2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.按课税对象为标准分类，税收分为（）A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税E、资源税2.在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、扩展型增值税3.政府采购法的原则包括哪些（）A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则4.政府采购制度的核心内容是（）A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出5.简述我国取消农业税的意义。6.美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面哪一个（）A、华盛顿B、芝加哥C、纽约D、亚特兰大7.某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务： （1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 （2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 （3）本月销售货物取得货款为425.8万元。 （4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。8.财政是以（）为主体的分配关系。A、国家B、企业C、个人D、法人9.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有（）、（）和（）三个基本特征。10.财政法律关系主要由参加法律关系的（）、（）和（）三个要素构成。11.税务所可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。A、500B、1000C、1500D、200012.税法是介于（）法与（）法之间，主要运用（）方法调整税收关系的独立的部门法。13.1993年12月，国务院批准国家税务总局《工商税制改革实施方案》，其指导思想是什么（）A、统一税法、公平税负B、简化税制、合理分权C、理顺分配关系，保障财政收入D、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系14.某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳（）资源税。15.我国的流转税以（）为主，但现在的（）采用价外税。16.税法中有关纳税人、征税对象、计税依据和税率等问题的规定是属于税收程序法。17.国债市场一般具有两个功能：实施国债的（），调节（）的运行。18.简述行政事业性收费标准的审批权限。19.固定资产投资的资金来源包括（）、（）、（）和（）等。20.简述税收救济法的功能。21.试述财政法的功能。22.税率一般有三种，即（）、（）、（）23.某金融机构5月份发生如下经济业务：  （1）进行外汇期货交易，买入价为1200万元，卖出价为1250万元。  （2）以年利率3％从境外借入100万元，以4.8％的年利率贷给国内企业。  （3）受其他机构委托发放贷款500万元，年利率为5％，本月收到到期收入15元。  （4）贷款利息收入70万元，吸收存款利息支出30万元，罚息、加息等收入5万元。试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税税金。24.某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A、100万元B、95万元C、97万元D、91万元25.税法的法律特征有（）A、公法性质的部门法B、行为法C、制定法D、综合部门法E、表现形式的多样性26.财政实体法从法律上明确规定了财政分配主体的权利义务如何才能实现。27.我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收作出统一规定的税收征收管理法是（）A、税法B、经济法C、征管法D、宪法28.以下不属于资源税征税范围的是（）A、人造石油B、煤炭C、天然气D、固体盐29.一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时（）A、每年1月1日起至同年12月31日止B、每年4月1日起至次年3月31日止C、每年6月1日起至次年5月31日止D、每年10月1日起至次年9月30日止30.下列支出中属于经济建设支出的是（）A、企业挖潜改造资金支出B、流动资金支出C、国家物资储备支出D、地质勘探费支出E、支援农业生产支出31.简述政府采购的概念和特点。32.某批发企业200×年5月发生以下经济业务：  （1）向一般纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；  （2）清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；  （3）发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；  （4）向个体户批发B产品100件，每件售价46.8元（含税价）；  （5）5月份发生的进项税额为60012元。  根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。33.按财政支出的经济性质可分为（）和（）两大类。34.增值税是以商品价值中的（）为课税对象的一个税种。35.税制三要素是指（）A、纳税人B、税目C、课税对象D、税源E、税率36.财政法律关系的主体资格必须由经济法确定。37.