顺丰快递综合业务员员工知识培训讲座

收派员服务规范新员工培训2023/5/311课程内容基本准则收派员形象规范收派员行为规范收派员用语规范2023/5/312客户为什么愿意使用顺丰的快递？2023/5/313安全价格快捷客户服务2023/5/314看得见的看不见的服务收派员二线岗位三线岗位2023/5/315礼貌热情专业自信诚信2023/5/316我们很熟了，不用这么客气!我没有时间和他们客套!太麻烦了，有必要吗!我这么做有什么好处!……2023/5/317公司在这个行业能发展(好好生存)的必需条件客户能认可(选择)的必需条件服务人员的岗位必需条件员工个人发展的必需条件2023/5/318服务在我形服务在我行服务在我心2023/5/319了解客户、规范服务、以客为尊2023/5/3110第一阶：服务在我形2023/5/3111干净整洁、朴素大方、亲切自然2023/5/3112情景演示2023/5/3113仪容要求仪容要求头发长短适中，要勤洗，无头皮屑，且梳理整齐；不染发，不留长发，以前不盖额，侧不掩耳，后不及领为宜；保持端正的发型(女士要把头发扎起来)。面容男士刮净胡须；面部保持清洁，眼角不可留有分泌物，如戴眼镜，应保持镜片的清洁；保持鼻孔清洁，平视时鼻毛不得露于鼻孔外；女士化淡妆。口腔保持口腔清洁,早、午餐不吃有异味的食品，不饮酒或含有酒精的饮料保持嘴角清洁。2023/5/3114仪容要求仪容要求耳部耳廓、耳根后及耳孔边应每天用毛或棉签清洗，不可留有皮屑体味要勤换洗内衣外衣，勤洗澡，给人清新感觉。手部保持手部的清洁，指甲修理整齐，指甲不得长于指尖；男士女士都不得涂指甲油。手指不能佩带造型奇异的戒指，佩带戒指的数量不超过一枚。2023/5/3115着装要求着装要求身着公司统一制服，服装要慰烫整齐，不得有污损。工牌佩带于胸前，不得佩带装饰性很强的装饰物、标记和吉祥物。衣服袖口须扣上，衣领要摆好，上衣下摆须束在裤内。手腕除了手表外不得带有其他装饰物。系黑色皮带,鞋带要系好，保持鞋面干净,穿深色袜子,不得穿着拖鞋。2023/5/3116模拟演练(1)2023/5/3117工作姿势工作姿势

姿势是心灵的表现

工作姿势正确的人,给对方一种好感和信赖感,相反姿势不正确的人,不仅给对方一个不好的印象,而且工作效率也会降低。

2023/5/3118情景演示2023/5/3119工作姿势工作姿势坐在客户处未经客户允许不得随意就坐,坐下时应保持上身挺直，把双腿平行放好，两手自然放在膝盖上面,不得傲慢地把腿向前伸或跷二郎腿。正式场合或有位尊者在座时，不应坐满座位，大体占据其三分之二的位子即可,交谈时，身体微微前倾,不可身靠座位背部。2023/5/3120工作姿势工作姿势

双脚自然分开，身体正直，腰和胸要挺直，头要抬正。

嘴边要带微笑，双臂自然下垂，双手贴放于大腿两侧或自然在前合并。

站立过久时，可以稍息，但双腿不可叉开过大或变换过于频繁。

女士应挺胸收颌，目视前方，双手自然下垂，叠放相握于腹前，双腿基本并拢。

站立时不要挡住客户的视线。立2023/5/3121工作姿势工作姿势背要直肩膀放松两腿要站直、挺胸、中心放在腰部下巴微抬,眼睛自然地向前看走路方向在一条直线上行2023/5/3122工作姿势工作姿势在通道、走廊行走时要放轻脚步，走右侧的中间位置，在行走时如遇到客户应主动让客户先行。行2023/5/3123工作中要避免的行为2023/5/3124模拟演练(2)2023/5/3125公共行为规范2023/5/3126模拟通关2023/5/3127第二阶：服务在我行2023/5/3128尊重、体谅、主动2023/5/3129对客户有尊重之心，礼貌就会自然而生，就会在语言上、态度上、行为上有所表现。2023/5/3130情景演示2023/5/3131日常服务用语招呼用语“您好\你好\早上好\下午好！我是顺丰速运的收派员”(初次见面或当天第一次见面时使用)2023/5/3132日常服务用语招呼用语“对不起，请问……”，(向客户询问时使用，态度要温和且有礼貌)2023/5/3133日常服务用语应答用语“让您久等了”（无论客户等候的时间长短，均应向客户表示歉意）“麻烦您，请您……”（如需让客户办理手续或事情时，应使用此语）“不好意思，打扰一下……”（当需要打断他人谈话时使用，要注意语气和音量）“谢谢”或“非常感谢”（对其他人所提供的帮助和支持，均应表示感谢）2023/5/3134日常服务用语辞谢用语

