基于的绩效评价体系研究以银行为例样本

摘要本文以平衡计分卡为分析切入点，以JN银行作为研究对象，就该银行绩效体系应用和评价状况进行较为全面分析，掌握它在体系效率、管理理念上存在重要缺陷，以构建商业银行绩效评价体系为研究对象，通过理论性分析和研究，找到当前所面对问题因素，并可以通过实践指引改进JN银行资源配备效率，对提高JN商业银行经营管理水平具备非常重要现实意义，增进JN银行在激烈竞争环境中获得一席之地。通过实际分析可以看出，平衡计分卡具备明显长处，可以解决此前公司管理中存在重要问题，也在不断实践运用和发展中得以完善，越发显出其强大生命力和广泛合用性。国内外实践证明，将平衡计分卡运用于商业银行绩效管理中是非常有用，可以协助绩效管理工作更具备战略目的性，从而有效提高绩效管理水平，保证及增强商业银行发展能力。基于以上平衡计分卡长处和合用性，本文从国内商业银行绩效评价现状出发，致力于研究出适合国内商业银行平衡计分卡绩效评价体系，以保证其更加健康持续生存与发展。核心词：平衡计分卡，绩效评价，商业银行AbstractInthispaper，thestartingpointfortheanalysisofBSCtoJNBank，forexampletoconductacomprehensiveanalysisofthestatusoftheircurrentperformanceevaluation，problemsandshortcomingsoftheinternalanatomycommercialbankperformanceevaluationsystemthatmightexistontheconceptsandmethods，andresearchandconstructionofcommercialbanksperformanceevaluationsystem，tothetheoryandpracticeofChina'scommercialbanksguidancetooptimizeresourceallocationefficiencyofcommercialbanks，improvethemanagementlevelofcommercialbanks，togainafootholdinthecompetitiveenvironment.Practicehasprovedthatthebalancedscorecardadvantagesofitsuniqueandraremanagedtoconquertheworldandmanyotherdifficulties，itisalsotheconstantpracticetoperfecttheuseanddevelopment，moreshowitsstrongvitalityandbroadapplicability.DomesticPracticehasprovedthatthePerformanceManagementBalancedScorecardappliedtocommercialbanksisveryusefulandcanhelpperformancemanagementmorestrategicobjectives，therebyeffectivelyimprovethelevelofperformancemanagement，toensureandenhancethedevelopmentofcommercialbanks.BasedontheaboveadvantagesandapplicabilityoftheBalancedScorecard，thepaperperformanceevaluationofChina'scommercialbanksfromtherealityview，China'scommercialbankscommittedtocomeupwithsuitableBSCperformanceevaluationsystemtoensureitscontinuedsurvivalandbetterhealthdevelopment.Keywords：balancedscorecard，performanceevaluation，commercialbanks基于BSC绩效评价体系研究——以JN银行为例第一章绪论 51.1研究目与意义 51.1.1研究目 51.1.2研究意义 51.2国内外研究现状 51.2.1国外研究现状 51.2.2国内研究现状 71.3研究思路 81.4研究内容 91.5研究办法 9第二章文献综述和理论基本 112.1平衡计分卡理论 112.1.1平衡计分卡来源与发展 112.1.2平衡计分卡理论基本内容 112.2商业银行绩效评价体系 152.2.1以财务指标为核心评价办法 162.2.2基于不同评价主体评价办法 172.2.3基于效率评价评价办法 182.2.4基于平衡计分卡评价办法 182.3商业银行重要绩效管理工具综述 192.3.1商业银行老式绩效管理工具 192.3.2改良商业银行绩效评价办法 212.3.3老式绩效评价办法局限性 22第三章国内商业银行绩效评价体系存在问题及成因分析 243.1国内商业银行绩效评价体系普遍存在问题 243.1.1缺少统一绩效评价体系 243.1.2绩效评价未落到实处，而是流于形式 243.1.3绩效评价指标设立不全面，风险管理不够突出 253.1.4与银行总体战略联系不紧密，注重成果管理 253.1.5缺少与绩效评价成果配套勉励奖惩办法 253.2国内商业银行绩效评价体系存在问题成因分析 263.2.1产权构造缺陷 263.2.2信息不完全对称 273.2.3干部管理体制存在弊端 273.2.4缺少有效公司治理构造 28第四章平衡计分卡在JN银行运用研究 294.1JN银行基本状况 294.2JN银行平衡计分卡绩效评价指标体系选用 304.2.1JN银行战略目的与文化构架分析 304.2.2JN银行绩效评价指标体系设计 314.2.2JN银行绩效评价指标体系优化314.3JN银行平衡计分卡绩效评价体系实行 354.3.1权重设定 354.3.2JN银行绩效评价成果计算 364.4对国内商业银行应用平衡计分卡建议 38第五章结论和展望 42参照文献 43第一章绪论1.1研究目与意义1.1.1研究目银行业激烈竞争，使得从业者开始着力于提高内部管理效率，变化高成本、低效率不利局面。文章以平衡计分卡（BalancedScorecard，BSC）为分析切入点，以JN银行为例对其现行绩效评价现状进行全面分析，剖析商业银行内部绩效评价体系在理念及办法上也许存在问题和局限性，通过研究和构建商业银行绩效评价体系，对国内商业银行进行指引，不断提高银行各种资源配备能力，在行业竞争中获得独特竞争优势。1.1.2研究意义(1)理论意义文章以JN银行作为研究对象，重要对该行绩效评价进行分析，结合寻常管理中存在问题，提供指标体系优化详细思路，将BSC理论有机融合使绩效评价指标体系更为全面也更加有效。在对JN银行绩效评价研究同步，提高绩效评价理论可操作性。(2)实践意义实践方面意义重要有两方面，一方面，对于JN银行，它虽然投入了巨大财力、经历改进绩效评价办法，但是效果并不好。旧有绩效评价体系通过了近年运转后，难以满足当前银行迅猛发展需要。绩效评价体系和人力资源管理客观“评价人、选人、用人”方面日益突出。本通过对JN银行绩效评价体系现状分析，结合BSC有针对性提出了对策建议，有助于提高JN银行人力资源管理水平，增进JN银行业务发展。另一方面，作为文章研究对象JN银行，其绩效评价体系中存在问题，在某种意义上，也是整个商业银行存在问题。通过构建基于BSC绩效评价体系对其她商业银行经营和管理中也具备一定启示和借鉴作用。