财政与税收-(3)课件

2014届高三一轮复习必修1《经济生活》第三单元收入与分配第八课财政与税收

考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税

1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考点展示考情分析1.近三年高考本课考查的重点是财政收入、支出的构成；财政收支的关系；影响财政收入的因素；财政的作用；税收的作用；依法纳税等。命题主要以时政、社会热点或选取、创设具体事例为背景，采用选择题和非选择题两种形式来考查。2.财政的作用特别是财政政策的实施这一考点是近几年高考命题的高频考点，也是2014年高考的命题热点。在复习时应联系当前我国经济发展形势，结合党的十八大精神，深入理解国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控和调节个人收入，实现社会公平的必要性和重要性。财政与税收国家财政财政及其作用财政收入与支出财政的含义预算与决算财政的作用①②③财政收入的形式影响财政收入的主要因素：④⑤财政支出的种类：经济建设支出，⑥

⑦社会保障支出，债务支出促进社会公平，改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行经济发展水平、分配政策教、科、文、卫事业支出，行政管理和国防支出，总览知识体系征税与纳税税收的含义税收的基本特征主要税种⑧⑨⑩财政和税收税收及其种类依法纳税是公民的基本义务自觉纳税违反税法的表现强制性无偿性固定性个人所得税偷税欠税骗税抗税增值税１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能考点梳理

考点一：财政收入及构成国家预算和国家决算（１）国家预算——财政实现的主要环节由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。（２）国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。考点一：财政收入及构成（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式考点一：财政收入及构成2、财政收入（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选CC巩固训练经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好考点二、影响财政收入的主要因素【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点二、影响财政收入的主要因素（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。时间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%A巩固训练１、财政支出含义财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。２、财政支出的构成（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出考点三、财政支出及其构成（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。C巩固训练收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<１、财政收支的三种情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。考点四、财政收支关系【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。考点四、财政收支关系2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考点四、财政收支关系知识拓展：财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀考点四、财政收支关系１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。２、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。考点五、财政的作用个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：财政促进资源合理配置考点五、财政的作用３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收考点五、财政的作用知识拓展：扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用①凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。②凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。③凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。考点五、财政的作用财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性知识拓展：财政政策与货币政政策（2011高考浙江卷25）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。A巩固训练应对亚洲金融危机的措施应对当前世界金融危机的措施①增加基础设施建设的投入；②加快发展消费信贷，支持居民购买住房和大件耐用消费品；③适度扩大财政赤字和国债规模；……①加快基础设施建设；②加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资；③为汽车、钢铁、实话及电子信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金；……（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（12分）（2009福建文综39题）我国应对来那个次金融危机的措施对照表巩固训练措施意义答案1加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资。①有利于促进资源合理配置②有利于促进国民经济平稳运行。③有利于经济社会发展，全面建设小康社会。④有利于促进社会公平，保障人民生活。⑤有利于扩大消费需求。⑥有利于完善社会公共服务体系。答案2为汽车、钢铁、石化及电子信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金。④有利于产业结构优化升级，提高企业水平和效益。⑤有利于加快经济发展方式转变，走新型工业化道路。⑥有利于提高企业自主创新能力１、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法考点六、税收及其基本特征

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。２、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。考点六、税收及其基本特征决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障考点六、税收及其基本特征【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。考点六、税收及其基本特征（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A．强制性B．无偿性C．固定性

D．多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。C巩固训练１、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。考点七、增值税和个人所得税②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

（1）增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税２、增值税与个人所得税比较⑤征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额（1）增值税特点考点七、增值税和个人所得税（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税对象：个人所得额考点七、增值税和个人所得税③个人所得税纳税人：（2）个人所得税考点七、增值税和个人所得税④个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。⑤征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税特点考点七、增值税和个人所得税（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级C巩固训练1、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性①从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务考点八、依法纳税（２）怎样更好地依法纳税

①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。考点八、依法纳税【特别提示】增强公民“纳税人”意识（两个方面的意识）①“义务”意识－－自觉依法诚信纳税

②“权利”意识－－要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．２、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段考点八、依法纳税【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税考点八、依法纳税（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③

C．②④

D．③④【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的2011年对西部和“少边穷”地区增加的投资，故①③表述正确符合题意。②表述正确但不符合题意。④表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。B巩固训练（2012包头三模）阅读材料，运用相关知识回答：材料一表3：“十一五”期间我国国内