哈密市居民对现行个税制度了解程度调查

哈密市居民对现行个税制度了解程度调查实践目的个人所得税主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节，实现国家宏观调控，进行资源配置的一种手段。税收虽是固定的、强制的、无偿的，但它最终始终是取之于民用之于民的。所以，个人所得税作为大税种之一，不仅仅有利于国家财政收入的增加，更有益于国家职能的有效发挥，更好地服务于人民。所以说，个人所得税是关系到每个公民切身利益的税种。个人所得税一直是大多数国家重视的税种，对其的研究也一直为各国所关注。我国的个人所得税法于1980年出台，至今近四十年。在此期间，个人所得税法历经数次改革。最近的一次改革是2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议举行了闭幕会，会议表决通过了修改个税税法的决定：自2018年10月1日起施行最新起征点和税率，新个税法于2019年1月1日起正式施行。此次个税改革变动很大，个税的计算方法与以往大不相同，居民对于2018年个税新政的了解及认可程度对新个税法的施行有着很大影响。当前居民对于新个税法有哪些困惑；对新个税中的新增减内容是否明晰；对此次个税改革的评价及对未来个税的发展方向有哪些期待等，都是值得我们深入探索和研究的。为了更好地了解居民对于此次个税改革的认知程度，我以新疆维吾尔自治区哈密市为例，以哈密市市区内的居民为调查对象，组织设计了本次的社会实践调查。首先，我制作出了哈密市市区居民对2018个税新政的了解情况的调查问卷；其次，采用随机抽样的调查方法，于2019年7月3日至2019年7月23日对哈密市居民发放了纸质版的调查问卷。本次调查共发放问卷130余份，并实际收回108份，有效问卷100份。最后，我将收回的问卷进行了整理分析，得出了最终结论并撰写了此次调查报告。实践内容调查对象的年龄图1被调查的居民在不同年龄段的人数由图一可知：此次调查对象均为成年人，参与调查的居民被我分成了四个年龄阶段。18-30岁的居民人数最多，有33人；剩下三个年龄段参与调查的居民较为平均，分别有24人、21人和22人。调查对象的职业图2参与调查的居民的不同职业从图2可以看出，此次参与调查的居民主要是公务员和企业的职员，这两种职业的占比达到了63%；其次人数较多的时在校大学生，共18人；参与调查的居民中，职业是医生的人数最少，仅有三人；有11人的身份是个体工商户，5人的身份不明确，定为自由职业者。居民对2018年个税改革提案的关注情况图3被调查者对2018年个税改革提案的关注情况据图3可知，参与调查的100人中，超过一半的居民认为自己时间不够充裕，不能很好地关注2018年十三届全国人大常委会中对提高个税起征点等个税改革提案；有28人略微关注过个税改革提案，并与家人展开了讨论；有19人认为自己认真了解过个税改革提案，紧跟时政方向。对新个税法的了解程度图4居民对新个税法内容的熟悉程度根据图4可以得出结论：不太了解2018个税新政的居民和有点了解，但具体计算方法模糊不清的居民人数相当，分别为45人和39人；非常了解个税改革内容的居民和完全不了解的居民占比都很少，合计不足20人。由此可知，大部分人对于个税改革情况是持续关注的，但是具体内容可能难以理解，在新个税法推行期间，应该加大对新个税内容的宣传，加强员工对与自己相关的个税计算方法和减免优惠的培训学习。居民在专项附加扣除项目中的符合情况图5居民自己在专项附加扣除中的符合情况由图5可知：参与调查的100位居民中，专项附加扣除项目对他们的生活极有帮助。“子女教育”和“赡养老人”的选择人数最多，分别为82人和78人，也就说，绝大多数的居民认为自己符合子女教育和赡养老人的专项附加扣除，这的确大大缓解了当前青壮年“上有老，下有小”的家庭难题；选择“住房贷款利息”专项附加扣除的居民人数第三多；符合“继续教育”和“大病医疗”专项附加扣除的居民却很少，分别为3人和7人。