浅析绿色东方新能源公司营运资金管理

摘要假如把企业比作一个人，财务管理是人的头部，营运资金则是人的大脑，而企业生产经营活动就像是人进行日常活动。营运资金就宛如人脑一样，控制着企业的正常运转。对于企业来说，大脑是否合理控制，意味着企业是否能健康成长、发展壮大。如今经济发展快速，人民的生活越来越好，所产生的垃圾也随之增加。在国家环保政策的支持下，越来越多的企业进入环境卫生行业。企业能否在众多竞争者中脱颖而出，取决于企业的营运资金管理强度。本文选取垃圾焚烧发电公司——绿色东方新能源公司作为分析对象，首先简要介绍该公司基本资料、组织架构；其次从流动资产和流动负债两个方面对公司的营运资金情况进行分析；接着由分析而得出了公司所存在的问题；最后根据问题而提出相应的对策。绿色东方新能源公司成立时间短，通过本文的分析，营运资金管理水平较低，可以参考本文的建议加强营运资金管理。关键词：垃圾焚烧发电营运资金流动资产流动负债AbstractIfanenterpriseiscomparedtoaperson,financialmanagementistheheadoftheperson,workingcapitalisthebrainoftheperson,andtheproductionandoperationactivitiesoftheenterprisearelikethedailyactivitiesoftheperson.Workingcapitalcontrolsthenormaloperationofanenterprisejustlikeahumanbrain.Foranenterprise,whetherthebrainisreasonablycontrolledmeanswhethertheenterprisecangrowuphealthilyandgrowup.Nowadays,withtherapideconomicdevelopment,thepeople'slifeisgettingbetterandbetter,andthegarbagegeneratedisalsoincreasing.Withthesupportofthenationalenvironmentalprotectionpolicy,moreandmoreenterpriseshaveenteredtheenvironmentalhealthindustry.Whetheranenterprisecanstandoutfrommanycompetitorsdependsontheintensityofitsworkingcapitalmanagement.Inthispaper,thewasteincinerationpowergenerationcompany,GreenOrientNewEnergyCompany,isselectedastheanalysisobject.First,thebasicinformationandorganizationalstructureofthecompanyarebrieflyintroduced.Secondly,itanalyzesthecompany'sworkingcapitalfromcurrentassetsandcurrentliabilities.Then,theproblemsexistinginthecompanyareobtainedthroughanalysis.Finally,accordingtotheproblemsandputforwardthecorrespondingcountermeasures.GreenOrientNewEnergyCompanywasestablishedinashorttime.Throughtheanalysisofthisarticle,theworkingcapitalmanagementlevelisrelativelylow.Wecanrefertothesuggestionsofthisarticletostrengthentheworkingcapitalmanagement.Keywords:WasteIncinerationPowerGenerationWorkingcapitalCurrentassetsCurrentliabilities目录一、引言 浅析绿色东方新能源公司营运资金管理一、引言随着人们生活水平的提高，城乡建设一体化进程加快，人们所产生的环境污染也随之增加，垃圾便是其中一大污染。