我国商业银行表外业务风险管理研究

我国商业银行表外业务风险管理研究摘要随着金融行业竞争的激烈和金融产品的层出不穷，脱离以往单一的吸收存款，转型成为多角度、全方面的企业发展模式已成为新时代下各个银行的共识。在当今新时代下，表外业务犹如脱颖而出的黑马，亦如金融创新领域的一把利刃，哪家银行的利刃更新更快才可成为同行业中的王者。然而利刃乃是双刃剑，能在开发与拓展表外业务、拓宽业务领域、提高利润收入的同时，也会产生相当的管理风险。表外业务风险管理在商业银行业务经营中有着举足轻重的地位，虽然预测业务风险和管理的难度较大，但是采取得当的表外业务风险管理手段是各家商业银行稳定且快速发展并能在同行中脱颖而出的重要途径，同时也是金融监管的必然要求。本文是从最基本的风险管理含义入手，接着介绍相关的三种主要风险和表外业务风险管理的特点，然后通过分析商业银行表外业务风险管理的现状找出现阶段表外业务风险管理存在的弊端和不足之处，最后针对表外业务风险管理存在的一系列问题，提出合理化的对策和建议。关键词：商业银行表外业务风险管理

AbstractWiththefiercecompetitioninthefinancialindustryandtheemergenceoffinancialproductsinendlessly,awayfromtheprevioussingledepositabsorption,thetransformationintoamulti-angle,allaspectsofenterprisedevelopmentmodelhasbecometheconsensusofbanksinthenewera.Intoday'snewera,off-balance-sheetbusinessislikeablackhorsethatstandsout,aswellasasharpedgeinthefieldoffinancialinnovation.Whichbankcanbecomethekingofthesameindustryonlyifthebladeisupdatedandupdatedfaster.However,thebladeisadouble-edgedsword,whichcannotonlydevelopandexpandoff-balance-sheetbusiness,broadenbusinessareas,andimproveprofitandincome,butalsoproduceconsiderablemanagementrisks.Off-balancesheetbusinessriskmanagementplaysanimportantroleinthebusinessoperationofcommercialbanks,althoughitisdifficulttopredictbusinessriskandmanagement.However,takingappropriateoff-balance-sheetbusinessriskmanagementisanimportantwayforcommercialbankstodevelopstablyandrapidlyandstandoutfromtheirpeers,anditisalsoaninevitablerequirementoffinancialsupervision.Thispaperstartswiththemostbasicmeaningofriskmanagement,andthenintroducesthecharacteristicsofthethreemainrisksandoff-balance-sheetbusinessriskmanagement.Thenbyanalyzingthepresentsituationofoff-balance-sheetbusinessriskmanagementincommercialbanks,thispaperfindsoutthedisadvantagesandshortcomingsofoff-balance-sheetbusinessriskmanagementintheemergencestage,andfinallyaimsataseriesofproblemsexistinginoff-balance-sheetbusinessriskmanagement.Putforwardreasonablecountermeasuresandsuggestions.Keywords:commercialbankoff-balancesheetbusinessriskmanagement

目录第一章绪论 1一、选题的背景和意义 1二、国内外研究现状 1三、研究内容和创新点 2第二章商业银行表外业务风险管理概述 4一、表外业务的含义 4二、表外业务的三种主要风险 4（一）信用风险 4（二）操作风险 4（三）市场风险 5三、表外业务风险管理的特点 5第三章我国商业银行表外业务风险管理现状 8第四章我国商业银行表外业务风险管理存在的问题 9一、法律法规不健全 9二、信息披露不充分 9三、风险管理意识淡薄 10四、专业人才缺乏 10第五章完善我国商业银行表外业务风险管理措施 12一、建立健全风险管理法律法规 12二、完善信息披露方法 12二、增强风险管理意识 13四、培养专业人才 13第六章结束语 15参考文献 16致谢 17附录 18第一章绪论一、选题的背景和意义二战后至80年代初，西方国家掀起了划时代意义的金融理论革命，表外业务就是这次革命的产物。他们积极发展表外业务，短短几年来，表外业务的规模和经济效益的发展就远超了银行业的表内业务，而且银行业务表外化渐渐成为银行业不可逆转的趋势。反过来看我国，不光表外业务的开展相对落后,相对应的业务风险管理也不堪入目，若想要表外业务有所发展，就要先处管理好表外业务产生的风险，那么如何识别和管理表外业务产生的风险就是我国商业银行当下需要解决的首要目标。我国商业银行表外业务风险管理存在较大的问题，找出解决此问题的合理化建议和对策是发展表外业务刻不容缓的事，也是此篇论文研究的重要思路。银行业务的表外化已成为全球银行业发展的重要特征。银行是最让人们信赖的金融理财服务机构，银行业的发展可以直接推动整体经济的前行，而表外业务又是银行业发展的先锋将军，因此，通过管理好表外业务产生的风险使表外业务走向正常的发展大道尤为重要。表外业务风险管理是国际对发展表外业务各国的基本要求，是银行业能否凭此直接成为同行业中佼佼者的根本动力，是国家能否凭此推动经济快速发展的重要保障。二、国内外研究现状国外各个发达国家都是很早开展表外业务的，表外业务风险也是它们在发展表外业务过程中提出的。2007年《经济学原理》第六版成功上市，《经济学原理》一书乃是美国著名经济学家尼可拉斯·格里高利·曼昆所著，此书是最成功的经济学教材之一，书中大体介绍长期经济增长与短期经济波动对经济发展产生的影响，还讲到企业如何管理业务发展中的问题以及如何规避企业风险，这些内容都给予了其他学者在风险管理上的灵感和指导。2009年7月，美国经济学家桑德斯·科尼特在《金融机构管理》一书中规范了表外风险的定义，并提到现代金融业务中表外业务的发展是不可阻挡的趋势之一,所有金融机构都在或多或少的发展一些表外业务，只不过在人们的意识中，表外业务是银行业务的专属。其实还有许多小规模的存款机构和大多数的保险公司也开展了表外业务，而且表外业务风险管理还算出色。2015年11月，巴塞尔委员会通过了经第七次重新修订的《巴塞尔新资本协议》，协议中保留了1988年版本、2001年版本和2006年版本的大部分优秀管理方法和管理经验，以及相关概念和公式。