审计程序06、Internal Audit Program - 财务中心

XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/InternalAuditProgram财务中心/FinancialCentre子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedSection审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossReferencePagePAGE9of9会计部Accountingsection一般信息:制定人:李XX税务部Taxsection一般信息:制定人:吴XX资金部Treasurysection一般信息:制定人:王XX账单部Billingsection一般信息:制定人:李XX报告部Reportingsection一般信息:制定人:李XX计划管理部PlanningManagementsection一般信息:制定人:王XX往来科目的准确性是否能适当的监督资产管理工作并提供合理的保证合同审核JDA同齐正系统相关科目发生额、余额应相符。建立完善的税务处理流程,各种税务政策及战略保证各种税项的申报与缴纳和财务记录一致保证各种税务申报及缴纳资料保存完整A．准确完整的资金信息B．资金计划的制定包含了资本性支出、股利分配及日常经营等长、中、短期内容C．己制定的计划被定期修正D．资金的使用按制定的长期计划和不断修正的中短期计划执行E．负债及融资规模能够控制在己界定的范畴内F．外部融资的操作是否规范G．盘点是在有计划、有组织、有保障的前提下进行的发票收取是否交接清楚，是否只收取正确开具的发票是否足以保证录入的合同和协议的正确性和完整性付款计划是否及时、恰当付款是否正确、真实E.预付款是否被适当授权，并被正确使用和记录F对账是否及时和足以保证各系统数据的钩稽关系报告数据的准确性是否得到合理的保证报告是否满足应用A．确保预算假设条件的科学、合理，并及时更新B．确保预算数据的真实、可靠C．定期合理分析预算及实际完成的差异会计部税务部资金部账单部报告部资金计划部取得每月同关联企业的对帐记录，检查对帐差异的处理方式和督查。检查公司个人借款是否存在长期未收回的款项，并进行帐龄分析。对长期未收回的检查未收回原因，并了解是否存在催收机制和实际催收情况。检查是否存在应付帐款借方余额，如有，核查原因。核对JDA系统和奇正系统的余额，如有差额，向相关人员询问原因。获得固定资产明细账同台帐核对，选取样本进行实地盘点，检查是否存在差异，如有询问原因，要求财务部门制定有关控制程序加以避免。检查已摊销资产台账，抽取一定数量记录进行实地盘点，确定实物是否存在。通过实地观察，抽取一定数量资产，检查其是否被正确记录在资产台账。检查资产盘点流程和盘点记录，对出现差异的记录，检查其调整的会计记录以及相关的赔偿、变卖、调账等措施。检查固定资产处置的会计分录，查阅相关合同，确定是否按照合同收取款项。取得并抽取一定数量固定资产验收报告，检查是否经过使用部门的验收。取得并抽取一定数量固定资产购置合同存档，检查相应会计记录是否按照合同进行付款。抽取一定数量固定资产购置付款会计记录，取得相应的固定资产购置合同，检查是否按照合同进行付款。检查合同是否经过审核，是否经过审核人批准。针对所有通过接口过账的科目，例如银行存款、成本等，检查审计期间JDA和齐正系统的发生额和余额是否相符。不相符的查明原因。A1.取得税务部工作流程,了解税务工作重点及战略;A2.填制税务审核单;B1.按照各税种不同的基数和税率测算申报金额的准确性;B2.取得各种税项的申报表,检查申报数字是否与财务记录一致;B3.将B2中取得的申报表与税务缴款书核对是否一致;C1.取得审计期间所有的纳税申报表和缴款书,检查是否完整齐全;C2.观察申报表和缴款书的保存情况;A1.将JDA中所反映的销售额及奇正中的银行存款数额，及资金部制作的资金收取信息表相核对，检查其资金信息的准确、完整性；B1.检查年度支出计划中是否包含了被批准执行的资本性支出计划和预计的股利支付计划,检查该计划的制定是否挤占了日常经营所需要的资金，检查在上述计划下的外部融资计划是否在允许的范畴内C1.检查己制定的中、短期计划是否被定期修正D1.资金的使用是否按计划执行，尤其是资本性支出是否在己批准的额度范畴和计划支付时间内实施，在JDA中检查是否因资金短缺而拖欠供应商的款继续发生E1.审查资产负债表及现金流量表，检查其负债和融资规模是否在允许的范畴内，是否对融资风险进行有效的控制和调整F1.检查外部融资的合同条款是否合法、合理；抵押质押物是否合理，是否经过审批；询问公司律师，是否存在未经授权的担保行为G1.检查盘点计划制定的是否完善、可靠，盘点的基础是否可靠，实施的方法是否对数字的准确有保证。实地观察录入员收取发票的过程，确定收票员对发票全部重要信息都进行了检查。取得所有录入员的释放发票权限，加查是否存在超出公司政策的权限。检查退回供货商发票的交接流程，确定交接过程能够分清责任。浏览发票更换记录，检查是否有人对此跟进。对长期未收到发票的情况，询问有关人员，了解其原因，确定是否有相关人员督促。抽取一定数量发票组，检查系统录入发票记录、供应商资料和实际发票信息相符。随机抽取已签订的账单部保存的供货合同，检查被抽取到的样本是否均有经过账单部审核后留下的标记。获得在审计期间之内，通过账单部检查发现的被错误维护的资料的记录，以及针对这些记录的相关部门间联系、修改、验证的记录。取得审计期间签订合同的统计资料，包括签订合同的份数、总金额，抽取重要供应商、新增供应商作为样本。根据样本清单，核对系统数据与合同文本是否相同。抽取一定数量合同文本，追查至系统，检查系统数据同合同是否相符。检查因供货商原因（返场等）拒付的，是否存在良好的沟通渠道，以便尽快通知供货商解决。检查付款计划的资金总额是否在资金计划额度之内。检查开具的价外费用发票存根总额是否等于当月价外费用总额。检查各月网上银行付款记录和各月付款报告的供货商家数、支付金额是否相符，随机在网上银行付款记录抽取供货商，检查被付款的供货商名称、付款帐号以及付款金额是否同系统相符。检查预付款请款单的申请和付款是否经过适当的审批。检查截至请款日，供应商的预付帐款和价外费用收取情况，确定付款后余额是否合理。抽取一定数量冲销预付款记录，检查发票等资料和系统中被冲销预付款的供应商资料相符，且冲销金额符合公司政策（例如发票已冲抵返厂金额）。检查每月录入JDA并验票合格的增值税抵扣联、供应商付款发票、价外费用发票、银行付款单据是否都在奇正进行处理。检查JDA系统核销的价外支持已在奇正进行处理进行。检查每月同会计部进行对账的资料，检查JDA和奇正余额是否相符，或经过调整相符。检查每月会计部是否按照“系统差异分析表”进行账目调整。检查各报表相关数据是否相符，对不相符的检查数据来源和计算方法以查找原因，并制定相应规范以避免之。检查、分析并评价报表预测数据基本假设的合理性。抽取一定数量报表，对报表数据作趋势分析和比率分析，查找异