工程结算审核服务方案技术标

PAGEPAGE6工程结算审核服务方案技术标目录第一章、服务方案 6第一节、服务总体方案 6一、服务内容 6二、结算审核指导思想 6三、结算审核工作大纲 8四、结算审核实施方案 22五、时间规划 78第二节、关键性技术问题的处理 91一、结算审核的关键性技术问题 91二、关键性技术问题的处理 96第三节、难点重点分析 104一、结算审核控制的难点重点分析 104二、结算审核阶段的难点重点分析 106三、资金管理的难点重点分析 108第四节、应急处理计划和方案措施 109一、应急处理计划 109二、方案措施 111第二章、管理制度 121第一节、财务管理制度 121一、总则 121二、收入管理 121三、支出管理 121四、财务审批权限 122五、内部控制制度 123六、其他管理事项 123第二节、档案管理制度 124一、立卷原则 124二、归档资料 124三、案卷的编写 125四、案卷装订要求 127五、资料归档程序 127六、档案的保存和销毁 127七、档案管理制度 128八、档案资料管理 129第三节、业务技能培训制度 133一、培训的目标与宗旨 133二、培训的组织策划和实施 134三、培训的形式与方法 134四、培训的制度与成果 135第四节、业务部门管理制度 135一、人员管理措施 135二、考核相关制度 144四、业务部门的审核纪律 146第五节、内部项目成果性文件审核制度 146一、审核制度的一般原则 146二、审核制度的内容 147三、内部项目成果性文件审核制度树状图 151第三章、质量控制措施 152第一节、质量控制措施 152一、质量控制目标 152二、质量控制标准 152三、质量控制措施 158第二节、内部审核制度 165一、对拟派项目组服务质量的控制措施 165二、内部审核制度 169第三节、技术服务保障措施 177一、技术服务保障措施 177二、技术服务质量控制 177第四节、工程造价控制措施 178一、工程造价总体控制措施 179二、结算审核阶段控制措施 180第四章、进度保证措施 186第一节、进度安排措施 186一、进度安排关键控制点 186二、进度安排措施 186第二节、进度管理措施 187一、进度管理体系 187二、进度管理措施 188第三节、进度保证措施 191一、进度保证的组织措施 191二、进度保证的技术措施 192三、进度保证的经济措施 193四、进度保证的合同措施 194第五章、重点、难点分析 197第一节、重点、难点分析 197一、竣工阶段重难点分析 197二、结算审核阶段重难点分析 207第二节、重点、难点应对措施 215一、结算投资控制的应对措施 215二、结算审核应对措施 216第六章、保密措施 220第一节、保密措施方案 220一、保密措施 220二、保密承诺 228第二节、保密计划 229一、保密工作计划 229二、保密控制措施 230第三节、公司保密制度 232一、保密性管理体系 232二、严格实行保密制度 233第一章、服务方案第一节、服务总体方案一、服务内容***项目进行工程结算审核。二、结算审核指导思想我们公司是以“诚信敬业、公正、合理、效率”为宗旨，以委托内容为审计重点，以富有经验专业人士为审核人员，将管理咨询贯穿于审核始终，力求在进行工程跟踪审核的同时，积极开展咨询服务、帮助贵公司规范管理，提高投资效益。1、通过对工程建设项目工程结算审计，规范建设行为、充分保障贵公司投资行为的合法、合规性。2、通过对贵公司工程跟踪控制审核、保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金，使用效益，及时总结建设经验，协助委托(建设)单位规章制度，提高建设项目工程管理水平。3、我公司以服务性、公正性、独立性、科学性为宗旨，在项目跟踪审计过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。4、严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促施工单位实施项目建设，确保设计意图的顺利实现。对建设单位热情服务，对施工单位严格要求，并提供必要帮助，确保工程顺利实施。5、以“独立、客观、公正、服务”为宗旨，秉承“以正为先、一诺千金”的公司精神，在工程造价咨询服务过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。6、从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。7、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和建设单位在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现建设单位的建设意图。8、建设项目的造价控制是整个建设项目实施的控制活动的一个重要组成部分。贯穿于项目实施各个阶段，由项目参与各方协同完成，涉及技术、经济、组织和合同等方面内容，它包括三个步骤:即确定目标标准、检查审核、纠正偏差，做到事前控制、事中控制、事后控制。应以事前控制为主，即在项目投入初期就开始，这样可以起到事半功倍的效果。9、工程造价的有效控制，是以合理确定为基础，有效控制为核心。把项目的各阶段工程造价控制在批准的造价限额以内，以求在各个建设项目中能合理使用资金，取得较好的投资效益和社会效益。10、将高标准、高质量、高效率的完成各项工程造价咨询业务，并为本项目的各方面的管理工作提供全面的造价咨询服务，对涉及该工程商业机密的内容保守秘密。11、以“独立、客观、公正、服务”为宗旨，秉承“恒盛之道，信以为本”的公司精神，在工程造价咨询服务过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。12、从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低，控制成本，确保工程审核结果误差率控制在±1%以内。13、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和建设单位在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现建设单位的建设意图。三、结算审核工作大纲(一)总体思路1、工程结算审核是一项重要而又复杂的工作，虽然，这项工作已处在了建设项目的收尾阶段，但它却贯穿着整个建设项目的全过程，涉及面广、时间长。2、建设项目工程造价全过程投资跟踪控制是在新形势下产生的一项新的投资管理方式，也是工程造价由事后控制向事前、事中、事后的全过程控制的转变。投资跟踪控制作为现代投资管理一种重要方式，已经在大中型建设项目实施过程中被普遍实用，并且取得了明显的社会效益和经济效益。