关于新能源企业税收筹划问题的探讨

引言新能源企业税收筹划工作的实施，应以国家政策为基础，通过对企业生产经营活动的分析，制定符合企业发展特点的战略规划与目标，使企业在各项工作方案的辅助下降低税收压力。如何解决新能源企业税收筹划问题并促使企业健康发展，本文就此进行分析。一、税收筹划内涵税收筹划，是一种合理、合法的行为，通过相关财税政策的运用，以相关会计规章制度为基础，利用经营、贸易等手段，节约企业成本支出，实现对税务成本的控制[1]。税收筹划，是企业中比较常见的一种管理手段。在税收筹划工作的支持下，不仅可以减少税务支出，同时可以降低企业经营成本，有利于企业更好地发展与运营。企业税收筹划主要包含四个方面内容：第一，避税筹划。税收筹划工作中，纳税人会采用合法的手段，利用税法中的漏洞或者空白内容获取税收利益的筹划。第二，节税筹划。这一税收筹划工作中，纳税人可以利用税法中优惠政策[2]。通过筹资、投资、经营等手段的运用，达到少缴税的目的。第三，专家筹划。为了降低税务压力，纳税人会利用将税负转嫁给其他组织机构的方式，减少缴税金额的目标。第四，涉税零风险。企业纳税中，要求税收人员按照相关的法规规定，进行纳税申报、缴纳税款，以实现对税务风险的防范。这一税收筹划方式更加合理，减少税务风险对企业的影响，促使企业健康发展。二、新能源行业发展情况在全球对环保和可持续性的关注度不断提高的情况下，新能源行业逐渐成为未来发展的重要领域。新能源行业涉及较多的领域，如新能源汽车、风电光伏、氢能、储能、智能驾驶等[3]。以新能源汽车为例，2021年新能源车销量350万辆，2022年新能源车销量680万辆，连续翻倍式增长。为促使新能源行业健康发展，我国提出较多的政策，为新能源行业可持续发展提供政策支撑。如在国务院办公厅转发国家发展改革委、国家能源局《关于促进新时代新能源高质量发展的实施方案》中，坚持统筹新能源开发和利用，坚持分布式和集中式并举，突出模式和制度创新，在四个方面提出了新能源开发利用的举措，推动全民参与和共享发展。同时，提出加快构建适应新能源占比逐渐提高的新型电力系统，解决传统资源不足的问题。此外，国家政府部门针对新能源企业出台一些优惠税收政策，降低新能源企业缴税纳税压力，为新能源产业发展提供动力。新能源行业发展中，应加强相关政策、制度的运用，结合我国政府部门实际情况，灵活运用税收筹划，提升新能源企业税务管理水平，促使我国可持续发展。三、新能源企业税收筹划问题（一）存在税收筹划风险新能源企业税收筹划工作中存在较多的风险，如政策性风险、经营风险等，影响了企业税务工作效果[4]。造成税收筹划风险的原因主要有以下几点：第一，税收筹划风险意识薄弱，没有按照相关的规定与要求操作，增加税收筹划风险发生的概率。部分新能源企业没有意识到税收筹划工作实施的重要性，忽略对企业财务、业务等活动的税务筹划管理，使企业税务管理工作受到影响，不能保证税务工作实施的科学性。第二，对税收政策理解不到位，无法灵活运用国家提出的税务风险，增加企业经营管理难度，不能为企业可持续发展提供支持。我国政府部门会不定期出台一些与新能源行业发展有关的税务政策，为新能源企业税务管理工作开展提供依据[5]。由于工作人员对我国税收政策的理解不到位，所以在税收筹划中会出现这样那样的问题，影响税务筹划质量。第三，由企业投资决策、成本开支等问题引起的经营性风险。为了在激烈市场竞争中站稳脚跟，部分企业管理者会根据市场发展趋势或发展需求进行投资决策，以增加企业市场份额。部分企业因为市场调研不到位，所以在投资决策中会出现风险，使企业税收筹划受到影响。（二）税务筹划人员素质有待提升新能源企业税务筹划工作涉及领域较多，需要工作人员具备扎实的理论基础与丰富的实践经验，通过相关知识的运用，发挥税收筹划工作作用。