新协议中加大了商业银行表外业务风险管理的力度，特别指出管理信用风险的重要性，明确规定依然是以资本充足率为核心并绝不动摇，但是也不能仅仅拘泥于简单的资本充足率来束缚商业银行的发展。我国为商业银行表外业务风险管理的研究一直刻苦努力着，虽然我国表外业务的发展和表外业务风险管理的还有很多不足，但是只要不放弃，赶超西方发达国家只是时间问题罢了。2012年，我国著名经济学家钱颖一在中国经济发展的论坛上发言认为，中国要加快经济结构调整，想办法尽快解决高投资、低消费、过度依赖出口贸易的比例失衡问题，还要继续深化金融业的改革。他的《经济学季刊》、《经济研究评论》和《经济研究》等具有国际影响力的著作曾多方面指出我国经济的发展离不开金融业的发展，而且表外业务又是金融业促进经济增长的重要业务之一，所以必须对表外业务给予高度重视，加大力度进行扶持和管理。2016年10月20日晚，招商证券首席经济学家丁安华先生在汇丰商学院主题为“债务风险与不良贷款”的精彩演讲，丁先生揭示了我国企业贷款损失的真实不良数据，数据公布瞬间全场震惊无比，对市场上的各家银行和其他金融机构都产生了较大的影响，直接暴露了我国银行业风险管理的巨大漏洞，反映出我国银行风险管理制度的疏松、风险计量和估算的不足、信息披露制的不明确等诸多严重问题。丁先生的演讲给我国所有金融业人员当头棒喝，也给所有人敲响了警钟，中国外表上经济强盛，实际上中国的风险债务已经相当严重。但是，丁先生依旧对我国的金融业予以厚望，并提出了一些合理化建议。三、研究内容和创新点此篇论文从选题背景和研究意义出发，接着围绕表外业务风险管理这一研究对象展开介绍，让读者了解表外业务风险管理的含义、表外业务主要的三种风险和表外业务风险管理的特点。然后根据我国商业银行管理表外业务风险的现状，找出现阶段我国商业银行在此方面存在的弊端和不足。最后针对存在的弊端和不足提出符合我国可实施的合理化建议和对策。表外业务风险管理的重要性在下文也有一定的提及，希望我国监管机构和各家商业银行也能清晰地意识到这一点，并为此不断努力的改正。在写此篇论文之前本人就已经阅读了大量的参考文献、期刊、优秀论文和与表外业务风险管理有关的资料，故本文通过纯粹的理论分析加以解释说明呈现在老师和各位读者眼前，既不失专业感，又能通俗易懂。文章中分析方法诸多，包括大多作者用的理论分析法和定性分析法，也包括新采用的比较分析法和历史分析法。总之，希望谨以此文对读者和我国商业银行表外业务的风险管理有所帮助，如有不足之处，还望老师和读者给与适当的批评和指正。第二章商业银行表外业务风险管理概述一、表外业务的含义表外业务，是指商业银行从事的一种经营活动。这种经营活动受通行的国际会计准则的约束并且是不会列入商业银行资产负债表当中的，自然也不会影响到商业银行资产负债表的总额，不过却与商业银行当期损益紧密相连。表外业务的含义有广义和狭义之分，狭义上指那些与表内业务在一定条件下可以相互转换的表外业务，这些都是有风险的经营活动，广义上的表外业务包括狭义表外业务还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。本文研究的表外业务风险管理针对的都是狭义上的、有风险的表外业务。二、表外业务的三种主要风险 （一）信用风险信用风险一般又被人们称作交易对方风险或者是违约风险，顾名思义，此风险实际上就是指进行表外交易的对方不能按照正常交易的合同到期时间履行本应该偿付的债务而导致的经济损失。该风险一直以来都是各家银行经济业务中的主要风险之一，甚至是其他的各行金融业也难以逃脱它的侵扰，因此可以把它归结为整个金融风险的主要类型之一。既然该风险这么有威胁，那么接下来我给大家谈谈它是如何产生的。一方面是交易业务对方的个人或企业信誉问题，举例来说，一些人或者某些企业经济运转不开，所以就抱着借而不还的态度进行交易。