居民每月用于家庭成员的开支情况（子女、自己、父母）图6居民对子女、自己、老人的开支用度情况图7居民对家庭成员花费情况折线图根据图6、图7的显示可知：当前居民对家庭成员的开支用度情况多集中于1500-2500元这个阶段，此阶段有48位居民选择；对家庭成员的开支在800-1500元的居民人数次之，有29人；少于800元/月的居民和超过3500元/月的居民人数持平，均为4人；用于家庭成员开支的钱数在2500-3500元的居民有15人。此图表中的数据呈现出先上升后下降的局面，家庭成员的开支基本分布于1000-3000元之间。居民对现行个税中减免待遇的看法图8居民对现行个税中减免待遇的看法由图8可知：参与调查的100名居民都对现行个税中的减免待遇持积极态度，54%的居民认为当前的减免政策极大地减轻了他们的税收负担，因而十分支持减免政策的继续推行；21%的被调查者认为当前个税中的减免政策很不错，但限制条件过多，希望能有所改进；25%的被调查者期盼能有更多的附加扣除项目；10%的居民对目前的减免待遇有其他看法。居民对2018个税新政最关注的问题图9居民对个税新政最关心的问题由图9可知：当前居民对2018年个税新政关注的问题有很多，最为关心是今年的年终奖如何发放，也就是十分关心新个税从何时开始施行以及其中“工资薪金”的个税征税问题；有79人选择了“自己的税负到底减轻了多少，应该如何计算”，这部分居民希望能够更加明晰新个税的计算方法，更加深入地了解现行个税的内容；有43人选择了“专项附加入应该如何扣除”，也属于个税计算方法的问题。综上，参与调查的100位居民更为关注的的时个税如何计算的问题。居民认为现行个税改革的目的表1居民认为现行个税改革的目的目的/作用1.增强公民的纳税意识2.增加税收，便于政府履行职能3.减轻税负，促进社会公平4.促进整个税制体系的健康运行，更符合当前国情5.其他人数32人69人83人85人15人根据表1可以知道，参与调查的100名成员中，每个人都认为现行个税有着各种各样的作用，认为现行个税能“减轻税负，促进社会公平”的居民和“现行个税能促进整个税制体系的健康运行，更加符合当前国情”的居民人数相当，分别有83人和85人；人数次之的是认为现行个税更能便于政府履行职能，增加政府财政收入，共有69人选择了这个作用；还有32个居民认为现行个税更能增强公民的纳税意识，提高纳税自觉性。新个税法对居民生活的影响图10居民认为提高起征点对自己的影响图11个税新政中对居民影响最大的根据图10、图11可以得出结论如下：所有的居民都认为此次个税改革对自己的生活有所影响，影响有大有小。46%的居民认为此次提高个税起征点对自己有很大影响；39%的居民认为特高个税起征点对自己有部分影响，仅有一人认为提高个税起征点对自己没有影响。此外，有32人认为自2019.1.1起开始对工资薪金、特许权使用费、稿费、劳务报酬所得这四项实行综合征收制，其他几项保持原先的分类征收制，对自己的影响最大；有22人表示增加了六项专项附加扣除项目对自己最有益；有16人表示，扩大了低税率的级距对自己影响最大。当前个税对促进公平和资源分配的作用图12当前个税对促进公平和资源分配的作用根据图12的数据可知，在参与调查的100位居民中，绝大多数居民认为当前个税对促进社会公平和资源分配的效果显著，这部分居民达到了67人；有29%的被调查者认为，当前个税发挥公平和资源分配有一定的作用，但仍然有调整的空间；有极少数居民认为当前个税的调节作用不够明显，需要很大的改变，这部分居民仅有4人。居民对今后个税改革的期盼图13居民对今后个税改革的期盼由图13可以知道：当前居民对于今后个税改革还有着很多的期盼。35%的被调查者希望能够继续提高起征点和免征额；23%的居民希望能够后续增加类似慈善、灾难事故等的专项附加扣除；18%的群众希望个税今后能改进个税的征管方式，增加个税征收的透明度；与选择征管方式的人数相当的是有16%的居民期盼能够进一步修改级次和级距，加大对高收入人群的征收力度，量能课征；有少部分人希望我国的个税改革能更加关注家庭因素，这部分人占比7%。