财税新政解读的培训课件

财税新政解读的培训课件财税新政背景与意义增值税改革内容及亮点企业所得税新政要点剖析个人所得税改革举措及影响跨境贸易与投资税收安排调整企业如何应对财税新政挑战contents目录01财税新政背景与意义全球经济复苏乏力，贸易保护主义抬头，国际金融市场波动加剧。国际经济形势我国经济进入新常态，增速放缓，结构调整，动能转换。国内经济形势国内外经济形势分析适应国内外经济形势变化，促进经济高质量发展，实现财政可持续。原因优化税收结构，减轻企业负担，激发市场活力，推动经济转型升级。目的财税政策调整原因及目的降低企业税负，提高盈利能力；促进技术创新和产业升级；增强国际竞争力。减轻个人税负，增加可支配收入；促进消费和投资；提高生活品质。新政对企业和个人影响个人影响企业影响02增值税改革内容及亮点

增值税率调整及优惠政策降低税率将制造业等行业的增值税率由16%降至13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税率由10%降至9%。扩大抵扣范围允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。退税政策对符合条件的纳税人实行留抵退税，即允许其将期末留抵税额退还给纳税人。取消增值税发票认证确认，改为纳税人网上勾选确认。取消认证确认扩大抵扣范围加计抵减政策将旅客运输服务纳入抵扣范围，同时允许不动产一次性抵扣。允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。030201进项税额抵扣规则变化全面推行电子发票，降低纳税人经营成本，提高发票管理效率。电子发票推广规范发票开具要求，包括开票时间、开票内容、开票人等要素。发票开具要求加强发票监管，严厉打击虚开发票等违法行为，保障税收公平和税收秩序。发票监管措施发票管理新规定解读03企业所得税新政要点剖析调整后的应纳税所得额计算方法01采用间接法计算应纳税所得额，即按照会计利润总额加减纳税调整项目金额后的余额计算。纳税调整项目的主要变化02包括收入类、扣除类和资产类调整项目，重点关注扣除类调整项目中职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费等项目的调整。税收优惠政策的衔接03新政对应纳税所得额的计算方法与税收优惠政策相衔接，确保企业能够充分享受税收优惠政策。应纳税所得额计算方法调整研发费用加计扣除比例提高企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。研发费用归集范围扩大新政扩大了研发费用的归集范围，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。委托研发费用的处理企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。研发费用加计扣除政策变化适用于所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。固定资产加速折旧适用范围企业可根据自身情况选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，包括双倍余额递减法和年数总和法。加速折旧方法的选择企业在享受加速折旧政策的同时，仍可享受企业所得税其他优惠政策。加速折旧的税收优惠固定资产加速折旧政策解读04个人所得税改革举措及影响专项附加扣除引入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，增加税前扣除项目，进一步减轻纳税人负担。起征点提高将个人所得税起征点由每月3500元提高至每月5000元，降低中低收入群体税负。扣除制度实施明确专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，确保政策顺利落地。起征点提高和专项附加扣除制度将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。综合税制对经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等其他所得，仍采用分类征税方式。分类税制综合征税与分类征税相结合，既能体现税收公平原则，又能简化税制、方便纳税人。税制模式优势综合与分类相结合税制模式纳税人在一个纳税年度终了后，将全年取得的各项所得进行汇总计算，并对应纳税额进行多退少补的过程。汇算清缴概念纳税人需在次年3月1日至6月30日期间办理上年度个人所得税综合所得汇算清缴。汇算清缴时间包括准备申报材料、填写申报表、提交申报、缴纳税款或申请退税等步骤。汇算清缴流程纳税人需确保申报信息的真实性、准确性和完整性，并妥善保管相关凭证资料以备核查。注意事项个人所得税汇算清缴流程05跨境贸易与投资税收安排调整根据国内外经济形势和产业发展需要，适时调整进口关税税率，降低部分商品进口关税，促进国内产业升级和消费升级。调整关税税率推广电子化关税征收方式，提高征收效率，降低企业成本。同时，加强关税征收监管，防止偷逃关税行为。完善关税征收方式减少普通关税税目，增加特定产品关税税目，提高关税政策的针对性和有效性。优化关税结构关税征收标准优化措施03推动退税政策与国际贸易规则接轨积极适应国际贸易规则变化，推动出口退税政策与国际接轨，提高我国出口产品的国际竞争力。01加大退税力度提高部分商品的出口退税率，鼓励企业扩大出口，增加外汇收入。02优化退税流程简化出口退税申请手续，缩短退税时间，提高退税效率。同时，加强退税监管，防止骗税行为。出口退税政策改进方向123明确非居民企业在我国境内开展经营活动的税收管理范围，规范非居民企业的纳税行为。明确非居民企业税收管理范围建立健全非居民企业税收监管机制，加强对非居民企业的税收征管力度，防止税收流失。加强非居民企业税收监管加强与其他国家和地区的税收合作，共同打击跨境逃避税行为，维护国际税收秩序。推动国际税收合作非居民企业税收管理新规定06企业如何应对财税新政挑战加强内部财务管理，规范会计核算企业应建立健全财务风险预警机制，及时发现并应对潜在的财务风险，确保企业财务安全。加强财务风险管理企业应制定完善的财务管理制度，明确各部门职责，规范财务流程，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全内部财务管理制度企业应按照会计准则和税法规定，规范会计核算，确保会计信息的可比性和一致性。同时，加强财务人员的培训和管理，提高会计核算水平。强化会计核算工作合理规划税务筹划企业应根据自身经营情况和税收优惠政策，合理规划税务筹划方案，降低税收成本。同时，避免过度筹划导致的税务风险。加强与税务机关的沟通与合作企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解政策变化和要求，确保企业税务工作的顺利进行。深入了解税收优惠政策企业应关注国家及地方政府的税收优惠政策，了解政策的具体内容、适用范围和申请条件，以便充分利用政策降低税负。积极利用税收优惠政策降低成本关注行业动态，及时调整经营策略分析行业发展趋势企业应关注所在行业的发展趋势和市场需求变化，结合企业自身情况制定合适的发展战略。关注财税政策变