公司年度财务预算操作流程

公司年度财务预算操作流程会计实操年度经营预算管理流程（目标）财务管理总部事业部/控股公司/子公司/进出口公司董事会XX事业部计划计划部署下年度财务预算编制工作1上报销售数量及品种结构计划2上报销售数量及品种结构计划A类物资采购价格预算3会同营销总部平衡产销4分管财务副总裁预算管理委员会各职能部门编制年度财务预算5审核、沟通平衡形成预算草案6审阅7审批8批准财务预算10财务预算财务预算草案XX事业部年度预算制定流程是否需要调整9职能部门预算5财务预算战略发展部战略规划制定流程计划与预算否是九月份开始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度经营预算管理流程（目标）续财务管理总部各事业部/控股公司/子公司董事会XX事业部公司目标责任考核小组预算管理委员会各职能部门综合平衡形成下月预算草案13月份预算草案12预算草案销量和损益表12月31日前月份预算草案12预算草案每月27日前月度、季度、年度预算执行分析15分析报告月度预算草案考核预算执行情况17执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告预算目标分解11分解草案预算目标分解11销量和损益表预算目标分解11月份预算草案12预算草案采取相关措施16流程说明一、流程名称：年度预算管理流程二、流程编号：三、流程目的：规范年度预算管理编制与执行过程四：适用范围：适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制五、流程负责部门：财务管理总部六、流程描述序号执行人操作内容重要输入重要输出相关表单1财务管理总部部署下年度预算编制工作1.企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。2.明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。3.排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。4.搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、成本、费用等经济运行历史参数资料。公司战略规划、营销规划及各事业部子公司信息形成基础资料库2事业部/控股公司/子公司/进出口公司品种与销售预算围绕总体目标,在分析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能力等情况来确定。新产品开发销售预算如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定销售价格预算基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。如预测有产品折让的情况,应予列示。销售收入预算依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。销量及品种结构计划销量及品种结构计划表3XX事业部上报销售数量及品种结构计划A类物资采购价格预算销量及品种结构计划表、A类物资采购价格表及预测4财务管理总部会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排；并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司事业部/控股公司/子公司/进出口公司产销量及品牌品种计划产销量及品牌品种结构计划表5事业部/控股公司/子公司/进出口公司编制年度财务预算1、收入预算2、资本性支出预算3、采购及材料采购预算4、职工工资及福利预算5、制造费用预算6、生产成本预算7、期间费用预算8、投资收益、营业外收支、补贴收入预算9、税金预算最终形成事业部/控股公司/子公司/进出口公司资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单事业部/控股公司/子公司/进出口公司财务预算XX事业部XX事业部预算编制流程形成XX事业部及其所属生产厂、子公司资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单XX事业部财务预算公司职能部门职能部门费用预算及其他主要大项目预算工资及福利—人力资源总部广告费支出—营销总部购并技改扩建等资本性支出—战略发展部科研经费预算—科研中心税金、筹资、财务费用、利润分配—财务总部公积金、物业管理费、公车燃料修理费用—物业公司职能部门费用预算6财务管理总部审核汇总沟通平衡各相关资料：形成财务预算草案各事业部/控股公司/子公司/进出口公司年度预算资料财务预算草案形成各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表7分管财务副总裁审阅财务预算草案各事业部/子公司/进出口公司/公司总部费用年度三大主表及相关明细表8预算管理委员会审批财务预算各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表9预算管理委员会如果财务预算需要调整，各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司总部需要调整项目：产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。10董事会如果财务预算不需要调整，提请董事会批准财务预算公司财务预算11事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门预算目标分解：将已批复的年度目标分解至12个月12事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门月度滚动预算：并于每月23日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部月度财务预算13财务管理总部汇总形成下月预算草案月度预算草案14事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务管理总部预算完成情况分析15财务管理总部进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总裁办公会，并采取相应措施分析报告16相关职能部门对预算执行过程中出现的问题及时采取对策，分析原因，协助有关事业部、子公司制定应对措施17公司目标责任小组按照公司绩效考核规定考核预算执行情况年度清算七、信息集成职责规定：财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档八、相关制度文件《全面预算管理实施细则》、《全面预算管理办法》九、流程控制点控制点一预算编制控制目的：规范、完善预算编制控制手段：按照预算编制程序、方法控制依据：《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则》控制点二预算实施和控制控制目的：严格预算管理、完成预算目标控制手段：预算执行分析、发现问题采取措施控制依据：《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则》财务预算情况说明书一、本年度预算编制基础（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。二、本年度预算编制情况（一）业务预算。业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1、通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。

2、从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3、结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。财务预算情况说明书

（二）投资预算。

1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。

2、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。

3、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

4、分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的'品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。（三）筹资预算。说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。（四）资金预算。预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。（五）费用预算

1、预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2、预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。三、预算年度重大事项说明（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。（四）其他需要说明的情况。四、