浅谈水泥企业的人身安全管理及浅谈我国商业银行内部控制存在的问题与解决对策

浅谈水泥企业的人身安全管理摘要：安全生产是企业生存的基础，为此从项目筹建期间就要重视审批立项中的安全预审，建立健全安全管理网络体系，编制科学合理的安全操作规程并全面执行；加强对生产现场的管理，建立利益共同机制，建立应急救援体系，各环节都要对安全问题高度重视。

关键词：水泥

企业

安全

管理

当今，国家对企业安全生产已经越发高度重视，绝不允许以人的生命和伤残为代价换取社会财富的增加，这也是社会进步、尊重人的生命和人权的体现；作为企业领导者，也越发清醒的认识到，任何工伤事故的发生，给企业带来的损失都是惨重的，从经济效益上讲，安全就是最大的效益，事故时最大的成本；作为劳动者个体来说，安全是家庭及个人幸福的前提条件，安全与健康是“1”，其余全部是“0”。

从安全事故发生的原因分析，安全事故是由于人的不安全行为与物的不安全状态引起的，人的不安全行为纯属主观范畴，是完全可以杜绝与避免的，而物的不安全状态，虽然从理论上讲属于客观范畴，但从某种意义上讲，物的不安全状态也是可以避免的，只要我们各级管理人员高度重视，及时对安全问题进行排查，发现隐患及时处理，每一名员工都牢固树立安全意识，消除侥幸心理，发现有安全隐患及时上报处理，则相信也能把物的不安全状态消除在萌芽状态。1、严肃对待审批立项中的安全预审

国家为了保证安全生产，从基本建设立项开始就制定了严格的安全预审制度与程序，如果没有通过此程序，项目就不能获得批准，这是国家近几年对安全生产采取的根本措施。

每个企业像对待其他审批程序一样，对待安全预审，按规定交费，聘请有资质的专业机构作出可行性报告，并组织论证会通过。作为有远见卓识的企业家，应该投入必要的技术力量予以把关，利用这种程序为今后的安全生产创造最为有利的条件。2、完善管理制度，建立健全安全管理网络

公司一把手应为安全工作第一责任人，全面负责公司安全工作，各二级部门负责人为本部门安全第一责任人，部门其他管理人员应作为安全协管员，配合部门负责人做好本部门员工的安全工作，公司应成立专门的安全工作职能部门，具体负责全公司范围内的安全工作，检查、监督各岗位人员作业时是否严格按照操作规程作业，是否存在习惯性违章行为等等。总之，要制定合理的安全管理网络，明确各级管理人员的安全管理职责，充分发挥各级管理人员的安全管理职能，要真正做到安全人人管，安全人人都有责任，领导在布置生产任务的同时，也要强调安全工作。建立和完善各项安全管理制度，要做到有章可循，有法可依，同时管理人员要深入现场，狠抓落实。3、编制科学合理的安全操作规程，全面系统的接受安全教育培训

企业都编制了安全操作规程，要求操作人员遵守。但他们的大多数是按工种或按设备编制的，这样的编制简单、明确，要求操作该设备或从事这项工作的人执行。但生产中的变数很多，并非是单一的设备运行，更非是单一的工种作业，因此，这种操作规程具有一定的局限性。比如电工不一定只受到电的威胁，现场人员的受伤也并非是某一设备的单一作用，为此，需要对这种传统规程重新调理思路，从工伤事故发生原因的共性出发，按能致伤于人员外力的类别及来源予以分析并编制规程，让管理人员能系统地指导安全生产，操作人员每到一现场，就系统地对可能出现的伤害力作出分析，并采取相应的预防措施，即防止任何安全隐患于未然。

所谓“工伤事故发生原因的共性”是指：人若受伤，必是受到某种外力而不能抗衡的结果。不同的工作环境会存在不同类型的外力，常见的外力有重力、机械力、电力、热力、化学力、风力、磁力等。安全预防工作就是针对某特定环境中可能出现的外力落实预防措施，避免这些外力施加在操作者或其他人群身上。操作者在掌握了各种外力类型的威胁后，便能熟练准确地对工作现场做出分析，并采取得力措施。实践证明，只有这样系统的安全技术知识培训，又有思想重视，管理措施到位，企业安全生产，对事故的防范能力势必大大提高。

下面就一些必要的安全措施谈一点粗浅的看法。3.1防重力伤害

高空作业必须身体健康，无心血管等疾病，佩戴好高空作业“三宝”（安全带、安全帽、安全网）；上下楼梯注意扶栏杆；起重作业时起重物及臂下严禁站人等等。3.2防机械力伤害

