2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）A、实行钱账分管B、实行钱物分管C、实行账账分管D、以上都不对2.企业开展经营活动的物质前提是（）A、财务报告及相关信息真实完整B、保护资产的安全与完整C、企业发展战略的制定D、提高经营的效率和效果3.在审议战略委员会提交的发展战略方案时，应当重点关注其（）。A、全局性B、权威性C、长期性D、可行性4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通5.外部信息的搜集渠道主要有（）。A、行业协会组织B、社会中介机构C、业务往来单位D、市场调查E、来信来访6.公司需要注销的银行账户，必须停止账户往来业务一个月，并进行对账，清理完所有未达账后才能办理注销手续。7.对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团公司存在重大缺陷。8.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。A、内控环境B、风险评估C、会计制度D、控制程序9.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）A、经营、财务报告及合规三个类别B、经营、信息及合规三个类别C、信息、财务报告及监察三个类别D、经营、信息及监察三个类别10.下列选项中，属于风险评估的有（）。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对11.企业在合理设计治理层组织架构时，应当确保决策、执行和监督相互分离，形成（）。A、科学的结构B、合理的关系C、隔离D、制衡12.财务战略关注的是属于公司战略实施所依赖的最基本资源之一的（）。A、人才B、资金C、资产D、报表13.下列各项中，不属于轮岗范围的岗位有（）。A、董事长B、总经理C、普通职员D、财务总监14.企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制属于（）。A、不相容职务分离控制B、授权批准控制C、财产保护控制D、合同控制15.专项监督评价过程的关注要点包括（）A、评价计划的制定B、评价活动的执行C、评价报告和纠正措施D、重视和配合内外部审计师提出的改善措施16.下列选项中，属于降低风险含义的有（）。A、转移风险B、降低风险发生概率C、控制风险发生频率D、降低风险损害程度17.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则18.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。19.在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）A、从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施B、规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员C、确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人D、规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致20.下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）A、经营风险B、管理风险C、财务风险D、合规风险21.依法行使企业的经营决策权的是（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、全体员工22.下列属于专项监督评价方法主要措施和程序的是（）A、过程流程图B、风险与控制矩阵C、动员会D、评价人员23.规范的管理机制应当使（）分离。A、所有权B、经营权C、决策权D、监督权24.下列选项中，属于风险识别方法的有（）。A、现场调查法B、财务状况分析法C、流程图法D、组织结构图分析法25.小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。26.下列属于经营预算的是（）A、销售预算B、现金收支预算C、生产预算D、研究与开发预算27.企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行授权，属于（）。A、常规授权B、特别授权C、换岗D、轮岗28.下列选项中，属于风险规避策略局限性的有（）。A、只有风险可以避免的情况下，避免风险才有效果B、有些风险无法避免C、有些风险虽然可以避免，但成本过大D、可能使企业产生安于现状、不求进取的风气29.对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）A、董事会B、经理层C、监事会D、审计委员会30.企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。31.风险可接受程度是指在企业目标实现的过程中所能接受的偏离程度。32.下列选项中，使处于不同组织层级的人员和部门拥有大小不等的业务处理和决定权限指的是（）。A、轮岗控制B、不相容职务分离控制C、授权审批控制D、预算控制33.下列各项中，不属于信息与沟通内容的是（）。A、向上级汇报重要信息的渠道B、与外部利益相关者保持有效沟通C、设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情D、最高层将与控制有关事情的重要性向下级传达34.下列选项中，规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见的是（）。A、合理的治理结构B、集体决策审批制度C、授权审批制度D、不相容职务分离制度35.根据基本规定，规范会计师事务所对企业管理层所做的内部控制自我评价报告进行审计工作的是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》36.下列不属于信息系统应用控制完整性要求的是（）A、所有的交易都经过处理，且只处理一次B、不允许数据的重复录入和处理C、例外情况的发现和解决D、所有的数据是正确和合理的37.下列选项中，属于内部控制现实意义的有（）。A、内部控制是企业实现管理现代化的科学方法B、内部控制是防治会计信息失真的有效途径C、内部控制是遏制经济犯罪的必要手段D、内部控制是企业长远发展的绝对保证38.授权审批控制中，授权的种类一般分为（）A、长期授权B、短期授权C、常规授权D、特别授权39.对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、管理层40.日常监督中的内部审计监督不包括（）A、制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B、对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议C、根据风险评估效果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D、对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督41.下列选项中，属于企业战略风险的有（）。A、缺乏明确的发展战略B、发展战略实施不到位C、发展战略过于激进D、发展战略因主观原因频繁变动42.在风险坐标图中，承担各项风险且不再增加控制措施指的是（）。A、A区域B、B区域C、C区域D、D区域43.下列各项中，属于限制接近控制措施的有（）。A、现金保管与有关现金记账人员相分离B、在银行租用保险柜存放支票、汇票、发票等易变现的非现金资产C、让保管人员看管存货和固定资产D、定期清查固定资产E、对于存货安装监视系统44.（）是企业高层次的目标，它与企业的使命、愿景相协调，并支持使命和愿景。A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、合规性目标45.下列选项中，被称为“萨班斯法案”中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款的是（）。A、104条款B、204条款C、304条款D、404条款46.下列各项中，是会计制度的重要制度，又是加强财产物资管理的一项重要的制度的是（）。A、限制接近B、财产清查C、财产档案的建立和保管D、财产保险47.完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。48.风险分析报告的内容包括（）A、风险可能性B、风险影响程度C、风险重要性评级D、风险地图49.在波士顿矩阵中，高销售增长率和低市场份额所指的是（）。A、明星业务B、现金牛业务C、问题业务D、瘦狗业务50.在内部控制规范体系中居于主体地位，可以帮助企业更好地贯彻落实《企业内部控制基本规范》的是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》51.董事会和监事会独立于管理层，可以对管理层的决策提出建设性的必要质疑。52.内部控制的目标有（）A、经营管理合法合规目标B、资产安全目标C、财务报告及相关信息真实完整目标D、提高经营的效率和效果目标53.董事会每年至少召开3次例会，且经1/3以上董事或监事长、董事长提议均可召开临时董事会会议。54.风险识别的两个阶段为（）。A、明确事项B、辨别风险C、分析风险D、预测损失55.《企业风险管理框架》在《内部控制整合框架》的基础上新增的三个风险管理要素将企业的管理重心更多地移向（）A、风险管理B、事项识别C、风险组合D、风险应对56.《内部控制——整合框架》对于内部控制的目标所作的定义包括（）。A、经营目标B、报告目标C、合规目标D、发展目标57.20世纪90年代以来，对于中国内部控制规章制度的发展有所贡献的部门包括（）。A、审计署B、银监会C、保监会D、证监会58.下列各项中，不属于非正式信息特点的是（）。A、信息交流速度快B、效率高C、能够满足员工情感需要D、信息准确度高59.在内部控制标准体系中起统驭作用，规定内部控制定义、目标、要素和原则的文件是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》60.信息系统日常运作的内容有（）A、机房环境控制B、系统日常运作监控C、问题管理D、人员管理61.企业从社会中介机构、专业协会组织、专家等相关单位和个人获取信息的过程属于（）。A、网络查询B、咨询C、调查D、接收62.下列选项中，属于财务战略内容的有（）。A、资金战略B、投资战略C、筹资战略D、分配战略63.内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。64.内部控制的现实意义不包括（）A、实施内部控制有助于提升企业管理水平B、实施内部控制有助于降低企业的经营成本C、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D、实施内部控制有助于维护社会公众的利益65.下列选项中，属于风险划分的标准的有（）。A、发生的原因B、损害的对象C、承受能力D、可控程度66.货币资金管理业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。67.以下各项中，不属于销售与收款业务目标的是（）A、经营目标B、管理目标C、财务目标D、合规目标68.下列各项中，不属于经营目标的是（）A、业绩B、赢利目标C、资产安全D、人员效率69.内部控制评价流程包括（）A、董事会B、经理层C、监事会D、审计委员会70.可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会的是（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、管理层71.信息沟通按照沟通的对象可以划分为（）。A、内部信息沟通B、外部信息沟通C、与客户的沟通D、与供应商的沟通E、与中介机构的沟通72.下列各项中，属于外部信息的有（）。A、经济形式信息B、政策法规信息C、行业动态信息D、监管要求信息E、客户信用信息73.评价人员可以参加自身负责的业务活动的评价。74.内部控制结构阶段是内部控制发展的第一阶段。75.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A、事前控制B、制度设计、制度执行与监督评价C、事中控制D、事后控制第2卷一.参考题库(共75题)1.评价工作底稿保存期为5年。2.运用逻辑推理的方法推导出引发风险的原因，遵循风险事件——中间事件——基本事件的逻辑结构的风险识别方法是（）。A、现场调查法B、事故树法C、流程图法D、组织结构图分析法3.风险评估的前提通常是（）A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对4.内部控制的程序包括（）A、建立健全内部监督制度B、制定内部控制缺陷标准C、实施监督D、记录和报告内部控制缺陷5.