据最新数据显示，至2018年8月16日，国家发改委对我国国有企业资产负债率的统计为64.9%，其中有60%以上都是银行贷款。这样的巨额负债会给银行带来巨大的危机隐患，更别提银行想要的高收益目标了；另一方面就是经济运行的周期性。各家银行对此也纷纷采取对策，但也只是稍稍降低，没办法杜绝。因此，在这条管理的道路上继续摸索前行，不曾放弃，亦从未停止。（二）操作风险随着文献和资料的更新和发展，对该风险的解释也是越来越多，但是人们认可的还是巴塞尔银行监管委员会曾经提出的正式定义，监管委员会规范的指出操作风险是指因为不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件所导致的直接或间接损失的风险。其实操作风险的最根本原因还是要从我们自身找，如果我们也和西方发达国家一样早发展几十年的表外业务，或者也能早些年培养出一大批专门管理银行业务的专业人才，再或者建立了健全完善的法律法规制度，那么我们的银行业,甚至金融业，再甚至我国整体经济都会有一个质的飞跃。（三）市场风险市场风险是表外业务三大风险中的最后一种，至于为什么要把它放在最后说也是有一定原因的，因为它是在最近十几年才被人们充分重视起来的，比起信用风险和操作风险，它显然较晚出现在人们的脑海当中。通过查阅相关的文献资料，了解到1988年的《巴塞尔资本协议》对表外业务的主要风险只涉及了信用风险和操作风险，也提到一些其他的风险内容，但是对于市场风险却只字未提，特别是对新生的并且复杂的金融衍生产品的市场风险更是没有给予足够的调查和研究。后来经过一系列以市场风险为核心爆发的重大风险事件席卷整个金融业，才让巴塞尔委员会渐渐介入到市场风险的监管之中，意识到了该风险的影响力和重要性，之后便果断的将其归入到金融风险监管的圈子里。随着对该风险的重视程度越来越高，《巴塞尔资本协议》也在逐步走向成熟的道路，直到2005年11月，经过七次的改编和重新修订，终于建立了比较健全完善的《巴塞尔新资本协议》，并给出了市场风险的规范含义。市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。三、表外业务风险管理的特点表外业务风险管理是指各家银行特别针对资产负债表以外的业务，通过运用各自适宜恰当的手段把表外业务存在的不确定性风险减缓到给银行带来最低影响的管理过程。表外业务风险管理一直都是任何一家商业银行最看重的环节，商业银行要想在竞争如此激烈的金融业中屹立不倒，成为最优秀的存在，那么必然会拥有良好的风险管理体系，同时还需要兼有比较健全的规章制度和法律保障。也只有这样，才能有利于每家商业银行管理机构减少在银行运营决策中出现错误的概率，进而可以避免一些不必要的经济损失。相比较之下，良好的表外业务风险管理是提高商业银行利润收益、增加商业银行信誉程度、巩固商业银行的地位的重要条件。一家优秀的商业银行离不开有条不紊的管理，无论是管理者对下属员工的各种硬性要求和领导管理，还是对银行业务风险的各种识别、估测、评价以及管理该风险需要的技术选择和管理后所能达到效果的评估，都离不开谨慎适宜的管理。在银行业中，优秀的商业银行对表外业务的风险管理会有以下特点：（一）表外业务风险管理的全面性表外业务风险管理的目标可不单单是一味地避免表外业务风险给各家商业银行带来的经济损失，而且还要让各家商业银行在表外业务风险中探寻各自突破现阶段管理困境上的方法，使银行到达一个更好的发展高度，也让表外业务风险管理能力提升到一个新的水平。这个特点可以让商业银行表外业务风险管理的目标与表外业务日后发展的目标达成一致。同时，该特点不仅能保证表外业务风险管理能够将所有的表外业务以及在相对应的环节中遇到的风险蕴含其中，还能确保各家商业银行能识别目前所面临风险的种类和风险程度，以便商业银行管理机构采取相应的手段将风险化解，将风险损失降到最低，间接提升商业银行的利润收入。