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企业所得税法新会计准则讲义1.简介企业所得税是一项企业在取得所得时应缴纳的税金。为规范企业所得税核算和披露，国家财政部制定了企业所得税法新会计准则，对企业所得税的核算、计提和披露等方面进行了规定。本讲义将对企业所得税法新会计准则进行详细的解读和讲解。2.背景随着我国经济的发展，原有的企业所得税会计准则已不能适应实际需要，需要制定新的会计准则来适应新的经济形势和税收政策。企业所得税法新会计准则的出台，旨在进一步完善企业所得税的核算和披露，提高企业所得税的透明度和准确性。3.企业所得税核算企业所得税核算是企业所得税计算过程中最关键的环节之一。根据企业所得税法新会计准则，企业应按照所得税法的规定核算应纳所得税额，并在财务报告中披露相关信息。企业所得税核算的关键要点包括：3.1应纳税所得额计算企业应根据所得税法规定的计税依据和税率，计算应纳税所得额。计算应纳税所得额的方法分为直接税法和间接税法两种。3.2税收优惠政策的核算企业如果享受到税收优惠政策，应按照规定的方法进行核算。在财务报告中应详细披露享受的税收优惠项目和金额。3.3所得税计提企业应按照企业所得税法规定的税率和核算方法计提所得税费用，并作为负债或减少递延所得税资产，在财务报告中明确披露。4.递延所得税资产和负债递延所得税资产和负债在企业所得税核算中起着重要作用。根据企业所得税法新会计准则，企业应在财务报告中明确披露递延所得税资产和负债的相关信息包括计算方法和金额。4.1递延所得税资产的计算递延所得税资产是指企业未来可以用来抵扣应纳税所得额的退税资产。企业应按照企业所得税法规定的计算方法和税率计算递延所得税资产，并在财务报告中详细披露。4.2递延所得税负债的计算递延所得税负债是指企业未来应补缴的所得税。企业应按照企业所得税法规定的计算方法和税率计算递延所得税负债，并在财务报告中明确披露。5.企业所得税披露企业应在财务报告中对企业所得税相关情况进行披露，以增加信息透明度和准确性。企业所得税披露的主要内容包括：5.1税收政策披露企业应披露享受的税收政策和税收优惠项目的名称、期限、金额等信息。5.2所得税费用披露企业应披露计提的所得税费用，包括应纳所得税额、递延所得税资产和负债的变动情况等。5.3递延所得税资产和负债披露企业应披露递延所得税资产和负债的计算方法、金额和变动情况等。6.总结企业所得税法新会计准则对企业所得税的核算和披露提出了明确的要求，有助于提高企业所得税的透明度和准确性。企业应按照准则的要求进行企

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