《银行保险机构公司治理准则》解读

《银行保险机构公司治理准则》解读2021年9月《治理准则》吸收借鉴了《二十国集团/经合组织公司治理原则》的一些良好做法，主要有以下5个方面：银行保险机构应当在公司与股东之间建立畅通有效的沟通机制，保障股东特别是中小股东对公司重大事项的知情、参与决策和监督等权利要求董事公平对待所有股东，重点强化提升董事履职独立性、客观性的要求明确董事会应当建立并执行高标准的职业道德准则注意保护利益相关者合法权益，当利益相关者权益受到损害时，应有可行的救济机制鼓励支持员工参与公司治理借鉴内容近年来，银保监会高度重视银行保险机构公司治理的改革和监管，坚持将健全公司治理作为推动银行保险机构强化风险防控、实现高质量发展的重要着力点。2020年银保监会发布了《健全银行业保险业公司治理三年行动方案（2020-2022年）》（“《三年行动方案》”），将制定《银行保险机构公司治理准则》（以下简称“《治理准则》”）纳入工作任务。背景情况背景情况和借鉴内容将党的领导与公司治理有机融合的要求正式写入监管制度。首次在监管制度层面对国有机构党的领导与公司治理有机融合提出总体要求，同时明确民营机构要积极发挥党组织的政治核心作用。吸收整合现有银行业监管规制与保险业监管规制的核心内容。借鉴引入《二十国集团/经合组织公司治理原则》所倡导的良好做法。如要求董事公平对待所有股东，明确董事会应当执行高标准的职业道德准则，注重保护利益相关者合法权益，鼓励支持员工参与公司治理，落实环境社会治理责任，发展绿色金融等。主要创新主要内容总则党的领导股东与股东大会董事与董事会监事与监事会高级管理层利益相关者与社会责任激励约束机制信息披露风险管理与内部控制附则银保监会根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国保险法》和其他相关法律法规，于2021年6月2日发布并实施了《治理准则》，《商业银行公司治理指引》（银监发〔2013〕34号）、《关于规范保险公司治理结构的指导意见（试行）》（保监发〔2006〕2号）同时废止。总则-《治理准则》制定依据及与过往规则关系适用范围参照适用在中华人民共和国境内依法设立的股份有限公司形式的商业银行在中华人民共和国境内依法设立的股份有限公司形式的保险公司公司组织形式为有限责任公司的银行保险机构除银行保险机构外，中国银保监会负责监管的其他金融机构相互保险社、自保公司（结合机构自身的特殊性，参照适用）总则-《治理准则》适用范围《准则》中所称独资银行保险机构，是指根据《中华人民共和国外资银行管理条例》《中华人民共和国外资保险公司管理条例》设立的外商独资银行和外商独资保险公司。根据《准则》，独资银行保险机构可以不适用《治理准则》关于董事长、副董事长、董事（包括独立董事）提名和选举、监事提名选举、监事会人数及构成、监事会主席等相关规定。《治理准则》规定，银行保险机构应当持续提升公司治理水平，逐步达到良好公司治理标准。良好公司治理包括但不限于以下内容：清晰的股权结构健全的组织架构明确的职责边界科学的发展战略高标准的职业道德准则有效的风险管理与内部控制健全的信息披露机制合理的激励约束机制良好的利益相关者保护机制较强的社会责任意识从商业银行治理角度，高标准的职业道德准则和良好的利益相关者保护机制是新增要求。《三年行动方案》中提出了建立高标准的职业道德准则、健全利益相关者权益保护机制目标。《治理准则》则是在《三年行动方案》的基础上，将这两项内容写入良好公司治理的范畴，进行了细化规定。总则-良好公司治理的内容和标准章程的地位和作用《治理准则》规定，银行保险机构章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力章程的主要内容《治理准则》规定，银行保险机构应当在公司章程中对股东大会、董事会、监事会、高级管理层的组成和职责等作出安排，明确公司及其股东、董事、监事、高级管理人员等各方权利、义务章程的必备内容主要股东以书面形式向银行保险机构作出在必要时向其补充资本的长期承诺公司制定审慎利润分配方案时需要考虑的主要因素股东在商业银行授信逾期时的权利限制。主要股东授信逾期的，应当限制其在股东大会的表决权，并限制其提名或派出的董事在董事会的表决权。