（二）表外业务风险管理系统的关联性每家商业银行都会拥有自己独特的风险管理系统，虽说这些风险管理系统各有特色，但是有机体系还都是大同小异的，分别由信息系统、决策系统、指挥系统、后勤保障系统、财务支持系统等不同的子系统组成。各个子系统之间相互独立却又相互配合，此时要想判断表外业务风险管理是否有效，除了要看风险管理体系本身是否正常运转之外，在很大程度上还要注意检查体系中的各个子系统是否依旧健全并且有效，只有两个条件同时符合才能断定该风险管理系统有效。反之，两个条件少任何一个或者都有问题，则该风险管理系统有漏洞并且不能正常有效运行。所以表外业务风险管理系统的关联性是表外业务管理是否有效的先决条件，商业银行要想处理好表外业务风险管理问题，必须认真对待该特点，保证风险管理子母系统的安全，才能开展风险管理操作。（三）表外业务风险管理信息的互通性在当今这个科技发达的时代，相关信息的获取可谓是任何一家商业银行发展表外业务和表外业务风险管理的重要任务之一。表外业务风险管理战略能否有效，基本上依赖于银行在各个方面所获取的信息是否充分，而此战略能否被商业银行管理者恰到好处的执行又会受到各银行内部是否建立了高效、实时、精确的信息沟通渠道的束缚。总之，相关信息的数量和质量可以决定一家商业银行的高度，合理的信息沟通可以增进各个风险管理子系统之间的默契度，这样一来就能让有机体系正常运转，直接地促使了商业银行表外业务风险管理高效地进行，间接地促使了商业银行立于不败之地。

第三章我国商业银行表外业务风险管理现状表外业务风险管理可以让商业银行的收益变得更加可观，然而管理的难度也是相当大的。我国金融监管当局和各家商业银行都开始注意到表外业务风险管理在表外业务发展中起到的决定性作用，因此，在最近两年也是把发展表外业务的焦点转移到表外业务风险管理中来，并作出一些管理上的措施，具体如下：第一，建立相关的管理制度。针对信用风险的管理问题，建立信用风险评估制度，主要是对业务经营的对象进行信息调查来躲避与低信用对象的交易；针对风险识别问题，建立业务风险评估制度，研究出了一套评估机制和测量方法，结合定性与定量分析方法，确定风险种类并给出风险系数；针对内部监管问题，建立双重审核制度，分离前台交易员和后台管理人员，各司其职，以便对银行业务经营有效监管。第二，改进风险管理方法。（1）注重成本收益率。经营表外业务多年，银行发现表外业务成本与收益在交易量未达到一定数量时是成反比的，为了银行的收益，放弃风险系数高的业务，通过增加业务量来提高利润率，确实起到了一定作用；（2）注重杠杆比率管理。杠杆效应可以以小博大，但是一旦失误，风险也会成几十倍放大，银行为了稳健经营，运用较小的财务杠杆率。（3）注重流动性比例管理。银行对经营风险较高的表外业务信心不足，通过适当提高流动性比例要求，并要求客户提供一部分补偿余额的方法来降低风险，确保风险发生时，银行有自保能力，不会陷入窘境或者面临倒闭的危机。我国金融监管当局和各家商业银行虽然已经意识到了表外业务风险管理的重要性并作出了回应，但是依然有很多局限性和不足之处，下文将会分析我国商业银行表外业务管理现状，提出一些存在的问题和具体措施。既然明确了表外业务风险管理的发展方向，剩下的就让我们用心去纠正，管理好商业银行表外业务风险，赶超西方发达国家只是时间的问题。

第四章我国商业银行表外业务风险管理存在的问题1996年底，我国终于在改革开放以来组建了一个以四大国有商业银行为核心的商业银行体系。可是就在不久前，一场规模浩大的金融自由化浪潮席卷全球，世界各国纷纷做出回应予以应对这场突如其来的变故，表外业务就是这场变故中的新生产物。我国此时才刚刚建立起银行体系，所以谈到表外业务的发展已经是多年以后的事情了，要是再提及表外业务的风险管理，恐怕我国要落后于西方国家将近20年的发展时间。虽然近些年我国经济飞速增长，技术手段也层出不穷，但是比起那些从一开始就发展表外业务的西方国家还是弗如远甚。