3、工程结算审核是建设项目竣工结算阶段的一项重要工作，是合理确定工程造价的必要程序和重要手段，是建设单位控制工程建设投资的最终环节，它反映了建筑安装工程量和工程实物量的完成情况，是确定工程造价的依据，评审的目的，是通过核实、对比、查证等手段，发现工程结算中不符合施工合同以及有关政策法规及现行的计价标准的误差、对高估冒算，虚报夸大的给予纠正。保证工程结算准确、合理、真实地反映工程造价，以达到有效控制工程造价。(二)造价咨询审核目的为保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实投资额。(三)造价咨询细则1、咨询业务工作依据。认真贯彻国家对工程造价咨询的各项方针政策，严格执行工程造价咨询程序。保证重点，统筹安排，遵守招标文件的规定与投标书的承诺。尊循工程造价咨询规律，坚持合理的工程造价咨询顺序等。2、本阶段工作重点是对付款计量，特别是工程变更及现场签证进行审核，做到造价精细核算、合同执行过程跟踪管理、投资动态咨询，以起到事中咨询的作用。3、服从造价咨询领导小组的工作指示和安排。对施工单位投入工程项目的人力、材料、主要设备、检测报告进行备案，对其在今后的使用、运行过程中的状况进行不定时检查记录。复核或从现场直接获取工程计量的有关数据并做好及时签证工作。4、按设计图纸和规范要求对施工单位的工艺流程、施工工序、施工质量随时进行检查并做好记录。做好工作日记和有关的工作记录。核工程计量的数据和原始凭证。对进场原材料、设备、构配件的原始凭证、检测报告等质量证明文件及其质量情况，根据实际情况认为有必要时对进场材料、设备、构配件进行平行检测。5、进行资料的收集、整理、汇总及归档工作。做好隐蔽工程的验收及各分项。分部。单位工程的验收工作。对施工单位上报的合同争议、索赔、工程延期报告等文本进行初审，并提出处理意见，上报上级领导批阅。审核施工单位上报的施工组织设计、技术方案、进度计划等。审核和处理工程进展中施工单位和设计中出现的变更情况。6、造价咨询内容有重点，选择最有效的造价咨询方法。计量支付与签证审核。工程变更价款审核、工程变更必须按规定的变更程序进行。工程变更的内容必须明确具体、图示规范，深度应满足施工和确定造价的要求。工程变更的内容如违背设计规范、施工规程或迁就施工单位的失误，造价咨询项目组将据理予以制止。7、施工单位应按合同规定，在工程变更发生后规定的时间内向监理提交该变更工程签证申请。造价咨询项目组在规定期限内对签证申请进行审核，确定变更价款。费用索赔审核，工程索赔必须按规定的程序进行。施工单位提交的费用索赔申请资料必须真实、齐全，满足造价咨询的需要。施工单位申请索赔的合同依据必须正确、理由必须充分、索赔金额的计算原则和方法必须恰当，有关数据资料跟监理和造价咨询项目组记录掌握的资料一致。8、为规范对建设项目全过程的造价咨询监督，提高建设项目造价咨询工作质量，规避投资风险，根据《建设项目审计暂行规定》，结合建设项目跟踪管理审计台账制定审计实施细则。9、建设项目审计应遵守国家、地方和行业颁布的造价咨询、财务、建筑、合同、招投标、价格、税务、土地等方面的法律法规以及下发的投资管理、建设项目管理、招投标管理制度。10、从项目审批、概(预)算编制、建设程序、建设单位遵循的内控制度、工程建设管理、招投标、合同、采购、施工、结算付款、竣工验收、经济效益分析等方面进行全过程审计监督。11、建设项目审计根据建设程序划分为开工前造价咨询、在建期造价咨询和竣工结算审核造价咨询，涵盖建设项目的全过程。并相应反映在年度造价咨询计划安排、造价咨询方案编制、造价咨询报告撰写、造价咨询意见下达及跟踪审计方面。12、建设单位应按要求向审计机构提供建设项目管理审计台账和相关资料，包括对建设项目整体情况的说明，按基本建设程序规定办理的工程建设报批、备案等相关手续、取得的批复、文件，工程管理档案、建设过程中遵循的内控制度、工程造价、财务核算、竣工结算审核资料以及竣工验收手续等资料。13、内审机构结合项目实际建设情况，采用审阅、复核、文字描述、图纸和实际工程形象对照、现场勘察鉴定、抽样检测以及分析比较等方法进行造价咨询。(四)造价咨询审核内容1、送审相关资料内容的审核(1)设计资料内容的审核立项审批文件资料，设计文件与概算以及概算调整文件资料，投资计划资料，设计会审、纪要等资料，设计变更与变更签证资料，初、终验文件资料及现场签证通过以上资料内容的审核，查验工程建设程序是否符合规范、工程设计概算、计划执行是否符合工程建设管理要求。2、其他相关资料内容的审核：(1)相关责任单位资质证书(2)招标、投标文件资料(3)设备(主材)购置合同、发票及其他资料(4)相关地方文件、政策规定(5)相关管理制度(6)其他与结、决算审计相关资料通过以上资料的审计，查验工程取费是否符合规范、设备(主材)的计取是否有据有依、内控管理制度执行是否符合公司内部控制制度实施有关规定。3、结、决算资料内容审核：(1)单位工程施工合同(2)单项工程结算文件、结算书、结算资料(3)单项工程现场查勘、隐蔽工程的现场查看和验收、核实结算工程量(4)单项工程相关验收文件(5)单项工程初步设计与变更设计批复文件(6)单项工程设计变更与变更签证资料、现场签证资料(7)本工程其他相关资料通过以上单位工程结算审核，查验工程建设规模是否在设计批复和计划控制范围之内。工程量计算是否计算规则，相关取费是否符合定额规定的要求，结、决算结果是否符合实际。4、重点审计的内容包括：(1)工程量是否与批准初步设计工程量相符(2)工程量是否与合同签订工程量相符(3)工程是否与实际施工工程量相符(4)施工费报价是否正确，是否与投标报价一致(5)编制的预结算设备(材料)消耗是否与定额或投标报价一致(6)建设单位供设备、材料用量是否与实际数量一致(7)变更和现场签证是否有建设单位、监理单位(随工)的签证，是否存在重复计算的现象(8)建设单位有关其他建设工程费、是否在本工程中结算中扣除(9)汇总工程报价是否准确(10)结、决算是否符合工程管理规定投标报价、合同规定优惠措施等约束条件(五)咨询服务审核依据1、土建部分审计依据执行及相关取费标准2、本工程设计图纸及初步设计批复3、本工程施工的招、投标文件和相关批复4、本工程施工、监理、设备(材料)购货合同5、本工程现场勘察记录以及建设单位、施工单位、审计单位三方确认审计原则6、本工程设计、施工、设备(主材)购货合同，以及相关市场调查价格信息7、本工程施工单位编制的结算资料(结算用纸、结算测算资料、综合技术文件)8、本工程初验、终验报告9、其他与本工程审计相关依据(六)咨询服务审核工作流程1、工程进度款审核工程进度款是施工过程中，施工单位按月或按结点申请的付款额。我方造价工程师在接到施工单位的付款申请报告书后，保证7工作日内审核完成。2、工程变更增加或增少款项的审核工程变更签证根据工程变更实际量，结合施工现场情况，在施工单位报送工程变更书后，保证7个工作日内审核完成。3、工程竣工结算工程竣工结算根据甲乙双方报送的竣工结算资料及我方在跟踪工作过程中积累的资料，结合工作现场及现实依据，在竣工结算书报送我方日为始进行竣工结算审核工作。