经济精讲树形图课件

第一章知识树形图1资金的时间价值1、使用时间影响资金时间价值的因素2、投资数量3、投入与回收的特点4、周转的速度利息利率：表达形式

i=I/pI=Pi单利复利现金流量表作图法和规则1.以横轴为时间轴2.垂直箭线代表不同时间的现金流其性质对特定人而言3.箭线长短应成比例4.箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点F=P(1+ni)

名义利率r实际利率i1010第一节2经济效果评价经济效果评价内容经济效果评价体系1.基本方法—确定性评价，不确定性评价2.按性质分类—定量分析，定性分析达到经济效果的评价方法3.时间因素—静态分析，动态分析4.融资分类—融资前分析，融资后分析5.时间分类—事前，事中，事后评价体系确定不确定盈利能力偿债能力盈亏平衡分析敏感性分析指标投资收益率投资回收期财务净现值内部收益率基准收益率的确定偿债能力分析总投资收益率资本金净利润率—判别准则：Pt≤Pc项目可以考虑接受—计算—优劣—资金来源：利润，折旧，摊销1020第二节3基准收益率的确定1.政府投资项目取决政策导向2.企业投资项目考虑多种因素综合确定3.境外投资项目考虑国家风险4.企业项目的综合因素ic=i1+i2+i3资金成本机会成本

投资风险通胀1020第二节4不确定分析敏感性分析固定成本—工资福利，折旧费，修理费，摊销费可变成本—原材料，燃料，动力费，包装费，计件工资盈亏平衡分析半固定可变成本—长期借款利息视为固定成本流动资金借款，短期借款视为固定成本量本利模型结论：盈亏平衡点越低，抗风险能力越强B=PQ-CuQ-Cf-TuQ—步骤—1.确定分析指标2.选择需要分析的确定性因素3.分析每个不确定因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况4.确定敏感性因素敏感度系数临界点1030第三节5现金流量表的编制技术方案现金流量表构成要素一、投资现金流量表—考察融资前的盈利能力，为各个方案的比较建立共同基础二、资本金现金流量表—反映投资者权益投资的获利能力，比选融资方案，投资决策，融资决策提供依据技术方案现金流量表三、投资各方现金流量表一、营业收入二、投资—建设投资，建设期利息、流动资金三、经营成本经营成本=总成本费用—折旧费—摊销—利息经营成本=外购原材料燃料动力+工资及福利+维修费+其他费用四、税金应纳营业税额=营业额*税率四、财务计划现金流量表—分析财务能力1040第四节6设备更新分析有形磨损设备磨损的类型1、站在客观立场上2、不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值—当前市场价值）设备更新方案的比选原则3、逐年滚动比较设备寿命的概念设备更新方案的比选方法设备经济寿命的估算无形磨损第一种：使用中外力的作用第二种：闲置中自然力的作用第一种：劳动效率提高，再生产价值降低第二种：科学技术进步，生产出更先进设备自然寿命，又称物质寿命技术寿命，又称有效寿命经济寿命—更新时机（应更新）（无需更新）（需更新）1050第五节7设备租赁与购买的比选分析优点：设备租赁的优缺点租赁费包括：租赁保证金，租金，担保费租赁与购买的比选分析租金计算缺点：1、资金短缺情况下可以获得急需的设备2、可以获得良好的技术服务3、可以保持资金的流动状态4、可以避免通货膨胀和利率的冲击5、租金可在税前扣除，享受税费上的利益1、只有使用权，无所有权，不能改造不能担保抵押2、租金总额一般比购置费要高3、长年支付租金，形成长期负债4、融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多1060第六节1.附加率法2.年金法8价值工程价值工程的特点提高价值的途径对象选择的原则在工程建设中的应用价值工程的分析阶段提高价值工程的途径1070第七节功能评价1.价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备他必须具备的功能，产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。2.价值工程的核心是对产品功能的分析。F→，C↓F↑，C→3.F↑↑，C↑4.C↓↓，F↓5.F↑，C↓主要工作：功能定义，功能整理，功能评价功能的分类计算：价值系数结论V=1——价值最佳，无须改进V＜1——要改进V＞1——不一定改进9三新应用方案的技术经济分析选择的原则1.增加投资收益率法在工程建设中的应用2.折算费用法2.经济上合理1080第八节1.技术上先进，可靠，适用，合理1.增加投资时2.不增加投资时10第二章知识树形图11会计基础原则会计要素的组成和会计等式1、会计要素的计量属性：一般采用历史成本，采用其他方式应保证还能够取得并可靠计量。2、会计要素的基本假设:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量3、会计核算的基础：权责发生制静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式：收入-费用=利润会计等式组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货2010第一节12成本与费用费用与成本的关系—费用的特点1、日常活动中发生的经济利益的流出2、费用可能表现为资产的减少，或负债的增加或兼而有之3、费用将引起所有者权益的减少4、只包括本企业经济利益的流出工程成本的确认和计算方法成本费用确认：一般情况下，企业支出分为资本性支出收益性支出—费用营业外支出利润分配成本费用的计量平均年限法工作量法双倍余额递减法年数总和法施工项目成本工程成本直接费用间接费用人，材，机，其他期间费用管理费财务费2020第二节13收入收入的分类建造（施工）合同收入销售商品的收入提供劳动收入让渡资产使用权收入2030第三节14利润利润的计算1、营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动+投资收益2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业外收入：固定资产盘盈、外置固定资产净收益、处置无形资产净利润、罚款收入。营业外支出：固定资产盘点、外置固定资产净损失、外置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐款支出、非常损失等。3、净利润=利润总额-所得税费用利润分配1、弥补公司以前年度的亏损2、提取法定公积金3、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金4、向投资者分配的利润或股份5、未分配利润2040第四节15企业财务报表1、资产负债表：某一特定日期，财务状况，静态2、利润表：一定会计期内，经营成果，动态财务报表构成3、现金流量表：一定会计期间，现金及现金等价物，动态1、反映资源总量及分布情况，资产构成2、反映偿债能力，负债总额及结构资产负债表的作用3、所有者权益构成，判断资本保值，增值的情况1、反映收入，费用，利润情况，投入与产出关系2、不同时期数字比较，判断发展趋势利润表的作用3、考虑企业经营成果及利润计划执行情况编制基础：现金等价物的四个条件现金流量表的内容现金流量表现金流量表的作用经营能力投资活动筹资活动1、企业整体财务状况客观评价2、企业支付能力偿债能力周转能力3、预测企业未来情况2050第五节16财务分析1、趋势分析法2、比率分析法财务分析的方法3、因素分析法偿债能力比率营运能力比率基本财务比率的计算和分析盈利能力比率1、资产负债率2、总资产净利率2060第六节1、净资产收益率2、流动比率3、速动比率1、总资产周转率2、流动资产周转率3、存货周转率4、应收账款周转率发展能力比率2、资本积累率1、营业增长率17筹资管理资金成本的作用和计算短期筹资的特点和方式特点方式短期借款1、速度快利息支付的方式2070第七节方式2、弹性好3、成本低1、应付账款2、应付票据3、应收账款长期筹资的特点和方式2、长期债券1、长期借款资金成本率＝资金占用费/筹资净额4、风险高商业信用1、信贷额度2、周转信贷协定3、补偿余额4、借款抵押1、收款法2、贴现法3、加息法3、融资租赁4、可转换债券长期负债筹资长期股权筹资2、普通股1、优先股3、认股权证18第三章知识树形图19建设工程项目总投资总投资的组成设备及工器具购置费的组成进口设备抵岸价（9个公式）设备运杂费工程建设其他费的组成1、土地使用费农用土地征用费取得国有土地使用费—土地使用权出让金、城市建设配套费，房屋征收与补偿费2、与项目建设有关的其他费用（十一个）3、与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费预备费基本预备费：主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用基本费用=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本设备费涨价设备费：以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数建设期利息=（年初借款本息累计+本金借款额／2）×年利率建设期利息建设资金+铺底流动资金3010第一节203020第二节建安费组成（费用构成）人工费——1、计时工资或计件工资2、奖金3、津贴、补贴