在上个世纪，尽管垃圾处理能力较弱，但是中国依旧山清水秀，原因就是当时的城市面积较小，人民所产生的垃圾不多。改革开放以来，垃圾的数量随着经济一同快速增长，国家意识到需要解决垃圾问题。因此，国家大力发展环保产业，鼓励企业参与到垃圾项目中。如今，垃圾是可再生资源，面对资源短缺难题，垃圾也能为此助力，那就是进行垃圾焚烧发电。在各种环境问题的推动下，垃圾焚烧发电具有长久发展前景，市场发展广阔。然而，因为国家的帮助与支持，进入垃圾处理行业的企业越来越多，市场竞争力也越来越大，要想在其中脱颖而出，除了要不断科学发展技术、增强竞争力外，还要注意财务管理，注重营运资金管理。相比于其他行业，营运资金管理在垃圾处理行业内的分析不多，垃圾处理企业对于营运资金管理也没有可以参考的内容。对于企业而言，营运资金管理是管控企业发展的大脑，营运资金是血液，只有血液即营运资金正常顺畅地流动，大脑即营运资金管理合理有效地管控生产经营，企业才有生存，才有发展壮大。企业拥有完善的营运资金管理体系，有助于企业发现经营问题，解决经营不当问题，进行营运资金合理分配。本文选取的绿色东方新能源公司是一家在广东西部沿海地区的环保企业，它的主要经营项目是垃圾焚烧发电，根据公司2016-2019年的财务报表，分析其营运资金管理情况，找出存在的问题，提出相应的对策。本文对于同行业内的企业，可参考其中的内容加以学习利用。二、营运资金管理相关理论（一）营运资金的概念营运资金也称“运用资金”，在国外称营运资本。广义的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金；狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额,是一般意义上的营运资金,也是从会计的角度对营运资金的表达,即流动资产与流动负债的净额,是可用来偿还支付义务的流动资产与支付义务的流动负债的差额。[3]（二）营运资金管理的概念论述所谓营运资金管理实际上就是对企业流动资产和流动负债的管理两个方面的内容。[4]营运资金管理是通过规划与控制流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。[5]通俗来说，一个企业要想进行正常的生产经营，就先要取得足够的营运资金，对于营运资金如何运用才能将企业的利润最大化，这就是营运资金管理。营运资金流经企业经营活动中的每一个部分，这就使得企业的营运资金管理好坏直接影响企业的经营成果。因此，公司必须重视营运资金管理，即对流动资产和流动负债两大部分做好管理。三、绿色东方新能源公司概况（一）绿色东方新能源公司简介绿色东方新能源有限公司成立于2013年7月18日，位于广东省湛江市廉江市横山镇七星岭。该公司是一家建设廉江市生活垃圾焚烧发电厂项目的公司，公司项目工艺流程包括了垃圾接收系统、焚烧及余热利用系统、烟气净化处理系统等组成。生活垃圾焚烧发电项目是廉江市市委、市政府通过招商引资由廉江市绿色东方新能源有限公司投资兴建的环保项目。公司历史沿革：1、2013年7月，绿色东方成立；2、2015年12月，广东标亚环境通过“广东新天环境有限公司”收购绿色东方50%股权；3、2015年，嘉平环保环境通过“博德能源公司”收购绿色东方50%股权；4、2017年，广业环保收购广东新天公司100%股权；5、2019年7月，广业环保将新天公司100%股权划转至广业投资集团。至此，穿透至实际控制人后，投资集团持有绿色东方50%，嘉平环保持有绿色东方50%。按照《绿色东方公司章程》对董事会约定，公司设董事5名，博德能源公司派出3名、广东新天派出2名董事；同时，董事长、总经理均由博德能源公司委派。按照章程约定，绿色东方设副总经理3名（博德能源委派2名，广东新天委派1名），财务主管1名（广东新天委派）。