1.2国内外研究现状近来几年来，国内银行考核体系发生了变化，开始从此前利润最大化目的向价值管理综合评价转变，转变核心内容是将原有利润管理模式转化或者提高为以质为核心管理体系模式。1.2.1国外研究现状(1)商业银行绩效模型国外对于商业银行绩效研究从战后开始，在上个世纪五十年代开始成为人们关注重要方面。上世纪七十到九十年代，全球范畴内金融管制放松，商业银行浮现各种问题，绩效评价开始成为人们重点关注银行管理领域。学术界对银行绩效管理研究也异常兴盛，分析模型如雨后春笋层出不穷，代表性有：VanWicklen模型(1974)、Petersor模型(1975)、DanielMartin模型(1977)、Pantalofie模型(1987)、Whalen模型(1985)、Fraser模型(1991)等。在商业银行绩效模型研究已经经历了十近年研究，研究内容也逐渐进一步，研究范畴也越来越广泛。通过对不同商业银行绩效模型进行分析研究，挖掘器共同特点和发展变化规律，找出商业银行绩效模型随着时间推移，越来越复杂、越来越丰富、越来越细化。这也符合时代发展与人们需求，商业银行绩效是银行发展中不断需要研究课题。在上世纪七十到九十年代，西方国家对商业银行绩效评价模型研究，重要关注点落在商业银行绩效分析实践环节中，实践环节是商业银行在内部举办对银行公职人员工作绩效评价一种考核制度，重要通过银行领导、监管部门、评级公司三方进行评价，这一实践活动对商业银行绩效评价工作进一步开展和构造治理日臻完善开辟了先河。(2)BSC方面研究1992年罗伯特·R·卡普兰(RobeztRKapan)与大卫·P·诺顿(DavidNorton)率先引入了“平衡计分卡”（BalancedScoreCard，简称BSC）这一概念，是一套全新综合绩效衡量系统，并将财务指标和非财务指标结合起来。与此同步，在基于BSC研究中，运用对制造业内部研究，在理论上刊登《平衡记分卡(BSC)应用》一文，由此将BSC评价办法逐渐延伸到金融领域。BSC构成涉及：财务指标、公司内部经营指标、客户指标和学习指标，这四个指标紧密与公司发展有关联，并逐渐成为公司战略发展核心。在，由Hertenstein研究经营绩效衡量指标内容中指出：“财务指标涉及：利润、营业额、生产成本和研发成本；经营指标（非财务指标）涉及：新品开发数量与效率、产品客户满意度等”。国外对商业银行绩效研究在时间跨度上经历了100近年。公司绩效评价体系中包括内容也从单一走向综合，即由本来单凭财务指标进行绩效评价发展到融入非财务指标内容。在公司绩效评价模型上也由本来财务模型发展到战略模型。模型也经历了一种由粗浅到进一步、由简朴到复杂发展过程。银行绩效分析内容随着时间推移而不断丰富和细化，成为人力资源管理中有力工具。1.2.2国内研究现状由于开放限度和经济发展限度限制，国内与银行绩效有关研究开始比较晚。在上世纪七十到九十年代末，国内某些银行绩效有关专业学者借助国外研究经验，再结合了国内发展国情和商业银行现状，对商业银行绩效评价作出了某些具备建设性理论研究。(1)商业银行绩效评价指标体系研究作为外来理论，商业银行绩效管理和绩效评价是研究起点。国内许多学者都做出了重大贡献：如刘俊勇和孙薇两位学者，她们依照博士期间所学关于平衡计分卡理论知识，有效与现实公司运营状况相结合，理论联系实际，摸索出适合具备中华人民共和国特色公司中平衡计分卡绩效考核体系，以往人们查阅平衡计分卡知识和理论都是国外公司成功案例，真正运用到国内公司中由于制度和市场体制差别性难免会存在一定限度误差，两位学者具备开创性研究成果，弥补了国内公司成功运用平衡计分卡绩效考核体系空白，具备划时代研究意义，刘俊勇和孙薇两位博士通过齐心协作，将《平衡计分卡--化战略为行动》一书成功精确翻译成中文，弥补了国内关于平衡计分卡理论高水平查阅资料空白，此后在两位学者专心致志研究该理论过程中，合译本《战略地图--把无形资产输出为有形成果》问世将平衡计分卡绩效考核研究层面提高到一种新台阶，国内学者在理论上查阅实现真正意义上有据可查。赵国杰和赵红梅两位学者依照国内商业银行中当前普遍存在绩效考核问题，将平衡计分卡绩效考核办法引入问题研究过程，通过度别对银行资金层面、服务对象群体、银行内部流程和员工再教诲四个不同层面进行体系指标构建，增进了银行绩效考核体系完善与提高。对银行协调有序发展，在关新红研究中，运用绩效考核历史演变和发展历程，采用EVA办法对国内商业银行运营中关于绩效考核存在问题进行了分析，提出了某些关于科学管理商业银行绩效考核办法。在非财务因素对银行绩效评价影响研究中，国内学者也提出了某些具备建设性意见。譬如：在山东与河南调查后，克文与郑录军对所调查样本，提出了银行经营管理者勉励制度对银行绩效评价负面影响，而采用“工资加奖金”薪酬体系则对银行绩效具备积极增进作用。在冉伦，赵中秋研究中，试图运用研发部门拉动公司经济增长值，进而拟定平衡记分卡绩效评价体系，由此可以克服公司研发部门和经营中不断发生变化，而给绩效评价带来不拟定性。这种动态评价方式弥补了原有单一评价体系，对绩效评价发展具备一定增进发展作用。(2)商业银行绩效评价办法研究在商业银行绩效评价办法研究上，重要根据是商业银行历史上绩效评价案例，在赵旭研究中，提出了DEA模型，该模型对商业银行中绩效评价内容分为了显性和隐形两种，并分别建立模型，选用了对银行业绩影响限度较大指标，重要涉及到员工业务技术效率、业务效率、银行规模效率等因素，她收集了上个世纪九十年代银行有关运营和赚钱数据并对其进行了针对性分析判断，得出这一时期跨度中对国内银行绩效考核影响程限度比较明显因素重要有：银行对详细业务宏观调控能力，内部高层管理者相应急事件掌控和解决能力、银行资金构成占比、构成银行人力资源优化状况以及外界所处市场竞争环境。研究者试图将银行财务指标和非财务指标有效结合起来，将银行中隐性问题转换成相对浅显显性指标，便于问题解决。1.3研究思路笔者将以平衡计分卡和绩效管理有关理论为基本，运用诸多学者研究和JN银行实际现状进行综合考量，构建出JN银行绩效评价体系。在绩效考核主体上重要涉及JN银行各级领导成员及银行工作人员，在其工作业绩上进行科学、客观、精确评估。绩效评价体系可以对每一种人工作能力进行评价，不但可以对工作成绩进行评价，并且能挖掘出某些人员工作潜能，对每个人将来职业发展都具备指引和借鉴作用。通过绩效评价体系进行评估和评价在基于BSC理论基本上，可以协助JN银行改进其内部经营环境，完善JN银行整体工作流程，提高银行服务质量和突出银行产品特点，协助银行规范化发展。在这个过程中银行每一位员工都可以得到学习和提高，能更快融入到团队中，并发挥出其主观能动性，提高工作业绩和工作效率，更好为客户服务。因而，JN银行在以BSC为载体绩效评价体系建设，是一种新型绩效管理体系，对JN银行将来发展和战略目的实现具备非常重要现实价值。1.4研究内容文章立足于既有研究，针对国内银行在绩效评价方面特性，着重分析和研究如下内容：一方面是绪论，该某些对基于BSC绩效评价体系研究为背景在思路、内容、办法等方面进行阐明。另一方面，是理论某些，包括文献综述和理论基本，对国内外有关内容研究进行分析，并对BSC理论提出和研究现状进行阐述。再次，是实例分析某些。作为理论某些JN银行绩效评价体系现状，通过对JN银行调查研究，在简介JN银行概况基本上，梳理其绩效评价体系，分析JN银行绩效评价指标、考核流程和成果使用等，阐明当前阶段JN银行绩效评价体系存在问题，并查找因素。然后，以BSC理论做为JN银行绩效评价构建体系，建立关于目的银行、适合当前和持续发展目的JN银行绩效评价指标，其中不但涉及财务指标，并且包括了客户关系维度指标、JN银行内部流程指标与JN银行内部学习与成长维度指标等。最后是对本文研究总结与展望，同步概括本文创新与局限性。1.5研究办法在绩效考核办法研究中，选取具备客观性、科学性、精确性考核体系，可以对JN银行战略发展具备一定指引作用。