实践过程首先，独立思考，在校内第一周实践周内就确定本次实践的主题为“哈密市居民对现行个税制度了解程度调查”，并报告给指导老师，请老师点拨一二。其次，从2019年7月3日—2019年7月23日开展了为期20天的实践调查，问卷调查中共设计了十五个有关个税新政的问题。并且在此期间，我每天坚持发放5到10份纸质问卷给不同年龄阶段的路人，请他们帮忙填写，配合我的调查。与此同时，我在网上搜集了很多关于此次个税改革的资料，包括改革实施时间、税率的调整、级距的变化、征收模式的改变以及其他内容的增减。并且自学了注册会计师考试中的税法这一科目，力求更好得了解2018个税新政，并解读最终的问卷调查结果。本次暑期实践共发放问卷130余份，最终有效问卷为100份。于是就这100份问卷，我撰写了此份问卷调查报告。实践体会此次问卷调查总结此次问卷调查超过半数的人是公务员和企业职工，大学生和个体工商户的比例也不小，被调查者的身份决定了他们在对待个税改革中更为关注的是：个税新政的实施究竟能为他们减轻多少税收负担，以及如何计算的问题。其次，居民对于新个税法的了解情况大部分集中于有所了解和比较熟悉，具体的实施细则还比较模糊。这说明自2019年1月1日起实施的新个税法得到了各个市民的广泛关注，但具体的个税征收方案居民不甚了解，有关新个税法知识的宣传和普及程度并不够。应该通过公司培训、社区公告、学校讲座、网络媒体宣传等手段，加强公民对新个税法的熟知程度。第三，本次个税改革中新增的专项附加扣除项目得到了群众一致的好评。通过调查，我发现，哈密市居民用于子女、自己、父母等家庭成员的开支用度很大，多集中于1000-3000元之间，家庭负担较重。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这六项专项附加扣除，减轻了不少居民的负担。可以说此次个税改革中专项附加扣除减税效果显著。最后，居民对今后个税的改革也有很高的期盼。总结来说，被调查的居民一方面希望能够继续降低税率、提高起征点和免征额、并且加大低收入级距，减轻低收入者税负，另一方面也希望能够改进征管的方式，增加个税征收的透明度，让每一个公民都能更好地了解个税的实施情况。自我感悟曾经由于社会经济环境和税制建设的落后，税收征管力度不够等因素的影响，我国个人所得税应有的功能未能得到充分地发挥，偷漏税现象严重且普遍。我国的个税法自开征起经历了三十多年的发展和数次修订，个税正在一步一步更加适应我国新时期的发展。此次2018年新修订的个税法增加了很多的扣除项目、提高了个税起征点至5000元以及其他的优惠待遇，帮助大多数居民尤其是低收入者大大减轻了他们的负担，减税作用巨大。在促进社会公平和加强资源配置等方面效果显著。同时，个税的改革，能够更加有效地配合其他税种的征收，促进了我国税制体系的完善，有利于我国复杂的税制体系有效运行。此外，个人所得税作为一种直接税，更加清晰且明确的新个税条款，更有利于培养我国公民的纳税意识，解决以前公民纳税意识淡薄、原生性纳税不遵从等问题。最后，新个税的开征是为了配合国家的减税降费政策，也的确帮助居民减轻了税收负担。曾经我也会有所疑惑：个人所得税作为几个大税种之一，如此大规模的减税，是否会引起国家财政收入的急剧减少，从而不利于国家职能的实现呢？但是通过此次的社会实践使我明白，个税改革不仅有利于减轻个人税负，同时也有利于国家经济的发展。举例来说，个税减轻了居民的税收负担，居民会将更多的钱财用于投资消费，而投资、消费又属于我们拉动经济增长的两驾马车，消费和投资能够推动我国的经济转型，稳定经济增长。所以，看待个税对国家财政收入的作用，不能只看眼前，而要站在宏观经济的角度去理解个税改革的深层含义。当然，我国的个税改革并不是一蹴而就的，现行的个税政策中还存在着很多的问题，譬如：纳税人的纳税意识淡薄；我国的税收征管手段还不够先进；税负主要集中于工薪阶层，中产阶级和工人阶级的税负依然较重等。这些都是需要我们日后加以解决的问题。为此我提出以下几点建议。提高征管技术，建立完善的信息管理平台，加强税务登记，切实掌握每一个纳税人的收支情况，做到公开化和透明化。加强对高收入者的监