审计学-福建农林大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

审计学_福建农林大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年注册会计师在审计过程发现舞弊行为的，应当在

参考答案:

审计报告中说明

没有完全按照审计准则的要求执行审计业务，导致审计结论错误属于

参考答案:

普通过失

不以本部门利益为目标，目的在于维护政府和全体人民利益的审计是

参考答案:

政府审计

实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者是

参考答案:

社会公众

会计记录控制的内容不包括()

参考答案:

D、建立内部审计制度

利用审查样本所获得的样本平均差额，去推断总体差额统计抽样方法是

参考答案:

差额估计法

某注册会计师于2019.3.10完成甲公司2018年度的审计工作，2019.3.18撤离审计现场，2019.3.24签发审计报告，则签发报告的日期是

参考答案:

2019.3.10

财政、银行所从事的经济监督活动，可称为内部审计

参考答案:

错误

审计工作底稿的主要作用有

参考答案:

有利于组织协调审计工作_有利于考核审计人员的工作业绩_有利于编制、佐证和解释审计报告_便于编制以后各期的审计工作底稿

审计人员编制的审计计划的内容包括

参考答案:

总体审计策略_具体审计计划

现代审计风险导向审计的审计风险要素包括

参考答案:

检查风险_重大错报风险

下列属于间接或有损失的事项包括

参考答案:

应收账款抵押借款_应收票据贴现

审计的制约作用可以概括为

参考答案:

揭示差错和弊端_维护财经法纪

审计的关系人包括

参考答案:

审计人_被审计人_审计委托人

下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标无关的有

参考答案:

从销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性_实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权_对被审计单位已盘点的存货进行抽盘，将抽盘结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

出纳人员可以兼管的工作有()。

参考答案:

D、在建工程账目登记

审计的职能是固定不变的，它具有客观性。

参考答案:

错误

审计授权或委托人必须是一个部门或单位。

参考答案:

错误

审计人员执行实质性测试时，一般可采用变量抽样方法包括

参考答案:

平均值估计法_比率估计法_差额估计法

会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任()工作。

参考答案:

C、出纳工作

A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下()环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

参考答案:

A、合同的签订与审批职务未分离。

盘点法多采用预告式，并由审计人员亲自盘点。

参考答案:

错误

下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）。

参考答案:

注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响_需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响_审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关

下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标无关的有（）。

参考答案:

从销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性_对被审计单位已盘点的存货进行抽盘，将抽盘结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性_实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权

下列与审计证据相关的表述中，不正确的有（）。

参考答案:

审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性_不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系_如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容有（）。

参考答案:

审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断_按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围_实施审计程序的结果和获取的审计证据

在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。

参考答案:

如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模_在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险_从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险

8、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）

参考答案:

过失

9、以欺诈或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）

参考答案:

欺诈

注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为

参考答案:

195

我国注册会计师审计的总目标是

参考答案:

被审计单位会计报表表示意见

制约会影响审计目的的主要是

参考答案:

审计对象

下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有（）。

参考答案:

财务报表的性质_财务报表的目的_被审计单位的性质_法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础

如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，应当发表（）

参考答案:

保留意见_无法表示意见

承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有()。

参考答案:

如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见_如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定_如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见_要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通

统计抽样法不适用于进行贪污舞弊行为的专案审计。

参考答案:

正确

其他条件一定时，预计差错率与样本量成正比。

参考答案:

正确

客户对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员应发表无法表示意见的审计报告。

参考答案:

正确

函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，一般用于往来账向的审计。

参考答案:

正确

注册会计师对在执行业务过程取得和了解的资料、情况，影响社会公众公开。

参考答案:

错误

审计工作底稿应该在完成审计工作后60天内归档保管。

参考答案:

正确

账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

参考答案:

正确

重大错报风险越高，审计人员可接受的检查风险越低，需要的审计证据越少。

参考答案:

错误

审计计划制定后，审计人员不得对审计计划记性修订和补充。

参考答案:

错误

下列各情形中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。

参考答案:

注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

1、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）

参考答案:

核对法

9、下列属于信赖不足风险的抽样风险是()。

参考答案:

根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

下列有关期初余额审计的说法中，正确的有（）。

参考答案:

只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序_注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见

如果上期财务报表已经审计，注册会计师可以通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿以获取有关期初余额的审计证据。下列有关说法中，正确的有（）。

