民营中小企业财务管理问题与对策分析

一、民营中小企业财务管理存在的问题(一)融资渠道单一，融资成本高筹资难度大、可供选择的渠道少、成本费用高，是当前阻碍民营中小企业快速发展的重要因素之一[1]。当前，民营中小企业解决资金需求主要是通过银行借款和民间金融贷款机构借款的方式获得。但因为民营中小企业大多数经营规模小，固定资产少，负债生产经营，经营风险大，可提供的抵押资产达不到融资评估标准，并且会计制度不健全，存在会计信息失真的问题，银行对其资信评估的难度大，监控成本高，出于经济利益的考虑，银行一般不愿意借款给民营中小企业。就算民营中小企业达到银行的融资门槛获得了资金支持，但通过的贷款金额远远达不到企业的资金需求。民营中小企业从银行贷款需要很高的担保要求，并且银行贷款手续比较繁琐，手续费高，历时比较长。大多数的民营中小企业达不到上市的标准，难以在资本市场筹集资金。而民间贷款机构或P2P平台具有借贷程序简单、时间短、门槛低等优点，吸引了众多民营中小企业借贷。但民间借贷机构质量参差不齐，有些机构经营行为不规范，借贷风险高，后续还有可能出现各种问题。(二)资金管理不严格，周转期长大部分民营中小企业资金不足是企业发展的一个阻碍因素，而一些企业由于对资金管理不严格，导致资金不能满足企业的日常经营，而陷入经营困境[2]。一方面，有些企业为了节省原材料成本，通常在原材料成本较低时大量购进，导致原材料过度积压。另一方面，一些企业为了扩大销售，广泛使用商业促销，而导致产生大量的应收账款，资金的回收期变长，甚至会出现坏账。(三)投资能力弱，具有较强的盲目性民营中小企业由于资金少实力有限，投资的能力也相对较弱。一些企业决策者追求短期投资目标，追求多元化发展，盲目投资各行各业，将资金投入到一些不熟悉的领域，对于新行业信息掌握不足，导致企业预估能力，风险防范能力不足，经营和财务风险日益增大，一旦出现经营困境，投资资金无法收回，使企业陷入资金困境，从而拖垮企业主产业的生产经营。民营中小企业除了投资能力弱以外，还存在盲目投资、盲目扩张的问题。(四)财务工作不规范，内部控制制度薄弱目前，很多民营中小企业由于规模小，财务管理制度不健全，财产账实不符，账目混乱，企业现金管理混乱，导致有很多会计资料失真现象存在[3]。大部分的民营中小企业规模小，相关制度并不完善，即使设置了内部审计部门或相关的内部控制制度，也很难保证内部审计的独立性和内部控制的有效执行性，监督作用的效果也不佳。一般企业领导者是该企业的投资者和管理者，企业的各项决策大多由企业管理者做出，包括具有特殊性的财务工作，但在企业中却很少有部门或个人对企业的管理者进行监督。财务人员听从企业领导者的安排，导致财务监督弱化，会计工作秩序混乱、不规范，会计人员通常会采取各种方式来有意造假以达到减税的目的，长期以往使得会计信息失真，企业信用下跌，不利于企业的持续发展。(五)财务人员专业素质不高财务工作在企业中是一项特殊的工作，企业管理者在用人方面具有“任人唯亲”的特征，他们更愿意录用自己信任的人[4]。即使对外招聘，企业为了节省用工成本，聘用的会计人员专业素质不高，也有一部分会计人员没有取得相关的会计证书。即使企业愿意高薪聘请高素质的财务人员，由于企业规模小、经营风险大，也很难吸引到优秀的财务管理人员，如今的人更加注重工作的平台，个人的发展空间，都倾向于规模大、发展空间大的大型企业。大多数民营中小企业的财务人员由于自身的专业水平有限，基础工作不规范，容易造成财务数据不准确。二、民营中小企业财务管理存在问题的原因(一)融资方面的原因目前，民营中小企业融资困难，成本高的原因有两个方面：外部环境方面，一是政府对大型国有企业支持力度很大，在金融、税收、资金支持等政策方面给予很大优惠，但是对民营中小企业关注不够。