不准用手触摸设备运转部位，皮带运行进行中禁止清料；劳保用品穿戴要规范，工作服做到“三紧”（领口紧、袖口紧、下摆紧），女工严禁将发辫露出帽外；对于检修设备，必须要停电；进入窑、磨、收尘器等内部设备检修或检查，必须两人以上，并在外留专人监护。3.3防电力伤害

电气操作者必须是专业技术人员，严禁其他人随意操作电气设备；一般情况下禁止带电作业，需带电作业的特殊情况，要经电气主管工程师及相关领导签字方可实施；在窑内、磨内等金属设备内作业，临时照明应该用24V或36V安全电压。电源临时电缆不得有漏电现象，用完拆除收回。3.4防热力伤害

清理预热器结皮堵塞时要穿戴好专用劳保用品，并通知中控保持系统负压；进入窑、磨及篦冷机内部作业时，应待设备完全冷却下来方可进入，并探明内部温度和集料；特种设备如锅炉等应由特种作业人员持证操作等等。3.5防化学力伤害

窑点火时要严格控制风、煤的配比，确保煤粉完全燃烧，现场人员应远离窑尾等区域，尤其不要再不通风处停留，进入不通风区域作业时应先强行通风；存放强酸、强碱等化学试剂应有专用库房及位置，远离其他物品等等。3.6防风力伤害

4级以上大风时应停止高空作业，高层作业时要注意风向对物料的作用；进入有空气炮的设备容器工作前，切断电源、风源，放空压缩空气等。3.7防磁力伤害

在除铁器附近操作不要随身携带金属物品，携带心脏助搏器者严禁靠近等。4、全面执行安全操作规程，提高安全意识和自我防护意识

编制的安全操作规程即使再全面细致，如果不认真执行，其实际意义等于“零”，对于安全操作规程的执行情况，要深入教育，严格检查，具体方法很多，如办黑板报，贴宣传标语，开展安全生产月，三级安全教育，班前教育，举办安全演讲比赛，甚至办培训班，考试，看安全录像，等等。但任何教育都不可形式化，使受教育者不以为然，甚至反感。教育的目的是让受教育者树立这样一个观念：违反操作规程不一定发生事故，这属于侥幸，但发生事故都是违反操作规程所致。有条件的地方最好每周都能播放一次安全录像，组织员工不定期的学习，通过血淋漓的事实树立员工安全意识的思想，使员工明白，不按操作规程，一旦酿成事故，后果如何，眼前就是例子。这比空谈安全更有用。另外，关于组织考试方面，建议一个月或一个季度一次，不仅考本岗位安全操作规程，还要考其他与之相关岗位安全操作规程，此种考试不一定要求多么正规，甚至允许员工抄袭，其主要目的在于加强记忆，加深印象。

以上是对如何树立遵守安全操作规程、加强安全意识谈了点粗浅的看法，而对于安全意识淡薄的“三违”现象，则要提出严厉的批评与实行经济处罚。在经济处罚的手段上，由本人持罚单去财务部门交现金，否则从工资中加倍扣除，以增加违章者的压力感。

事实上，人们对于大的安全隐患都能够保持足够的警醒，而往往对于一些小的违章行为却习以为常，这是因为大的安全隐患首先让他们的思想得到了重视，这就是危险，而这些小的违章行为，大家却认为没有必要，很正常。但事实上，往往这些习惯性违章行为，成为诱发各类安全事故的温床。这似乎应了那句老话：使人疲惫的不是远方的高山，而是鞋子里的一粒沙子。或者说，这是对“细节决定成败”的一个很好的解释。5、加强现场管理，消除事故隐患

安全事故的发生是由于人的不安全行为与物的不安全状态引起的，除了处处规范人的行为外，对现场设备，作业环境的隐患治理也同等重要。为此，除了各车间各部门加强对本部门设备的检查维护外，更需要公司安检部门定期组织相关部门负责人，包括工艺、设备、电气等相关人员对生产现场进行全面安全隐患大排查，查出问题列入整改计划，明确责任人限期整改，并定期复查，消除现场安全隐患。这些查处对象包括：上下楼梯护栏是否牢固，有无松动；运转皮带的安全罩、安全网是否松动；生产现场是否保证“轴有套、轮有罩、地沟有盖板、平台有护栏、”；现场“五口”（楼梯口、门窗口、预留孔口、平台口、井架口）的标准化管理；设备是否安全运行，有无开裂松动现象；电缆设施是否老化松动，绝缘性能如何等。6、建立利益风险共担机制，实现安全管理全员化