我国一部典型的实体与程序合一的财政法律规范是（）A、企业财务通则B、企业会计准则C、税收征收管理法D、预算法38.按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（）A、二级政府设立二级预算B、三级政府设立三级预算C、四级政府设立四级预算D、五级政府设立五级预算39.按税收的计算依据为标准分类，税收分为（）A、从量税B、从价税C、价内税D、价外税E、货币税40.（）通常也被称作政府支出或公共支出A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出41.财政是个（）A、经济B、政治C、历史D、分配E、文化42.税收领域的“宪法性文件”是（）A、增值税法B、个人所得税法C、企业所得税法D、税收基本法43.根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税（）A、合伙企业B、独资企业C、个体工商户D、股份制企业44.“两税法”明确提出了什么财政立法原则（）A、量入为出B、收支平衡C、量出为入D、赤字预算45.政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（）A、强制性B、固定性C、财政性D、公共性46.我国目前最大的税类是（）A、增值税B、所得课税C、流转课税D、财产课税47.简述税收行政复议与税收行政诉讼的关系联系和区别。48.在综合财政计划中，（）居于主导地位。49.国家与税务机关的分配关系是税法首要的调整对象。50.增值税的计税方法有（）A、加法B、减法C、扣税法D、免税法E、扣除法51.王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税（）A、1176元B、560元C、1680元D、480元52.简述财政法与经济法的区别。53.1985-1987年间我国实行的预算管理体制是（）A、划分收支、分级包干B、划分税种、核定收支、分级包干C、高度集中体制D、分税制54.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、财产权55.从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（）A、100万元B、150万元C、180万元D、200万元56.财政具有（）、（）和（）三大职能。57.根据财政支出在社会再生产中的作用可分为（）支出，（）支出和（）支出三大类。58.某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A、21.45万元B、20.33万元C、16.5万元D、34.65万元59.国有资产的唯一合法所有者是（）A、企业单位B、国家C、事业单位D、个人60.（）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出61.在特定税种中，多征一部分税款称为（）A、附加B、加征C、加成D、综合负担62.某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务： （1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票； （2）购进一项专利，支付价款5万元； （3）用自产的元器件组装成10台音响用于本*企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%； （4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。 要求：计算该企业3月份应纳的增值税。63.决定一国财力和财权的集中与分散程度的主要因素有（）A、国家政权的结构B、国家的性质与职能C、国家对社会经济生活的干预D、国家的经济体制E、各个时期的政治经济形式和政策的变化64.在下列方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目分析的是（）A、企业投资财务分析法B、“成本——效益”法C、最低费用选择法D、“公共劳务”收费法65.在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制（）A、地方分权B、中央集权C、联邦制D、地方自治制66.根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（）A、高度集中的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制C、中央与地方实行多种形式的预算包干体制D、建立在分税制基础上的分级预算体制E、分散的预算管理体制67.财政管理体制法的模式主要有（）的财政管理体制，（）财政管理体制，与（）财政管理体制三种。68.纳税人应有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税税款，但最长不得超过（）A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月69.美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出（）A、众议院B、参议院C、参众两院联合D、总统70.税务行政处罚的实施主体是（）A、全国人大B、常委会国务院C、国家税务总局D、县以上的税务机关71.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（）A、货币B、实物C、力役D、实物和力役72.张某在2000年末，从单位共取得如下收入：差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税（）A、865元B、825元C、535元D、1345元73.