参考答案:

在沟通中如发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时，应告知前任并采取相应的措施_注册会计师需要考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力_在与前任注册会计师沟通时，应当遵守职业道德守则

注册会计师在对本期财务报表进行审计时，可能注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在本期财务报表中恰当重述和充分披露，注册会计师出具的审计报告类型可以是（）。

参考答案:

带强调事项段的无保留意见

注册会计师对被审计单位以下项目进行审计时往往要向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，以获取其对资产负债表日已存在的以及资产负债表日至他们复函日这一时期内存在的确认证据（）。

参考答案:

期后事项和或有事项

注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和

参考答案:

职业道德

黄陈李会计师事务所属于

参考答案:

合伙制会计师事务所

A注册会计师负责审计甲上市公司2017年度财务报表。在针对或有事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。针对或有事项完整性的审计程序通常不包括()。

参考答案:

实施分析程序

注册会计师审计或有事项的首要目标是（）。

参考答案:

确定或有事项是否存在

甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

参考答案:

为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平

对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。

参考答案:

错误

银行存款控制要求()。

参考答案:

A、加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。_D、定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。_B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行

参考答案:

双向自愿原则

在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是

参考答案:

属性抽样

5．注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（）。

参考答案:

警告_罚款_暂停执行业务

在审计过程中，如果高层次的审计依据与低层次的审计依据不一致时，应该以

参考答案:

高层次审计依据为准

注册会计师对被审计单位2015年度财务报表进行审计，于2016年4月20日完成审计工作，相关审计工作底稿于2016年6月19日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。

参考答案:

自2016年4月20日起至少10年

在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，注册会计师认为正确的是（）。

参考答案:

在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作

下列有关审计程序的表述中，错误的是()。

参考答案:

检查有形资产可以为其存在.权利和义务认定提供充分.可靠的审计证据

4．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）

参考答案:

详查法_抽查法

5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）

参考答案:

拒绝

实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）

参考答案:

社会公众

下列审计证据中，可靠性最强的是()。

参考答案:

销售产品时委托物流公司送货后，由物流公司交回的顾客签收的送货单回单

注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是()。

参考答案:

重新执行

如果注册会计师获取的审计证据不一致，而且这种不一致可能是重大的，注册会计师应当采取的措施是()。

参考答案:

扩大审计程序的范围，直到不一致得到解决，并针对账户余额或各类交易获得必要保证

审计依据的特点主要有（）。

参考答案:

地域性_层次性_相关性_时效性

注册会计师负责对甲公司2016年财务报表进行审计，在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（）。

参考答案:

对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征

评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）

参考答案:

内部会计控制制度_内部管理控制制度_内部审计制度

审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）

参考答案:

评价经济活动合法合规性的审计依据_评价经营管理活动效益性的审计依据_评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

审计最基本的职能是

参考答案:

经济监督

在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是

参考答案:

检查风险

如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为

参考答案:

60000元

在计划某项审计工作时，审计人员评价重要性的两个层次是

参考答案:

会计报表层次和账户余额层次

审计准则的主要作用有（）

参考答案:

可以维护审计组织和人员的合法权益_可以赢得社会公众的信任_可以提高审计工作质量

根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）

参考答案:

报告准则_工作准则_一般准则

在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）

参考答案:

地域性

审计依据不是任何时候都能适用的，这种特性称为（）

参考答案:

时效性

审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（）

参考答案:

高层次规定为准

审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）

参考答案:

审计依据

不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行

参考答案:

实质性测试

一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）

参考答案:

独立性

在实际工作中，与审阅法结合起来应用的审计方法是

参考答案:

核对法

下列有关具体审计目标的提法中，正确的是

参考答案:

如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标

2.甲公司将2016度的主营业务收入列入2017年度的财务报表，则针对2016年度财务报表存在错误的认定是

参考答案:

完整性

甲公司将2017度的主营业务收入列入2016年度的财务报表，则针对2016年度财务报表存在错误的认定是

参考答案:

发生

审计产生和发展的基础是

参考答案:

评价受托经济责任关系

2、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）

参考答案:

往来款项查证

内部控制评价报告一般应当包括（）。

参考答案:

D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。_A、评价范围和程序的说明。_B、发现的内部控制缺陷及原因分析。_C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。

我国的注册会计师审计准则，规定注册会计师执行（）

参考答案:

审计业务

注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是

参考答案:

不以个人名义承接一切业务

下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有

参考答案:

材料入库单

审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）

参考答案:

内部控制系统

审计准则是审计工作质量的权威性判断标准,又称之为（）

参考答案:

专业标准

5、假设样本预计差错发生率为3%，精确度为+1%，则精确度的上限为（）

参考答案:

4%

下面各项中，与样本量成反向关系的是

参考答案:

可容忍误差

8、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额的一种统计抽样方法是（）

参考答案:

差异估计法

2.审阅法在财务审计中应用最为广泛，主要审阅（）

参考答案:

会计账薄_财务报表_会计凭证

2、黄张陈会计师事务所属于（）

参考答案:

合伙会计师事务所

3、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）

参考答案:

中国注册会计师协会

4、注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）

参考答案:

出具的报告书中指明

7、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）

参考答案:

双向自愿选择原则

我国内部审计的主要特征有

参考答案:

服务上的内向性_审查范国的广泛性_作用的稳定性_微观监督与宏观监督的统一性

下列与审计证据相关的表述中，不正确的有

参考答案:

如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷_审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性_不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

证实客观实物的审计方法包括

参考答案:

盘点法_观察法_调节法_鉴定法

注册会计师对委托单位的责任包括

参考答案:

按时按质完成委托业务_保密_按标准收费

下列行为中，不符合内部控制要求的是()

参考答案:

D、赊销未经批准或越权批准。_C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。_A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。_B、销售谈判少于2人，谈判与订立合同人员未分离。

10、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）

参考答案:

职业道德

6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）

参考答案:

形式上独立

1、会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）

参考答案:

合伙制

7．变量抽样的主要形式有（）

参考答案:

差异估计_平均值估计_比率估计

6．在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有（）

参考答案:

随机数表法_系统抽样法_分层抽样法_整群抽样法

5.证实客观实物的方法，主要包括（）

参考答案:

盘点法_观察法_调节法

3．核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明

参考答案:

账账相符_表表相符_账证相符_证证相符

1.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）

参考答案:

审阅法_核对法_查询法_分析法

10、下列属于误受风险的抽样风险是()。

参考答案:

根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论

7、从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）

参考答案:

20

中国注册会计师执业规范体系的核心部分是

参考答案:

注册会计师审计准则

6、下列各项中，与样本成反比例关系的是（）

参考答案:

精确度

下列与选择的样本量成反向关系的因素是

参考答案:

可容忍误差

评价内部控制健全性、有效性的审计依据包括

参考答案:

内部会计控制制度_内部管理控制制度_内部审计制度

列关于强调事项段的说法正确的是（）。

参考答案:

当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调_当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调_当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况_注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见

下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是()。

参考答案:

注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是

参考答案:

存在

在审计实务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师往往要求被审计单位提出

参考答案:

被审计单位管理当局声明书

注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是

参考答案:

管理建议书

1.我国审计组织形式主要有（）

参考答案:

民间审计组织_政府审计机关_内部审计机构

4、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）

参考答案:

属性抽样

4．注册会计师对委托单位的责任包括（）。

参考答案:

按时按质完成委托业务的责任_按标准收费的责任_保密的责任

注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是

参考答案:

注册会计师好友拥有客户的债券

针对固定资产期初余额的审计，以下说法正确的有()。

参考答案:

在首次接受审计的情况下，当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时，最好要全面审计被审计单位设立以来延续至期初的“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要借贷记录_在变更会计师事务所审计的情况下，后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师相关审计工作底稿

注册会计师在审计某股份有限公司2018年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是

参考答案:

与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿

对审计工作底稿执行一般复核的是

参考答案:

项目负责人

.下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有

参考答案:

执行应收账款函证形成的底稿

3、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）

参考答案:

直接盘点

关于注册会计师审计下述提法，不正确的是

参考答案:

注册会计师审计的产生早于政府审计

注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，可以不考虑的因素是

参考答案:

各账户的审计成本

注册会计师负责审计甲上市公司2017年度财务报表。在针对或有事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。(1)针对或有事项的审计，A注册会计师实施程序的合理时间是()。

参考答案:

临近审计报告日

如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（）的审计报告。

参考答案:

保留意见或无法表示意见

审计项目组内部应当对审计工作底稿逐级进行复核。以下符合项目组内部复核要求的有（）。

参考答案:

项目负责人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核_