工作量包括与建设单位交换意见、配合建设单位组织施工单位对审核结果进行签证。(七)资料审查时应关注的重点内容1、当评审人员接到结算资料后，首先要熟悉工程招投标文件及工程施工合同，在了解工程基本情况的同时，还要重点了解这些文件关于该工程具体的、专有的条款。2、招标文件中关于项目内容的具体描述和要求、工程的承包方式、计价办法，商务标的编制说明、技术条款中计量规定，合同的专用条款的对甲乙双方增加责任义务、结算办法、工期延误及工程质量奖罚条款等等。因为这些内容是进行竣工结算审查的最主要和直接的依据，也是工程变更签证评审的前提。3、全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等资料，找出竣工图与施工图的差异，如哪些部位取消了，哪些部位是新增的，这些差异都有可能是结算中的关键。4、在熟悉资料的过程中，对不明确的地方要作好记录，哪些问题要问施工单位的，哪些是要向建设单位或现场监理进行核实的，对某些变更签证有疑问的地方，必须要到现场进行实地踏勘的，做到有的放矢。(八)进行现场踏勘及踏勘时关注的重点内容1、在完成了初审后，应进行现场踏勘。无论送审的工程大小，金额多少，复杂程度难易，在条件允许的情况下，一定要深入现场，增强感性认识，掌握第一手资料。2、工程结算已送审，但工程尚未完工或未办理竣工验收。如某一工程结算，在进行初审时除缺少竣工验收资料外，其他资料均齐全，当时，送审单位承诺该工程竣工验收正在办理中，当我们来到现场发现在工程的施工范围内有施工人员在挖土方，现场还堆放着预制构件，建设单位解释说该工程要急于办理财务决算，所以，提前将工程结算资料送审的。3、依据《建设工程价款结算暂行办法》第十四条规定“工程完工后，双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项，进行工程竣工结算。”当然，该工程未完工，不具备办理工程结算的条件，只能作退审处理。虽然，这个案例不存在普遍性，但他提醒我们在进行结算审核中，也要注意此等问题的出现。4、留意竣工图纸与实际现场存在的差异，从中判断其竣工图纸的正确性。竣工图应根据施工图和设计变更正确绘制，在评审时，一方面要核对原施工图和变更资料，检查竣工图是否正确，注意竣工图与原施工图的差异，对那些取消的部位，和设计变更新增的项目内容要重点留意，另一方面要核对竣工图与实物是否相符，是否完整，要带着竣工图查看现场。5、某工程结算，其专用合同提供施工用地的条款约定，“发包人不保证本合同工程范围内的施工用地能全部移交承包人进行施工，经发包人提出，承包人应同意将不能施工区段的工程从合同中剥离并调减总价合同，且承包人不得以此向发包人索赔。”在踏勘现场时发现该工程地面回填范围比竣工图所标注的尺寸小。6、经实地用尺进行丈量，的确如此，经现场监理确认，该回填范围缩小，是由于征地没有解决，因此，只能回填至此。经过与建设、施工单位勾通，最后施工单位同意重新按实绘制竣工图，并将没有施工部分在图中剔除，工程量有扣减。7、通过现场勘察，对现场签证资料的真实性做出判断。现场签证是否客观存在是审查的首要工作，真实性审查重点是审查现场签证内容是否真实，有无弄虚作假，如某工程结算中有一份变更签证，内容是施工红线范围外有一厂房拆除重建，并附有施工简图，经现场核实，发现该厂房并没有拆除，也就更没有重建的项目了，经过取证了解，该签证为虚报项目。8、虽然设计变更及现场签证很多都存在于隐蔽工程中，如基础、加固、临时工程等，如何判断其真实性，给评审工作带来很大的困难，但是，评审人员根据自己的工作积累，结合现场踏勘的情况，仍然能够进行合理的判断。(九)结算审核阶段需注意的问题1、现场签证要注意是否符合施工合同的约定当现场签证的真实性确认后，就要对设计变更及现场签证的必要性进行评审，所谓必要性，就是现场签证的理由是否充分、合理、是否属于合同允许调整的范围等。例如，某工程结算，施工单位增加拆除一建筑物，并以合同外项目申报，理由是该建筑正好在施工范围内，不拆除它，施工无法进行，此变更签证得到了监理及建设单位的同意。表面上看此签证没有问题，但与招标文件、施工合同联系起来看，此签证是不应该发生的，在专用合同承包人的一般义务和责任中约定，“施工期间，承包人应配合发包人进行施工用地范围内的施工清障，用地范围内的障碍物由承包人清除，费用由投标人在投标报价时考虑。”2、设计变更及现场签证的单价如何复核单价复核是工程结算审核的重点工作之一。根据合同条款的有关内容，对工程变更计价的一般情况作了必要的规定，工程中最常用到的有以下三点：(1)工程量清单中已有适用于变更工程的单价，按已有的单价执行。(2)工程量清单中只有类似于变更工程的单价，按类似单价经换算确定。(3)如果工程量清单中没有适用于变更工程的单价，业主和承包商协商确定单价。3、采用合同内项目单价。若变更工程在工程量清单中有相同或类似项目，而且工作内容和现场情况基本相同，可以按该项目工程量清单单价计算变更费用。但在实际的结算审查中发现，由于一些施工企业在经过残酷压价，低价中标后，当工程实施过程中，一旦工程发生了设计变更或现场签证，施工单位总是想尽可能的往高套价，或按第三条重新确定其单价。4、确定新增单价，当新增项目没有或类似的工程量清单单价时，就要新增单价。新增单价要注意以下几个问题：(1)认真熟悉招投文件及专用合同中对新增工程项目的定价办法。(2)使用什么定额作为计价依据。(3)材料价是按什么时间界定，是投标时期的，还是施工期的。(4)取费标准是什么，是否考虑下浮，下浮的比例是多少。5、工程竣工结算审核是一项技术性、经济性和政策性很强的工作，从熟悉资料开始到现场踏勘，要做的工作很多，很繁杂，延续的时间很长。评审时除了要注意以上的几个方面外，评审人员还要注意良好的职业道德修养，不断提高专业理论水平和实际业务操作技能，及时了解地方及国家的有关工程造价方面的法规政策，不断总结本专业结算审核的工作的经验，在工程造价控制的最后一个环节，确保工程造价的真实性、合理性。(十)初步工作方案1、提前准备及时沟通提前介入，在最早的时间与业主进行有效沟通。一旦我公司中标具备评审服务条件以后，尽快安排我方与业主相关方面及早沟通，以求尽早熟悉或开展评审工作。2、加强计划管理评审工作的最大特点是时间短、任务重，在短时间内完成大量工作，最有效的保证手段之一就是事先编制一份科学、合理、可行的工作计划。我公司认为应该与业主沟通协调、科学安排，编制一份评审工作整体工作计划以及一份细致到每天的工作计划，并将该计划与实际工作的整体计划统筹考虑并协调一致。每人均严格按计划执行，同时也要求其他各相关方也严格按计划即使履行各自职责。过程中及时检查，发现问题及时解决。3、组建有经验的团队在关键节点，我公司拟安排强大工作团队并由公司总经理亲自担任项目总协调人。绝大多数团队人员均具备多年的、丰富的评审工作经验。团队成员分工明确，工作关系清晰，工作效率高。4、加班在时间紧、任务重的情况下，必要的加班是非常有效的保证措施。