（二）绿色东方新能源公司营运资金组织机构绿色东方新能源的股东大会下设董事会，董事会将各项任务决策发放到经理层，经理层将会执行各项任务，他们分管着各个部门。目前公司在职人员共有107人，其中财务部共有5人。在财务部设有项目财务主管1名，仓库管理员1名，出纳1名，会计2名（其中财务类专业毕业人员共2人）。绿色东方新能源公司的组织架构如图所示。图1绿色东方新能源公司组织架图（三）绿色东方新能源公司营运资金情况分析以下数据均来源于绿色东方新能源公司的年度财务报表，2015年公司正式投入生产，2015和2016年的数据因经验不足等原因，出现数据不完整，参考意义较小，因此分析中主要以2017-2019年为重点。1.公司流动资产规模及结构分析（1）流动资产规模分析流动资产数量变化较快，对其进行分析，可以了解营运资金的管理效率。根据绿色东方新能源公司的财务数据，观察2015-2919年的流动资产，对其规模进行剖析，详情请见表1。表12015-2019年绿色东方新能源公司流动资产规模表（单位：万元）2015年2016年2017年2018年2019年流动资产总额5,2029321,4492,0942,197资产总额11,49620,62123,11524,04424,276流动资产增长率--82.08%55．46%44.54%4.93%流动资产占总产比例45．25%4.52%6.27%8.71%9.05%从上表可以看出，除了2015年，绿色东方新能源公司2016-2019年的流动资产总额呈上升趋势，从2016年的932万元增长到2019年的2,97万元。流动资产占总资产的比例也是逐年增加的，平均占比在7.14%。不过增长率却呈下降趋势，在2017和2018年增长率在50%左右，却在2019年时降到4.93%。这客观地说明，公司前几年都在调整期间，现在正在步入一个平稳的时期，流动资产不再大幅度增加，对于公司来说是比较合理安全的。在2016-2019年公司流动资产占总资产比例均不超过10%，这说明了公司可供流动的资金不多，资金的变现程度较弱。万一公司遇到资金危机，导致公司破产的可能性较大。不过，由于公司的性质，机器设备这些固定资产占了绝大部分，导致流动资产占比低于其他行业。（2）流动资产内部结构分析流动资产内部由许多个项目组成，他们之间的资金可以通过出售等方法来进行互相流通。根据绿色东方新能源公司的财务数据，对流动资产中份额较大的五个项目进行剖析，详情请见表2。表22015-2019年绿色东方新能源公司流动资产项目表（单位：万元）2015年（占比）2016年（占比）2017年（占比）2018年（占比）2019年（占比）货币资金4,707（90.50%）348（37.41%）409（28.24%）1046（49.95%）625（28.48%）应收账款--739（51.05%）539（25.75%）650（29.59%）预付款项-82（8.81%）59（4.08%）122（5.85%）136（6.21%）其他应收款482（9.28%）16（1.75%）17（1.22%）107（5.14%）15（0.72%）存货--223（15.41%）278（13.31%）187（8.51%）2015-2019年绿色东方新能源公司流动资产的主要项目占当期流动资产总额的比例如上表所示。以2019年为例，货币资金和应收账款所占比例最高，分别是28.84%和29.59%。货币资金所占比例较高，标志着公司的偿债能力和支付能力比较好；应收账款占比高，它的质量决定了流动资产的质量，只有加强应收账款的管理，减少坏账损失，才能保障流动资产不受影响。存货占流动资产的比例是8.51%，在流动资产项目中占比排行第三，这有利于公司把握市场、扩大规模。预付款项占流动资产总额的6.21%，其他应收款占流动资产总额的0.72%。通过观察绿色东方新能源公司近几年的流动资产项目情况，可以发现货币资金和应收账款的比例不相上下，占比最高。纵观该行业特点，可以发现公司需要利用货币资金进行周转，对于降低财务风险有利，有利于公司灵活运用资金。应收账款对于公司和客户来说，有助于之间的关系发展，对于市场来说，有利于公司扩大经营范围。