税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。74.在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了（）和（）75.财政最初的表现形式是（）A、捐税B、公债C、国有企业上缴利润D、国家预算第2卷一.参考题库(共75题)1.以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类（）A、单式预算和复式预算B、中央预算和地方预算C、增量预算和零基预算D、经济预算和绩效预算2.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括（）、（）和（）3.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是（）A、“成本——效益”分析法B、“公共劳务”收费法C、最低费用选择法D、机会成本分析法4.下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平（）A、夏B、商C、周D、春秋5.财产课税的特征有（）A、课税不普遍，具有选择性B、税负不易转嫁C、税收弹性差，税源有限6.从历史上看，财政分配形式有（）、（）和（）三种形式。7.税收效率包括两方面的含义：第一个方面的含义是指税收的（）效率，第二个方面的含义是指税收的（）效率。8.高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税（）A、9370元B、12500元C、9140元D、23000元9.世界各国实行的增值税类型有（）A、生产型B、流通型C、分配型D、消费型E、收入型10.日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些（）A、事前审批原则B、全额预算原则C、分类管理原则D、公开原则11.在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减免额12.中外组织财政收入的主要形式是（）A、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入13.简述会计法的概念及立法意义。14.中央预算、决算应由（）来监督。A、全国人大及常委B、县以上地方各级人大及常委会C、乡、镇人大及常委会D、以上各级人大及常委会均可15.实行复式预算所必备的条件是（）A、政府的财政收支是否可以真正划分为两本帐B、是否具备现代化的科学预算方法C、债务收入是否满足经济建设的资金需要D、财政收支是否平衡E、国家预算是否包括全部财政收支16.被大多数国家所接受的预算原则有（）A、公开性B、完整性C、统一性D、年度性E、可靠性与法律性17.属于中央与地方共享收入的税种是（）A、增值税B、中央企业所得税C、关税D、房产税18.资本主义国家财政收入的三大支柱是（）A、税收收入B、官产收入C、专卖收入D、特权收入E、债务收入19.属于财产课税的税种有（）A、房产税B、契税C、土地使用税D、车船使用税E、证券交易印花税20.财政的产生必须具备两个条件，一是（）条件，二是（）条件。21.《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少（）A、20日，5个工作日B、30日，5个工作日C、20日，7个工作日D、30日，7个工作日22.增值税的基本税率为（）%。23.我国现行的增值税采用（）A、价内税B、价外税C、定额税D、累进税24.税款征收的方式有（）A、查帐征收B、核定征收C、代扣代缴D、委托征收E、邮寄申报纳税25.国债的形式特征包括（）、（）和（）26.金融保险业适用的营业税税率为（）A、3%B、5%C、7%D、8%27.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随着市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（）A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债28.税收程序具有的基本特征有哪些？29.某外贸公司从日本进口彩色电视机500台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为1000元一台，关税税率为50%，已知彩电的消费税税率为10%，增值税税率为17%，试计算该公司这批彩电的增值税应纳税额是多少？30.企业负债按偿还期长短分为（）和（）31.消费税的征收项目有（）A、卷烟B、有色金属C、汽车轮胎D、珠宝玉石E、汽油32.财政是一个古老的（）范畴，又是一个（）范畴。33.决算是预算执行的（）和（）34.我国预算管理体制建立的基本原则是（）A、物质利益原则B、民族政策原则C、全面安排原则D、统一领导、分级管理、权责结合的原则35.我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的（）A、1985年B、1988年C、1992年D、1995年36.从行为的先期目标来看，可以把财政赤字现象分为两类，一类是（）赤字另一类是（）赤字。37.德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成（）A、联邦B、州C、地方（市镇）D、自治区38.税源是指税收的经济来源或最终出处。39.依据《预算法》的规定，简要叙述预算编制的方法和程序。40.日本的预算年度起止期限是从何时到何时（）A、每年1月1日起至同年12月31日止B、每年4月1日起至次年3月31日止C、每年6月1日起至次年5月31日止D、每年10月1日起至次年9月30日止41.税务管理主要包括下列哪几项内容（）A、税务代理B、税务登记C、账簿和凭征管理D、纳税申报42.奴隶制国家财政收支主要是采取（）和（）的形式。