如此一来，我国商业银行暴露出来的表外业务风险管理问题一览无余，可以归结为以下几点：一、法律法规不健全自从我国2001年加入世界贸易组织至今已有18年的时间，在这期间，我国的经济发展突飞猛进，表外业务的发展也一日千里，由开始的寥寥可数到现在的各式各样。据了解，早在2001年之前就已经发展到260多种，保守估计现在恐怕不少于400种，可是这么多的表外业务却没有点合格的、完善的制度管理。资料显示，在2001年7月4日我国出台了第一部管理表外业务的相关法规《商业银行中间业务暂行规定》，它的出现才拉开了商业银行表外业务风险管理发展制度上的帷幕。在2003年4月25日，中国银行业监督管理委员会正式成立，这对于银行的监管来说终于有了一个像样的负责人，并在2011年3月重新修订《商业银行表外业务风险管理指引》，到2016年11月23日，银监会又提出管理指引的重新修订。由此不难看出，我国商业银行表外业务风险管理的法律法规仍是不完善的、不健全的、相对滞后的。二、信息披露不充分迄今为止，我国商业银行表外业务风险管理的发展也已经发展将近10年了，虽然处在不成熟的初级阶段，但是多多少少出台了一些直接或间接与表外业务风险管理相关的法律法规，例如2003年12月27日修正的《中国人民银行法》、2006年10月31日修正的《中华人民共和国银行业监督管理法》以及2015年10月1日修订的《中华人民共和国商业银行法》等。法律法规一直在努力地更新和完善，那我们不妨反问一下，如果法律法规没有问题了还会如此频繁的重新修订吗？答案是显然不会。所以还是出台的法律法规针对性不强，涵盖的表外业务风险管理内容过于片面和笼统，披露的表外业务风险管理信息过于简单，蕴含的表外业务风险管理信息量不够充足，难免会让风险管理人员对表外业务风险的了解不够全面，错误操作就会频繁发生。一旦表外业务风险管理的信息在市场上披露不充分，将会引发的是信用风险大幅度提升。那么后果可想而知，首先带来的是加大了表外业务风险管理的难度，其次会使银行的信誉度下降和银行的利润收入减少，最后导致银行陷入困境或者面临倒闭的危机。表外业务风险管理信息披露不充分是绝大多数商业银行在表外业务风险管理上的通病，最普遍而又最糟糕的就是对银行本身风险管理能力的盲目自信和高估以及对风险程度拟定的不切合实际等虚假信息，兼容表外业务风险管理在风险计量信息方面上披露的匮乏，使得表外业务风险管理的发展受制于此，问题相当严重，如果商业银行监管机构不早日出手制止的话，那么潜在的危机一旦爆发出来，将会给银行业、整个金融业、甚至到国家带来严重的经济损失。三、风险管理意识淡薄韩愈曾说过“业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随”，任何一家银行的业务经营都要兢兢业业，勤勤恳恳，容不得一星半点的马虎。身为商业银行这种有身份、有地位的企业更要树立起榜样的作用。既然辛辛苦苦创立了银行，那就要好好的经营，用心的管理，不要因为自己的一意孤行，将自己多年来的心血付诸东流。举例来说，我国某银行分行的一名证券交易员无视表外业务风险，以赌博的形式进行期货交易，而该银行的风险管理人员一直未察觉此事的发生，任由事情进一步恶化，最终业务员负债潜逃，该银行亏损6000万元人民币。我国某商业银行分行交易部主任私下更改银行会计系统，躲过数次银行监管人员的核查，利用银行资产购买期权和远期合约，在亏损4350万元人民币的时候露出破绽，最终被官方抓捕并判处有期徒刑15年，银行行长因风险管理不当被辞退。这样的实例还有很多，就不一一列举了。综上可知，我国商业银行对表外业务风险的管理意识薄弱，监管机制也还不够完善，还需要进一步加强和提高。四、专业人才缺乏我国商业银行表外业务一路摸爬滚打终于有了自己的基本模子，在这条艰难曲折的路上，我国也培养出了一批优秀的人才，可是这些人才与西方国家相比的话有失专业，能力也有着不小的差距。