企业所得税优惠培训

2021年度企业所优惠

专项培训减免税类型报批类减免税事前备案类减免税事后备案类减免税减免税类型报批类减免税事前备案类减免税事后备案类减免税减免税类型报批类减免税事前备案类减免税事后备案类减免税申请受理期限报批类减免税事前备案类减免税事后备案类减免税纳税人享受报批类税收优惠的，税务机关应随时受理纳税人的减免税申请，但减免税受理的截止日期为年度终了后90日前，逾期的不再受理主管税务机关负责审批的减免税事项，必须在20个工作日内作出决定小王有一项2021年需报批的减免税事项，他在2021年4月份来税务机关提出减免申请。税务机关将不予受理，失去减免资格。西部大开发所需资质相关政策法规减免方式及税率还未公布70%西部大开发所需资质相关政策法规减免方式及税率国家税务总局公告2021年第12号内蒙古自治区国家税务局公告2021年第9号西部大开发所需资质相关政策法规减免方式及税率新申请的企业，第一年经主管税务机关审核确认后执行，〔要填写审核确认表〕第二年及以后年度由主管税务机关实行备案管理事后备案税率15%小型微利企业所需资质相关政策法规减免方式及税率年度应税所得额、从业人数、资产总额从事非限制和禁止行业〔2005版和2007修订〕小型微利企业所需资质相关政策法规减免方式及税率小型微利企业所需资质相关政策法规减免方式及税率税率20%2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元〔含6万元〕的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额事后备案研究开发费用加计扣除所需资质相关政策法规减免方式及税率研究开发费用加计扣除所需资质相关政策法规减免方式及税率研究开发费用加计扣除所需资质相关政策法规减免方式及税率研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形成无形资产的，按照该无形资产本钱的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。事后备案所需资质相关政策法规减免方式及税率60%具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上研发人员占企业当年职工总数的10%以上所需资质相关政策法规减免方式及税率所需资质相关政策法规减免方式及税率减按15%的税率征收企业所得税事前备案所需资质相关政策法规减免方式及税率?目录?范围内的专用设备有关部门的认定该工程证明资料财政部、税务总局、开展改革委公布的?环境保护专用设备企业所得税优惠目录?、?节能节水专用设备企业所得税优惠目录?财政部、税务总局、安监总局公布的?平安生产专用设备企业所得税优惠目录?所需资质相关政策法规减免方式及税率所需资质相关政策法规减免方式及税率企业当年应纳税额缺乏抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。资源综合利用减计收入所需资质相关政策法规减免方式及税率企业以?资源综合利用企业所得税优惠目录?规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品有权部门出具的资源综合利用企业〔工程、产品〕认定证书有权部门出具的检测报告〔包括利用资源的名称、数量、所占比例〕资源综合利用减计收入所需资质相关政策法规减免方式及税率?财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知?〔财税【2021〕47号〕?财政部国家税务总局国家开展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录〔2021年版〕的通知?〔财税[2021]117号〕?国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知?〔国税函[2021]185号〕资源综合利用减计收入所需资质相关政策法规减免方式及税率生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时按90%减计收入事前备案资产损失税前扣除自2021年1月1日起,企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报前方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除清单申报专项申报企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查企业应逐项〔或逐笔〕报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

5月31日前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

5月31日后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，应自6月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345〔一〕税收优惠备案〔二〕资产损失申报〔三〕特殊性税务处理重组〔四〕其他工程直接携带相应的纸质备案资料到主管税务机关办理企业所得税税收优惠备案手续。具体优惠工程资料报送要求,请至税企QQ群文件共享中下载相关文件所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345〔一〕税收优惠备案〔二〕资产损失申报〔三〕特殊性税务处理重组〔四〕其他工程所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345〔一〕税收优惠备案〔二〕资产损失申报〔三〕特殊性税务处理重组〔四〕其他工程企业纳税年度中发生企业重组选择特殊性税务处理事项，应按规定向主管税务机关报送相应的资料。相关资料要求,请至税企QQ群文件共享中下载相关文件所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345〔一〕税收优惠备案〔二〕资产损失申报〔三〕特殊性税务处理重组〔四〕其他工程所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345一般企业〔非跨地区经营汇总纳税企业〕跨地区经营汇总纳税企业的总机构跨地区经营汇总纳税企业的分支机构〔1〕当年亏损超过10万元(含)的纳税人，可附送年度亏损额的鉴证报告；〔2〕当年弥补亏损的纳税人，可附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；〔3〕房地产开发企业在开发产品完工后，在进行年度纳税申报时，可附送涉税专业效劳机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告；〔4〕纳税人向税务机关申报扣除属于?国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理方法>的公告?〔国家税务总局公告2021年第25号〕第二十七条、二十九条、三十条规定情形的专项申报资产损失应按规定附送涉税专业效劳机构关于损失确认的专项报告；其他申报扣除的专项损失，可附送涉税专业效劳机构关于企业资产损失确认的鉴证报告；〔5〕年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，可附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告所得税汇算清缴汇缴对象汇缴时间汇缴准备汇缴资料申报方式企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。12345一般企业〔非跨地区经营汇总纳税企业〕跨地区经营汇总纳税企业的总机构跨地区经营汇总纳税企业的分支机构所得税汇算清缴软件软件的获取方法所得税汇算清缴软件软件的获取方法所得税汇算清缴软件纳税人识别号：必须要认真核对，当申报数据一旦建立，该份申报数据内的纳税人识别号将不允许修改；同时，系统是根据纳税人的识别号进行初始识别生成对应的“所在区域〞。在录入时，识别号多于15位的只需录入前15位。所得税汇算清缴软件纳税人名称：以?企业法人营业执照?或?营业执照?或有关核准执业证书上的“名称〞为准。所得税汇算清缴软件登记注册类型：按营业执照的内容填写。注意内资企业〔1XX〕和外资企业〔2XX、3XX〕的区分外资企业需要注意港澳台〔2XX〕类型和非港澳台〔3XX〕的区分和报表属性中的外资区域信息相关联。所得税汇算清缴软件纳税人所报送的报表是通过此项确定报表样式的。企业所得税年度申报报表中存在多个工程是否允许填录与本工程相关选择附送财务报表样式将根据本工程确定相应的报表样式。所得税汇算清缴软件要填写完整的纳税人根本信息；不同申报数据可能会使用到不同局部的纳税人的根本信息工程；修改完成纳税人的根本信息后，除一些申报数据特别说明之外，这些修改将自动同