我公司拟在时间要求紧的关键节点开始工作之前，召开专门的动员会，动员大家做好足够的思想准备，提前将家里的事情或其他私人事情安排好，在业主要求的时间以内没有休息日、没有节假日，连续作战。对于员工加班付出的额外劳动在公司规定的基础上给予更高的补贴和奖励。从思想上、政策上调动大家的积极性，提高工作效率，保持工作热情，确保在规定的时间内完成任务。(十一)工程结算审核工作基本要求1、收集工程相关的文件资料。招投标文件、工程预算及标底、施工合同、设计变更、现场签证、施工方案等工程相关文件资料是工程价款结算编制的指导性文件，在进行工程价款结算审计工作之前，必须全面地进行收集整理，并详细地进行了解。2、熟悉竣工图纸。竣工图是工程结算审核的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。3、了解工程结算审核包括的范围。根据工程结算编制说明，了解工程结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、厂区道路、以及设备安装等的结算范围。4、弄清工程结算审核的依据。工程结算的编制必须依据一定的单价和定额标准，任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据不同的工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。5、建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题。6、必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。审核工程量必须严格依据竣工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范，按照各专业定额规定的规则进行7、必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据。在施工图工程量的审核过程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规则多，容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据，并做到与“勘察”环节的成果相结合，确保工程量计算的真实性和正确性。8、必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料，查看设计变更手续是否齐全、是否由施工方的原因所造成。但不是所有的签证都能计算费用，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或是与施工方串通等，这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。对隐蔽工程，必须要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证，必要时可以采用摄像的方式进行记录。9、无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，则不予认可。10、工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规则和其他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以准确判断。11、竣工结算审核是就承发包双方最后工程结算价款进行的审核工作，是对承包方编制的竣工结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，更加合理地确定工程造价，达到有效控制工程造价的目的。12、针对具体项目的实际特点，结合我公司多年来从事公共建筑、民用公共建筑及其他建设工程项目的工程造价咨询服务经验，配备专业齐全、审核经验丰富、职业道德良好的专业骨干组成审核工作组，在尊重业主、现场监理和设计人员意见的基础上，积极获得他们的配合，公平公正的提出咨询意见，最终各方达成一致。最大限度地降低工程造价、降低审核风险，确保审核质量，维护国家利益。我们按下述审核工作内容、审核工作步骤和审核工作方法进行审核工作。具体工作还可视业主要求及实际情况进行适当调整。四、结算审核实施方案(一)工作目标1、真实、合法、有效。2、满足审核对象经济特征本质要求。3、满足审核功能最优发挥。4、满足委托者对审核工作的要求。(二)工程竣工结算审核原则1、坚持以现行的工程造价管理规定为依据，按照甲乙双方在施工合同中的约定或补充协议，有关会议纪要，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审计计算，审查是否按图纸和合同规定全部完成工作，是否有未完成的工程项目。认真核实每一项工程变更是否真正实施过，该增的增，该减的减，实事求是审计工程结算。2、竣工结算我们将严格采用过程跟踪记录，做到准确无误、公正、公开。严格审核各种不合理因素，如高估或冒算工程量、高套单价，重复计算，巧列项目，重复取费及其它不符合规定的现象。3、严格审核主要材料的选用是否合理，避免偷梁换柱现象。4、结算审核时我们一定会以耐心、细致的工作方法，并根据施工过程中的相关记录，认真核算工程量，不怕麻烦，多与现场核对。同时，为了保证工作不出漏洞，实行工程结算复审制度和工程尾款会签制度，确保结算审计质量。我们还将编制准确、公正的竣工结算审计报告，分析工程造价情况供建设单位及上级审计部门参考。5、依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。(三)工程竣工结算审核依据1、建设工程有关法律、法规及文件规定。2、《工程造价咨询业务操作指导规程》。3、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法。4、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额。5、相关工程造价计价文件。6、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等。7、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程签证、工程联系单等。8、竣工结算是一种动态的计算，是按照工程实际发生量与额来计算的。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工结算审核和核定新增固定资产价值的依据。(四)工程竣工结算审核服务范围1、用现代审核方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等。竣工结算。