“谢谢您的信任，我们会准时将所寄物品送至收件方的，打扰您了”“谢谢您了，总是承蒙关照，希望下次再为您服务”“再见”

2023/5/3135模拟演练(3)-12023/5/3136情景演示2023/5/3137电话服务用语接通来电时的用语：

您好，顺丰速运”

“早上好/下午好、您好、对不起，打扰您了等，我是顺丰速运的收派员，前来收件/派件”

“贵公司黄先生/小姐让我来收件”（切勿直接说出寄件人的姓名）2023/5/3138电话服务用语回答客户咨询时的用语：◆客户：“为什么还不来收件？”

回答：“不好意思，我会尽快赶过来”，或者“对不起，给您添麻烦了，我X分钟过来收件”◆客户：“我要寄的件暂时取消”

回答：“没关系，希望下次能为您服务”◆客户：“派个件也这么难”

回答：“不好意思，我马上到您那派件，请您稍等”2023/5/3139电话服务用语询问客户具体位置时的用语：

“您好，打扰您了，我是顺丰速运的收派员，现在为您派件，但不知您的具体位置是在哪?”

“您好，打扰您了，我是顺丰速运的收派员，您是在XX大厦A座X楼吗？”2023/5/3140电话服务用语结束电话用语：

“很高兴与您通话，X先生/小姐”

“谢谢您的提醒，我们会尽快改正（善）”

“对于给您造成的不便，非常抱歉”2023/5/3141模拟演练(3)-22023/5/3142情景演示进门前2023/5/3143进门前遇有异常情况，如车坏、交通意外、或不能在预定的限时服务时间内到达客户所在场所收派件时，如果能在第一时间通知客户、相关负责人、客服部，做出快速调整或安排其它收派员接替工作，置之不理或无视这种情况将会导致客户的不满和投诉。2023/5/3144在收派件时，应妥善存放与保管好交通工具和快件，以免造成客户快件遗失或影响他人。进门前2023/5/3145进入客户场所时，应主动出示工牌，礼貌的与客户处的员工打招呼并进行自我介绍,如：您好！我是顺丰速运的收派员,我是来收/派快件的。进门前2023/5/3146在客户场所需配合客户公司的要求办理相关进出入登记手续，及时归还客户公司的相关证明，如放行条、临时通行证等。进门前2023/5/3147在进入客户办公室前，要保持衣着整齐和头发整洁，擦去面部和头发上的汗水、雨水、灰尘等。进门前2023/5/3148当前往客户办公室（房间）时，无论客户办公室（房间）的门是打开还是关闭，都应该按门铃或敲门向客户请示。若按门铃，用食指按门铃，按铃时间不超过3秒，等待5—10秒后再按第二次；若需要敲门时，应用食指或中指连续敲门三下，等候5—10秒门未开，可再敲第二次，敲门时，应用力适中，避免将门敲得过响影响其他人；在等候开门时，应站在距门1米处，待客户同意后方可进入。进门前2023/5/3149模拟演练(4)2023/5/3150模拟通关②2023/5/3151在客户处情景演示2023/5/3152针对与客户的熟悉程度不同，应采用不同的自我介绍方式。如是上门服务次数少于两次（含两次），不认识客户或与客户不熟悉，应面带微笑、目光注视客户，采用标准服务用语，自信、清晰地说：“您好，我是顺丰速运收派员，我是来为您收/派件的”，介绍的同时出示工牌。注：介绍自己的时候要说出自己的姓名，增强客户的安全感，不要只说我是顺丰的。出示工牌时，把有照片一面朝向客户，停顿2秒，让客户看清楚照片和姓名。