企业选择风险应对策略需要遵循的原则包括（）。A、企业整体风险承受能力层面上的可接受风险水平B、具体业务层面上的可接受水平C、成本效益原则D、集体决策原则6.下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。A、以日常监督和专项监督为基础B、结合年度内部控制评价C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见D、按照规定的权限和程序进行审核E、对内部控制缺陷进行及时报告7.企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程，这是（）。A、内部信息的搜集与传递B、外部信息的搜集与传递C、财务报告D、内部牵制8.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功9.内部控制评价的标准不包括（）。A、完整性B、合理性C、有效性D、全面性10.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是（）A、目标设定B、外部环境C、风险确认D、风险评估11.下列选项中，不属于特殊业务应用指引具体类型的是（）。A、银行业务B、保险业务C、证券期货D、研究开发12.财产清查的范围包括（）。A、存货B、现金C、票据D、有价证券E、固定资产13.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（）A、日常监督是专项监督的基础B、专项监督是日常监督的有效补充C、日常监督有效性高时，可以不设置专项监督D、如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业有必要将其纳入日常监督中14.最早提出内部会计控制系统的法案是（）。A、《内部控制法》B、《证券交易法》C、《企业内部管理法》D、《公司法》15.下列选项中，属于风险分析方法的有（）。A、风险坐标图B、蒙特卡罗法C、关键风险指标管理D、压力测试16.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）A、财务报告B、内部报告C、外部报告D、内部审计报告17.资产安全目标包括（）A、确保资产在外形上的完整性B、确保资产在使用价值上的完整性C、确保资产在价值量上的完整性D、确保资产在价值上的完整性18.在目标设定上，《企业风险管理框架》针对于不同的目标分析其相应的风险，因此，目标设定自然成为风险管理流程的首要步骤。19.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）A、内部控制对控制目标的实现作用不大B、企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C、内部控制无法作用于外部环境D、内部控制本身也存在一定的局限性20.内部控制的检查监督责任人包括（）A、公司董事会B、管理层C、员工D、外审人员21.下列各项中，属于控制环境评价内容的有（）。A、董事会及管理层期待某些短期目标的达成并获得报酬的程度如何B、董事会与管理层之间的独立性如何C、监察人与管理层之间的独立性如何D、各重要主管承担的责任如何E、组织结构是否合适22.应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会1/3以上董事审议同意并作出决议。23.下列选项中，属于内部控制目标的有（）。A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、资产目标24.选择风险应对策略时应考虑（）A、风险承受能力B、成本与效益C、企业风险偏好D、风险的特性25.（）是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通26.组织架构建立的目标有（）。A、促进企业实现发展战略B、优化治理结构C、优化管理体制D、建立现代企业制度27.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。28.下列选项中，是影响、制约内部控制建立与执行的各种因素的总称，也是实施内部控制的基础的是（）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通29.下列选项中，属于授权的种类的是（）。A、常规授权B、口头授权C、书面授权D、适度授权E、特别授权30.薪酬委员会每年至少召开（）次例会。A、1B、2C、3D、431.不属于评价人员职责的是（）A、根据公司制定的评价方法对控制点进行评价B、出具评价报告C、制定公司战略D、保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性32.每年财产抽查的次数为（）。A、一次B、两次C、三次D、据企业自身需要安排33.在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）A、获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B、与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果C、评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D、记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果34.销售合同文本由（）拟定。A、财务部门B、采购部门C、销售部门D、人力资源部门35.内部控制执行的证据不包括（）A、管理层搜集汇总的各部门信息B、定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C、管理层搜集汇总的各部门出现的问题D、相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案36.（）是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。A、人力资源政策B、企业文化C、治理结构D、机构设置37.内部环境文档不包括（）A、组织结构图B、经营分析报告C、权限体系表D、岗位职责说明和员工守则38.（）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。A、董事会B、董事长C、经理层D、公司总裁39.