4、加班加点工资5、特殊情况下支付的工资材料费——1、材料原价2、运杂费3、运输损耗费4、采购及保管费施工机具使用费规费企业管理费利润注意：城市维护建设税教育费附加地方教育附加施工机械使用费社会保险费住房公积金仪器仪表使用费增值税工程排污费养老保险费失业保险费医疗保险费生育保险费工伤保险费213020第二节建安费组成（造价构成）分部分项工程费措施费规费其他项目费增值税安全文明施工费夜间施工增加费二次搬运费冬雨期施工增加费已完工程及设备保护费工程定位复测费特殊地区施工增加费大型机械进出场及安拆费脚手架费社会保险费住房公积金暂列金额计日工总承包服务费税金工程排污费养老保险费失业保险费医疗保险费生育保险费工伤保险费22建设工程定额的分类（按编制程序和用途分类）施工定额预算定额概算定额概算指标人工定额的编制人工定额的编制必须消耗的工作时间损失时间人工定额的制定方法材料消耗定额的编制材料消耗定额的编制1、材料净用量的确定2、材料损耗量的确定周转材料消耗定额的编制1第一次制造时的材料消耗（一次使用量）2周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）3周转使用次数4周转材料的最终回收及其回收折价施工机械台班使用定额的编制形式时间定额产量定额机械台班定额的编制必需消耗的时间损失时间建设工程定额投资估算指标技术测定法；统计分析法；比较类推法；经验估计法。3030第三节23设计概算的内容和作用设计概算的内容建设工程项目总概算建设工程项目综合概算设计概算的作用设计概算的编制方法（单位工程概算）单位建筑工程概算的编制方法概算定额法概算指标法设备安装工程概算的编制方法预算单价法扩大单价法概算指标法设计概算的审查的方法对比分析法查询核实法联合会审法建设工程项目设计概算3040第四节类似工程预算法财政部对设计概算评审的要求24施工图预算编制的模式传统计价模式——定额工程量清单计价模式施工图预算的作用对建设单位的作用对施工单位的作用对其他方面的作用确定投标报价的依据进行施工准备的依据控制成本的依据施工图预算的编制方法定额单价法——步骤工程量清单单价法实物量法———步骤施工图预算审查的方法全面审查法标准预算审查法分组计算审查法对比审查法筛选审查法重点审查法施工图预算3050第五节施工图预算的编制依据25工程量清单的作用工程量清单编制方法分部分项工程量