预算管理调查资料#

#/7全面预算管理调查资料一、公司综合文件公司组织结构图及各部门工作职责及分工见附件（点击链接）各部门内部组织结构图及各岗位职责分工见附件（点击链接）公司财务报表，包括过去三年的资产负债表、损益表、现金流量表及相应明细表见附录公司内部控制制度（授权制度）公司目前执行的各项主要政策文件或手册，具体包括生产管理制度、预算管理制度、资金管理制度、固定资产管理制度、成本管理制度见附录二、预算三、成本公司成本核算的具体方法公司成本核算的数据基础（成本信息系统或成本核算表格）主要产品生产流程图及说明四、资金公司各项业务的资金流占总资金的比重（以过去三年平均数据为参考指标）本公司是一个生产和销售比较单一企业，如剔除偶然发生的特殊资金业务，公司年资金流约14.5亿元，其中：主营业务收入占52%，购买原材料等占22%，支付职工的各项费用占3%。支付各项税费占5%，购卖固定资产、投资等支出占1%，偿还债务占9%，支付各项股利、利息占6%，其他支出占2%。公司各项业务的资金流特点书面说明（收付款特征、季节性、收款或付款的集中或分散特征、业务对象的结算特征、业务对象的结算特点、每一项业务的资金流转周期、各项业务的会计年度资金余缺情况等）公司收入从业务上来看基本上来自尿素销售，从地区来看分为三大块，一是国内沿海地区的销售约占总收入的60%，二是省内的销售占20%，三是出口占20%，公司一般从年未11月至年初二月份为相对的收入淡季，一般国内收入业务均采用电汇方式，国外采用信用证方式，结算周期在15至45天。资金支出主要有大宗原材料，供应商较单一，结算周期为周结算或月结算，归还贷款及利息结算期为3个月或6个月，分配股利为每年一结算。资金管理手册及现金的内部控制规范另附现金管理的纵向行政权责、授权体系描述公司现金管理的纵向行政权限主要体现在对外支付款项上，任何对外付款都须由申请部门填写《对外付款审请表》，由经办人和部门负责人签字，并附上与该业务相关的票据原件、合同或协议等，根据对外付款的审批权限报有关负责人签字后方可办理付款，具体的对外付款审批权限为：（1）5万元以下由计财部副经理签付；（2）5至10万元由计财部经理签付；（3）10至50万元由财务总监签付；（4）50至100万元由公司总裁签付；（5）100万元以上由董事长签付。详细的资金流程图（包含各主营业务、其他业务领域及投资融资部份）年度、季度和月度交易金额量和平均交易规模公司年度、季度和月度交易金额约为7.5亿元、1.9亿元和0.62亿元。平均交易规模150万元。资金的集中方法、途径本公司资金收支统一集中在公司财务部，不存在从其他单位调集资金问题。涉及现金的重要比例及财务分析报告：投资/借款的比率收款和资金集中的办法说明；本公司资金收支统一集中在公司财务部，不存在从其他单位集中资金的办法。一年至三年内公司平均现金余额（存量）及发生额（流量）公司平均现金余额约1.8亿元，发生额约15亿元。借款权限、借款决策的依据、通常的借款规模和频度、借款种类和对象说明公司需要对外筹措资金时，由计财部根据资金需求量，从贷款利率、汇率，银行资质等方面进行分析，提出筹资方案，经董事会通过，报总公司批准后，在批准的额度、用途、方式、期限等范围内进行。目前公司只有一笔向中国银行借入的5年期美元贷款，金额为6725万美元，由中国海洋石油总公司提供担保，已归还本金2250万美元。重要合同或常规合同的收付款条件收入方面出口为信用证付款，国内一般为款到发货；支出为每周根据合格量付款，或月未根据上月实际用量15日内付款。年度、季度银行利息费用及服务费用年度、季度银行利息费用及服务费用约为1300万元和400万元。投资政策（包括长期投资和中短期投资）公司一般情况不提倡对外进行投资，如需要对外投资应尽量选择与本公司主营业务相关的，有利于扩大公司规模，发展前景效益好的项目。年度、季度和月度的资金支付数量和平均金额公司年资金支付约7亿元，季度需支付资金1.5亿元，月度资金支付约0.4亿元，平均金额为0.59亿元。主要支付方式公司各项业务资金支付主要以现金通过银行电汇转帐方式支付。与折扣及分期付款有关的支付政策公司目前未采用折扣及分期付款的各项支付政。资金管理分支部门结构及与公司总部资金管理部门的关系资金管理统一由公司计财部在总公司下达的权限、预算控制下进行，超出权限需报总公司批准，下级单位无资金管理权限。资金管理分析报告：正式的对外财务报告的内部财务报告正式对外报告有资产负负债表、利润及利润分配表、现金流量表、应收应付款项帐龄分析等报告。