本文吸取了之前学者们先进经验和研究成果基本上，针对JN银行绩效评价体系存在问题进行分析研究。(1)文献研究法本文写作建立在已有学者依照本文所需要研究目，对人力资源以及绩效评价方面理论进行阐述，通过调查文献来获得资料，从而全面地、对的地理解掌握所要研究问题。(2)实例分析法在对JN银行进行调查研究中，发现其绩效评价体系中存在问题，分析其局限性因素，并结合人力资源以及绩效评价方面有关理论，对JN银行绩效评价体系优化打下基本。(3)定性和定量结合研究法本文在构建JN银行绩效评价体系，不但涉及财务指标，同步涵盖了非财务指标，运用定性和定量相结合研究办法，拟定绩效评价体系各项考核指标。第二章文献综述和理论基本2.1平衡计分卡理论2.1.1平衡计分卡来源与发展经济迅速发展，使得各国经济活动被纳入到一种全球性经济体系中来。公司发展也越来越依赖于整个经济体系效率和信息传播。从公司内部看，公司竞争力越来越依赖于它所满足顾客需求能力。公司需要将拥有人力资源、技术、知识等各种要素按照合理方式进行恰当配备。与这种竞争形势相相应，老式绩效评价体系难以满足日益严酷公司竞争，也无法对公司内部进行精确考核。在这种状况下，公司需要改进自身评估体系，以公司内部更有效率，资源配备更加合理。1992年，由戴维·诺顿(DavidNorton)提出关于创立平衡计分卡办法，打破了老式单一以财务指标作为衡量绩效原则，通过各国学者二十近年完善提出BSC作为一种综合性评价办法，内涵更加丰富，并成为了公司战略发展核心内容。公司BSC绩效评价体系将公司财务评价、客户关系评价、公司内部流程评价和公司内部学习评价共同组织结合在一体作为公司发展战略目的，从而实现了由绩效评价到主体实力提高再到战略方案实行最后战略调节实现目的过程。2.1.2平衡计分卡理论基本内容平衡计分卡（BSC）可以将公司经营战略目的进行层级划分，并通过绩效评价方式逐渐完善公司构造、提高公司工作水平和工作人员能力，实现既定目的。平衡计分卡与公司发展战略目的有效结合在一起是公司管理新发展方向。在平衡计分卡绩效评价体系中，采用了四个维度进行分析，其中涉及：公司财务评价、客户关系评价、公司内部流程评价和公司内部学习评价。组织战略是平衡计分卡内容中核心，战略目的是平衡计分卡主线，通过核心和主线贯穿可以让公司内容人员清晰明白公司战略意图和自身工作方向，进而增进公司所有人员可以全力向上，不断完善自我，不断提高自我，将公司战略目的最后实现。在平衡计分卡实行中，通过制定长期战略目的和短期经营目的、客观经营指标和主观经营目的、平衡财务与非财务指标之间关系等，多方面、多角度增进公司均衡发展。平衡计分卡四个维度之间因果关系如图2-1所示：咱们向股东展示什么咱们向股东展示什么财务方面战略和愿景学习与成长员工素质提高、公司战略改进内部流程要使客户满意，咱们应当给出什么样流程客户方面咱们向客户作出什么样承诺图2-1平衡计分卡理论框架通过图2-1咱们可以看出，平衡计分卡四个维度之间因果关系是互相驱动、互有关联，并且可觉得共同目的而共同努力，其中绩效考核作为详细战略实行核心环节。(1)财务方面公司老式绩效考核指标就是单一财务方面评价，在评价时对财务成果出发，在平衡计分卡财务维度绩效评价中，融入了老式绩效评价内容，并在这个基本上加以完善。随着市场经济体制不断进一步，市场局势和市场环境每日一新，不断发生着变化，因而，公司在经营战略制定上也规定可以与时俱进不断依照市场变化而调节。公司针对不同市场环境对公司战略进行了周期性划分，每个周期都制定者详细财务指标，依照财务指标成果对绩效进行评价。由于不同周期制定公司经营战略不同，对财务指标规定也不同。公司在建立初期，为了稳定之上，赢得客户信任，在公司发展战略目的上普通以产品质量和公司服务为中心，这个阶段财务目的重要是产品研发费用增长率、客户增长率、销售增长率等；公司在经营一段时间后进入维持期，在这个时期公司具备了一定消费客户群体，并且产品、品牌、认知度等也都具备了一定信誉度，在这个时期公司重要战略目的是稳定增长，争取市场占有率提高，从而获得较好收益。在这个时期公司财务指标重要是投资回报率、利润率、经济增长值、净资产收益率等；公司通过近年发展具备了一定积累后，进入了公司成熟期，在这个时期公司最大战略目的就是资金回流，在这个时期公司财务指标重要是非营利客户比例、单位成本、投入总额和回报总额等。客户方面客户是公司“衣食父母”，因而，公司在市场环境中竞争就是环绕着客户方面进行竞争。公司在需要赢得客户信任就必要在产品质量上和服务水平上满足客户需求，因而在公司战略目的定义上，这两方面内容是公司必要要纳入评价体系中指标。运用平衡计分卡管理客户指标，要对服务质量、产品品质、服务时间、服务成本等因素进行指标设立，在客户管理方面要从产品市场占有率、客户保持率、客户获取率和客户投诉等方面进行评价。(3)内部流程方面公司内部流程好坏对公司发展具备非常核心性作用。完善公司内部流程就是公司经营体系中完整生产链、服务链和价值链。它涉及公司创新流程、公司经营流程和公司服务流程。公司创新流程：公司创新流程重要体当前公司对市场挖掘上创新、公司在产品研发上创新和公司服务创新。公司产品研发上创新规定公司在开发时间和产品差别性上具备市场领先优势；在市场挖掘上创新，是体当前新市场开拓上创新，公司服务上创新是客户对公司满意度提高和客户回访率提高。(4)学习与成长方面学习型公司是公司不断发展和壮大重要内容之一，只有不断同多学习、培训才可以提高公司核心竞争力。通过公司组织培训可以提高公司职工技术、工作效率和思想素质。平衡计分卡在公司员工培养方面进行绩效评价，一方面可以提高员工学习积极性，另一方面可以增强员工对公司归属感，提高公司凝聚力。通过公司员工学习与成长方面绩效评价对员工流失率大大减少，团队更加团结，公司精神更加突出。平衡计分卡在对学习成长评价指标内容设定中涉及了员工满意度、员工生产率、团队间协作限度、员工流失率等。2.2商业银行经营特点和流程分析2.2.1商业银行经营特点商业银行在市场机制中既有责任有限公司普通公司共性，又由于其经营产品是货币而具备一定特殊性。商业银行是国内近几年发展最为迅速行业之一，其作为为公司和个人办理资产、负责及货币有关中间业务行业，工作内容涉及钞票存取、贷款发放和结算办理等。商业银行即具备一定国家调控管理，又具备一定独立自主经营性，因而在当代社会中起到了稳定市场秩序、增进资金运用和货币资金服务作用。商业银行经营体制是具备独立法人私有制自负盈亏型公司，同步还受到国家监管和调控。商业银行产品时货币或者货币有关产品，因而具备流动性大、安全级别高、效益性特点，而这三点恰恰互相矛盾，有互相制约。流动性大难以保证其安全性，安全级别高、效益高难以保证流动性大，因而，平衡三点之间关系是以唯物主义辩证思想观和价值观体现，同步也是商业银行经营过程中最为关注重点环节。2.2.2商业银行业务流程分析商业银行业务范畴是钞票存取、贷款发放和结算办理等，依照国内《商业银行法》商业银行自主经营亏盈自理，其业务依照形势可以划分为负债业务、资产业务、中间业务。负债业务负责业务是商业银行获取资金重要渠道，也是商业银行运用资金营利创收前提。负债业务是商业银行通过吸取公众存款、贷款利率和自持资本构成。商业银行成立前提是要拥有一定注册资本，作为资本运作型公司，其持有资金数量决定了其抵抗风险能力。商业银行最为重要资本来源就是社会公众存款，存款是商业银行用于资金运作重要来源，因而商业银行在存款方面设立了活期、定期、储蓄等，同步银行与各大基金合伙为广大群众以高收益方式吸引公众购买基金。此外，在银行发放贷款后，会收到高于公众存款利息贷款利率，通过积累成为商业银行原始资本。(2)资产业务商业银行资产业务是商业银行赚钱重要渠道。商业银行通过发放贷款、投资、合伙基金等方式，将银行原始资本、公众存款或者是借贷等投入到赚钱渠道中，进而获得较为稳定收益。