安全生产，对每个人而言都是义不容辞的责任，无论对个人、企业、还是国家，安全的最终目的都是为了经济利益，无论采取何种措施，只有与经济利益挂钩，用经济利益去引诱人们安全生产时，才会充分发挥人的主观能动性，为全体员工树立安全意识，强化安全作业激发动力。因此，有必要使每位员工都能绑在安全这条纽带上，建立利益风险共担机制。为此，除了以上提到的对“三违”现象的处罚外，也要使每个员工从每月工资中扣除一部分“安全保证金”，作为一年中本部门员工安全考评的依据，根据年初定的安全目标和考核办法，年底时如果本部门没有发生安全事故，则安全保证金两倍退还；若发生安全事故，则不再退还，作为处理事故资金的一部分。这样把每个人的安全利益与部门所有人员的安全利益挂钩，除各自遵守安全操作规程，防范安全事故，对部门成员来讲，也起到了一定的相互监督作用，从“三不伤害”上升到“四不伤害”，即“不伤害自己、不伤害别人、不被他人伤害”发展到“保护他人不受伤害”。7、加强安全演练，提高动手能力，建立应急救援体系

针对夏季高温酷暑冬天寒冷干燥易发生火灾等季节性特点，可以有针对性的组织开展预防中暑或扑救火灾等实践演练，可以进一步提高其动手实践能力，建立应急救援体系，具有居安思危、临危不乱的作用和减少人身伤害、降低财产损失的效果。既增强员工的危机防范意识，又提高了企业避险救助的实战能力。8、以人为本，体现人文关怀

加强安全管理，无论处罚还是奖励，其实对员工而言都是一种关爱，对于这种关爱，除了冷冰冰的制度外，若更具有人文关怀的理念的话，相信效果会更好。企业是个大家庭，来自五湖四海的人为了共同目的走到一起，人员对象不同，生活环境不同，员工的心理波动极易造成安全意识的波动，因此，生活、娱乐、社交、文体等多方位的人文关怀比单纯的硬性约束管理更显得重要。其实这样的人性关怀也不需要投入多少，作为公司领导，能经常深入现场指导工作，解决问题，问寒问暖之中即体现人文关怀的巨大价值，对促进员工安全生产的积极性具有实际意义。9、结语

安全生产是企业生存的基础，是企业发展的保障，是企业文明的标志，是企业管理的体现，是一个企业发展的永恒的话题。为此，上至公司领导下至一线最基层员工，都要对安全问题高度重视，各司其职，各负其责，从项目筹建期间就要高度重视审批立项中的安全预审，建立健全安全管理网络体系，编制科学合理的安全操作规程并全面执行；加强对生产现场的管理，建立利益共同机制，建立应急救援体系，有针对性地开展安全演练，并注入以人为本，体现人文关怀的理念，是个人、企业和社会和谐发展的保证！

哈尔滨广厦学院学院哈尔滨广厦学院专业财务管理专业学生姓名学号授课教师企业内部控制理论与实务提交日期20XX年12月浅谈我国商业银行内部控制存在的问题与解决对策摘要：内部控制作为一种重要的企业管理机制，在保障企业财务信息质量和生产经营效率等方面均具有重要意义。

在当前经济全球化趋势下，企业面临着良好的发展机会，同时也面临着外界及自身内部极大的挑战。企业若想在激烈的市场竞争中拥有一席之地，必须要提高企业的经营管理水平，提高经营管理水平的首要任务是抓企业的内部控制。本文结合我国企业内部控制制度的建设实践，分析了现存的缺陷及其应对办法，为企业建立有效的内部控制体系提出了可行的建议。关键词：内部控制重要性；商业银行；内部控制;存在问题；解决对策企业内部控制的重要性内部控制制度的作用

内部控制是衡量企业经营管理是否成功的重要标志，能保证企业生产经营顺利进行。内部控制在当代企业管理中具体表现为以下作用：

第一，内部控制能确保企业各种信息资料的真实有效，确保企业内部活动的合理合法；第二，内部控制有利于管理层完善企业制度，有效地进行管理，实现公司目标；第三，内部控制能，防止资产流失保证单位各项资产的安全完整。所以，在企业的经营管理活动中，内部控制既能满足企业的未来发展，又能加强企业管理、从而提高企业经济效益。内部控制是经营管理的有效手段