但是过多的应收账款，会因为其变现能力一般和受客户财务状况而受到影响，因此需要降低应收账款的所占比例。（3）流动资产行业对比分析仅仅对绿色东方新能源公司进行分析，不足以看出公司的问题所在，还需观察行业内其他企业的经营情况。根据公司的财务数据和行业内其他企业数据，以及该行业内的平均，对比分析流动资产占资产总额的比例，详情请见表3。表3绿色东方新能源公司和行业内其他企业流动资产占比表2016年2017年2018年2019年光大国际24.85%26.85%31.19%28.38%城发环境14.04%13.92%13.27%15.08%行业平均18.25%15.97%16.07%17.21%绿色东方4.52%6.27%8.71%9.05%观察行业内其他企业和行业平均数据，绿色东方新能源公司流动资产总额占资产总额的比例是偏低的。中国光大国际是该行业的龙头企业，流动资产占比最高达31.19%，平均值达27.82%，几乎是绿色东方新能源公司的三倍多。与行业平均相比，绿色东方还是有一半的距离。流动资产所占比例偏低，不利于公司顺利进行生产活动，不利于维护公司信誉，不利于公司的未来发展。2.公司流动负债规模及结构分析（1）流动负债规模分析通常公司会进行一些方便快捷、成本较低的筹资，用来缓解公司经营压力。根据绿色东方新能源公司的财务数据，观察公司2015-2016年的流动负债，对其规模进行剖析，详情请见表4。表42015-2019年绿色东方新能源公司流动负债规模表（单位：万元）2015年2016年2017年2018年2019年流动负债总额2,77910,93812,65013,16113,976资产总额11,49620,62123,11524,04424,276流动负债增长率293.53%15.65%4.03%6.20%流动负债占总产比例24.18%53.05%54.73%54.74%57.57%从上表可以看出，绿色东方新能源公司2016-2019年的流动负债总额是逐年上升的，除了2015年不作比较外，可以看出其增长的幅度不大。流动负债总额占比也在呈上涨趋势，其占比均超过50%。这说明了公司在选择短期筹资和长期筹资中，基本保持平等，但是会偏向短期筹资，公司有超过一半的资产是通过流动负债来维持。流动负债增长率较平稳，变化幅度不大。流动负债总额占资产总额比例通常可以帮助公司衡量筹资方案是否合理。观察公司的流动负债占比可以发现，短期筹资和长期筹资基本保持在一比一的情况，因此，绿色东方新能源公司的筹资策略偏于保守。（2）流动负债内部结构分析流动负债内部也由各个项目组成，根据公司的财务数据，对流动负债内部主要的2个项目进行剖析，详情请见表5。表52015-2019年绿色东方新能源公司流动负债项目表（单位：万元）2015年（占比）2016年（占比）2017年（占比）2018年（占比）2019年（占比）应付账款639（23.00%）4,197（38.37%）2,678（21.18%）2,327（17.68%）3,456（24.73%）其他应付款819（29.47%）1,863（17.04%）2,048（16.19%）2,036（15.47%）2,110（15.10%）通过观察上表可以得出，公司的流动负债中应付账款和其他应付款占比较大，其他项目因占比较小而不作分析。其中，应付账款占流动负债总额的比例最大，最高值达到38.37%，平均比例达到24.99%。其他应付款所占比例逐年下降，但是占比排流动负债项目第二。应收账款和其他应收款所占比例较大，应该注意长短期搭配管理，防止发生资产负债分配错误。总体来看，应付账款和其他应付款占了绝大部分，说明公司利用商业信誉进行筹资，延迟付给供应商货款，以增加公司可以使用的资金，但是这可能会对公司信用造成影响。在近五年的资产负债表中，短期借款一直是空白的，公司没有短期负债。四、绿色东方新能源公司营运资金管理存在的问题及分析（一）财务人员营运资金管理意识淡薄在多数企业中，经营者非常注重生产，在生产过程中投入大部分资金。而在财务方面，经营者认为只要做好日常的财务工作即可。在近几年，财务电算化得到推广，虽然对企业来说，这使财务工作得到了简化，但是这也促使他们认为，财务岗位可以招聘非本专业人才。