财务预算管理程序

PAGE财务预算管理程序依据GB/T19001-2008idtISO9001：2008标准建立文件编号：发放号：编制：审核：批准：批准日期：xx集团有限公司程序文件文件编号：xx主管部门财务预算部财务预算管理程序版本/修改：1/0 -1目的及时、全面、准确地制定集团公司的财务预算，规范集团公司财务预算管理工作，为集团公司全面完成各项任务目标提供支持。适用范围集团公司及所属分、子公司财务预算的控制和管理。职责3.1财务预算部组织收集预算信息，编制年度预算，实施预算计划，改进预算管理，并负责本文件的编制、解释、指导与监督检查。3.2其他单位3.2.1按照财务预算部要求，负责收集和上报本单位的有关预算信息；3.2.2严格执行集团公司下达的年度预算，接受财务预算部的监督和检查；3.2.3向财务预算部报告年度预算的完成情况，提出改进措施。工作程序财务预算管理执行《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《xx集团有限公司财务会计管理制度》。4.1预算信息的收集各单位收集本单位的预算信息，并根据实际情况进行评估和调整后上报财务预算部，为集团公司编制年度预算提供材料。4.2预算计划的制定4.2.1编制年度预算草案财务预算部根据集团公司的整体要求、实际情况和各单位上报的预算信息（包括损益预算、成本预算、收入预算、管理费用和财务费用预算、营运间接费用预算、营业外收支预算、资金预算），编制年度预算草案。4.2.2年度预算草案的修改、完善和确定4.2.2.1财务预算部对编制的年度预算草案进行审核，同各单位充分沟通后，修改完善预算草案的编制，下发年度预算整体目标。4.2.2.2财务预算部根据集团公司年度预算整体目标，分解预算目标并修改、完善年度预算草案之后，上报集团公司领导审核，然后经职代会审批通过后，形成正式年度预算。4.3年度预算的执行与控制4.3.1集团公司年度预算一经正式下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，形成多层次的预算执行责任体系。对于预算外的项目支出，应当经相关领导按权限审批后支出。对于无合同、无凭证、无审批手续的项目支出，不予办理结算，以形成一个有机的预算监控系统。4.3.2集团公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。但预算调整事项不能偏离集团公司发展战略和年度预算目标。4.4年度预算的监督和检查4.4.1财务预算部对各单位的年度预算执行情况进行监督和检查，并组织考核，发现预算外不符合实际的项目支出，应督促及时整改。将各单位的年度预算执行情况纳入考核，预算执行结果产生重大偏差的，应追究相关预算执行单位的责任。4.4.2审计部对集团公司各单位、部室的预算执行情况进行监督和审计，具体执行《审计工作管理程序》。4.5年度预算的分析与改进集团建立预算分析制度，定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。针对预算的执行偏差，财务预算部及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交集团领导研究决定。预算年度终了，财务预算部向集团职代会报告年度预算执行情况，同时全面总结各单位在预算执行中的经验和教训，持续改进集团公司的预算管理。引用文件《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《关于企业实行财务预算管理的指导意见》《企业国有资本与财务管理暂行办法