内部控制的目标是确保企业经营活动的效果，从而提高生产、保证信息安全。合理运用内部控制，有利于企业改善经营模式，提高工作效率，增加经济效益。内部控制是企业管理不可缺少的一部分，实施内部控制是加强企业经营管理的有效手段，同时也增加了企业治理其他部门的有效性。

内部控制制度是否健全，是企业经营成功与否的关键。施内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，现代企业实施内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，只要企业里有经济活动和管理的存在，内部控制就需加强。所以，各企业在制定内部控制制度时应根据企业的实际情况出发，应先了解哪些岗位和职务是不合理的；然后要明确各个部门的岗位所拥有的职责权限，使互不相容的岗位和职务之间能够形成有效的平衡机制，相互制约和监督。内部控制能有效防范经营风险

内部控制具有防范经营风险风险的作用，企业要达到生存发展的目的，就必须有效地对各类风险进行预防和控制，而内部控制作为企业管理的中枢系统，是防范风险最为有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评价，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险在萌芽状态控制并消灭，是企业防范风险的一种最佳方法。国际先进研究成果和经验也表明，内部控制与风险管理是统一的。

美国的科索框架在1992年被称为内部控制整体框架，在2004年则被称为风险管理整合框架，这是不是内部结构发生变化，而是企业关注风险，强调一切为企业发展为战略目标。因此虽然称号变了，但管理风险，控制制度的本质却不曾改变，实际上还是内部控制。其实内部控制和风险管理的目地都是为了维护投资者的合法权益，但内部控制是通过规章制度避免风险，比较偏重于条条框框；风险管理则偏重交易层面控制，是通过市场的自由竞争或市场交易来避免风险。通常情况下，内部控制只限于有关财务部门，并没有涉及到企业管理模式和整个经营过程中，控制只是管理的一种手段；在风险管理的特定业务中，方式方法的选择和相关经营决策，一定的风险与效益比较，银行的汇率风险管理、授信管理、利率风险管理等，都渗透在管理过程方方面面。但在市场的推动下，管理技术的不断更新和管理模式的转变，内部控制逐渐走向风险管理。为了维护股东的权益，目前企业的目标，还要更主动、更灵活、更全面的基于内部控制中的风险管理。总之，风险管理是内部控制理念在新技术和市场条件下的自然延伸。二、目前我国商业银行内控建设中存在的问题

我国商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业。随着改革的深入、外资银行的渗入,我国商业银行内控管理机制中存在的问题和缺陷逐渐暴露出来。中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁指出,我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化;控制分散与控制不足并存;部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在;银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。笔者认为,商业银行在市场化运行的实践中,与建立规范化商业银行的高标准相比,内部控制建设存在以下问题急待改进:

(一)监督制约机制形同虚设

银行内部的监督制约机制形同虚设,在中国银行双鸭山分行四马路支行有关工作人员集体“下水”案中,涉案的5名银行工作人员,从支行领导到经办员都是“内鬼”。支行行长、主管财会的副行长、汇票保管人员、银行印签持有人员共同参与作假,使内部监督制约机制形同虚设。从总体上来看,虽然我国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全,但对于各级银行管理者,特别是银行的基层机构负责人,则有不少控制盲点。对银行基层机构负责人制约不严、监督失控是本案发生的主要原因。

(二)违法违规操作汇票业务,形成操作风险

在中行双鸭山案件中,相关银行的违法违规操作给承兑汇票“体外循环”以可乘之机。承兑汇票被盗后,持票人即可在其它银行贴现套取现金。而开出承兑汇票的银行必须承担承兑义务,倘不能及时回款,则形成坏账。四马路支行的工作人员没有按照承兑汇票的管理规定和流程办理,未经逐级审批,非法出具了承兑汇票,因而承兑银行有违规嫌疑。按照银行有关规定,出票行按照规定出具承兑汇票给相关企业,企业到承兑行贴现,承兑行到期前进行查询,到期结付时,由承兑行把票据托收给出票行,出票行付款给承兑行。而四马路支行打断了正常的资金回笼程序,形成了“体外循环”,脱离正常的监督制约。在银行系统,银行承兑汇票应当被视同现金管理,其出票、贴现和承兑,在银行内部有着严格的监管和复核系统。然而,四马路中行先后开出的96张承兑汇票却从容摆脱了内外监管,在银行“体外循环”长达两年之久。