因此，企业中的财务人员包括财务管理层对于营运资金没有管理意识。绿色东方新能源公司属于工程业务类公司，公司的领导班子通常在环保项目上工作多年，对于公司的经营内容较了解，因此，会较大力地经管业务，对于不了解的财务内容，就不愿意过多的插手。经询问发现，公司财务主管并非财务专业出身，财务部中财务专业毕业人员仅两人。财务人员对营运资金管理意识比较薄弱，没有深入了解过营运资金内部的关系，仅仅停留在资金单独管控上。他们对于如何进一步开展营运资金管理还有没有一个明确的认识，这不能很好地与企业的日常财务管理相结合。另外，公司的财务人员素质不高，在对财务报表登记时产生疏忽，导致在公司经营初期营运资金的数据不足。因此，培养科学的营运资金管理意识，是绿色东方新能源公司的财务人员的首要任务，这关系到公司的未来发展。（二）欠缺营运资金管理评价体系对于一个企业来说，企业管理依赖于管理制度，合适并且完善的管理体系，决定着企业的发展道路。绿色东方新能源公司自2015年被收购后，融合了两家公司的管理制度。在财务管理方面，公司也随着时间的推移，不断更新制度。但是由于公司领导层并不重视，营运资金管理概念匮乏，也没有专门设立一个营运资金管理的项目体系。从原有的财务管理体系中，对于营运资金管理部分的内容少之又少，从而导致在面对营运资金管理问题时，可以参考的制度体系较少，最终无法更好地利用营运资金。现有的营运资金管理条例也不适用于飞速发展的市场。公司在营运资金方面存在的种种问题，是由于没有营运资金管理体系的约束作用，并且员工的自觉度不够。没有营运资金管理制度，员工会随意利用营运资金，没有尺度去衡量是多是少；并且可能会出现员工夸大资金使用量而拿回扣等现象。在面对应收账款和应付账款时，由于没有对客户和供应商没有全面的了解与建立评价，在达成合作后可能会出现应收账款无法收回、应付账款过高等现象。（三）营运资金结构板块不合理我国的多数企业都会存在营运资金板块不合理的现象，只有少数的企业能合理放置营运资金板块，通常这些企业都是成功的。在公司的流动资产项目表（表2）中，我们可以得知货币资金、应收账款和存货这三个项目的变化幅度较大。2017年货币资金占流动资产总额的比例是28.24%，应收账款是51.05%。这表示公司开拓了业务量并且给与客户足够的信任度，使得应收账款占比达到百分之五十，货币资金占有量占百分之二十八。这时的营运资金结构板块非常不合理，应收账款占流动资产的比例超过一半，说明公司的流动资金依赖于应收账款的收回，万一在此环节上出现回收慢或者坏账等情况，将会给公司带来不好的影响。到了2018年货币资金占流动资产总额的比例是49.95%，应收账款所占份额是25.75%。此时公司的货币资金占比达到一半，拥有较多的现金，但这也会导致公司盈利性不强。绿色东方新能源公司的营运资金项目起伏波动大，资金结构板块不平衡，资金运用得不合理，稍不留意就会影响公司的正常运转。公司的负债基本都是流动负债，流动负债占总资产的比例也超过一半。过多的流动负债必然会影响营运资金的质量，公司在偿还债务后使用了一定的营运资金，使得营运资金减少，影响公司的经营活动。（四）流动资金不足绿色东方新能源公司最近几年的流动资产总额虽然逐年增加，但是占总资产的比例却一直未超过10%，与行业内其他企业相比，处于偏低位置。公司流动资产占总资产的比例偏小，当流动资产中产生坏账，剩余的资金更是不足以支撑公司运作。流动资产分布在生产经营的每一个环节上，假如其中一个环节出现问题，就需要运用剩余的资金进行补救。绿色东方新能源公司正式投入生产不足5年，属于新公司，一个新公司成立需要大量资金进行购置，而公司本来所拥有的注册资本较少，为8750万元。在公司兴建时，因购入机器设备、厂房等基础设施，花费了大量的流动资金；进入生产后，又需要购买原材料、燃料；在生产过程中，产生的管理费用、工人工资等，都需要耗用大量的流动资金，此时公司流动资金所剩无几。公司如果没有能力增加流动资金，就会引起流动资金不足。在观察公司的资产负债表发现，固定资产占资产总额的80%。在公司发展中，公司为了扩大市场范围，增加生产产量，将大部分资金投入固定资产中。但是固定资产无法快速回笼资金，产生的收益效果甚微。