公司增值税专票开具、传递及列账管理制度

公司增值税专票开具、传递及列账管理制度一、发票取得：（1）加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章、签名、备注等要素进行审核。（2）一次购买物品较多的(即一张发票上无法全部列明所购物品名称数量规格等详细情况的)，应专门列出详细清单，和税务发票核对相符后加盖收款方发票章和发票一起入账：发票如只写为“办公用品”，“劳保用品”，“汽车配件”、“油料”等笼统品名而无明细表，财务部门不予报销；增值税专用发票的清单必须是随发票打印出来的，手写的无效。3、不合规发票处理：经办人严格审核发票是否合规，对于不合规发票坚决不予列销,如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在5个工作日内进行更换。不合规发票包括以下情形：（1）填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章；（2）发票打印错格压线；（3）发票折叠损坏；（4）客户名称填写有误（含未按全称填写）；（5）发票内容有涂改、挖补；（6）发票大小写金额不符；(7）发票联未经复写；（8）购买实物无对应清单；（9）假发票或已换版作废的发票；（10）白条或收据（含公司内部收据）；（11）开具日期为以前年度；（12）国家政策规定的其他不合规情形。4、发票传递：（1）业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传递按照报销制度处理。（2）财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》上签字确认。（3）业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面干净、整齐,发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。5、发票的认证：（1）当增值税专用发票出现信息错误等无法认证情况，应当及时联系供应商，将发票退回，要求供应商重新开具增值税专用发票。（2）当发生合同变更、质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供应商，沟通开票事宜。如发票未认证的，要求供应商重新开具增值税专用发票；如发票已认证的，联系供应商开具增值税红字专用发票。6、丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理:（1）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税的抵扣凭证。（2）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。（3）丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。（4）丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备查注明原件存放的档案号。（5）丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经原