二是银行倾向于放贷给信用良好的大型企业。三是当前民营中小企业信用担保机构实力弱、制度不健全。企业自身原因：第一，我国大部分民营中小企业一般是规模不大，经营风险高，抗风险能力较差的私营企业，自有资产较少，而银行的融资门槛高，并且获得第三方信用担保难度大，所以很难从商业银行获得贷款。第二，民营中小企业信用等级低，信息缺乏客观和透明，资信相对较差，银行对民营中小企业监管的成本过高，也影响银行贷款的意愿。(二)资金方面的原因资金是企业进行各种活动的基础，对整个企业的运行具有重要的作用。但很多民营中小企业只重视生产与销售业务，对资金管理的重要性认识不足[5]。企业决策者缺乏对资金管理的正确认识而导致企业资金周转困难，陷入发展困境。另一方面，为了维持企业的正常运转，需要贷款，为此企业还需承担大量的贷款利息费用，如果企业无法在短期内获得贷款资金，企业容易发生资金断裂而陷入发展困境。为此，企业不对资金的使用进行合理的安排，当企业遇到发展前景好的大项目，也会资金不足错失投资良机，这对企业的发展壮大极其不利。(三)投资方面的原因未对资金进行合理预算安排和缺乏对投资风险和利弊的分析与评价，是民营中小企业投资决策不科学的主要原因。企业未通财务预算和财务分析等方法对投资的可行性以及投资的回报率等进行系统的分析与评价，盲目投资，这样做出的投资决策不科学，风险极大。在企业进行投资活动时，可能会因为企业管理者素质较低，无法做出科学的投资决策而无法正确把握企业投资的方向，或者由于事先没有对投资项目以及投资方案进行严格分析、论证，而导致企业遭受投资损失。(四)人员方面的原因人才资源是企业重要资源之一，对企业的发展至关重要。但大部分的民营中小企业的人力资源匮乏，管理者和财务人员素质参差不齐。在这些企业中，岗位职责不明确，管理者全权把握企业的运行，包括财务工作，但财务管理意识淡薄，对财务工作不重视，监管工作不严，造成财务管理工作混乱，会计行为缺乏规范性等问题。另一方面，由于企业规模小，难以吸引高素质的财务人员，因为当前社会的现状是优秀的人大多更倾向于大企业，因为大企业有更好的工作平台、更完善的规章制、更好的发展空间。企业用工和应聘者是双向选择的关系，所以这也是民营中小企业人力资源匮乏的原因。(五)制度方面的原因民营中小企业财务制度不健全，监管不严格，是会计处理业务不规范，内部控制薄弱的原因之一。由于民营中小企业规模小，财务制度尚未健全，没有设置相关的内部控制制度，并且对制度的执行力度不高，对财务工作监督效果不佳。有制度无问责，所以导致财务人员视制度而不顾，造成工作态度懈怠，由于财务人员专业业务水平的有限性，加上态度不端正，会计基础工作不规范，造成了许多的虚假财会信息。另一方面，没有对财务岗位进行不相容职务分离，导致出纳和会计的工作职责混乱，轮休时，出纳或会计既负责账务的记录又负责现金的收付工作，这样无法起到相互监督的作用，很可能发生错误和舞弊的行为。三、民营中小企业财务管理问题的解决对策(一)拓宽融资渠道，降低融资成本国家不断出台各项政策帮助民营中小企业融资，中共中央、国务院在2019年4月7日印发《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，为民营中小企业的健康发展营造了良好的融资氛围。国家不断改善融资环境，这对于民营中小企业的发展是非常有利的，民营中小企业要缓解融资压力除了依靠外部的融资环境，也要企业自身的努力。第一，要健全财务制度，保证会计信息的质量，提高财务信息透明度，提升企业融资信任度。