商业银行以资金作为产品，具备较大流动性和安全性，因而，在资金房贷中，银行对贷款者偿还能力需要进行严格审核和评估，拟定其具备固定资产偿还或者是具备信用偿还能力。随着商业银行竞争越来越激烈，在发放贷款方面各家商业银行都减少了门槛，因而，不良贷款浮现几率增长。(3)中间业务商业银行中间业务，作为广大公众与投资人之间中间人，在资金收益上高于银行非利息收入。其作为商业银行重要获利来源，成为各家商业银行争相抢占市场。商业银行中间业务涉及范畴较广，重要涉及：代理业务、担保业务、支付结算业务、信用卡业务、交易性业务、承诺业务等，在银行诸多中间业务中，最为重要赚钱方式使支付结算业务，商业银行通过收取运用银行转账、结算等收取一定额度服务费，譬如异地取款、异地转账等银行业务。此外，随着国内信用卡业务拓展，银行开始向广大群众提供信用贷款，收取较高利率作为银行中间业务重要收入。2.3商业银行绩效评价体系商业银行绩效评价体系建立是根据银行在一段时期内经营业绩进行客观评价，其中可以涉及银行每个员工工作绩效评价和银行整体运营过程中绩效评价。老式绩效评价单一以财务指标为根据，随着经营体制变化，绩效评价体系向着更加广泛、更加多样、更加多元、更加动态方向发展。在商业银行绩效评价研究中，绩效范畴从原有财务指标、人力资源指标发展到多维度指标，并与银行战略目的互有关联，绩效评价已经成为商业银行发展不可或缺参照内容之一。商业银行绩效大体上可以从三个层面进行划分，第一是商业银行总体绩效；第二是商业银行各个层级、各个部门绩效；第三是商业银行每个工作人员绩效。公司绩效评价内容按层次划分可以划提成为不同层级方面绩效评价，即：高档管理层绩效评价、中级管理层绩效评价、普通员工绩效评价；按照不同部门绩效评价可以划分管理部门绩效评价、营销部门绩效评价、服务部门绩效评价等。本文对商业银行绩效评价具备一定代表性，由于商业银行是以金融产品为经营主体，以服务为核心，以知识密集型为代表，在绩效评价中更能体现出其突出效果。商业银行绩效绩效评价体系应用一方面可以提高商业银行内部管理水平，提高商业银行服务能力，另一方面通过商业银行绩效评价可以对商业银行经营中各个方面因素对商业银行经营影响作出对的判断，用来改进商业银行经营缺陷，为制定和完毕商业银行战略目的做为有效指引。商业银行战略目的可以分解成为若干个绩效评价模型，其中对于绩效评价重要还是在以财务指标为核心绩效评价办法和非财务指标绩效评价办法。在绩效评价中引入平衡计分卡绩效评价框架，结合商业银行实际状况选取框架下不同内容作为商业银行绩效评价体系。2.3.1以财务指标为核心评价办法财务指标绩效评价时最为原始绩效评价办法之一，通过历年发展和演变，从原有单一财务指标评价办法发展成为多财务指标综合评价办法。(1)单一财务指标评价办法单一财务指标绩效评价以杜邦分析法最为典型。杜邦分析法是一种单一财务绩效评价办法，其重要是根据商业银行股权收益和净资产收益两个方面。商业银行股权收益率可以运用杜邦分析法分解成若干不同因素，而这些因素在银行经营中具备核心性作用。杜邦分析法运用权益乘数将股权收益率与资产收益率相连接，并分解成为资产运用率和银行利润率，由此获得银行实际赚钱能力和欠缺环节，由此可以找到改进银行经营绩效方向和办法。在建立在财务数据基本上，其长处是可以充分银行经营财务状况进行综合分析，通过不同指标互相作用和影响判断银行经营能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并没有涉及到商业银行经营中非财务因素，而只是单方面从银行财务状况进行了分析。同步，杜邦分析法虽然是单方面对财务状况进行分析，也没有把商业银行赚钱性、资金流动性和资金安全性作为绩效评价核心内容。另一种单一财务指标绩效典型评价办法是经济附加价值法。经济增长值(EVA)是在商业银行中较为普遍采用一种评价方式，其一方面从收益角度出发，选取适合投资项目，另一方面从损失角度出发，去除不适合投资项目。在权衡收益与损失之间选取利于银行股东收益，并且风险性不大项目作为投资原则。这种运用经济增长值办法，将投资收益扣除税后利润减去公司投入资本而获得实际利润原则作为衡量值。此外，由于不同国家会计制度不同，因而在以一种国际绩效评价办法全面应用在另一种国家绩效评价体系中，并不现实也不实际，因而，经济附加价值法推广难度较大。(2)多财务指标综合评价法在商业银行财务绩效评价体系中，有各种指标可以进行分别进行研究并综合评价。当前使用较为广泛多财务指标综合评价法是沃尔法和雷达图。沃尔评分法是将商业银行财务指标紧密结合在一起，依照指标强弱度划分权重，再通过比率进行分析，拟定比率分数原则，银行在经营者与否可以达到比率分数原则就是银行经营绩效评价。沃尔评分法实行前要确认商业银行财务比率，在财务比率确认方面要尽量做到全面，通过度析商业银行财务比率中各项指标重要性，依照重要级别进行拟定权重，权重总和设为1，为各项财务指标分派比率指标值，拟定比率中间值，以此为基准进行划分，拟定关系比率，即：计算各项财务指标实际比率值与比率中间值做比较，将各个指标比率值进行综共计算，得出综合系数，这一综合系数就是商业银行现行评价体系重要根据。综合系数值设为1，越接近这一数值就表达银行经营状况良好，若偏离较大则表达银行经营状况浮现了问题。沃尔法局限性之处在于指标选取方面难以明确，具备一定主观性，对于评分判断缺少客观根据，因而影响了综合评价真实性。雷达图是运用银行财务资金收益状况、资金流动性、资金安全性、银行成长值和生产性进行分析一种办法。雷达图优势在于其更加具备直观性，分析范畴涉及较为广泛，具备良好评价基本和评价承认度，可以协助银行清晰结识到与其她银行相比较局限性之处，但是这种评价办法计算限度较为复杂，对商业银行绩效评价内容中横向比较环节较为薄弱。2.3.2基于不同评价主体评价办法由于评价主体不同，因而在对商业银行绩效评价关注点也不同，每一种评价办法都会因评价主体不同而不同，当前，重要评价主体重要涉及：内部绩效考核系统、监管者对银行绩效外部考核体系、民间评级机构对银行绩效外部考核体系三种。内部绩效考核系统商业银行内部绩效考核系统是商业银行最早使用一种绩效评价方式，其重要是对公司经营过程中内部经营状况和内部员工工作能力进行一种绩效评价。其中涉及：金融产品、客户关系、分行及部门业绩和银行员工个人业绩几种方面考核等。商业银行内部绩效考核目是管理层对公司经营现状信息一种收集，重要评价以财务赚钱为核心，运用商业银行赚钱趋势分析市场制定市场战略，其关注点有三个方面，一方面是公司财务方面收益率；另一方面是商业银行金融产品收益能力；第三方面是商业银行客户关系。(2)监管者对银行绩效外部考核体系监管者对商业银行绩效外部考核体系是为了加强商业银行金融安全面考核评价，重要目是为了提高商业银行风险管理能力，对广大群众认知商业银行风险系数做判断。监管者对商业银行进行绩效外部考核重要还是对财务方面安全进行考核，对非财务效益并未涉及。监管者对商业银行绩效外部考核体系以路蛇评价体系最为具备代表性，其将商业银行外部考核体系划提成为六个方面进行综合考核，其中涉及：资本充分率、资产质量、管理水平(、赚钱能力、流动性和市场风险敏感性。路蛇评价体系评级设计目的是为了给投资者拟定投资稳定性和风险性做评估，该体系重要强调是资产安全性。(3)民间评级机构对银行绩效外部考核体系商业银行在进行绩效评价时，为了真实体现出其真实性，以满足投资者对商业银行绩效评价成果承认前提下，选取民间评级机构对商业银行绩效进行外部考核。当前，已有专业民间评级机构专为商业银行绩效进行评价，例如美国穆迪、原则普、菲奇等。2.3.3基于效率评价评价办法商业银行作为金融服务机构其服务效率是经营核心环节，因而，基于效率评价评价办法是商业银行绩效评价内容中一项重要研究对象。