在风险识别计量方面，我国管理人才对风险监测技术的掌握一知半解，监控测量的数据也缺乏精确性，数据的数量也是铢两分寸，而且银行对主营业务指标和运营能力进行简单的分析，以此来识别风险，低估了风险的真实程度，为风险管理留下隐患。在授信管理方面，经过银行信息调查人员对市场客户个人信用的盘查，只筛选出一些个人信用较好的客户也被列入优质客户当中，这样就大大提高了信用风险发生的几率,增加了风险管理的难度。在稽核审计方面，由于相应的法律法规并不是很健全，致使我国商业银行的管理人才在财务收支和会计核算的监管上管理深度不够，对业务的风险走势模棱两可，导致执行部门的违规现象时常发生。金融衍生品是最近几年比较受客户喜欢的业务交易，可是银行对此交易的系统检查基本上完全忽视，金融衍生品危机蓄势待发。专业人才是任何一个企业的新鲜血液，新鲜血液的缺失会令整个企业变得苍白虚弱，甚至会面对死亡的威胁。

第五章完善我国商业银行表外业务风险管理措施一、建立健全风险管理法律法规法家韩非子曾语：“且夫物众而智寡，寡不胜众，智不足以遍知物，故因物以治物”，他相信一个人拥有极高的智慧也难以治理整个国家的事务，要想在减轻压力又能合理处理好国家政务的情况下，那就要借助一样人们信服的“工具”，这个“工具”就是法律法规。国要依法治国，企业也要依法治企。建立健全风险管理制度要有一个明确的顺序，我觉得应该先从整体上入手，然后再具体到表外业务的各种业务种类和与业务相对应的业务风险，这样可以先给表外业务带上金箍，然后再用“紧箍咒”将其制服。从整体上，我国商业银行可以建立真实有效的客户信用等级评估制度，只有将客户区分出信用等级，才能对相应等级的客户进行相对应的交易服务；其次，建立针对性强且可实时监测的业务风险评估制度，只有针对性强、可实时监测，才能将风险扼杀在摇篮里，以防风险进一步扩大带来难以估量的损失。再者，要完善双重审核制度，现阶段的双重审核制度过于粗糙，漏网之鱼颇多，必须加以修补才能获取更多的利润。从具体上，上文有提到我国现在的表外业务种类据保守估计也应该有400种，这么多种类的表外业务产生的风险估计在1000种左右。若要将这些业务和风险管理好，也要有一定的管理顺序。首先，建立管理人员行为准则，管理业务人员的职业道德素养和操守以及工作态度需要明确和提高，只有各司其职，恪尽职守，才会让风险管理事半功倍。其次，建立风险管理处理顺序制度，优先管理风险系数高的主要风险，再管理风险系数较低的次要风险，让银行在短时间内将风险损失降到最低。然后，建立各部门相互监督制度，各个部门虽然相互独立，但是需要它们相互监督、相互制约以保证业务交易的安全可靠。最后，将表外业务种类和与之对应的风险进行相似归类，针对不同的种类出台专门的相关法律法规，这样一来，就可做好表外业务风险管理工作了。二、完善信息披露方法通过上文介绍我国商业银行表外业务的风险管理现状，不难看出我国商业银行表外业务风险管理的发展与西方早先发展表外业务风险管理的国家相差的可不是一星半点，要想做好完善表外业务风险管理信息披露方法的工作，我国还需要做大量的功课。第一，循序渐进地追赶现在国际上表外业务风险管理信息披露水平的高度，一定要牢记稳健发展，切不可心急。第二，与西方各个发达国家搞好关系，在恰合时宜时，提出交换一批银行实习人员相互学习的建议，一定时间后再交换回来，这样也好拉近与国际表外业务风险管理信息披露水平的差距，并声明不会泄露国家机密。第三，监测与业务有关的实时表外业务风险管理信息并继续填补《商业银行信息披露办法》的漏洞和不足，坚持现在实行效果良好的表外业务风险管理披露方法和法规。第四，与国际接轨，不要因为自己做的差就不敢披露《国际会计准则》统一要求的表外业务风险管理披露信息和内容，一时做得差不代表会一直差，我们只有大胆的、真实的去贯彻国际要求，保持一颗永不言弃的心，才会挣脱表外业务风险管理狭隘的束缚，达到一个崭新的表外业务风险管理高度。