其他股东授信逾期的，商业银行应当结合本行实际情况，对其相关权利予以限制审慎分配利润的考虑因素，股东授信逾期时的权利限制均为新增要求总则-章程《治理准则》第二章设立“党的领导”专章，主要内容包括：要求将党的领导融入公司治理的各个环节要求将党建工作要求写入国有银行保险机构的公司章程，落实了党组织在公司治理结构中的法定地位坚持和完善“双向进入、交叉任职”的领导体制重大经营管理事项经党委会前置研究持续健全党委领导下的民主管理制度明确党委书记/董事长一般由一人担任，党员行长（总经理）一般担任副书记明确民营银行保险机构同样要建立党的组织机构，加强政治引领，宣传贯彻党的路线方针政策，团结凝聚职工群众，维护各方合法权益重要意义：从商业银行公司治理而言，《治理准则》首次将党的领导写入监管制度，是重大创新，同时与现有党的领导的要求保持了一致。在此之前，该等表述主要参见于党内规定或讲话，如《中国共产党国有企业基层组织工作条例》等。党的领导清晰的股权结构、规范的股东行为是良好的公司治理的基础。银行保险机构由于其负债经营的特征，有高杠杆性、高风险性、高外部性的特征，机构的经营往往涉及众多金融消费者权益和经济社会安全利益，因此入股银行保险机构的股东，在享有相关股东权利的同时，按照责权对等的原则也应当承担相应的义务。基于此，《治理准则》对股东的相关义务作了规定，并明确银行保险机构应当在公司章程中列明相关股东义务，包括：自有资金入股：使用来源合法的自有资金入股银行保险机构，不得以委托资金、债务资金入股持股比例和持股机构数量符合监管规定，不得委托他人或者接受他人委托持股股东与股东大会-股东的义务穿透监管&如实告知信息：如实向银行保险机构告知财务信息、股权结构、入股资金来源、控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人、投资其他金融机构情况等信息；相关信息发生变化的，及时将变更情况书面告知银行保险机构股东发生合并、分立，被采取责令停业整顿、指定托管、接管、撤销等措施，或者进入解散、清算、破产程序，或者其法定代表人、公司名称、经营场所、经营范围及其他重大事项发生变化的，及时将相关情况书面告知银行保险机构股东所持银行保险机构股份涉及诉讼、仲裁、被司法机关等采取法律强制措施、被质押或者解质押的，及时将相关情况书面告知银行保险机构股东与股东大会-股东的义务实践中很多股东信息，银行保险机构并不掌握，因此规定股东应当将相关信息如实告知银行保险机构股东转让、质押其持有的银行保险机构股份，或者与银行保险机构开展关联交易的，不得损害其他股东和银行保险机构利益股东及其控股股东、实际控制人不得滥用股东权利或者利用关联关系，损害银行保险机构、其他股东及利益相关者的合法权益，不得干预董事会、高级管理层根据公司章程享有的决策权和管理权，不得越过董事会、高级管理层直接干预银行保险机构经营管理股东与股东大会-股东的义务上述表述主要来源于《商业银行股权管理暂行办法》和《保险公司股权管理办法》。为与前述两部规章要求保持一致，体现银行和保险股权管理的差异性，《治理准则》采用了“按照法律法规和监管规定”的措词。上述条款列明的股东义务，应写入公司章程，并且在章程中明确发生重大风险是相应的损失吸收和风险抵御机制。对于大股东操纵和掠夺公司的“隧道行为”，专门规定了上述内容银行保险机构发生风险事件或者重大违规行为的，股东应当配合监管机构开展调查和风险处置股东与股东大会-中小股东利益保护关于中小股东利益保护，《治理准则》规定：银行保险机构应当支持股东之间建立沟通协商机制，推动股东相互之间就行使权利开展正当沟通协商。银行保险机构应当在公司与股东之间建立畅通有效的沟通机制，公平对待所有股东，保障股东特别是中小股东对公司重大事项的知情、参与决策和监督等权利。股东有权依照法律法规的规定，通过民事诉讼或其他法律手段维护其合法权益，并可以向监管机构反映有关情况。上述规定既是借鉴《二十国集团/经合组织公司治理原则》，也是落实《三年行动方案》中关于建立中小股东沟通协商机制，支持股东间就行使基本权利开展正当的沟通协商，建立健全股东特别是中小股东与机构间的沟通对话机制要求的具体举措。《治理准则》在《公司法》的基础之上，结合银行业、保险业的特点，进一步规定了银行保险机构各治理主体的职责，强化了治理机制运行的规范性。《治理准则》规定，除公司法规定的职权外，银行保险机构股东大会职权至少应当包括：对公司上市作出决议审议批准股东大会、董事会和监事会议事规则审议批准股权激励计划方案依照法律规定对收购本公司股份作出决议对聘用或解聘为公司财务报告进行定期法定审计的会计师事务所作出决议此外，《治理准则》还明确规定，股东大会职权不得授予董事会、其他机构或者个人行使。