如已经上门服务次数超过两次，与客户很熟悉或属于公司经常服务的客户，可省略自我介绍，但应热情主动与客户打招呼，并直接表示：“您好，X先生/女士，我是来为您收件的。”在客户处2023/5/3153当到达客户所在场所，不能马上收取快件时，要态度谦逊、礼貌的上前询问，并视等候时间做出调整，责怪、不耐烦的询问语气只会增加客户的反感而不会得到帮助。在客户处2023/5/3154必须做到“件不离身”，将随身背包摆放在自己的视线内，以防快件的丢失；在客户处2023/5/3155未经客户允许，不得随意就坐或随意走动，不得任意翻看客户处的资料、喝客户处的水或吸烟、随便开玩笑，否则都将会引起客户的反感；与客户场所应遇事礼让，和平共处,对除客户外的相关人员，如客户的同事、朋友应礼让三分，在征得客户同意后，才能进出客户办公场所或其他地方；在客户处的走廊、大厅、电梯里遇到客户处的员工都应主动让路，如确需超越时应说：“对不起，麻烦一下”；不要在客户处大声喧哗,不得使用客户的电话,在客户处使用手机时应尽量小声，不得影响到客户；在客户处2023/5/3156模拟演练(5)在客户处2023/5/3157模拟通关③

在客户处2023/5/3158情景演示收\派件2023/5/3159收\派件将快件双手递给客户(小件)，“X先生/小姐，这是您的快件，请确认一下”2023/5/3160无论货物是否包装好，收派员都应礼貌的询问客户所托寄物品的内容，检查确认是否为违禁物品。礼貌地告知我公司不予受理的物品，并给予解释，“X先生/女士，为了对您负责，请允许我帮您确认一下包装内的物品、数量或内包装是否完好，以免有什么遗漏”。收\派件2023/5/3161对于客户已提供的包装，应仔细检查内外的严实性与牢固程度，在客户面前做好易碎品的相应防护措施及标识，并主动提醒和协助客户加固包装；对于已检查确认的快件，应当着客户的面进行封箱(封袋)，并按公司规定操作，操作时不要影响客户的办公，如有纸屑或其它杂物落下应及时拣起并放入纸篓中或带到外面投入垃圾箱中；收\派件2023/5/3162如在客户处称重或计算轻抛重量，应主动提示客户：“X先生、小姐，请您看一下，计费重量是X公斤,运费是XX元”；如无法在客户处称重，应在征得客户同意后将货物带回公司称重，并应第一时间通知客户最终的计费重量和实际运费。如客户不信任，收派员应向其说明，“X先生/小姐，请您放心，我们会在第一时间将准确的计费重量通知您，另外，我们公司在这方面监督是非常规范和严格的”；收\派件2023/5/3163在客户不明白运单填写的相关内容时，应主动做出合理解释。当运单填写不详细时，应耐心解释“X先生/小姐，为了保证您的快件准时、安全、快捷地送达，麻烦您把XX栏目详细填一下，谢谢您；在确认客户付款方式时，如陌生客户选择到付，应主动提醒客户：“X先生/小姐，请问您与对方确认过吗，如果没确认，可能会因快件送达后对方拒收而影响到您的生意；(并简单解释由此可能导致退回件而产生双程运费)；收\派件2023/5/3164将运单双手递给客户，并用右手食指轻轻指向寄件或收件人签署栏，“X先生\小姐，麻烦您在这里签名/签收，谢谢!”；将寄件公司(收件公司)存根联双手递给客户，“请您收好，这是给您留底,作为查询的凭证”；并告知客户“这票快件的运费一共是“XX元”；收\派件2023/5/3165须按运单上的应收运费进行收取，不得以任何理由收取任何的额外费用，当客户付运费时，应双手接受客户交付的运费,并礼貌回应“谢谢您”；(如需找钱,则需说：“收您XX元,应找给您X元”)收\派件2023/5/3166无论是运单、宣传单或其它票据，收派员都应双手递给客户或从客户手中接过。收\派件2023/5/3167模拟演练(6)收\派件2023/5/3168模拟通关④收\派件2023/5/3169结束情景演示2023/5/3170结束对于新客户，收派员应主动进行宣传，双手递上公司宣传资料“X先生/小姐，这是我们公司的宣传资料，有空您可以看一下，希望以后能为您提供更多的服务”；