我现在相信我们能行，未来依然会坚信我们能行！三、增强风险管理意识风险管理意识薄弱这一方面最主要的根本原因还要从自身寻找，既然管理意识薄弱，那就从问题出发，一步一步地探寻，最终会找到根源。管理意识淡薄是因为不值得管理吗？显然不是。是因为表外业务风险对银行利润收入影响不大吗？显然不是。是因为深入管理会消耗大量的财力物力吗？答案依然是否定的。所以，综上可以看出一切问题都是我们管理风险的人员懒散、危机意识不强、职业道德素养低下导致的。问题根源找到了，解决起来就不是太难，我们只需要采取以下方案：第一，商业银行要对管理人员进行职业道德素质培养，解读银行的管理理念以及自己的独特银行文化。第二，时常进行风险模拟演练，让管理人员不敢放松警惕，时刻保持饱满的工作热情。第三，考核业绩，定期评出优秀管理人员和差等管理人员进行银行奖惩，充分调动员工的荣辱感。第四，增加与风险管理有关的游戏活动，工作之余也要劳逸结合，让银行的所有员工以银行为家，共同呵护，共同生存。四、培养专业人才专业人才是任何企业或者项目都需要的新鲜血液，是企业长久生存赖以依靠的动力源泉，专业人才的培养是一个缓慢地过程，不能急于求成，也不能滥竽充数。现在经济飞速发展，经济管理人才的需求量是非常大的。所以我国要大力发展教育事业，尽可能多的设立有深度的经济学校，重点发展金融学、会计学、审计学、风险管理学、银行管理学等专业科目。与此同时，还应该花重金聘请一些资历深、知识面广的优秀外教和讲师给学生们进行知识讲解和经验传授。光有知识是不够的，实践才是检验真理的唯一标准，所以我国还应该设立一些实践操作的机构，让学员把自己学到的知识与实践结合起来，在实践中纠正自己的学习错误点，填补知识漏洞，丰富自己的管理经验，探寻新的管理方法。我国还应该多鼓励学生去参加相关考试，获取含金量高的证书，比如注册会计师证书、会计专业技术资格证书、注册税务师证书、注册资产评估师证书、特许公认会计师证书、国际注册内部审计师证书等。凡是能拿到这些证书的人，可以算得上是同辈中的佼佼者了，那么国家就应该把这些人特殊对待，给予更好的学习环境和工作环境，将他们打造成可以以一敌百的精英高手。

第六章结束语综上所述，本文对当前表外业务成为其利润增长点这一局势表示非常赞同，但是不可否认的是我国商业银行对表外业务的整体发展尚不成熟，缺乏到位的理解。在追求表外业务带来的利益时，往往容易忽视业务带来的业务风险，没有真正认识到其风险的隐蔽性。而且我国对表外业务风险的管理研究也还只是局限于发展现状等客观原因，无论是宏观监管还是内部控制等，许多问题的研究尚且不足。随着银行近年来业务创新脚步的加快，原先的表外业务早已被现在繁杂多样的产品取缔，所以银行要想尽办法让自己的管理覆盖到每一种产品以及每种产品可能发生的各种风险，而且还要严格把守各个监管部门的相互独立、相互配合，确保整个风险管理系统正常运行，只有保证自己后顾无忧，才可勇往直前，将表外业务风险管理战略引向可持续发展的战略中。不久的将来表外业务监管会得到全面升级，将纳入整体风险管理框架。表外业务风险管理是确保表外业务发展的前提保障，各家商业银行只有将这项工作做得足够出色，表外业务的发展自然就加快了步伐，那么整体经济的上涨也不是难事。毫不夸张地说，如果各家商业银行真的把表外业务风险管理问题解决了，我国的经济发展将会走在国际前沿，经济实力强大带动综合实力强盛，我国将会以王者的姿态出现在国际的舞台上，迎来各国敬仰的目光。本文主要采用理论分析方法，通过对诸多参考文献、优秀论文、期刊和会议的阅读和理解，对现在商业银行表外业务风险管理做出个人研究，简单分析了现在商业银行在表外业务风险管理上存在的共性问题，并提出应加强对银行表外业务的金融监管和内部控制，大力培养专业人才的对策。本文的不足之处就是没有直观的数据表格和条形柱状图加深对表外业务风险管理的研究，没有使用精密的数据对相关的方面进行深入思考，提出的相关解决方案也十