2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审核月报。3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。(五)审核的程序1、按照“全面审核、突出重点”的方针，确定年度审核项目计划。根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审核人员。项目组编制审核实施方案，作为实施某一具体审核项目的作业依据。2、下发审核通知书，要求被审核单位在审核过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料。项目组应用各种审核方法实施审核并收集、形成审核证明材料，编制审核工作底稿，提出审核意见、审核报告。项目组按照“审核、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审核意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。3、根据我公司工程审核的特点，工程审核采用报送审核的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审核部审核。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审核部门审核。4、审核部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办，若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审核。5、审核人员在审核过程中要坚持原则，审核要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审核内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审核人员审核完毕签署审核意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审核专用章生效。6、审核结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审核部门应有复印件存档，一般概预算审核部门只在登记受理本上记录备查。工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。7、审核部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办，对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算，对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审核。8、按照“全面审核、突出重点”的方针，确定年度审核项目计划，根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审核人员。项目组编制审核实施方案，作为实施某一具体审核项目的作业依据。下发审核通知书，要求被审核单位在审核过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料，项目组应用各种审核方法实施审核并收集、形成审核证明材料，编制审核工作底稿，提出审核意见、审核报告。9、项目组按照“审核、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审核意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。取得每一年度工程项目的投资计划，新增施工合同以及现场监理的施工进度报告等业务资料。与概算项目、年度批准投资计划核对，检查是否存在概算外项目。10、检查“在建工程”科目累计发生额的真实性是否存在概算外其他工程项目的支出。获取和编制项目每个年度的“在建工程—土建工程”、“在建工程—在安装设备”、“在建工程—其他支出”明细表，并与总账、明细账核对相符。并实地观察工程现场。与概算指标进行核对，分析超支或节约的原因。11、检查是否存在已达到预计可使用状态，但未办理竣工结算审核手续、未及时进行会计处理的项目。检查支付款是否按合同、协议、工程进度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。12、对于领用工程物资，检查领用是否有审批手续，会计处理是否正确。是否将生产领用的备件、材料列入建设成本。已完工程结算会计处理是否正确、资料是否齐全。检查是否将概算外其他设备、工具器具等列入本项目。13、具体审查建设单位管理费列支是否合理，是否存在擅自提高标准、扩大开支范围的现象，审查土地征用的数量是否合理，有无擅自多征土地的问题，土地征用及迁移补偿是否按规定的标准和范围支付，有无弄虚作假的问题，勘察设计费是否按照国家有关规定支付，有无调高收费标准或以其他名义虚列设计费的问题，审查研究试验费支出是否按有关规定使用，有无计划外项目和应由生产单位、施工单位等单位负担的费用混入，借款利息支出是否合理，办公生活家具、器具购置支出是否控制在概算数之内，有无利用投资为生产单位购置工器具的情况。(六)工作计划1、即与委托方签订合同协议书，内容主要包括造价咨询依据和原则、造价咨询目标和范围、工程造价内容、合同双方的义务和责任、造价咨询时间、造价咨询费用、保障等。合同协议书一经签订，我公司及造价咨询人员应当按照合同协议书履行对客户和责任。同时，造价咨询项目负责人依据合同协议书的具体要求，在实施各阶段造价咨询工作前拟定相应的造价咨询计划。2、工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况。项目是否进行招标、采取何种招标方式以及招投标执行过程情况等。造价咨询所需的相关资料的可获取性。工程主要材料的供应方式，重要材料、设备是否进行招投标。3、项目是否执行工程监理制，监理在施工过程中是否全过程控制、现场监理人员安排情况等。工程项目中期讲师及支付情况。工程变更及洽商的认定程序，工程结算情况。获取造价咨询所需资料。通过对本工程项目的了解，为详细制定各阶段造价咨询计划及实施好造价咨询工作，应获取必要的造价资料。4、建设项目的立项可行性研究、初步设计及概算、规划、土地征用等批复文件。年度基本建设计划。拆迁补偿手续办理、工程质量监督手续办理文件。项目施工、勘察、设计及监理等的招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书、合同文件。施工图设计文件。项目概(预)算资料。建设工程合同资料。项目前期费用财务资料。建设单位内部控制制度等。5、工程现场施工情况资料。工程设备、材料采购及待摊费用资料(包括招投标资料、合同等)。