、生产、采购、研发、战略、人力资源都串起来，大家都为了一个目标，增加企业的利润，财务部门除了本身创造利润以外，还要引导别的部门也能够创造利润。财务管理创造利润成功财务俱乐部快速提升聚财富成功财务俱乐部快速提升聚财富业务怎么管理：当状况不利时……原因分析？________________________________________________________________________________________________解决措施？________________________________________________________________________________________________版权所有©2005-诚恒科技‘产品成本居高’问题的鱼骨图分析产品成本居高S包装及运输成本高P5库存成本高P3（资金占用、利息支出）原材料成本高P1采购没有多家比价付款条款不合理没有充分使用标准材料或部件无谓包装安全库存太高设计变更造成的呆料、废料订单经常修改没有思考用更便宜的替代材料加工成本高P2生产线待料P21人工薪资上涨返工次数多人员排配不当无价值的搬运生产排程不当P211流程衔接不畅P212供应商送货不及时P213生产线等待设备或人力销售预测不准品质及测试成本高P4耗料过高测试时间偏长不良品造成废料客户退货运输计费方式不合理运输配送模式不经济重复测试多成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技控制库存控制采购增加购买次数，减少库存上ERP系统，提高计划采购准确率与供应商的年度框架协议，持续定购要求供应商能有效计划其生产能力减少在制品控制生产节奏，减少在制品闲置时间缩减产品更换时间通过模块化减少成品的库存通过模块化，减少最终产品系列实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息提高获利能力，需要提升资本效率：成功财务俱乐部快速提升聚财富2000年，丰田汽车实施CCC21（21世纪成本竞争架构）的成本削减计划，目的是将180种主要零部件的采购价格下降30%例1：丰田的CCC21小组把一家供应商生产的喇叭拆开，找到了减少6个零件的方法，而一个喇叭的零件总共不过28个，光此项成本就因此降低了40%例2：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用过35种不同的把手，现在其全部90种车型只使用3种不同的此类把手。成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技当你没有目标，你将失去动力当你没有策略，你将一事无成当你没有方法，你将不会突破当你无法评估，你将无法改善当你不去学习，你将进步缓慢通过财务的手段让企业盈利！！！成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技税务筹划是直接降低成本有效方法成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技税官贪税官笨税官对成功财务俱乐部快速提升聚财富税务筹划与企业税务管理先管理后筹划降税负降风险基础延伸100%的人都想少缴税，但是有98%的人不自觉地多缴了税案例分析版权所有©2005-诚恒科技【案例】维思集团年度实现产品销售收入8000万元，“管理费用”中列支业务招待费150万元，“营业费用”中列支广告费、业务宣传费合计1250万元，税前会计利润总额为100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。[分析]业务招待费若按发生额150万的60％扣除，则超过了税法规定的销售收入的5‰，根据孰低原则，只能扣除40万元（8000万元×5‰）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元，超过当年销售收入的15％，两者取其低故只能扣除1200万元。该企业总计应纳税所得额为260万元（100万元+110万元+50万元）。企业应纳所得税65万元（260万元×25％）。案例分析【案例】维思集团年度实现产品销售收入8000万元，“管理费用”中列支业务招待费150万元，“营业费用”中列支广告费、业务宣传费合计1250万元，税前会计利润总额为100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。[分析]业务招待费若按发生额150万的60％扣除，则超过了税法规定的销售收入的5‰，根据孰低原则，只能扣除40万元（8000万元×5‰）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元，超过当年销售收入的15％，两者取其低故只能扣除1200万元。该企业总计应纳税所得额为260万元（100万元+110万元+50万元）。企业应纳所得税65万元（260万元×25％）。案例分析设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。筹划方案把维思集团将其下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司。先将产品以7500万元的价格销售给销售公司，销售公司再以8000万元的价格对外销售，维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为90万元和60万元，广告费和业务宣传费分别为900万元、350万元。假设维思集团的税前利润为40万元，销售公司的税前利润为60万元。两企业分别缴纳企业所得税。筹划后分析维思集团当年业务招待费可扣除万元（7500万元×5‰）；广告费和业务宣传费合计发生900万元，未超过销售收入的15％。则维思集团合计应纳税所得额为万元（40万元+90万元—万元），应纳企业所得税万元（万元×25％）

销售公司当年业务招待费可扣除36万元，未超过销售收入的5‰；广告费和业务宣传费合计发生350万元，未超过销售收入的15％。则销售公司合计应纳税所得额为84万元（60万元+24万元），应纳企业所得税21万元（84万元×25％）。筹划收益