就当前而言，国内商业银行大多数是采用DEA评价办法对银行效率进行评价，虽然可以较为真实反映出银行效率效果，但是仍有某些局限性，重要体当前银行效率投入与产出指标选取方面，在某些时候投入与产出指标与商业银行财务指标和记录值不相符，这重要是由于DEA在效率评价方面数据收集具备一定片面性。2.3.4基于平衡计分卡评价办法商业银行在始终沿用财务指标绩效评价为重要方式过程中，由于世界经济体制和国内经济体制变化，而不得不将非财务因素引入到绩效评价中来。在借鉴国外银行将平衡计分卡作为原有财务指标绩效评价补充方式下，国内各大商业银行也开始试图在运用平衡计分卡作为原有评价体系补充。但是，在不同商业银行均有自身不同特点，而平衡计分卡只是提供了一种绩效评价框架，至于选取如何内容，结合银行实际状况进行选用。本文研究JN银行以其自身评价体系优势与劣势需要融入客户维度、内部流程维度、学习与成长维度和风险管理维度四个方面，为JN银行提高绩效评价能力，发挥银行工作人员潜力，加强服务力度具备非常重要作用。平衡计分卡融入到原有评价体系优势在于：(1)平衡计分卡对原有评价体系是一种补充更是一种完善。非财务评价指标与财务指标完美融合可以丰富商业银行评价体系内容。(2)平衡计分卡是一种绩效评价框架，其涵盖评价内容非常广泛，其除了丰富了原有财务绩效评价外，将非财务绩效评价指标也引入到了绩效评价体系中，譬如：客户管理、内部流程、公司员工学习与成长、风险管理等。(3)平衡计分卡不单单是作为公司管理中对于公司经营绩效一种评价制度，而真正作用在于其可觉得公司战略定位和公司发展规划作出明确指引。(4)平衡计分卡是站在公司经营总体发展方向上进行绩效评价，别的公司战略发展互相辉映，并随着公司不同步期经营主体目的变化而变化，能具备长期实用性。(5)平衡计分卡将公司经营各种信息进行了综合，可以分析出公司经营问题和公司战略目的拟定方向，通过一种报告形式，加强公司自我辨识度，从可以改进公司经营状况、提高公司市场竞争力、加强公司员工归属感和规避公司面临风险。2.4商业银行重要绩效管理工具综述商业银行重要绩效管理工具就是其绩效评价工具。2.4.1商业银行老式绩效管理工具商业银行采用绩效管理工具与其她行业绩效管理工具选取上基本相似，不同之处在于银行是以资本运作为主体，拥有其她行业无法比拟特点。商业银行老式绩效管理工具应用目是为了可以实现商业银行利益最大化，并且通过财务指标实现对收益和风险平衡。在银行绩效评价办法中，当前普通采用方式重要涉及杜邦分析法、沃尔评分法和骆驼评分法、杜邦分析法。杜邦分析法是一种单一财务绩效评价办法，其重要是根据商业银行股权收益和净资产收益两个方面。商业银行股权收益率可以运用杜邦分析法分解成若干不同因素，而这些因素在银行经营中具备核心性作用。杜邦分析法是运用权益乘数将股权收益率与资产收益率相连接，并分解成为资产运用率和银行利润率，由此获得银行实际赚钱能力和欠缺环节，由此可以找到改进银行经营绩效方向和办法。杜邦分析法是建立在财务数据基本上，其长处是可以充分银行经营财务状况进行综合分析，通过不同指标互相作用和影响判断银行经营能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并没有涉及到商业银行经营中非财务因素，而只是单方面从银行财务状况进行了分析。同步，杜邦分析法虽然是单方面对财务状况进行分析，也没有把商业银行赚钱性、资金流动性和资金安全性作为绩效评价核心内容。沃尔评分法。沃尔评分法是将商业银行财务指标紧密结合在一起，依照指标强弱度划分权重，再通过比率进行分析，拟定比率分数原则，银行在经营者与否可以达到比率分数原则就是银行经营绩效评价，沃尔评分法实行过程如下：沃尔评分法实行前要确认商业银行财务比率，在财务比率确认方面要尽量做到全面；分析商业银行财务比率中各项指标重要性，依照重要级别进行拟定权重，权重总和设为1；为各项财务指标分派比率指标值，拟定比率中间值，以此为基准进行划分；拟定关系比率，即：计算各项财务指标实际比率值与比率中间值做比较；(5)将各个指标比率值进行综共计算，得出综合系数，这一综合系数就是商业银行现行评价体系重要根据。综合系数值设为1，越接近这一数值就表达银行经营状况良好，若偏离较大则表达银行经营状况浮现了问题。骆驼（CAMEL）评级法。重要由美国三家监管机构:美国联邦储备系统、货币总局和联邦存款保险公司联合在上世纪70年代推出。这个评价体系由五个核心评价指标构成，通过质量层级递减综合判断。五个核心评价指标涉及：资本充分率、资产质量、管理能力、赚钱能力和流动性。由于这五个核心评价指标首英文字母组合起来构成骆驼（CAMEL）一词，因而又被称为骆驼评级法。骆驼评级法式对五个核心评价指标分别进行分析，然后再综合进行总体评级。评级成果可以显示出商业银行经营现状，并可以找出经营问题，以便进行改进。资本充分率、资产质量、管理能力、赚钱能力和流动性这五个指标详细内容如下：资本充分率。资本充分率是银行具备一定资金储备，具备较为优势支付能力，并且在遇到风险时能有充分资金应对风险。资本充分率是商业银行经营基本保障，不但可以保护商业银行信誉，同步对社会稳定也具备非常重要意义。资产质量。资产质量是银行在资金持有率和流动性等方面可以保证流入与转出平衡，在银行风险评估上具备重要参照价值。管理能力。管理能力是银行组织架构合理性和层级之间、部门之间、管用之间互相协调能力体现。银行依照银行经营流程制定出相相应管理制度，并运用监督、教诲等方式对银行工作人员工作状况进行管理。管理能力是体现银行服务水平直接环节。赚钱能力。商业银行最后目的是赚钱。而赚钱稳定性和增长性是银行关注重点。银行重要赚钱能力体当前银行负债业务、银行资产业务和银行中间业务。(5)流动性。流动性是银行资金转入、转出，银行每天均有资金转入转出原则，并且在每月、每个季度、每年均有相应转入、转出额度。此外，银行在应对风险方面都会预留一定额度风险资金，以应对突发事件。骆驼（CAMEL）评级法中流动性重要关注是银行资金数量、质量和应对突发事件所准备风险资金能力。骆驼（CAMEL）评级法可以将商业银行资金流动、资金安全和银行赚钱三者进行比较分析，从而得到有效绩效评价值。但是，骆驼（CAMEL）评级法也有一定自身缺陷，那就是其重要评价指标选取仍为公司财务指标，对非财务指标影响因素考虑局限性。2.4.2改良商业银行绩效评价办法商业银行绩效评价办法重要是从两个方面进行改良，一方面是风险调节资本收益率改良，另一方面是经济增长值(EVA)改良。风险调节资本收益率改良一方面是将商业银行将面临风险进行事先评估和预测，并对风险最大损失进行量化，用来评判商业银行抗风险能力，最大损失可作为商业银行一种时期投入成本。另一方面，第风险资本实际收益进行平衡，高风险就代表着高收益，因而，风险与收益是直接挂钩，商业银行在平衡收益与风险之间关系时，通过风险调节资本收益率改良可以找出最佳平衡比，即能将风险最小化，又能将收益最大化。经济增长值(EVA)是在商业银行中较为普遍采用一种评价方式，其一方面从收益角度出发，选取适合投资项目，另一方面从损失角度出发，去除不适合投资项目。在权衡收益与损失之间选取利于银行股东收益，并且风险性不大项目作为投资原则。这种运用经济增长值办法，将投资收益扣除税后利润减去公司投入资本而获得实际利润原则作为衡量值。2.4.3老式绩效评价办法局限性纵观老式绩效评价办法，在面对现实经济体制不断发生变化今天，已经难以满足实际需求，本文结合既有经济体制下公司发展绩效评价问题，归纳总结出老式绩效评价办法局限性重要问题观点如下：(1)过于注重财务成果，而对非财务指标注重局限性。老式绩效评价重要是依照一种时期公司经营财务总结进行绩效评价，而这种评价只是存在单方面对公司经营能力和员工工作能力做一总结，对于提高公司竞争力协助不够，并不能形成与公司发展联动机制，增进公司战略目的实现。(2)对外部环境影响关注度不够。原有绩效评价只关注与公司内部运作指标，而对外部影响并未关注。