43.根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类（）A、单式预算和复式预算B、中央预算和地方预算C、项目预算和非项目预算D、经济预算和绩效预算44.简述彩票的法律特征。45.财政收入占剩余产品价值的比率，称为（）A、财政需求率B、劳动生产率C、财政集中率D、基本折旧率46.在我国，经常居于财政支出首位的支出是（）A、流动资金支出B、基本建设支出C、行政管理费支出D、科技三项费用支出47.某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（）A、烟B、小汽车C、摩托车D、彩色电视机48.财政信用措施的根本特点是（）A、对资金的运用是长期的B、对资金的运用是有偿的C、对资金的运用是广泛的D、对资金的运用是无偿的49.区别不同税种的最基本标志是（）A、纳税人B、税率C、负税人D、征税对象50.预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17世纪编制了第一个国家预算（）A、法国B、英国C、德国D、美国51.农业税以（）为课税对象。52.发票一般分为（）联，（） 联，（）联三个联次。53.国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前大多数国家采用的预算原则包括以下几项（）A、公开性原则B、可靠性原则C、完整性原则D、统一性原则E、年度性原则54.“中华人民共和国预算法”规定于（）起正式施行。A、1992年10月1日B、1993年5月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日55.简述固定资产投资法的原则。56.在综合财政计划中，处于主导地位的是（）A、银行信贷收支B、现金收支C、国家预算收支D、外汇收支57.为了实现对财政法律关系的保护，通常采取的方法有（）A、财政管理方法B、财政监督方法C、法律制裁方法D、复议、诉讼方法E、宏观调控方法58.税收救济法的范围一般包括下列哪几项（）A、税收行政复议制度B、税收行政处罚制度C、税收行政诉讼制度D、税收行政赔偿制度59.经济发行是政府为了弥补财政赤字而增加的货币发行。60.（）是税收征收管理工作的中心环节。61.增值税专用发票与其他发票应由省级税务机关指定的企业印制。62.企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入（）63.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。64.（）年统一全国税制，标志着新中国税制的建立。65.自动的稳定器是指在经济中能够自动地趋向于抵消总供给变化的政策工具与活动。66.简述房产税的纳税人、计税依据和税率。67.目前，各税种都有相应的纳税申报表，实行源泉控制的税种有（）、（）报告表。68.国家预算法制具有的两个基本特征：一是（），二是（）69.简述税收的三个特征。70.增值税的课税对象是增值额，增值额是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M71.某省一独立核算的煤炭开采企业，有一分支机构在外省。1999年发生如下业务：  （1）开采煤炭共500万吨，其中省外分支机构开采80吨，当年销售350吨，其中省外分支机构销售60万吨，已知原煤每吨单位税额为0.5元。  （2）将开采的70吨用于冬季取暖，将80吨原煤用于加工洗煤40吨。  （3）在开采煤炭的过程中，同时生产天然气500千平方米，全部用于销售，取得销售收入10万元。 试计算该企业1999年度应缴纳的资源税。72.预算收入的解款入库方式有（）、（）和自收汇款。73.郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元74.税收立法体制核心问题是税收分配权的划分。75.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C,D,E2.参考答案：C3.参考答案：A,B,C,D4.参考答案：C5.参考答案： 我国自2006年1月1日 起废止《农业税条例》，其意义如下： （1）取消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。 （2）取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进地方政权的廉洁和巩固。 （3）取消农业税，可以在很大程度上减轻农民的负担。 （4）取消农业税，可以缩小城乡差别，逐步实现城乡统一。 （5）取消农业税，有利于降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力。 （6）取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。6.参考答案：C7.参考答案： （1）计算进项税额：购进固定资产不得抵扣，故进项税额=52.7+4.2=56.9万元 （2）计算销项税额：用于本*企业职工福利的产品视同销售，则：销项税额=（425.8+5.6）×17%=73.338万元 （3）应纳增值税额=73.338－56.9＝16.438万元8.参考答案：A9.参考答案：强制性；无偿性；固定性10.参考答案：主体；法律关系的权利义务内容；权利义务所共同指向的目标11.参考答案：B12.参考答案：经济法；行政法；行政13.参考答案：A,B,C,D14.参考答案：4万元15.参考答案：价内税；增值税16.参考答案：错误17.参考答案：发行和偿还；社会资金18.参考答案： 我国行政事业性收费标准实行中央和省两级审批制度。国务院和省、自治区、直辖市人民政府的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准。 