股东与股东大会-股东大会的职权《治理准则》规定，银行保险机构应当于每一会计年度结束后6个月内召开年度股东大会年度股东大会召开的时间要求01《治理准则》规定，银行保险机构的股东大会会议应当以现场会议方式召开，即通过现场、视频、电话等能够保证参会人员即时交流讨论方式召开。另外，《治理准则》还要求银行保险机构应当建立安全、经济、便捷的网络或采用其他方式，为中小股东参与股东大会提供便利召开股东大会会议的方式02股东与股东大会-股东大会的召开和表决有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时董事会认为必要时监事会提议召开时公司章程规定的其他情形当1/2以上且不少于两名独立董事提议召开临时股东大会时需召开临时股东大会的情形03上述独立董事提议召开临时股东大会的内容为《治理准则》新增要求股东与股东大会-股东大会的召开和表决《治理准则》鼓励银行保险机构股东大会就选举董事、监事进行表决时，实行累积投票制股东大会选举董事、监事时的累计投票制05累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用公司增加或者减少注册资本发行公司债券或者公司上市公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式修改公司章程罢免独立董事审议批准股权激励计划方案股东大会特别决议事项04从商业银行公司治理角度，“股东大会2/3表决权决议事项包括罢免独立董事事项”为新增要求股东与股东大会-股东大会的召开和表决董事的任期董事每届任期不得超过三年，任期届满，可以连选连任。继续履职《治理准则》规定，单独或者合计持有银行保险机构有表决权股份总数3%以上的股东、董事会提名委员会有权提出非独立董事候选人。此外，为了避免股东间关联关系对董事选举产生影响，《治理准则》还要求同一股东及其关联方提名的董事原则上不得超过董事会成员总数的1/3。因董事辞职导致董事会人数低于公司法规定的最低人数或公司章程规定人数的2/3时,辞任董事须继续履职。另外，对于正在进行重大风险处置的银行保险机构董事提出的辞职申请，还需要获得监管机构的批准。从商业银行公司治理角度,因董事辞职导致董事人数低于公司章程规定的2/3，辞任董事须继续履职，和因董事人数低于法定或表决所需最低人数，董事会职权由股东大会行使，为新增要求。前述新增要求主要参考了《保险公司董事会运作指引》。董事与董事会-董事的选任董事候选人提名权必须启动选举董事任期届满，或董事会人数低于公司法规定的最低人数或公司章程规定人数的三分之二时，银行保险机构应当及时启动董事选举程序，召开股东大会选举董事。董事出席会议的要求《治理准则》要求，董事应当每年至少亲自出席2/3以上的董事会现场会议。对于不能亲自出席的董事，《治理准则》允许书面委托其他董事代为出席，但存在以下限制：(1)独立董事不得委托非独立董事代为出席；(2)一名董事原则上最多接受两名未亲自出席会议董事的委托；(3)在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席。实践情况：银保监会曾于2020年对共计1792家银行保险机构开展了公司监管治理方面的评估工作，并于2021年1月22日发布了《2020年银行保险机构公司治理监管评估结果总体情况》，其中提到部分银行保险机构存在在董事会运作不规范、董事履职能力不足的情况，其中董事长期不出席重要会议或不发表实质性意见就属于较为突出的问题。董事与董事会除《公司法》规定董事会可行使的职权（如对公司负有忠实、勤勉义务，尽职、审慎履行职责，并保证有足够的时间和精力履职）外，《治理准则》结合银行、保险行业的特点，规定了银行保险机构董事会更多的职责，包括但不限于：制定商业银行经营发展战略并监督战略实施制定商业银行风险容忍度、风险管理和内部控制政策制定资本规划，承担资本管理最终责任定期评估并完善商业银行公司治理负责商业银行信息披露，并对商业银行会计和财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性承担最终责任此外，关于董事会职权的授权，《治理准则》规定董事会职权原则上不得授予董事长、董事、其他机构或个人行使，但《治理准则》并未完全禁止董事会的授权行为。某些具体决策事项确有必要授权的，应当通过董事会决议的方式依法进行，且授权应当一事一授，不得将董事会职权笼统或永久授予其他机构或个人行使。