为了弥补投资项目中的资金缺口，公司只好动用流动资金，最后的结果是资金不能流动，即流动资金不足。公司一旦出现市场误判，或是公司竞争力下降，引起业务量下降，加上流动资金不足，将会形成一种恶性循环，公司就会因经营不善而濒临倒闭。观察其他优秀企业数据同样可以发现，需要有充足的营运资金，方能让企业顺利发展下去。（五）筹资困难公司缺乏良好的筹资渠道，筹资成本比较高。在调查过程中发现，公司一直没有短期借款和长期借款。原因是绿色东方新能源公司不满足银行贷款条件，一直未能取得贷款。公司的主要筹资方式来源于股东借款，但是年利率比较高，达到8%，导致财务费用偏高。这表明公司筹资渠道单一，不能有效减少筹资成本，引起流动负债结构不合理。另外，公司由于筹资成本高，获取资金就会比较困难，导致使用资金的成本上升，加重了公司的经营压力。公司盲目扩大市场规模，经营模式不稳健，财务人员专业知识不足，对于资金运用、债务管理方面没有风险意识，导致公司信誉不足，银行认为贷款风险大，提高了贷款门槛。公司自身没有较好的信誉控制基础，担保机制不完善，筹资信誉条件差，也是银行不愿给公司贷款的原因。另外，绿色东方新能源公司资产规模不大，而金融机构普遍意愿是和规模大的企业进行合作。五、绿色东方新能源公司营运资金管理的完善对策（一）树立营运资金管理意识绿色东方新能源公司的首要问题是营运资金管理意识淡薄，是出现其他问题的根本原因。一旦这个问题得到缓解，解决其他问题将会游刃有余。一个团队中最有说服力的是领导者，只有在领导层中充分贯彻学习创新精神，努力提高营运资金管理意识，才能带动下属学习营运资金管理。公司的主要领导层要重视财务管理，相信财务管理会改善公司经营状况，对财务人员要进行必要的财务培训；在招募财务人员时，尽可能地招聘财会专业人才；在任用财务部门领导班子时，要充分考虑其专业能力是否足够，是否有敏锐的察觉能力。财务部主管应积极主动去学习深造，例如参加营运资金管理专家的课程，翻阅营运资金管理书籍，与其他优秀财务人员交流经验；在学习之后应及时将先进的营运资金管理知识传递给下属；制定相应的营运资金管理制度，并不断进行完善。财务部员工除了要认真细致地做好日常的财务工作，对于自己的专业知识也需不断扩充，积极参加公司开展的营运资金管理培训；积极参与建设营运资金管理体系；主动提出营运资金管理中的问题；把营运资金分析安排到日常工作上。公司上层人员和财务人员都应该了解营运资金管理，把营运资金管理新理念宣传开来，把学习任务安排到每一个人手上。对于公司全体人员来说，都应该抛弃“业务管理比财务管理重要”的过时想法，协助财务人员做好财务工作，及时汇报营运资金动向，发现问题及时上报。考虑到公司财务人员专业能力水平较低，如果发现懒散不愿改变思路的员工，应与其谈话，必要时只能开除。为了更好地带动公司树立营运资金管理意识，必要时候可以引入营运资资金管理专业人才，带动公司学习氛围。（二）健全营运资金管理和评价体系公司应紧跟时代的脚步，紧盯社会经济发展发现，制定出适合公司发展的营运资金管理和评价体系。在修订规则的过程中，可以参考其他优秀企业的营运资金管理规则，学习他们做得好的地方。首先，要设立营运资金管理考核制度。由经理层共同组织考核，对各部门的营运资金进行监督，提防员工从中克扣等问题出现，各部门负责人间也需互相进行考核监督，防止出现包庇等问题。其次，建立合作方信用体系。当公司要进行项目合作时，应对对方进行全方位的了解审核，如财务状况、信用情况、经营能力等。当公司要向供应商购买材料时，应充分了解该材料市场价格、质量等，严格挑选供应商，有利于控制成本、节约资金。最后，应设立问责制度与奖惩制度，在哪一环节出现问题，应该是谁的责任，由谁负责；对于严格遵守规则的人员应给予奖励；而怠慢甚至是违反规则的员工，则要进行惩罚。问责制度和奖惩制度，有利于有利于提高员工积极性，防止员工存在侥幸心理。这些制度是帮助公司管理营运资金，让员工了解营运资金管理。当然，一个完整的营运资金管理和评价体系不应该仅是这些内容，在日后的工作过程中，需要根据当前市场环境、国家政策不断进行完善，对于体系中的细节内容也需要补充健全。不过，公司不能要求在短时间内拿出一份完美的制度，也不可能让员工一下子接纳营运资金管理，应随着时间推移循序渐进，深入人心。