而随着市场经济环境日益变化，银行所面临挑战和机遇不断更新，外部因素对于银行战略目的制定至关重要。因而，在绩效评价中引入对外部环境影响关注是银行面临机会和威胁并存现状。老式绩效评价在面对外部环境影响中显得无能为力。(3)无形资产注重限度不高。无形资产普通是商业银行在经营中通过积累而获得资产，譬如商标、信誉、形象等。商业银行是金融体制下行业，其具备较高知识性和智力性，因而，商业银行无形资产作为知识型公司具备很高价值。而老式绩效评价对无形资产注重远远局限性，甚至忽视了其存在性。(4)创新能力缺失。创新是公司发展永远主题，但是在老式绩效评价办法中并没有将公司创新能力作为绩效评价指标，因而在商业银行绩效评价体系中很少将创新能力指标纳入评价体系，这影响了公司长期发展，也偏离了商业银行发展主题。第三章国内商业银行绩效评价体系存在问题及成因分析3.1国内商业银行绩效评价体系普遍存在问题一种合理、有效绩效评价系统可以精确地反映该银行经济活动要实现目的、并且对银行当前所存在问题加以明确，并分析问题产生因素和应当对问题负责责任体系，进而可以作出解决问题办法和方略。纵观国内当前商业银行绩效评价体系建立现状，本文总结出了如下几种方面问题：3.1.1缺少统一绩效评价体系国内三大监管机构（财政部、银监会和央行），虽然都制定了相应公司和银行评价办法，但是不同机构之间评价原则、指标设定以及体系构成等方面存在差别。详细来说，国内财政部门对商业银行关注重心在于其经营规模大小、经营效益多少和商业银行在其地区发呈现状。国内银监会和中华人民共和国银行对商业银行绩效评价重要出发点在于商业银行资金流动状况、赚钱能力、资产质量和商业银行将来发展潜力。在国内商业银行监管三大主体对商业银行绩效评价内容基本相似，重要抓还是商业银行财务能力。而对于商业银行问题改进和商业银行战略目的制定和将来发展并没有给出评价成果，因而，会导致商业银行在经营中难以获得对的指引。3.1.2绩效评价未落到实处，而是流于形式商业银行开展绩效评价目不但是为了对商业银行各个层级、各个部门、各个员工工作能力一种考核，而更为重要是通过绩效评价发现商业银行经营过程中或者是战略制定中存在问题，并且依照所发现问题，不断调节经营体制和变化战略目的，进而提高商业银行整体实力。当前，国内商业银行绩效评价体系中恰恰没有将绩效评价与公司经营体制完善和战略目的制定相挂钩，而绩效评价犹如一种虚设，并无实际意义。导致这种现象因素重要涉及如下几种方面：第一，由于国内商业银行起步较晚，市场竞争始终不够激烈，商业银行在经营中缺少自我完善精神，但是随着市场体制转变，各家商业银行一时间难以转变观念，或者是结识到了问题所在，而采用补救办法较为迟缓，这就使得绩效评价没有显示出其真正价值；第二，老式单一绩效评价办法已经使商业银行形成了一种观念，在融入新平衡计分卡绩效评价框架后，商业银行需要一定期间适应；第三，虽然国内某些商业银行已经发现了平衡计分卡在公司绩效评价中重要性，但是由于缺少实际操作经验，始终难以充分发挥出其效力。3.1.3绩效评价指标设立不全面，风险管理不够突出国内商业银行绩效评价体系内容中对商业银行财务指标资产质量、获利能力、经营增长和债务风险较为关注，而对于非财务指标银行对客户服务质量、银行内部流程管理、员工学习与成长、风险管理等并没有过多关注。在现阶段经营体制发生重大变化，国外某些商业银行倒闭或者是宣布破产保护，这给国内商业银行敲响了警钟。商业银行越来越结识到非财务指标在绩效评价体制中作用，也清晰结识到绩效评价与商业银行战略目的制定重要管理性。但是，在短时间内转变商业银行以收益最大化最为发展目的现状仍非常困难，由于当下商业银行绩效评价指标设立上仍有欠缺，不全面，而对于商业银行风险管理能力有限，管理办法上仍不够突出，这就导致国内商业银行应对风险能力较弱，在绩效评价中风险管理评价水平也较低。3.1.4与银行总体战略联系不紧密，注重成果管理国内商业银行当前有独立为营发展趋势，每个商业银行或者是分支机构都在为自己利益盘算着，却不能从整体角度出发形成统一战略目的，这就导致各个商业银行绩效评价难以进行综合运用。在商业银行内部绩效评价中，又由于每个部门均有每个部门工作任务，因而在进行绩效评价时，部门之间难以形成统一战略目的，各个部门之间绩效评价也难以进行综合运用。这重要就是由于，各家商业银行与总行战略联系不紧密所导致。此外，在商业银行绩效评价过多对指标成果进行注重，而缺少了对评价指标收集过程客观因素影响，最后导致商业银行绩效评价与实际脱节。3.1.5缺少与绩效评价成果配套勉励奖惩办法商业银行绩效评价体系，是为了可以从公司一段时期内经营活动作出多方面、多角度总结和评判，一方面对经营效果一种必定，另一方面对商业银行将来战略制定提供参照根据。商业银行绩效评价体系建立是对公司员工一种约束，更是一种勉励，通过对公司每位员工绩效考核可以在物质上、工作上给与奖励和勉励，从分调动员工工作积极性，挖掘员工潜能，提高银行整体服务水平。就当前而言，国内商业银行在员工勉励制度上仍缺少有效性，在没有实效性勉励政策下难以激发员工工作动力。3.2国内商业银行绩效评价体系存在问题成因分析国内商业银行绩效评价体系影响因素较多，依照国内当前国情和商业银行绩效评价体系现状重要可以发现产权构造方面问题、信息对称方面问题、干部管理体制方面问题、银行治理构造方面问题。下面咱们就分别对这几方面问题成因进行分析。3.2.1产权构造缺陷国内银行设立绩效评价原意是可以提供一种衡量资源配备水平尺度，但这种衡量尺度与否有效依赖于诸多因素。要想可以发挥出绩效评价作用，就要将绩效评价体系与商业银行管理制度相融合，这就产生了产权构造对绩效评价影响。当前国内商业银行重要以国有商业银行为主，民营商业银行为辅，这种环境下国内商业银行在经营中浮现了两极化，并且由于管理体制不统一产生了某些问题，重要涉及：(1)商业银行具备一定地方政府主导趋势，商业银行变为政府公职人员完毕其个人政绩工具。因而浮现了某些政府主导项目商业贷款难以还清或者是浮现了坏死账问恩提。(2)国内商业银行产权界定还不清晰，这就导致某些收益和某些风险分派不对称问题，在这种制度下公司风险会转嫁给政府，而政府又会转嫁给公众，会引起严重社会问题。同步，由于产权界定不明确也促使某些商业银行缺少工作积极性，难以实现发展目的。(3)商业银行虽然是有公司法人有限责任制公司，但是在国内商业银行管理中，三方监管机构之间难以平衡权利，使得商业银行管理陷入了权利争夺或者权利推诿问题，这也导致商业银行获取收益时，人人来抢夺，商业银行遭受风险是，人人在逃避。在产权构造上缺陷重要是由于产权界定和管理界定上不明确，因而，国内商业银行体制改革重点要对产权和管理层级上进行明确划分，形成统一管理模式，由于国内经营体制与国外经营机制不同，因而，在产权构造分派上要依照国内国情进行研究，选取一条适合自己发展道路，否则长期产权构造不明确问题影响下，国内商业银行将来发展形势堪忧。3.2.2信息不完全对称绩效评价是需要具备完整数据和及时信息，但是当前国内商业银行对于数据和信息披露过于谨慎和保守，这使得对商业银行绩效评价数据和信息获取限度较弱，也失去绩效评价真实性和精确性。商业银行作为以金融为主体公司其数据安全和信息安全是尤为重要，但是对于某些正常可以发布数据和信息也畏首畏尾不及时提供，这对商业银行客观、公正、科学绩效评价无疑是一种阻碍；此外，各个层级之间信息不对称使得商业银行绩效评价难以继续下去。商业银行管理层通过绩效评价制定公司短期和长期战略目的，但是绩效评价信息是从中层管理层绩效评价信息获取，而中层管理层绩效评价信息又是从员工绩效评价信息中获取，而员工绩效评价随着市场波动变化较大，不可以真实反映出实际状况，这就导致信息不对称问题，绩效评价工作受到市场环境因素影响，在评价时波动较大。同步，由于信息不对称，商业银行股东在对商业银行整体经营状况和投资状况难以做到对的判断，会导致投资失败问题，增长了商业银行风险性。