《治理准则》发布前，《银行业金融机构数据治理指引》《商业银行公司治理指引》均已就相关董事会职权有所规定董事与董事会-董事会的职权及授权的限制需召开董事会临时会议的情形董事与董事会-董事会的结构和规模《治理准则》规定，银行保险机构董事会人数至少为五人董事会人数应当具体、确定董事会的规模01应当在公司章程中明确规定董事会构成，包括执行董事、非执行董事（含独立董事）的人数。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由全体董事过半数选举产生董事会的结构02需召开董事会临时会议的情形董事与董事会-董事会会议的召开和表决《治理准则》规定，银行保险机构董事会每年至少召开四次定期会议董事会会议的召开01代表1/10以上表决权的股东提议时1/3以上董事提议时2名以上独立董事提议时监事会提议时董事长认为有必要的需召开董事会临时会议的情形02董事与董事会-董事会会议的召开和表决《治理准则》规定，利润分配方案、薪酬方案、重大投资、重大资产处置方案、聘任或解聘高级管理人员、资本补充方案等重大事项不得采取书面传签方式表决，并且应当由2/3以上董事表决通过。董事会特别表决事项/重大事项表决03董事与董事会-董事会会议记录董事会会议记录要求《治理准则》规定，董事会应当将现场会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事对会议记录有不同意见的，可以在签字时附加说明。会议记录保存期限为永久。银行保险机构应当采取录音、录像等方式记录董事会现场会议情况。独立董事的比例银行保险机构应当建立独立董事制度，独立董事人数原则上不低于董事会成员总数三分之一。独立董事的定义指在所任职的银行保险机构不担任除董事以外的其他职务，并与银行保险机构及其股东、实际控制人不存在可能影响其对公司事务进行独立、客观判断关系的董事。关于独立董事，《治理准则》将有关独立董事的内容单独成节，主要内容包括独董提名权、独董的任职期限、独董的任职机构数、独董职责、独董履职要求、独董参会要求等内容。具体包括：董事与董事会-独立董事的特别规定独立董事的累计任职独立董事在一家银行保险机构累计任职不得超过六年。独立董事的提名单独或者合计持有银行保险机构有表决权股份总数百分之一以上股东、董事会提名委员会、监事会可以提出独立董事候选人。已经提名非独立董事的股东及其关联方不得再提名独立董事。董事与董事会-独立董事的特别规定独立董事职责《治理准则》规定了关于在公司治理机制失灵的情形下独立董事向监管机构报告的要求独立董事的兼职独立董事最多同时在5家境内外企业担任独立董事。从上交所上市公司监管的角度，《上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引（2016修订）》规定，已在5家境内上市公司担任独立董事的，不得再被提名为其他上市公司独立董事候选人。《治理准则》则从银行保险机构监管的角度提出了更高的要求。从商业银行治理角度，该项要求系新增要求，主要参考了《保险机构独立董事管理办法》的规定董事与董事会-独立董事的特别规定专门会议《治理准则》借鉴国际公司治理的实践经验，规定了独立董事会议机制，即银行保险机构独立董事可以推选一名独立董事，负责召集由独立董事参加的专门会议，研究履职相关问题独立董事罢免《治理准则》规定了关于在独立董事不履行职责情形下，银行保险机构应在3个月内召开股东大会罢免其职务并选举新的独立董事的要求从商业银行治理角度，前述内容系新增要求，主要参考了《保险机构独立董事管理办法》的规定董事与董事会-独立董事的特别规定独立董事的工作机制独立董事享有与其他董事同等的知情权，银行保险机构应当保障独立董事的知情权，及时完整地向独立董事提供参与决策的必要信息，并为独立董事履职提供必需的工作条件。独立董事的勤勉义务独立董事应当诚信、独立、勤勉履行职责，切实维护银行保险机构、中小股东和金融消费者的合法权益，不受股东、实际控制人、高级管理层或者其他与银行保险机构存在重大利害关系的单位或者个人的影响。董事与董事会-独立董事的特别规定0102专门委员会设立《治理准则》规定，银行保险机构董事会应当根据法律法规、监管规定和公司情况，单独或合并设立专门委员会，如战略、审计、提名、薪酬、关联交易控制、风险管理、消费者权益保护等专门委员会独立董事人员要求审计、提名、薪酬、风险管理、关联交易控制委员会中独立董事占比原则上不低于1/3审计、提名、薪酬、关联交易控制委员会应由独立董事担任主任委员或负责人董事与董事会-专门委员会外部监事《治理准则》明确了外部监事的定义：外部监事是指在银行保险机构不担任除监事以外的其他职务，并且与银行保险机构及其股东、实际控制人不存在可能影响其独立客观判断关系的监事。