对内除对外正式报告外还包括货币资金明细表、应收及预付帐款明细表、长期投资明细表、长期借款明细表、应付股利、应交税金、应付工资及福利、主营业务收入等明细表。五、采购库存主要供应商及供应产品见附件（点击链接）采购计划文件见附件（点击链接）主要外购存货的采购价格及其决定方式按照公司下发文件海油富岛[2002]18号《合同管理办法》执行。见附录采购订单或合同的标准格式见股份公司质量体系文件（ISO9001）购销合同标准版本见附录仓库保管制度及盘点制度见附件（点击链接）安全库存及订货批量的制定文件正在整理编制。7、合同管理制度海油富岛[2002]18号《合同管理办法》见附录8、近三年的库存报表应由计财部提供。物资仓库期末库存报表（见附件3）9、存货编码体系及编制原则目前正按照海洋石油总公司物资编码管理组制订的编码原则，组织相关人员在编制中。六、销售及应收款应收帐款核算流程图（包括单据的流转和主要内部控制点）销售合同f货款达帐通知一产品发货通知单一产品出库单（出门证）核算应收帐款—产品交款通知单公司有关信用政策的文件，包括信用政策制定的程序，信用政策的具体内容；无公司有关客户资信调查的规定，包括资信调查的方法，程序等。见股份公司质量体系文件（ISO9001）关于客户资信调查的规定、方法及程序。公司对销售人员提成与应收帐款回收之间挂钩情况的规定目前尚未制定5、会计部门对应收帐款核算内部控制制度的内容及实行情况说明本公司对应收帐款内部控制的内容主要有：（1）根据客户的资本、抵押、经营、信誉等情况对购货商进行资信评估，确定信用度、信用规模和信用标准；（2）根据客户的信用标准、市场变化情况、确定信用条件。如在销售淡季对信誉较好的客户采取延长信用期，在市声巨变不测的情况下，寻找与客户共担风险和共享盈利的方式，建立与客户长期信用关系；（3）根据客户的欠款情况制定相应的催款方式；（4）对实际发生的应收帐款进行定期和不定期的分析、控制，及格发现问题，制定相应的对策和措施。具体包括应收帐款的追踪分析，应收帐款的帐龄分析，应收帐款的收现率分析和应收帐款的准备制度。6、会计部门对坏帐核销的具体办法本公司根据企业会计制度并结合企业的实际情况采用备抵法对坏帐损失进行核算，年末根据应收帐款余额及其帐龄分别按1年内6%、1-2年10%、2-3年20%、3-4年30%、4-5年40%、5年以上100%计提坏帐准备。对因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项，经批准后予以核销。7、会计部门进行应收帐款帐龄分析的资料会计部门进行应收帐款帐龄分析的资料主要有：与客户签定的销售合同、实际发货日期、实际发货数量，实际收款日期、实际收款额、实际欠款期限等。10、公司近三年应收帐款帐龄分析表账龄2002年12月31日2001年12月31日金额比例％坏账准备金额比例％坏账准备1年以内3,782,250.6949.74%226,935.0632,613,368.9472.89%1,992,980.961-2年1,845,903.7524.28%184,590.383,350,718.457.49%335,071.852-3年1,975,332.4525.98%395,066.49 0.00% 3－4年 0.00% 8,739,648.0019.53%2,621,894.404－5年 0.00% 42,393.400.09%16,957.365年以上 0.00% 0.00% 合计7,603,486.89100%806,591.9344,746,128.79100%4,966,904.57具体明细表另附11、 公司近三年坏帐损失列表公司近三年报董事会批准核销坏帐8,739,648.00元.七、固定资产固定资产界定标准以及分类方法见固定资产管理办法（附录）固定资产相关税收政策及纳税报告固定资产层次结构见固定资产管理办法（附录）固定资产价值构成情况（买价、运杂、安装、税费等的价值结构）见固定资产管理办法（附录）固定资产目录及资产清单见附件（点击链接）固定资产评估报告（若发生过）工程项目成本管理方案固定资产编码体系及编制原则类别+使用部门+序号固定资产管理责任部门及责任人（如使用部门、领用人、保管单位/保管人等）见附录固定资产位置/存放地点厂区固定资产增减变动审批管理工作流程（如购置、出售或租赁固定资产等）见固定资产管理办法（附录）固定资产维护管理手册见固定资产管理办法（附录）固定资产报废处理办法见固定资产管理办法（附录）固定资产超龄使用明细表每类/每项固定资产折旧预计使用年限、预计净残值、折旧方法等见