中央有关部门和单位（包括中央驻地方单位），以及全国或区域（跨省、自治区、直辖市）范围内实施收费的收费标准，由国务院价格、财政部门审批。其中，重要收费项目的收费标准应由国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准。 除上述规定的其他收费标准，由省级政府价格、财政部门审批，并于批准执行之日起30日内报国务院价格、财政部门备案。其中，重要收费项目的收费标准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政府批准。19.参考答案：国家拨款；银行贷款；自筹资金；利用外资20.参考答案： 税收救济法的功能主要包括： （1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。 （2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。 （3）维护和监督税务机关依法行使职权。21.参考答案： 财政法的功能是指财政法在调整财政关系过程中所表现出的一种外在功效。财政法的功能应当从绝对服务于财政职能，转向对财政权力施加控制，具体表现在如下三个方面： （1）财政权力授予功能。在公共领域，任何权力的存在都会导致支配性的效果，影响到人民的切身利益，因此必须从权力的来源上证明其合法性。现代法治社会中，财政法的授权功能是财政活动的前提和基础。如果没有财政权力的存在作为前提，财政法的权力规范功能和监督功能都将失去意义。财政法的授权功能最初表现为就具体事项所作的具体授权，随着财政职能的日益扩张，财政法的授权方式也有所调整，一般性授权才逐渐被立法机关所承认和接受。 （2）财政权力规范功能。财政法的规范功能主要通过财政行为法、财政程序法及财政责任法表现出来。财政行为法一般规定各种财政行为的前置条件、实体标准、程序要求及法律后果，财政程序法则专门规定财政活动的具体程序。至于财政责任法，它是通过负面的法律责任督促财政机关依法履行职责，因而也能起到一种间接的规范作用。财政法还可以通过为权力划定边界而起到规范作用。 （3）财政权力监督功能。财政法的规范功能和监督功能在目标上是完全一致的，都是为了防止财政权力的滥用和失范。但在具体方式上，前者主要通过制定行为准则而实现，后者则有意设置一种外在的强制，督促财政机关切实履行职责。为了使财政法的权力监督功能更加深入细致，除了专门的财政监督法之外，财政法一般都赋予权力机关对财政行政机关、上级财政机关对下级财政机关的财政监督权。另外，财政相对人对财政行政机关提起的财政行政诉讼，也是人民藉司法途径监督财政权力的有效方式。22.参考答案：比例税率；累进税率；固定税率23.参考答案： （1）应纳营业税额＝应纳营业额×8％＝（1250－1200）×8％＝4万元 （2）转贷业务的应纳营业税额： 利息所得额＝利息收入－利息支出＝100×4.8％÷12－100×3％÷12＝0.15万元 转贷业务的应纳营业税额＝0.15×8％＝0.012万元 （3）委托贷款业务应代缴营业税税额： 应代缴营业税税额＝应税营业额×适用税率＝15×8％＝1.2万元 （4）贷款业务以贷款利息收入计税，实际收到的罚息、加息也应计入营业额，因此，应纳营业税税额＝（70＋5）×8％＝6万元 （5）当月应纳营业税税额＝4＋0.012＋1.2＝5.212万元24.参考答案：C25.参考答案：A,B,C,D,E26.参考答案：错误27.参考答案：C28.参考答案：A29.参考答案：A30.参考答案：A,B,D,E31.参考答案： 政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购具有以下特点： （1）政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的公共性。而个人、家庭或企业团体自有资金的支出，不具有国家的公共性。 （2）政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业等。而个人、家庭或企业团体采购的主体，就是他们自己。 （3）政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共利益，它不以营利为目的，从而使政府采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。而个人、家庭或企业团体采购往往是以营利为目的，或为他们自己提供消费性或生产性的物品。 （4）政府采购具有严格的规范性，并通过专门的立法规范这种行为。而个人、家庭或企业团体采购，一般属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。32.参考答案： （1）计税销售额＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100＝533600（元） （2）销项税额＝533600×17%＝90712（元） （3）本月应纳税额＝90712－60012＝30700（元）33.参考答案：购买性支出；转移性支出34.参考答案：增值额35.参考答案：A,C,E36.参考答案：错误37.参考答案：D38.参考答案：D39.参考答案：A,B40.参考答案：A41.参考答案：A,C,D42.参考答案：D43.参考答案：D44.参考答案：C45.参考答案：D46.参考答案：C47.参考答案： 两者之间的联系有： （1）目的和作用相同。 （2）处理对象相同。 （3）程序上有很多相似之处。 （4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事后监督的方式。 （5）两者最终要靠实体法来解决。 两者之间的区别有： （1）审理机关不同。 （2）审查对象的范围不同。 （3）审理的权限不同。 （4）审理方式和审理制度不同。 （5）适用程序不同。 （6）法律效力的终局性不同。