2022年注册会计师考试税法第四章练习题

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一、单项选择题

1.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。[1分]

A纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关纳税

D纳税人提供的应税劳务发生在外县市，应向其机构所在地税务机关纳税

2.下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（）。[1分]

A采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

B采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

C采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

D采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

3.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。[1分]

A将不动产交付对方使用的当天

B不动产所有权转移的当天

C签订不动产赠与文书的当天

D受赠方缴纳契税的当天

4.下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是（）。[1分]

A保险业的营业税纳税期限为一个月

B典当业的营业税纳税期限为一个季度

C非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

5.下列各项中，应征收营业税的是（）。[1分]

A符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入

B转让企业产权取得的收入

C金融机构的出纳长款收入

D交通部门转让高速公路收费权取得的收入

6.下列行为应一并征收营业税的是（）。[1分]

A某商场销售货物还提供快餐服务

B银行销售支票业务

C商场销售货物并对所销售货物提供运输服务

D典当业死当销售业务

7.下列关于营业税的说法正确的是（）。[1分]

A以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税

B以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，征收营业税

C个人转让受让的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税

D个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税

8.某房地产公司2022年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍，商品房的市场价为80万元/套，甲公司当月支付了房价款的50%，其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为（）万元。[1分]

A30

B0

C60

D45

9.下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（）。[1分]

A出租土地使用权适用“转让无形资产”税目

B出租小汽车适用“服务业—租赁业”税目

C转让专利权适用“服务业—代理业”税目

D销售货物同时向购买方收取的包装物租金适用“服务业—租赁业”税目

10.下列可以从服务业-广告业营业额中扣减的项目包括（）。[1分]

A付给电视台的广告发布费

B付给影视公司的广告拍摄费

C付给广告模特儿的代言费

D付给广告创意团队的劳务费

11.某航空运输公司与A公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万元，则该航空公司应纳营业税（）。[1分]

A15万元

B25万元

C18万元

D30万元

12.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1750万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳营业税（）万元。[1分]

A144

B52.5

C91.5

D196.5

13.某银行2022年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。[1分]

A3.55

B3.53

C3.59

D6.34

14.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。[1分]

A14.55

B15.15

C18.6

D19.6

15.某旅行社2022年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（）万元。[1分]

A1.8

B3.5

C2.6

D2.7

16.下列项目中，按5%计征营业税的是（）。[1分]

A转让无形资产

B交通运输业

C文化体育业

D建筑业

17.下列各项中，不征收营业税的是（）。[1分]

A金融机构的出纳长款收入

B转让高速公路收费权

C邮政局发行报刊

D移动公司的彩信业务

18.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。[1分]

A从事汽车修配业的个人

B发生销售货物并负责运输所售货物的商场

C从事缝纫业务的个体工商户

D将不动产无偿赠送他人的单位

19.某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。[1分]

A1185元

B5000元

C2500元

D64000元

二、多项选择题

1.下列各项中，可以免征营业税的有（）。[2分]

A金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

CQFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

2.关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（）。[2分]

A纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额

B纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

C纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额

D纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税

3.自2022年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（）。[2分]

A个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

B个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

C个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

D个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税

4.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（）。[2分]

A湿租业务

B融资租赁业务

C期租业务

D光租业务

5.下列关于邮电业务的征税问题表述正确的有（）。[2分]

A集邮商品的生产征收增值税

B邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品征收营业税

C邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品征收增值税

D邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位与个人发行报刊征收增值税

6.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。[2分]

A个人转让金融商品不征收营业税

B企业存款或购入金融商品，不征收营业税

C人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

7.下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（）。[2分]

A图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税

B无船承运业务按照“交通运输业”征收营业税

C房屋修缮按“建筑业”征收营业税

D装卸搬运按“服务业”征收营业税

8.下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。[2分]

A境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税

B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以