《治理准则》明确在银行保险机构监事会成员中，外部监事的比例不得低于1/3。监事的选任与提名董事、高级管理人员不得兼任监事。对于非职工监事，由股东或监事会提名；对于职工监事，由监事会、银行保险机构工会提名。另外，已经提名董事的股东及其关联方不得再提名监事，国家另有规定的从其规定。监事与监事会《商业银行公司治理指引》仅规定“外部监事与商业银行及其主要股东之间”不得存在影响其独立判断的关系，而《治理准则》进一步规定“外部监事与银行保险机构及其股东、实际控制人”不得存在影响其独立判断的关系。另外，《治理准则》系首次将“外部监事”的概念引入保险机构。监事与监事会就监事会的构成，《治理准则》规定：银行保险机构监事会由股东监事、外部监事和职工监事组成银行保险机构监事会成员不得少于三人，其中职工监事的比例不得低于三分之一，外部监事的比例不得低于三分之一银行保险机构应当在公司章程中明确规定监事会构成，包括股权监事、外部监事、职工监事的人数。监事会人数应当具体、确定监事会设主席一人，可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生高级管理层履职问责制《治理准则》要求建立高级管理层履职问责制度，即银行保险机构董事会应当建立并执行高级管理层履职问责制度，明确对失职和不当履职行为追究责任的具体方式。禁止董事长兼任行长/总经理《治理准则》延续了《商业银行公司治理指引》中规定的商业银行董事长及行长应当分设的要求。高级管理层的定位及选任《治理准则》界定了高级管理层与董事会、监事会以及股东大会之间的关系，即高级管理层对董事会负责，同时接受监事会监督，应当按照董事会、监事会要求，及时、准确、完整地报告公司经营管理情况，提供有关资料。高级管理层根据公司章程及董事会授权开展经营管理活动，应当积极执行股东大会决议及董事会决议。《治理准则》规定，银行保险机构应当严格依照有关法律法规、监管规定和公司章程，选聘高级管理人员。鼓励银行保险机构采用市场化选聘机制，以公开、透明的方式选聘高级管理人员，持续提升高级管理人员的专业素养和业务水平。《治理准则》对银行保险机构的高级管理层做了框架性的设计，包括高级管理层的选拔、职权等，特别是强调了股东对高级管理层的不当干预受到禁止以及设立高级管理层履职问责制度的要求。从商业银行公司治理角度，“鼓励银行保险机构采用市场化选聘机制”为新增要求。上述两条均规定了股东不得对高级管理层的职权及选任进行不当干预，为高级管理层独立运作、行使忠实义务和勤勉义务提供了有力保障。该项要求亦为现代企业制度的重要内容，专业分工，职业经理人，所有权与经营权的分离。从商业银行公司治理角度，“要求董事会建立并执行高级管理层履职问责制度”为新增要求。高级管理层《治理准则》借鉴《二十国集团/经合组织公司治理原则》，在《三年行动方案》及《商业银行公司治理指引》《国务院办公厅关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》等规则基础上，进一步规定了利益相关者保护及银行保险机构社会责任的有关内容，主要包括：金融消费者权益保护员工参与公司治理环境社会治理（ESG)利益相关者与社会责任从商业银行公司治理角度，相较于《三年行动方案》及《商业银行公司治理指引》《商业银行稳健薪酬监管指引》等规则，《治理准则》主要内容包括：合规经营指标和风险管理指标权重应当高于其他指标（与《银行业金融机构绩效考评监管指引》一致）新增执行董事绩效薪酬应当实行延期支付的要求，以及银行保险机构应当在薪酬管理制度中明确关键岗位人员范围的要求《三年行动方案》提出了“授予荣誉称号等非物质奖励”，在此基础上，《治理准则》进一步提出了探索多种非物质激励方式的规定《三年行动方案》要求“保障党务工作、风险管理、内控内审等人员合理待遇”，在此基础上，《治理准则》进一步提出了“薪酬管理和长期激励约束机制要兼顾业务人员与党务、风险管理、合规管理、内部审计等管理、监督人员的要求”的规定新增银行保险机构应当制定董事、监事薪酬制度，明确董事、监事的薪酬或津贴标准的规定《治理准则》针对高管激励约束机制不健全、高管及关键岗位人员绩效薪酬延期支付落实不到位等情况，从规范层面提供了解决思路。激励