下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）A、设臵总会计师的大中型企业，应设臵与其职权重叠的副职B、对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策C、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行D、业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告40.下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。A、收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任B、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳C、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户41.关于内部控制的定义，说法正确的有（）A、内部控制是一种全员控制B、内部控制是一种全面控制C、内部控制是一种全程控制D、内部控制是由董事会实施的42.合同业务的一般流程分为的两个阶段是（）A、合同订立B、合同审批C、合同履行D、合同结算43.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，实施之前要向其报经批准的机构是（）。A、监事会B、经理层C、股东（大）会D、监管机构44.企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享属于（）。A、内部信息沟通B、外部信息沟通C、信息搜集D、信息传递45.又称列表检查法的风险识别方法是（）。A、现场调查法B、风险清单分析法C、组织结构图分析法D、可行性研究46.出于长期产品结构调整的需要，解决劳动力的多余和不足而采用的提高操作者技术水平使之从事新的工作岗位的办法属于（）。A、临时轮岗B、换岗C、转岗D、升职47.企业所面临的一切风险都是可以规避的。48.企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（）A、董事会声明B、内部控制评价工作的总体情况C、内部控制评价的依据D、内部控制缺陷及其认定49.以下对内部控制的理解错误的是（）A、内部控制对上市公司来说是必需的B、内部控制就是单纯的内部会计控制C、内部控制就是内部牵制D、内部控制制定后，可以一成不变50.企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）。A、发展战略B、未来规划C、长期预测D、前景展望51.下列内部环境因素中起保障性作用的是（）A、企业文化B、内部审计C、人力资源政策D、公司治理结构52.内部控制系统随着信息技术的更新而改变主要体现在（）。A、内部控制模式B、内部控制手段C、内部控制形式D、内部控制内容E、内部控制目的53.下列各项中，属于批准控制基本原则的是（）。A、不得越权批准B、不得越权授权C、不得随意审批D、适度授权E、书面批准54.下列选项中，不属于组织架构风险表现的是（）。A、经营失败B、难以实现发展战略C、机构重叠D、运行效率适中55.所有的风险损害对象都是个人的风险是（）。A、内部风险B、人身风险C、责任风险D、不可接受风险56.内部控制要解决的核心问题是（）。A、委托代理问题B、信息不对称C、道德选择D、逆向风险57.下列选项中，属于外部风险的是（）。A、科技发展B、顾客需求改变C、自然灾害D、经济环境改变58.“薪资表”经主管核准交由会计登账后，员工的薪资由（）发放。A、会计B、出纳C、财务主管D、财务总监59.内部控制缺陷按照缺陷严重程度可以分为（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷60.下列选项中，属于内部控制缺陷的有（）。A、越权操作B、合谋串通C、减少舞弊D、成本限制61.把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上的风险分析方法是（）。A、风险坐标图B、蒙特卡罗法C、关键风险指标管理D、压力测试62.下列各项中，属于日常监督和专项监督的不同的有（）。A、监督的内容B、执行的部门C、监督的频率D、监督的效果E、监督的目的63.董事会专门委员会包括（）A、审计委员会B、薪酬委员会C、战略发展委员会D、提名委员会64.下列选项中，不属于财务战略类型的是（）。A、快速扩张型B、疯狂发展型C、稳健发展型D、防御收缩型65.下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。A、内外部信息印证B、将会计记录的数据与实物资产相比较C、内外部审计定期提供建议D、管理层对内部控制执行的监督E、定期考核员工66.下列各项中，属于战略目标中业绩目标的有（）A、资本利润率B、新产品比率C、利润增长率D、市场开发能力67.内部控制被人们提出、认识和接受是始于20世纪（）。A、二十年代B、三十年代C、四十年代D、五十年代68.下列各项中，属于有效的内部控制的有（）。A、企业的内控政策与法律、法规相抵触B、内部控制制度设计不够完整、合理，无法贯彻执行C、内部控制制度无法实现企业内部控制的目标D、内部控制制度完整且合法，并能实现企业的内控目标69.内部控制整合框架中提出的目标有（）A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、合规目标70.《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。71.定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。72.下列选项中，授权控制的基本原则包括（）。A、依事而不依人B、不可越权授权C、适度授权D、书面授权E、以监督为保障73.可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）A、调查问卷B、计划C、执行D、报告和纠正措施74.正式信息可以划分为内部信息与外部信息，其划分的依据为（）。A、信息来源B、信息质量C、信息的主客观因素D、信息的内容75.人才储备不足、岗位能力过剩属于服务风险。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A2.参考答案：B3.参考答案：A,C,D4.参考答案：C5.参考答