对于老客户应及时把公司新开网络和新业务及时进行通报，并了解客户对我司服务的意见和需求，向公司进行反馈；2023/5/3171结束辞谢时，眼睛一定要看着客户，即使客户背对着你或低着头，也要让对方清楚的听到，让客户感觉到对他的尊重（但不能影响客户处其他的人员）；“谢谢您了，总是承蒙关照，希望下次再为您服务”2023/5/3172主动微笑与客户道别，“谢谢您选择顺丰速运的服务，如有需要请随时致电我们，再见”，离开办公室时应把门轻轻带上。结束2023/5/3173上门派件时，如确定客户不在，应张贴公司统一使用的“再派通知单”在客户场所明显的地方，如门板上方(注:塞在门缝里很容易丢失)。如果你认真填写“再派通知单”的所有内容，会便于客户致电客服部查询。结束2023/5/3174遇恶劣天气时，如下雨、下雪，在注意自身安全同时，更要小心保护客户的快件。结束回到公司后，如发现运单资料有需要更改的，如重新填写运单、更改价格等，应第一时间通知客户并确认，以免引起不必要的误会。

如是回公司称重，应及时知会客户计费重量，并得到客户确认。2023/5/3175结束模拟演练(7)2023/5/3176结束模拟通关⑤2023/5/3177注意事项

微笑面对客户；

语调要亲切自然、高低适中；

音量使对方听清楚并且不影响他人工作为好，说话的速度不要太快，以便对方跟上您的思路；

在客户处接听电话时，注意控制情绪和音量，不可影响到客户的正常办公；

不可在客户处大声谈笑、唱歌或吹口哨；不要和客户打情骂俏；

无论任何情况,都要文明礼貌,不得使用粗俗或带有攻击和侮辱性的语言,避免与客户发生任何争执，告诉客户如何通过客服渠道得到解答；

客户没有针对你发问或对着你讲话，就不要做任何评论；

在客户处不得抱怨其他客户和同行，如：人员素质、待人态度、办公环境、业务状况等；

要有职业道德，为客户保守商业秘密，如：主要的寄件区域，产品类型，合作伙伴名称，供应商名称，客户的人员变动等；2023/5/3178后续工作收取快件完毕后，留下寄件公司存根给客户，以便客户查询快件的相关信息，如需回公司再填写运单或重新填写，则须告知客户新运单号码或相关更改内容，并征得客户同意。回到公司后，如发现运单资料有需要更改的，如换单、更改价格等，应第一时间通知客户，以免引起不必要的误会。客户要求当场提供发票时，如不能当场提供，收派员应耐心解释原因，并承诺在收取快件的二个工作日内(具体时间可按公司的规定)送给客户，不能以路途遥远、不顺路而迟给或不给客户。在快件带回公司搬运、分拣过程中，要自觉遵守轻拿轻放的原则，不能有任何抛、扔、踢、踩的行为，并尽可能的避免操作不当导致快件损坏的发生。2023/5/3179异常处理情景演示2023/5/3180寄件/收件客户暂时不在客户未将快件准备好违禁物品钱未准备好不愿意签收（特别是到付件）异常处理……2023/5/3181异常处理模拟演练(8)2023/5/3182模拟通关⑥异常处理2023/5/3183第三阶：服务在我心2023/5/3184“现在，我希望你们举起右手，并且记住我们在沃尔玛所发的誓言，记住君子一言，驷马难追——跟着我念：我庄严地承诺和声明，从今以后，每当有顾客走近我身边3米时，我就会微笑，看着他的眼睛，并且招呼他。我敢向山姆发誓。”山姆·沃尔顿通过卫星电视对十多万名沃尔玛同仁的讲话80年代中期2023/5/3185客户想要的是解决问题，而不仅仅是你的态度；客户想要知道为什么，而不是只告诉他不行；客户想要的是付有所值，而不仅仅是一次交易；2023/5/3186善解人意，用心服务2023/5/3187同样是微笑，我们力求更真诚一些；同样是服务，我们力求更精细一些；同样是承诺，我们力求更可靠一些；同样是竞争，我们力求更文明一些。2023/5/3188为客户着想、替客户分忧、解客户之急客户的伙伴共同成长2023/5/3189结束让我们共同成长！2023/5/3190主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补