财务成本分析报告

财务成本分析报告（一）1、重要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告有关内容：财务分析报告的重要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告2、基本财务状况分析2-1资产状况截至3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长久投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其它资产1.46亿元。重要构成内容以下：（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其它货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其它应收款1135万元。（2）长久投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。（3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。（4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。（5）长久待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其它货币资金、短期投资、应收票据构成，累计9.48亿元，含有良好的付现能力和偿还债务能力。（2）长久性经营资产：由XXXXX构成，累计5.61亿元，能提供长久的稳定的现金流。（3）短期性经营资产：由工程施工构成，累计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。（4）保值增值性好的长久投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，累计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，并且XXXX的股权对公司的发展含有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，阐明公司现有的资产含有良好的质量。2-2负债状况截至3月31日，公司负债总额10.36亿元，重要构成为：短期借款（含本年到期的长久借款）9.6亿元，长久借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。现在贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，阐明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。现在公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动因素扣除XXXX影响后，1-3月（下列简称本期）公司净利润605万元，与同期比较（下列简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动因素按利润构成的重要项目分析以下：2-3-1主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其重要因素为：（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增加幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增加幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，因素是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其它工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的重要因素是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调节比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增加幅度为98%;②本期收入调节为6200万元，同比增加1340万元，增加幅度为28%。2-3-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析以下：（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。重要因素是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。重要因素是：①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;②开工项目同比减少，以及机构调节后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的重要因素是工程成本的减少。2-3-3其它业务利润本期其它业务利润41万元，同比增加15万元，增加幅度为58%。其重要因素是：（1）其它业务收入44万元，同比持平。（2）其它业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。因素是：撤销资产经营分公司后，有关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其它直接费用。2-3-4管理费用本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。重要因素是：（1）奖金515万元，同比增加375万元，重要因素是：①总额差别：考核奖515万元较考核奖457万元在总额上增加了58万元；②时间差别：考核奖457万元中的317万元计列入的成本费用，在实际计列成本费用的考核奖为140万元。而考核奖515万元全额计列在，形成时间性差别317万元。（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，重要是考核奖形成的时间性差别。（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，因素是：①总额差别：董事领取六个月津贴，董事领取全年津贴。②时间差别：董事津贴在陆续发放，董事津贴集中在1月发放。（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，重要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，因素是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。因素是：①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。②贷款利率提高：自9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享有按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析以下：（1）国债收益本期国债方面获得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。重要因素是：①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。②实现收益的时间性差别：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资合同商定时间。（2）股票收益本期股票方面获得的收益为575万元，同比增加551万元。因素是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。（3）跌价准备按3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。2-3-7营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，重要因素是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。2-3-8经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的重要因素是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范畴内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。（1）管理费用增加的因素中，最重要的是考核奖的时间性差别。在形成因素上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一种解决方略。此因素已考虑在预算中，对经营目的不会产生影响，只是费用的期间性的体现。（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范畴内。随着下六个月可转债的发行，公司对贷款规模的调节，财务费用会对应减少。（3）国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现**年经营目的有较大影响。财务成本分析报告（二）今年前六个月，通过增产增收方法，我公司在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面获得了比较抱负的效果。根据我公司的具体状况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。一、经济指标完毕概况1.工业总产值：完毕××万元，为年计划的××％，比上年同期增加××％。2.产品产量：甲产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××；而乙产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％；丙产品完毕××'为年计划的××％，比上年同期增产××％；丁产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％。3.全员劳动生产率：××元／人，比去年同期提高××％。4.产品销售收入：实现××万元，占工业总产值的××％，比上年同期上升××％。5.利润：（1）实现利润总额：××万元，为年计划的××％，比上年同期增加××％；（2）应缴利税：××万元，为年计划的××％，其中应缴所得税××万元。资金占有费××万元'已全部按期缴纳。应缴上年利润××万元，已全部按期缴纳。（3）公司留利：××万元，比上年全年实际所得增加××％，其中，分派上年超收尾数××万元。6.成本：全部商品总成本