施工招标文件、投标书、合同文件、施工组织设计及方案、施工图纸、工程变更及洽商、图纸会审记录等资料(工程变更通知、变更令及变更图纸、工程洽商记录等)、工程索赔审批文件、工程中期计量申报及审批表、中期支付证书、清单暂定金项目、分项、单位工程中间交工证书、承包商施工自检资料、试验资料、质量报验资料、监理抽检资料、监理质量评定资料、业主和监理工程师书面发布的关文件等。6、工程质量验收资料。建设单位编制的竣工结算审核报表。施工招标文件、投标书、合同文件及补充协议、竣工图、工程变更资料(工程变更通知、变更令及变更图纸等)、工程洽商记录、工程索赔审批文件、工程中期、终期计量申报及审批表、终期支付证书、质量验收和质量评定结果及其质量保证资料、业主和监理工程师书面发布的有关文件。工程尾工相关资料等。7、制定造价咨询计划并审核，造价咨询目标。造价咨询目的、造价咨询范围及造价咨询策略。重点造价咨询领域及主要问题。造价咨询工程进度时间、费用预算。造价咨询小组组成人员分工。造价咨询重要性的确定及造价咨询风险的评估等。8、具体造价咨询计划包括，造价咨询目标。造价咨询程序。执行人及执行日期。造价咨询工作底稿的索引号等。9、造价咨询目的、造价咨询范围。造价咨询时间安排是否合理，是否满足委托人及业务约定书的要求。造价咨询重点的确定是否恰当。造价咨询策略的制定是否科学、可行，是否具有可操作性。造价咨询小组成员及分工能否保证造价咨询工作顺利进行确保造价咨询质量，是否符合招投标文件的要求等。10、拟定造价咨询程序的执行能否确保造价咨询目标的实现。造价咨询程序是否适合各造价咨询项目的具体情况。重点造价咨询领域的确定及造价咨询程序是否恰当。11、本工程项目跟踪审核、竣工结算审核及其他造价咨询服务主要依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审核法》、《建设工程施工发包与承包计价管理办法》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招投标法》办法以及我公司所获取的与审核相关的各类资料等。12、为保证工作质量，达到审核目标，本工程项目跟踪审核、竣工结算审核及其他造价咨询服务采用现场全面审核。即审核人员在业主现场，对跟踪审核、竣工结算审核及其他造价咨询服务各阶段需审核内容进行全面详细审核，以获取直接、真实、完整的审核证据。13、本工程跟踪审核、竣工结算审核及其他造价咨询服务各阶段审核工作完成后，向委托方就该阶段工程项目的审核情况及审核结果进行汇报，在委托方对审核结果没有异议的情况下，出具各阶段审核报告(其中工程造价计量审核由建设单位、承包商及我公司签各专业审核定案表及汇总工程价后出具审核报告)。14、按照中国注册造价师独立审核准则、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算暂行办法》以及合同协议书的要求出具各阶段审核报告(包括开工前审核报告、建设期间各阶段审核报告、竣工结算审核报告)并保证审核报告的真实性、合法性、已实施的主要审核程序和应发表的审核意见。15、审核报告的合法性是指审核报告的编制和出具必须符合中国注册会计师独立审核准则、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算暂行办法》等的相关规定。16、审核报告应包括约定书所列审核内容。格式分为审核报告和管理建议书。工程造价审核报告应按合同反映计量支付表、变更令等送审金额、核减金额及核减理由、核定金额等内容、审定的基本建设结算书或基本建设竣工决算等。管理建议书应包括内部控制制度评审以及存在的主要问题和管理建议等。17、施工准备阶段的跟踪。依据批准的施工组织设计和进度计划，检查各种制度的建立，人员的配备及培训，材料设备的准备，工器具施工设备的准备情况等等。18、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录跟踪隐蔽工程，对现场设计变更及签证进行造价咨询，提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔等等。对施工现场进行定期巡视和不定期抽查，并做好记录。19、根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，防止超进度支付。20、合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。审核洽商记录的真实性、合法性，审核工程子目综合单价是否与清单报价一致，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商签证，审核时进行调整。21、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。22、对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。23、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。24、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。25、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。26、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵涉到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。27、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。28、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位，与施工单位协商是否索赔。29、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予支付，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。30、为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，专业造价人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与有关变更签证一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。31、同中约定的，不能以签证形式出现。例如人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，及时提请业主注意以补充协议。