第二，需求多种融资渠道，若民营中小企业达到上市的标准可以在资本市场直接筹资，除此之外，还可以通过其他方式解决企业资金紧缺的问题，如进行企业间合作、典当融资和金融租赁等。民营中小企业要努力使其资金来源多样化，选择合理的渠道和方式，获取企业发展所需要的资金，减少不良贷款，降低企业融资成本。(二)加强对资金的管理资金对整个企业的运行具有重要作用，如果资金不能满足企业日常活动的需求，则企业可能会因资金状况不佳而无法正常运转。所以，民营中小企业不仅需要有筹措资金的能力，也要有对资金进行管理的能力。民营中小企业要制定明确的收入资金、报销支出、预付款及应收款等专项管理制度，做好资金规划，严格控制资金的出入，做好资金的预算工作，提高利用效率，避免出现巨大的资金缺口或闲置资金未得到充分利用。改善资金管理，合理调配资金，在保障企业正常运行的同时，合理进行对内投资和对外投资，发挥闲置资金的最大效用，增加企业价值。加强对存货的管理，建立存货出入库登记制度，加强对存货数量的盘点，避免存货出现积压而大量占用企业的流动资金或者出现短缺从而影响企业的正常生产经营。加强对采购业务的管理，避免应上游原材料或者商品价格波动，而盲目购入大量的原材料或商品，降低原材料资金占用额。(三)加强财务分析，提高投资决策的科学性所有的投资项目都存在一定的风险性，所以投资决策是否科学，将直接影响着企业投资的成功率。企业的重大决策必须参考近期的财务相关数据，如企业资金运作情况、市场需求导向等因素。而投资决策过于主观和随意是民营中小企业决策者决策失误出现盲目投资的主要的原因之一。所以民营中小企业应该建立科学的决策机制，充分利用财务分析的结果，减少投资决策的失误。在进行投资活动时，企业首先要制定计划、拟定多种方案，然后对拟定项目或方案进行核算、分析与评价，从而科学地分析投资项目的盈利能力，然后利用财务分析结果，从而做出是否对该项目进行投资的决策。(四)健全财务管理制度，完善监督制度建立和完善财务管理制度，发挥监管机制的作用，首先要完善相关的内部审计制度，并且要经常对账目是否真实进行评估，这不仅加强了对会计人员的监督，而且进一步加强了内部控制。民营中小企业把内部监督工作做好，可以规范财务工作，避免财务出现问题。其次，企业要实行岗位责任制，明确财务岗位职责，将出纳、会计等职务进行分离管理，使之相互监督、制约，相应的财务行为必须在财务管理制度下进行，对于财务越权审批等违规行为要按照制度规定追究责任，从而规范财务行为，促使财务人员认真履行工作职能，减少错误，保证会计信息的准确性，减少舞弊行为，保证企业的资金和财产安全。(五)提高财务人员的素质，规范工作秩序社会经济环境日趋复杂，对会计专业人才的要求日益提高。财务人员的能力和素质不足，则会影响财务工作的结果，所以民营中小企业提高会计从业人员的专业水平和素质是做好财务管理工作必要条件。在任用财务人员方面，企业要从正常的选拔会计人才的竞争机制来招聘。企业应该对财务人员提供职业培训，尤其是道德教育，促使他们遵守财务制度和国家相关法律，不偷税漏税，不发生舞弊行为。提高财务人员的综合素质，规范工作秩序，更好地发挥财务人员专业技能的作用。此外，随着信息技术的高速发展，很多技能型的会计核算基础工作逐渐将会由计算机代替，这就要求企业不仅要加强财务人员职业道德和工作技能的培养，更要注重培养管理型人才，提高财务分析的能力，为企业提供准确的财务数据。同时，企业决策者也要掌握一定的财务知识，提升企业的整体管理水平，并且要划分职责权限，充分保证财务工作的相对独立性，让财务人员严格按规章制度办事，有效地发挥监督的作用，推动企业健康长远发展。四、结语总而言之，民营中小企业存在的融资难度大、投资能力弱