(三)违反银行结算制度规定

按银行规定,空白银行承兑汇票应在分行一级进行保管,像中国银行四马路支行这样的基层行,只能根据使用量到分行去申领,且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。按银行内部规章,汇票一经开出,上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时,针对前来贴现的汇票,贴现行必须仔细查询,与出票行确认其真实性。经过层层设防,虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿。由于四马路中行开出的汇票属于账外经营,在承兑时,如果通过中行的资金划转系统,从专业备付金账户划转,原则上就可能被上级行跟踪察觉。此案中,承兑汇票到期后,不是由出票行付款,而是由朱某多次直接用现金还款或从他在山东企业账户划款,这是违反结算制度的。如果承兑行严格按正常程序办理,非法出具的承兑汇票则不难发现。

(四)信息渠道不畅

由于国有商业银行分支机构管理层次多,信息的收集、传送、分析的手段落后,致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。内部控制程序没有较好地贯彻到每一位员工,员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流没有畅通的渠道,许多信息无法共享。上述弊案发生的原因分析

加强我国商业银行内部控制的对策

(一)增强防范风险意识

加强风险意识的培养。作为商业银行的领导,要提高内部控制意识,增强遵纪守法观念,确立“风险首位”的工作原则,自觉把加强内部控制作为防范经营风险的关键环节常抓不懈,确保经营实现安全、流动、盈利。同时以再教育的方式,对职工进行培训灌输防范金融风险的意识。

(二)建立内控管理体系,加强内控合规管理

内部控制是现代金融企业公司治理的有机组成部分,合规管理是商业银行内部控制的基础。1992年美国COSO组织发布的内部控制框架文件,确定了内部控制的三大目标(即:业绩目标、信息目标、合规性目标);1997年,巴塞尔银行监管委员会《银行内控制度基本原则》明确规定商业银行内部控制的十三条指导原则和五大要素(即管理层监督和控制文化、风险识别与评估、控制行为与职责分离、信息与交流、监控与改正缺陷);1998年,巴塞尔委员会《银行业组织内部控制框架》强调,必须将“合法和合规性”列为银行内部控制体系框架的三大目标之一。结合国内外商业银行内部合规管理的实践经验分析,内控合规管理表现为系统的、动态的、主动的和持续的控制活动过程,内控合规管理体系是直接影响商业银行的公司治理和经营效率的重要环境因素。

基于上述认识,笔者认为,建立现代商业银行科学的内控合规管理体系应该是以完整的公司治理结构为基础,以准确的风险识别、监测、评估体系为前提,以健全的内控制度和严密的控制措施为保障,以先进的内部控制文化、强大的信息系统为支撑等诸多要素构成的一个有机整体。

合规管理规则应重点解决:内控合规文化建设;内控合规部门架构;根据业务管理垂直化和组织机构扁平化的趋势,科学设定合规风险报告程序;重点是抓好业务流程操作的合规管理。从近年来外部监管和内部审计检查发现的问题分析,大多数问题比较集中反映在业务流程的操作上。因此,要突出加强四个方面的管理:一是加强对基层营业机构业务操作的合规性管理,实施严格的问责机制,强化制度执行力,切实解决屡查屡犯问题。二是重点加强对基层机构网点客户经理和其他掌权人的监督管理,重点关注贷前调查、贷后检查、账户开立等重点业务操作的合规性。三是加强对整改措施落实情况的检查和督促,把好整改质量关。四是加强对合规风险点预警和规避。针对已爆发的合规风险案例、内外审计发现的合规风险隐患、监管当局的合规风险提示等,完善相应的合规操作程序及尽职标准,开发合规风险培训项目。

(三)推行CSA管理方法

根据我国商业银行内部控制,特别是在控制文化、职业道德等软控制领域比较薄弱的现状,有必要在我国商业银行创新内部监督管理体制,大力完善内部控制制度,借鉴控制自我评估(ContrSelf—Assessment,简写为CSA)在企业内控运用中的成功经验,在我国商业银行内控领域大力推行CSA。

CSA是指由对组织内部控制的制定与执行负有责任的相关管理人员对内部控制进行评价的过程。国际内部审计师协会(IIA)在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特点,即关注业务的过程和控制成效由管理部门和职员共同进行、用结构的方法开展自我评估。

CSA在商业银行的具体应用:

1.管理层应对CSA的支持及认同。如果管理层无法接受匿名投票的结果,或者