通过对新能源企业税收筹划工作实施情况分析，发现以下问题：第一，新能源企业缺乏专业的税收筹划人员，该工作主要由财务人员担任。由于财务人员精力有限，所以不能在税收筹划环节投入更多的精力，从而影响税收筹划工作效果。第二，部分税收筹划人员专业能力薄弱，无法胜任税收筹划岗位，不能为新能源企业发展助力。这一问题在税收筹划工作中比较常见，是影响新能源税收筹划发展的因素之一。（三）优惠政策应用不到位我国对新能源行业发展的重视程度非常高，为新能源行业发展提供较多的优惠政策。在国家政策的支持下，提升新能源行业可持续发展意识，解决新能源企业缴税压力大的问题。通过对新能源企业优惠政策应用情况分析，发现较多问题：第一，部分新能源企业缺乏与税务部门的沟通，不能及时获取优惠政策的信息，为降低新能源企业税收压力提供支持。第二，缺乏完善的管理体系，无法为优惠政策落地提供支撑。健全完善的税收管理制度，实现对税收管理流程的约束，提升相关部门人员的规范化意识。由于新能源企业忽略税收管理制度的建设，所以使税收筹划工作出现风险，无法体现出政策的指导与规范作用。（四）会计核算不到位新能源税收筹划工作中，需要从会计核算角度入手，通过科学合理的会计核算工作，以达到节税、延迟缴税的目的。部分新能源企业会计核算中出现管理体系不完善、会计人员核算能力有限的情况，无法利用会计核算工作进行节税，影响了税收筹划工作效果。这一问题需要得到相关人员的重视，明确会计核算工作的价值，并结合企业发展情况，对原有工作模式、工作方法创新，为高质量工作实施提供内在保证。四、新能源企业税收筹划工作实施的对策（一）加强税收筹划风险的防范为提升税收筹划工作的科学性，需要新能源企业从多个不同的方面入手，提升企业管理者与税务筹划人员风险防范意识，并利用相关的制度与措施，提升风险防范水平。首先，提升企业管理层与税务管理人员的风险防范意识[6]。税收筹划风险具有可控性的特点，通过对税务筹划工作流程、工作标准等方面的控制，可以减少税务筹划风险对企业的消极影响。作为新能源企业的管理者与税务筹划实施人员，应该明确税收筹划风险防范的重要性，并积极参与到税收筹划方案的建设中，从多个不同角度提出建议，防止在实践中出现这样那样的问题。其次，建立内部控制制度。针对税收筹划工作，建立内部控制制度，采用标准化、精细化的方式进行税收筹划管理工作，为提升税务筹划风险做好铺垫。为保证内部控制顺利进行，引进信息技术手段，建立数据库，利用数据分析的方式了解税收筹划工作实施情况，实现对税收筹划人员的监管。最后，定期进行税务风险评估工作。新能源企业应结合行业发展情况与税务政策，做好税务风险的评估工作，对税收筹划工作进行风险识别，及时发现问题、解决问题，促使企业税务管理工作有序进行。（二）提升税收筹划人员综合素质税收筹划人员队伍的建设，是新能源企业税收筹划工作质量的保障，是当前企业税收筹划工作实施的重点。首先，成立一支专门负责税收筹划的队伍，促使新能源企业税收筹划工作有序进行。针对税收筹划工作的重要性，结合企业对税收筹划工作的需求，设置税收筹划小组，要求该小组成员按照相关的规定与要求操作，提升税收筹划工作效果，促使新能源企业稳定运行。其次，做好税收筹划人员队伍培训工作。新能源企业可以组织相关的培训活动，对税收筹划人员进行国家政策、税收筹划方法等方面的培训，使其在学习中形成全面发展意识，为提升税务筹划工作效果奠定坚实的基础。税收筹划人才队伍建设中，可以邀请行业中的专业人士，通过针对性的培训与教育，提升从业人员的职业素养与业务能力，促使高质量税务筹划工作开展。此外，可以组织企业税收筹划人员参与政府部门组织的培训活动，使其在针对性学习中形成全面发展意识。