32、对电子工程签证单进行备份，手写签证单要求复写，避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时报告业主。33、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。做好原始资料的积累，为正确处理可能发生的纠纷、索赔、维护各方应得利益提供原始数据。34、对主要材料、暂定价材料、设备采购，由施工单位提供材料品种、规格、质量标准、数量、生产厂家、报价及拟采用的单价等相关资料。35、业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格，按设计要求进行初步审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后送跟踪审核单位进行审核，审核单位按合同要求将审核(询价)结果书面反馈给业主。36、实施公开招标的材料，审核单位应参与全过程并提供咨询意见。37、建设单位供货或指定材料，审核单位协助业主询价后，由业主确定材料设备价格。施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方代表询价后，按价格低的结算。38、参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。主要审核合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。41、总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审核。提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。提供建设单位方确认的现场图纸变更而引起费用，工期变动的估算咨询。42、计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。43、定期根据施工方的进度款申报计划(每月)，提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。协助建设单位按合同支付进度款，核审付款报审表。44、协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。45、施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。46、协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。47、业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。48、业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。业主未能及时交付工程款。49、物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。国家政策、法令修改，不可抗力因素等。50、工程竣工后按照业主的委托，审核单位组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。(七)工作任务1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审核管理理念，促进工程建设管理水平的提升。(八)审核的方式1、审核方式(1)项目组接收工程竣工结算业务后，应在《工程造价咨询合同》约定的时间内对工程预付款、进度款、变更款和工程索赔款等作出最终审核，出具工程竣工结算审核报告。(2)在项目实施过程中采用全过程审核的方式。安排1-2名审核人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好审核工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。2、审核内容(1)送审资料的完整性、合法性和充分性。(2)计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则。(3)清单项目中人、材、机换算及计算结果是否准确。(4)工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确。(5)清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定。(6)主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据。(7)甲供材料的品种、数量和结算是否正确。(8)分包项目工程量的划分和结算是否正确。(9)措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确。(10)各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定。(11)实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任及关键奖罚款。(12)索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确。(13)其他与工程造价有关的内容。3、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。4、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量咨询流程单》交项目负责人复核。5、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交建设单位和施工单位征求意见。6、如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议，项目负责人应要求委托人约时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方意见，必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识。7、对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量咨询流程单》交咨询企业技术负责人进行最终审定。8、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，加盖公章。9、承发包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍有异议的，可以向地方建设行政主管部门申请调解。调解不成的，可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。