48.参考答案：国家预算49.参考答案：错误50.参考答案：A,B,C51.参考答案：B52.参考答案： 财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范总称。经济法主要是调整经济管理关系和与经济管理关系有密切联系的经济协作关系的法律规范总称。两者的区别如下： （1）财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系；而经济法所调整的则是一般意义上的经济关系，这种经济关系不包含直接以国家这个特殊主体意志为转移的分配关系。 （2）财政法所谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关系则不具备这些性质；财政法在调整经济关系时，始终坚持财政收支基本平衡的原则，而经济法在调整经济分配关系时如果坚持这一原则，则会出现难以想象的后果。53.参考答案：B54.参考答案：C55.参考答案：C56.参考答案：资源配置；收入分配；经济稳定57.参考答案：补偿性；消费性；积累性58.参考答案：A59.参考答案：B60.参考答案：B61.参考答案：C62.参考答案： （1）进项税额＝3.072＋0.4×7%＝3.1（万元） （2）视同销售的元器件的组成计税价格＝1×（1＋5%）＝1.05（万元） （3）销项税额＝（91.95＋1.05）×17%＝15.81（万元） （4）应纳税额＝15.81－3.1＝12.71万元63.参考答案：A,B,C,D,E64.参考答案：B65.参考答案：A66.参考答案：A,B,C,D67.参考答案：高度集中；高度分散；结合型68.参考答案：C69.参考答案：A70.参考答案：D71.参考答案：A72.参考答案：C73.参考答案：正确74.参考答案：国家公债；国家预算75.参考答案：A第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：B2.参考答案：征收主体广泛；对价性；用途特定性3.参考答案：A4.参考答案：A5.参考答案：A,B,C6.参考答案：力役；实物；货币7.参考答案：经济；行政8.参考答案：C9.参考答案：A,D,E10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：A12.参考答案：A13.参考答案： 会计法：是调整会计关系的法律规范。所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。 意义：在新的历史时期，国家十分重视会计工作的立法，首先，因为会计在国民经济中具有重要的地位和作用。而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，必须依靠法治。其次，要提高经济管理水平，讲求经济效益，就必须有发达的会计工作在生产、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实反映和严格监督的管理作用。最后，当代外国会计制度的新发展和近年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进行会计立法。 总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提高经济效益方面的作用，必须制定会计法。14.参考答案：A15.参考答案：A,B,C16.参考答案：A,B,C,D,E17.参考答案：A18.参考答案：A,C,E19.参考答案：A,B20.参考答案：经济；政治21.参考答案：D22.参考答案：1723.参考答案：B24.参考答案：A,B,C,D,E25.参考答案：有偿性；自愿性；灵活性26.参考答案：B27.参考答案：D28.参考答案： 税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。税收程序具有以下几个方面的基本特征： （1）税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。 （2）税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。 （3）税收程序在运行时，其征纳行为的是指内容和表现形式是统一的。 （4）税收程序的构成要素除了主体（征税机关、纳税人等）和结果（征税决定）要素外，还包括方式、步骤、时限和顺序等时空要素。 （5）税收程序的运行结果是作出征税决定。 （6）税收程序是一种法律程序。29.参考答案： （1）计算进口每台彩电的关税＝1100×50%＝550元/台 （2）计算组成的计税价格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元 （3）计算进口该批彩电的应纳消费税税额＝1833.33×10%×300＝55000元30.参考答案：流动负债；长期负债31.参考答案：A,C,D,E32.参考答案：经济；历史33.参考答案：总结；终结34.参考答案：D35.参考答案：D36.参考答案：决算；预设37.参考答案：A,B,C38.参考答案：正确39.参考答案： 我国预算编制的方法和程序如下： 1.各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。国务院应当及时下达关于编制下一年的预算草案的指示。编制预算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。省、自治区、直辖市政府应当按照国务院规定的时间，将本级总预算草案报国务院审核汇总。 2.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的1个月前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财