最后，组织业务交流活动，充实税收筹划人员的知识结构，促使管理工作有序进行。新能源企业可以组织税务筹划交流活动，要求业务部门、财务部门人员积极参与其中，通过各个部门人员信息互动的方式，为税务筹划人员提供有价值的信息，使税务筹划人员对此产生初步的认识，并在交流中形成全局意识。例如，某企业为了组建一支专业的税收筹划人才队伍，通过与当地税务部门的合作，开展业务交流与技能指导活动，基于财务人员应具备的知识技能，围绕税收筹划、风险识别、企业所得税等方面入手，进行多方面的信息交流，使企业税收筹划人员在业务交流中掌握与税收筹划有关的技能，实现专业人才对位建设的目标。（三）加强对优惠政策运用为了发展新能源，政府部门提出较多优惠税收政策，使新能源行业产生较多的发展动力。为了提升优惠税收政策的应用价值，促使我国经济全面发展，应做好相关政策的分析、应用工作。首先，加强对优惠税收政策的学习，提升企业税收政策运用能力。企业管理人员与税收筹划人员应主动学习国家税收政策，了解国家对新能源行业的支持政策，并借助相关的政策解决税务问题。新能源企业可以组织定期的学习活动，围绕税收政策相关内容进行针对性的学习，夯实工作人员的政治素养，促使管理工作有序进行。以高新技术企业认定和研发加计扣除相关内容为例，这一内容与新能源企业发展关系密切，企业可以要求财税及科技管理人员参加，企业可以要求财税及科技管理人员等学习人员认真听讲，了解科技创新财税政策，掌握高新技术企业认定及研发费加计扣除实操要点，对如何建立标准化研发费用管控体系进行研究，使其在学习中形成法律意识与规则意识，并主动利用相关法律制度解决问题，提升自身的业务能力。其次，加强对政府部门的互动，为了解国家税收政策提供保障。税收部门对国家税务政策的了解十分透彻，可以辅助新能源企业将优惠税收政策应用在实践中，从而提升税收筹划人员工作水平。新能源企业可以与税务部门建立信息交流平台，及时与财政部门互动，获取信息的同时，解决企业税收筹划方面的问题。此外，企业可以需寻求税务部门的帮助，邀请税务部门的专业人员举办讲座，将最新政策实施情况、执行情况等作为讲座内容，为企业税收筹划人员提供最前沿的信息，使其在税务部门的辅助下提高解决问题与税务筹划能力。（四）完善会计核算会计核算是税收筹划工作实施的基础。为了推动税收筹划工作顺利进行，需要以新能源企业实际情况为基础，选择适合的会计核算方式，提升税收筹划工作效果的同时，推动企业健康发展。第一，基于存货计价，进行税收筹划。不同存货计价方式，计算出的存货成本与存货价值不同。当前主要有先进先出法、移动加权法、加权平均法等存货计价方法。若是在会计核算中，确定存货计价方法，那么在后续工作中则不能更改。鉴于此，新能源企业应选择适合自身实际情况的存货计价方法，实现推迟纳税、节约纳税金额，提升企业资金应用价值与效果。第二，基于固定资产折旧计算方法，进行税收筹划。新能源企业中拥有较多的固定资产，如办公用品、机械设备等，这些固定资产作为新能源企业运营成本的一部分，需要做好计提折旧工作，为税收筹划工作开展提供依据。科学的固定资产折旧计算方法，会呈现出不同的折旧额，从而影响税务筹划。若是新能源企业选择不适合企业发展的计提折旧方法，会影响税收筹划效果。因此，需要以企业实际情况为前提，对不同固定资产折旧计算方法，如加速折旧法、平均年限法等，进行对比分析，利用合理的计提折旧法提升固定资产管理效果。第三，提升会计核算人员的专业素质，使其掌握会计核算方法，并在实践中灵活运用。会计核算工作与税收筹划关系默契，通过提升会计核算人员综合素质与业务能力，可以解决岗位工作问题，为新能源企业会计核算工作开展提供保障。实际工作中