(九)审核的主要委托内容(以合同约定为准)1、前期阶段的主要工作，对设计概算进行审核、调整。参与工程招投标活动，对招标文件(含工程量清单)、评标办法进行审核。对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。2、施工阶段的主要工作，对施工方编制的预算进行审核。把住变更审核、现场签证、材料核价关。控制工程进度款支付。对追加工程先预算后实施再结算。提出合理化的建议降低建设成本。3、竣工阶段的主要工作，竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行情况进行总结。(十)工程结算审核重点1、防止施工过程中以工程量变更等方式对施工单位的承诺优惠进行变相补偿。2、当设计和施工为关联单位时，应注意工程的设计变更、签证是否合理，做到方案必选，节约投资，手续完善，对节约及浪费实施奖罚有度，大力提倡合理化节约投资。3、在合同签订及执行中关注施工措施费、不可预见费、采用新技术新工艺所发生的费用。4、关注工程材料市场价格的变动趋势及合同定价。5、关注工程的材料采购、工程施工实施招投标的执行情况及合同签订。6、施工期间在现有的施工现场管理制度的基础上进一步规范和完善竣工结算的办理手续，及时办理结算。协助业主建立健全资料分类归档，便于查阅。7、对于执行据实结算的工程，对影响工程造价的材料价格在合同进行约定，以免造成结算扯皮，增加投资。8、协助发包人及承包人解决处理工程款项纠纷和差异问题。9、单位工程结算编制是否真实、准确。审核基础单价计算的正确性。工程单价是否正确，单价包括的内容是否重复、遗漏、执行计价标准是否正确、合理。10、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，各工程的构配件名称、规格、数量和单位是否与设计文件的规定相符合。工程取费是否执行相应计算基数和费率标准。设备、材料用量是否与定额含量或设计用量一致。11、设备、材料是否按国家定价或市场价计价。各项费用标准是否正确，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。12、结算项目是否与设计文件及合同文件相符。审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。审查设计变更或工程签证的合理性、真实性、完整性。13、审核组应根据各参建单位的合同要求，对被审核单位按照审核组规定的时间和方法报送资料，并及时确定审核结果。采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审核。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审核基本结束”。14、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审核后作为工程竣工结算的组成部分。15、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审核后作为工程竣工结算的组成部分。16、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审核组审定后再作为工程竣工结算的依据。17、对于在建工程其他费用的审核，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审核，并按时做好审核工作底稿。审核组根据各参建单位的合同要求，对被审核单位按照审核组规定的时间和方法报送资料，并及时确定审核结果。(十一)造价咨询工作方案1、建设项目应严格遵循国家规定的建设程序，即建设项目从酝酿提出、进行建设到建成投产全过程各项工作遵循的先后顺序。建设项目审计应按照项目进展情况、结合审计风险评估、投资额度、审计资源，适当安排审计计划，合理安排审计时间，根据开工前审计、建设期间审计、竣工决算审计的不同要求，对工程分阶段实施审计。2、审计过程中应注意审计人员之间的配合，避免不同阶段重复工作。对于未审计即开工以及未审计即竣工验收的项目应要求建设单位专案说明。3、具体审计过程中，内审机构根据对建设项目的调研情况，下发审计通知书，拟定审计方案，进行审计公告后开展审计。现场审计工作完成后，撰写审计报告草稿并征求建设单位意见，审计报告报主管领导批准后下发审计意见或审计决定，进行审计结果公布。4、对建设项目从筹备建设到正式开工前这段时间的工作内容所进行的审计，包括对建设项目前期建设程序、设计(勘察)、招投标、合同、建设资金审计等内容。5、审查前期建设程序执行情况，前期建设程序审查是指对建设项目从立项、论证、批准建设到准备开工过程中决策程序的真实性、完整性进行的审查与评价。6、项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件及上级主管部门的批示(批复)、形成决策的内控制度、与决策依据及程序有关的资料以及土地证、规划证、施工许可证等相关证照。7、根据项目建设特点、规模、相关机构审批权限审查项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件审批程序是否完整，是否按顺序进行。项目决策是否经过比选、分析、控制等过程，项目建设是否符合国家规定及发展战略。决策内容是否真实、完整，依据是否充分，是否经专家进行全面论证。8、审查可行性研究报告及初步设计文件是否按项目规模由相应的审批部门批复，项目实际情况与批复内容是否存在差异，未取得批复即开工的项目应查明原因。明确该项目应取得的施工许可手续是否已由相应的主管部门审批。审查建设项目的建设方式，是否执行建设项目法人责任制。9、审查建设项目用地数量、方式是否符合实际需要，建设用地是否经部门批准，各种土地补偿安置费用是否符合当地规定的标准。项目用地是否拆迁完毕，施工场地是否平整，施工用水、供电、道路、通讯是否通畅，施工单位的资格资质是否符合要求并已完成开工前准备工作，是否已向施工单位交付满足进度所需的施工图纸，主要设备、材料采购订货是否开始。10、审查和评价设计(勘察)环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，勘察、设计资料依据的充分性和可靠性，委托设计(勘察)、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。11、委托设计(勘察)管理制度，经批准的可行性研究报告及估算，设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料、概预算编制原则、计价依据等基础资料，勘察和设计招标资料，勘察和设计合同，初步设计审查会议纪要及批复等相关文件，组织管理部门与勘察、设计单位往来函件，经批准的初步设计文件及概算，施工图