依据先进的营运资金管理和评价体系来开展生产经营活动，才能提高公司的营运资金管理效率，才能保证公司高效运转。（三）优化营运资金结构模块从公司投入生产至今，营运资金结构一直都是随业务量变化而变化，没有进行一个合理控制。这样的资金管理模式是没有办法将资金效益最大化。优化营运资金结构模块，能帮助企业既可以保持正常的生产经营活动，又可以尽可能减少甚至不增加风险低带来更多利润。公司的货币资金、应收账款和存货变化较大，应该重点关注，根据过往的财务数据与业务情况相结合，以计算出一个最佳平衡点，往后的生产经营如果引起数据变化较大，便可以达到预警效果。企业应当根据当期的流动资产、资金规模、业务量和市场环境等因素，来预测当期企业所能承当的流动负债。应付账款和其他应付款所占份额较大，公司应与供应商商讨，尽可能地延迟支付日期，但是不可盲目地增加该项目，否则到期日会发生无法偿还的风险。对于应付职工薪酬、应付税费等流动负债项目，公司必须筹备好资金，定时定量去进行偿还，不然会发生赔偿风险导致公司破产。控制流动负债和流动负债各项目之间的合理结构，有利于在低风险和低成本的条件下利用好流动负债资金来源。要真正做到优化营运资金结构，必须要建立并且完善营运资金管理办法，充分协调合理配置资产中的各个项目，完成资金结构的利益最大化，对于每项资金占比也会趋于安全合理。财务部应该不断进行分析计算，寻求一个与公司情况相吻合的最佳营运资金结构。（四）加强流动资金管理由于公司的固定资产占比大，而流动资产过少是无法带动固定资产的正常运转，使得固定资产所产生的效益低下，最后形成流动资金不足的恶性循环。那么，为了改善这个问题，应该将无效、低效的固定资产进行盘活，以充实流动资产。公司应先对固定资产进行盘点清查，对那些用处不大、闲置的固定资产，进行变现处理，避免固定资产占用流动资产份额。公司在使用流动资金进行购置时，应该多方面进行比较评价，坚决不增加非必需品的摄入，并且以尽可能低的价格购入必需品，以免造成资金浪费。公司对于营运资金的使用需要制定长期规划，不能随心所欲地使用，把资金具体分配到每一个流程中，每一个周期里，并且规定一旦超出后不能再预支。面对流动资金不足，还需要做好资金预算，财务部根据实际生产情况，严格把控每个部门的所需资金，对未来生产所需资金进行预算管理。公司不能盲目的开拓市场范围，增加固定资产，在每一个决算前都需要进行风险检查，不能追求一时的利益而将大部分流动资金投入，应该往长远来看，适当地扩大市场。公司的流动资产中有一大部分是应收账款，应该加强对其的管理，有助于增加企业可利用资金存量。科学地管理流动资金，能够缓解公司目前流动资金不足的问题，并且能让营运资金有效地发挥作用。（五）拓展融资管理营运资金管理的核心问题之一是如何筹集公司所需短期资金。公司刚完成起步阶段，正处于扩大规模阶段，融资有利于帮助公司解决资金不足问题。那么，如何增加公司的融资：第一，公司需要提高自身素质。进行公司的现代化制度改革，科学的制度带领企业走上正确的道路。与优秀企业进行交流合作，引进大企业的生产经营模式，让公司的专业度不断提高。提高自身积累意识，慢慢增加公司自有资产比例，提高公司的经营实力。第二，公司的融资渠道需要积极拓宽，关注各种融资途径。增加内部融资的方式，例如可以让公司内部员工持股，既可以增加资金的来源，又可以提高员工工作的积极性。第三，公司要与银行建立良好的关系。对银行讲究信用，耐心争取贷款，积极主动地配合银行的调查工作，以提高银行对公司的信任度。第四，公司要争取得到中小企业担保机构的支持。公司应主动寻求帮助，提前做好准备工作。第五，表明公司项目的特点。公司的垃圾焚烧项目有利于保护人类的生存环境，未来发展道路明朗。企业要发展壮大，离不开资金的支持，拓展融资管理，帮助公司及时筹集到生产发展要素的资金。六、结论本文选取垃圾焚烧发电公司——绿色东方新能源公司作为分析对象，从流动资产和流动负债两个方面对公司的营运资金情况进行分析，得出了五个比较突出的问题，再根据问题逐一列出了解决对策。绿色东方新能源公司目前的营运资金管理较弱，主要原因是财务人员营运资金管理意识薄弱，再加上欠缺营运资金管理评价体系，导致的其他