3.2.3干部管理体制存在弊端国内银行在干部管理体制上存在勉励局限性问题。旧有绩效评价体系阻碍了有效勉励、约束机制建立，在商业银行绩效评价体系中难以真正发挥其作用，也不能体现出其价值。虽然在干部管理体制上某些商业银行在创新在改良，但是就当前而言在短时间内改进仍缺少根据。国内商业银行管理模式相对比较僵化，不能较好地进行人员调节和流动。导致这种局限性浮现因素，除了银行由于产权机制限制导致固有缺陷之外，某些因素是由于公司缺少科学人员管理制度。国内商业银行在人力资源管理方面存在重要问题有三方面：一方面，商业银行在人力资源方面缺少人才开发能力；另一方面缺少人力资源管理能力；第三方面取法公司文化和员工归属感。3.2.4缺少有效公司治理构造商业银行治理构造可依照银行内部和银行外部划提成为银行您不治理构造和银行外部治理构造。(1)国内商业银行内部治理构造缺陷由于受到原有体制束缚，国内商业银行在内部机构治理构造上依然沿袭老式体制机关模式，其体现方面重要是，一方面商业银行部门设立是按照金融品种进行划分，这种划分模式会导致部门之间矛盾和竞争，不利于商业银行整体综合绩效评价；另一方面由于部门之间分工不明确，导致了人力资源挥霍，对员工绩效评价也过于模糊，难以提高员工工作积极性和员工潜力挖掘；第三方面，商业银行管理体制依然是以行政关系为主体，部门设立较多，并且部门之间工作较为重复，是银行工作效率下降，对部门绩效评价也难以明确，缺少绩效评价公正性。(2)国内商业银行外部治理构造缺陷当前国内商业银行外部组织构造划提成五个级别，即：总行、一级分行、二级分行、支行和营业网点。整体商业银行组织构造上，上级银行对下级银行干预较多而提供辅助较少，这就减少了下级工作积极性。第四章平衡计分卡在JN银行运用研究平衡计分卡是当前较为广泛应用绩效考核工具，商业银行作为信息流、资金流、服务水平等规定较高公司，应用平衡计分卡进行绩效考核已经成为了多家银行所采用重要评价办法，本文对平衡计分卡在JN银行中运用进行研究，但愿可以以点带面，整体提高国内商业银行绩效评价体系，同步也为商业银行运用平衡计分卡提供方式办法上借鉴。本文重要对JN银行至四年间财务数据和经营数据等进行记录，对JN银行评价体系进行客观判断，并提出平衡计分卡在JN银行实践可行性和实效性。4.1JN银行基本状况JN银行是国内四大银行中分支，经营历史有，当前发展有涉及下属县市共4家支行。在公司构造上分为高档管理层、中级管理层、普通员工层，部门设立有管理部门、人力部门、财务部门、业务部门等。在岗编制人员389人，总资产76.58亿，净利润0.54亿元。在工作人员素质方面拥有研究生研究生学历人员3人，都在公司管理层，本科156人，在中级管理层人数52人，普通员工104人，此外大专及如下学历人员230人，重要工作在公司基层和业务部门。绩效评价体系是在建立，随着商业银行之间竞争越来越激烈，原有绩效评价体系已经服务于JN银行发展相协调，JN银行因而在绩效评价体系上谋求有效方式。而平衡计分卡正好对JN银行原有绩效评价体系可以作为较好补充。在底JN银行将平衡计分卡指标引入到期绩效评价体系中，当前新评价体系已经运营了4年多，对JN银行发展和战略目的完毕起到了非常重要作用。JN银行当前绩效评价还处在原始阶段，因而急需作出一定补充和调节。而平衡计分卡中指标正是JN银行所需要绩效评价内容，运用平衡计分卡客观性、科学性、有效性和全面性融入到JN银行既有绩效评价体系中，提高JN银行绩效评价水平。4.2JN银行平衡计分卡绩效评价指标体系选用4.2.1JN银行战略目的与文化构架分析JN银行战略目的与文化架构如表4-1所示：表4-1JN银行战略目的及愿景公司愿景客户优选银行公司使命做专业、服务、拓展、勉励、回报和增创价值商业银行价值观以人为本、团结合伙、追求绩效、积极进取、诚实守信、关爱社会公司精神专业、创新、团结、关爱、诚信、勉励JN银行在其发展战略上以作为客户优选商业银行为公司愿景，做到产品专业化，服务完善化、市场拓展化、员工勉励化、客户回报最大化、公司增创价值增长化公司使命，以人为本、团结合伙、追求绩效、积极进取、诚实守信、关爱社会价值观，专业、创新、团结、关爱、诚信、勉励公司精神，全方位为客户需求提供尽量多服务。在JN银行绩效评价中，重要通过平衡计分卡内容中五个指标进行评价，重要体现如下：财务维度。财务维度是绩效评价中最为原始也最为重要指标，公司受益永远是公司追求最后目的。银行在发展以营利为目的产品时，要充分考虑非利息营利率，提高产品市场份额是受益核心。(2)顾客维度。满足客户需求是银行服务宗旨，银行作为客户资金管理公司为客户创造利润和资金安全是银行吸引客户和留住客户重要方式。(3)内部流程维度。在银行内部加强各个层级、各个部门和员工之间工作流程融合度，提高工作效率和服务水平。(4)学习与成长维度。提高银行管理人员及普通职工学习能力，通过有效学习方式和培养模式加强银行工作人员业务水平和潜力挖掘，增进工作积极性。(5)风险维度。风险管理要对贷款方贷款风险进行评估，对其偿贷能力进行论证，同步也要对贷款发放后进行跟进监督和管理。银行风险管理就是要提高贷款发放管理水平，提高银行风险抵抗力和银行信贷构造完善性。4.2.2JN银行绩效评价指标体系设计JN银行绩效评价指标体系设计，由事先设计好调查问卷进行记录分析，再结合JN银行核心指标选用进行研究，得出在JN银行中受调查者对绩效评价所关注评价指标。A.问卷发放及数据记录分析调查问卷发放重要是国内商业银行管理人员和工作人员，问卷发放数量共计320份，共计收回问卷298份，实际有效问卷284份，调查问卷实际有效率88.75%符合调查实情，调查成果有效。对调查问卷整顿记录分析，共涉及关于平衡计分卡内容中5个维度，记录成果如下：(1)财务维度记录分析表4-2财务维度分析财务维度最大值最小值平均数方差净资产收益率534.87000.5948成本费用利润率523.80610.8819总资产周转率512.57641.2942应收账款周转率514.20671.0753资产负债表523.04170.7829流动比率412.40250.9413三年利润平均增长率534.61330.7689营业收入增长率523.26620.5812非利息收入比514.40260.8022通过表4-2数据所示，总资产周转率和应收账款周转率两个指标方差值超过了1，在这两个方面受调查者分歧较大。总资产周转率和流动比率两个指标平均数不大于3，受调查者以为两者不十分重要。净资产收益率、成本费用利润率、应收账款周转率、资产负债表、三年利润平均增长率、营业收入增长率、非利益收入比似是受调查者以为对绩效评价影响较大指标。(2)顾客维度记录分析表4-3顾客维度分析顾客维度最大值最小值平均数方差满意度544.97320.4327投诉率512.90641.0728保存率524.35470.5334市场占有率534.59430.6524收益性533.77240.7552增长率422.79260.8532依照表4-3数据显示，投诉率方差值不不大于1，这表白受调查者在这一指标上分歧较大。投诉率和增长率平均数不大于3，受调查者在这两个指标上以为不重要。满意度、市保存率、市场占有率、收益性平均数不不大于3，受调查者以为这几种方面对于绩效评价影响较大。(3)内部流程维度记录分析表4-4内部流程维度描述性记录分析内部流程维度最大值最小值平均数方差金融产品创新比533.52240.6734服务方式534.37460.7555服务质量524.37630.7484服务成本513.68751.0762单笔业务解决时间534.74530.6025依照表4-4显示，在售后服务成本上最大值与最小值方差值不不大于1，在这个方面受调查者分歧较大。而金融产品创新比、服务方式、服务质量、单笔业务解决时间，平均数不不大于3，在绩效评价中具备就有较大影响。