整个利益集团总共应纳企业所得税为万元（万元+21万元），节省所得税：万元=65一精明者筹划税务系统学习税务筹划方法，最直接降低企业成本的手段60种降低税收的思路和方法成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技财务管理必须围绕企业战略方向展开版权所有©2005-诚恒科技企业战略的几大问题企业哲学总体战略态势业务定位核心能力战略基础我们是怎样一个企业公司的使命是什么企业生存的价值在哪里公司的愿景是什么对宏观经济以及产业经济发展进行判断，确定企业的发展态势—进、退、守主业是否有持续发展空间单一或多元化经营近、中、远期的主业应如何演变是否存在战略协同业务企业通过什么去竞争什么是企业的核心竞争力企业在什么地方进行战略实施上述战略意图，应如何规划设计组织结构、文化、资源、营销体系、技术发展、资本运作等总经理如是说：会计容易钻牛角尖，顾及一点不看其他，视野不开阔，不了解经营且无法从经营的角度看问题，这是最大的薄弱点。成功财务俱乐部快速提升聚财富碧生源收入和利润增长分析项目2011年1-6月2012年1-6月增长营业收入5.12亿3.25亿-36.50%净利润1.13亿-1.67亿-248%广告投入分析

项目2007200820092012年1-6月广告投入额0.47亿1.01亿1.6亿2.32亿占收入比率30.10%33%28%72%成功财务俱乐部快速提升聚财富退？守？进？企业发展规律新产品开发市场规模扩张多元化经营快速扩张政策快速响应策略竞争层策略差异化策略成本领先策略俱乐部课程大量分析企业运营的模式和规律，只有懂企业运营才能制定有效财务管理手段成功财务俱乐部快速提升聚财富内部因素分析外部环境分析行业与竞争分析提供多种战略矩阵分析战略及战略目标确定经营计划全面预算控制执行评估与控制战略改进诊断战略形成执行评估控制企业经营中的风险成功财务俱乐部快速提升聚财富20个财务意识的培养预算管理是你的核心竞争力必须掌握的其他核心技能成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技预算管理是你的核心竞争力全面预算管理的意义1、公司管理、提升公司治理能力

企业明确的奋斗目标；企业量化的考核指标；企业控制管理的手段。2、预算是企业平衡各项资源的有效方法

收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。3、计划预算工作的渗透性

对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。全面预算管理五大模块以五大模块为核心实现公司的战略目标，强化公司管理控制能力。预算组织预算目标体系预算编制预算执行预算考评企业战略预算执行状态数据信息反馈与分析制定年度目标修正战略考核方法平衡计分卡责任预算报表方法、时间、责任目标修正集团经营计划12345预算目标、预算导向决定了预算模式

预算的要素包括预算目标、预算导向、预算程序、预算内容、预算编制逻辑、预算期限以及预算控制原则等。各要素的不同组成形式构成不同的预算模式。没有唯一的最佳预算模式，只有最适合自己的。预算导向成本导向收入导向利润导向现金流导向预算起点目标成本销售收入目标利润

净现金流量预算依据

毛利率

销售利润率

关键业绩指标

价值驱动因素管理重点生产管理营销管理流程管理

价值管理预算导向决定了预算模式成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技企业信息化的深入应用与价值企业整体信息化框架图ERP价值的基础是：ERP可以做即时的信息收集ERP可以做大量的信息保存ERP可以做复杂的信息运算ERP可以做多维的信息汇总1、定量的效益（1）降低库存（2）降低采购成本（3）提高生产率（4）降低坏账风险（5）降低产品成本（6）提高客户服务水平（7）数据总结成功财务实战俱乐部版权所有©2005-诚恒科技EXCEL在财务管理中的应用Excel功能介绍与常用技巧创建标准的财务表格美化财务表格财务数据汇总与分析公式与函数Excel高级应用制作日常财务表格提纲数据透视表可以根据用户的需要，依照不同的关系数据来提取、组织和分析数据。数据透视表集合了筛选、排序和分类汇总的功能，并生成汇总表格，集中体现了Excel强大的数据分析功能。透视表--CFO论坛管理会计-财务分析岗位按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。没有唯一的最佳预算模式，只有最适合自己的。要求供应商能有效计划其生产能力中层财务管理：200万人，月薪在5000到20000之间对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。对企业的运营和发展不了解所有者（股东）权益比率试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。（1）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检