(4)学习与成长维度记录分析表4-5学习与成长有关指标计算学习与成长维度最大值最小值平均数方差流动率544.14340.4852工作效率412.87781.2031培训频率533.53420.6683直接参加业务管理人员数524.39431.0805知识水平522.91360.8969信息系统效率534.50780.8185人力资本投资回报率523.84640.8822通过表4-5显示，在对工作效率和直接参加业务管理人员数方面记录中，其最大值和最小值方差值不不大于1，这就表白调查成果显示是意见分散较大。员工流动性、培训频率两者平均数不大于3，这就阐明在JN银行调查中，受调查者对两者重要性并不承认。在对工作效率、直接参加业务管理人员数、知识水平、信息系统效率、人力资本投资回报率几种方面调查，平均数不不大于3，这几方面对调查人员绩效评价影响较大。(5)风险管理维度记录分析表4-6风险管理有关指标计算风险管理维度最大值最小值平均数原则差不良贷款率534.46570.7736贷款逾期率513.88271.0962存贷比率534.56680.6883资本充分率534.08840.5847备付金比率524.58950.8334依照表4-6所示，在风险管理维度中，不良贷款率最大值和最小值方差值不不大于1，这就表达在不良贷款率上存在乎见不统一，不良贷款多问题。此外，贷款逾期率、存贷比率、资本充分率、备付金比率平均数超过了3，表白这些指标对银行绩效评价也具备较大影响。B.银行核心指标选用JN银行绩效评价指标可以通过比对分析得出结论：a在财务维度方面可以分为五个指标，即：净资产收益率、营业收入增长率、非利息收入比、三年利润平均增长率和成本费用利润率；b在客户维度方面可以分为四个指标，即：市场占有率、顾客满意度、顾客保存率和顾客收益性；c在银行内部流程维度方面可以分为三个指标，即：金融产品创新比、单笔业务解决时间和服务方式；d在银行员工学习与成长维度方面可以分为四个指标，即：员工流动率、人力资本投资回报率、信息系统效率和员工培训频率；e在银行风险管理维度方面可以分为四个指标，即：不良贷款率、资本充分率备付金比率和存贷比率；b、c、d、e五个核心维度共具有20个指标。4.2.3JN银行绩效评价指标体系优化JN银行绩效评价指标体系采用平衡积分卡进行绩效考核应以JN银行自身状况进行优化解决。科学建立指标因果关联设定一方面，要建立上下级平衡计分卡衔接，在JN银行内部各个部门、每一位员工都需要建立与银行指标有关联平衡计分卡衔接；另一方面，建立月度、季度、年度时间方面衔接。突出JN银行战略重点绩效评价体系建立要可以突出银行战略重点，在指标设定方面上不封顶，采用超额完毕加分制度，激发银行员工工作热情和积极性。注意沟通和反馈平衡计分卡绩效评价体系要建立在各部门、各成员沟通与反馈机制，发挥员工主观能动性，运用内部刊物、公示等形式形成统一意见。绩效评价内容并不是一层不变，要依照沟通及反馈意见进行调节、测算和评估。建立基于平衡计分卡奖惩制度平衡计分卡有效执行要与银行奖惩制度相挂钩，由此才可以体现出平衡计分卡在员工行为中引导作用。4.3JN银行平衡计分卡绩效评价体系实行4.3.1权重设定运用平衡计分卡对各项指标权重进行拟定。表4-7BSC指标体系战略层权重%成功要素核心层业绩评价核心指标层权重%财务维度19.68收益稳定增长营业收入增长率4.31三年利润平均增长率2.02保持良好赚钱性净资产收益率6.41成本费用利润率3.01大力发展健全核心系统非利息收入比4.61顾客维度34.19顾客满意满意度5.68市场份额占有率14.53顾客收益性收益性5.06顾客忠诚度保存率9.32内部流程维度13.78创新能力金融产品创新比5.96提高服务质量服务方式2.05单笔业务解决时间5.96学习与成长维度8.92提高员工竞争能力培训频率2.98人力资本投资回报率1.40员工保持良好精神和工作状态员工流动率1.54提高信息系统对业务支持能力信息系统效率3.19风险管理维度23.58风险应急抵抗能力资本充分率4.64备付金比率3.65信贷构造存贷比率4.71提高贷款管理水平不良贷款率11.22通过表4-7可以看出，JN银行战略目的与平衡计分卡各个指标之间均有一定可匹配性，其中，客户维度权重占有34.19，阐明维护客户关系是JN银行首要工作。在JN银行风险管理方面和业务效率方面也应加强，在解决不良贷款率和单笔交易解决时间方面在各自维度中都相对较为突出，因而可以说平衡卡绩效评价体系与JN银行战略管理可以保持统一，具备一定分析价值。4.3.2JN银行绩效评价成果计算在对JN银行到经营数据进行整顿分析时，采用各个维度指标无量纲办法解决，结合各个维度权重进行分析，得到JN银行整体综合绩效评价得分如表4-8所示：表4-8JN银行绩效评价成果维度权重%指标权重%平均值原则差测量值无量纲化实际得分①②③④⑤⑥⑦⑧=（⑦-⑤）/⑥⑨=⑧*④财务19.68收入增长率4.2616.26%2.78%18.45%0.793.32三年利润平均增长率1.9712.19%1.55%13.67%0.9541.83净资产收益率6.3660.57%4.67%67.02%1.388.70成本费用利润率2.96100.6%17.13%97.0%-0.222-0.65非利息收入比4.5617.89%2.99%19.95%0.693.11小计19.6816.41顾客34.19满意度5.4978.317.2990.851.729.43占有率14.4428.52%6.90%36.37%1.1416.45收益性4.944.130.955.801.778.78保存率9.2367.01%9.51%57.02%-1.05-9.68小计34.1924.98内部流程13.78金融产品创新比5.874.66%1.063.18%-1.41-8.26服务方式1.9687.014.2089.350.561.09单笔业务解决时间5.879.01s4.56s4.02s1.106.45小计13.78-0.72学习与成长8.92员工培训频率2.897.212.2310.021.363.63人力资本投资回报率1.3218.20%2.00%21.11%1.571.91员工流动率1.445.05%0.72%4.00%1.562.1信息系统效率3.1990.59%2.45%94.04%1.514.50小计8.9212.14风险管理23.92资本充分率4.5412.62%0.94%12.61%-0.053-0.20备付金比例3.551.39%0.08%1.32%-0.885-3.10存贷比率4.6123.29%7.60%31.65%1.205.07不良贷款率11.142.13%0.73%1.13%1.4115.66小计23.9217.43共计10010070.54通过表4-8评价成果进行分析，得出绩效评分是70.54分，相比对JN银行前一期60.32提高了某些，本次评分较为突出是学习方面和成长方面两个维度。在JN银行发展中，在近一期，银行领导层构造调节，新领导对员工成长和学习两方面尤为注重，因而，在评价后就发现这两方面提高较为明显。再通过表4-8进行分析，本期评价中体现不好是内部流程方面欠缺完善，银行领导层调节有一定关系，但是最为重要是JN银行领导及员工银行风险防范意识还不强，因而对客户保存和银行经营成本两方面有所局限性。针对这一次评价提出关于JN银行在下步工作中应当关注几种方面：一方面保持银行内部组织稳定性，明确各个部门、各个人员工作职能，提高工作人员工作服务质量，把握好公司产品创新与发展；另一方面维护与老客户之间关系，提高客户忠诚度，在银行运营中节约经营成本，树立每个人节约资源、低碳环保意识；第三，加强JN银行风险防范能力，拟定银行战略目的后按筹划循序完毕，保持稳定、健康发展。4.4对国内商业银行应用平衡计分卡建议本文在JN银行所做平衡计分卡绩效评价体系中由于时间上仓促和对JN