2024年税务考试-地税系统笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年税务考试-地税系统笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.某运输公司主营业务为汽车货物运输（经地方税务机关认定为自开票纳税人并批准领取、开具货运发票），其2011年取得的各项收入如下 （1）运输货物收入1300万元，其中：运输货物出境取得收入200万元，运输货物入境取得收入300万元，支付给其他运输企业的运费（由该公司统一收取价款）100万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入300万元； （3）派本单位卡车司机赴A国为该国某公司提供劳务，公司取得收入50万元； （4）内设的搬家公司取得收入30万元。 请计算该公司2011年应纳营业税额。2.关于固定资产的计税基础确定，下列说法正确的是（）：A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，不确认计税基础3.对金融机构从事以下业务不征收营业税的是（）。A、办理贴现B、押汇C、销售支票D、转贴现4.“大集中”征管系统的一个完整文书流程，应包括（）。A、转入B、环节C、转出D、步骤5.某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。6.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款C、未按照规定的期限缴纳滞纳金D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人7.税务机关没有及时提供提示服务，纳税人逾期申报可不受处罚。8.在进行流程绑定时，在表单控件权限设置中，可选的选项有（）。A、可编辑可打印B、可见可打印C、可编辑不可打印D、可见不可打印9.财务报表中有关项目是单独列报还是汇总列报，应当依据（）原则来判断。A、可靠性B、相关性C、重要性D、谨慎性10.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：（）A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。C、计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。11.某纳税人2010年6月份应纳税款100万元，企业“应付工资”贷方提取金额120万元，应缴社会保险费30万元，“应付账款”余额280万元，货币资金余额260万元。问： （1）企业于2010年6月30日申请延期缴纳，并提交了有关资料，试问该企业是否符合申请延期缴纳的条件？ （2）假定2010年7月19日税务机关作出不予批准的决定，且企业于2010年7月19日当天缴纳此项税款。该企业是否需要缴纳滞纳金？缴纳多少？（假定每月例证期为1日至15日）12.房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。A、销售不动产B、代理业C、转让无形资产D、建筑业13.我国会计核算的一般原则包括（）。A、可靠性B、实质重于形式C、持续经营D、重要性14.税务干部不必为屏保程序设置口令，但离开机器时要睡眠或关机。15.境外的个人在境内提供增值税应税劳务或服务，在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。16.一个工作簿可以由多个工作表组成，默认情况下包含（）张工作表。A、1B、2C、3D、417.关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（）A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。B、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。18.以下不属于行政沟通原则的是（）。A、高效率B、高质量C、公平性D、民主化19.提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（）。A、收取货币B、收取实物C、免除债务D、取得荣誉20.纳税人税务登记地税务机关应当加强对外出经营纳税人的税收管理，不定期通报《外出经营活动税收管理证明》开具情况。21.以下哪个是企业所得税纳税人（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人22.下列属于Word2010段落缩进的方式有（）。A、页面缩进B、首行缩进C、段落缩进D、悬挂缩进23.从某一特定企业来看，全部总分类账户的借方发生额之和必然与全部明细分类账户的借方发生额之和相等。24.上机操作题：请使用PL/SQL工具在“大集中”征管系统的测试数据库中统计出2012年2月某核算机关各税费的入库额（不含退税费）。（返回指标：征收项目代码、征收项目名称、入库金额）25.“利润分配”账户的本期发生额和余额之间可能存在着以下关系：期末贷方余额=本期贷方发生额一期初借方余额一本期借方发生额。26.在统一用户管理系统中设置"群组"的作用是（）。A、用于邮件的群发B、用于短信的群发C、用于统一工作平台的权限分配D、用于文件发送27.国家税务总局移动客户端包含三大模块，其中一个是信息公开，信息公开模块所具有的功能除新闻发布、各地税闻、最新文件、政策解读、税收协定、媒体观点、总局职责之外，还包含（）。A、领导专栏B、领导办公C、内设机构D、内设管理28.纳税人办理申请使用经营地发票业务时，不需要报送的资料是（）A、《纳税人领用发票票种核定表》；B、税务登记证副本；C、《外出经营活动税收管理证明》；D、发票专用章印模。29.改变窗口的尺寸，只能通过标题栏的最右边的三个按钮进行操作。30.营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（）。A、一律免税B、一律不免税C、由主管税务机关划分减免税比例D、酌情减免31.下列对契税纳税义务发生时间表述正确的有（）。A、取得房地产权属转移合同性质凭证的当天B、签订房地产权属转移合同的当天C、办理房地产产权证书的当天D、缴纳房地产预付款的当天32.人权是指作为一个人所应该享有的权利。我国（）宪法修正案增加规定“国家尊重和保障人权”，从而确认了基本人权原则。A、1988年B、1993年C、1999年D、2004年33.纳税人申请代开发票需要提供的资料（）。A、代开发票申请审批表B、申请开票人的身份证明C、付款方出具的书面证明D、有关合同34.张某2014年3月5日购买小轿车1辆，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小轿车车船税年税额600元。2015年7月3日，已缴纳2015年车船税的小轿车被盗。张某收集相关证明和车船税完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的是（）。A、2015年张某应纳车船税450元B、2014年张某应纳车船税500元C、2015年张某可申请退还车船税250元D、2015年张某可申请退还车船税300元35.函灵活简便，可广泛应用于公务联系的各个领域，以下事项不适宜使用函件这一形式的有（）。A、北京市人民政府就××发电厂建设问题向国家计委申请B、上海市浦东新区人民政府就浦东新区的道路规划问题向上海市交通厅询问C、上海市公安厅就打击车匪路霸问题向华东六省的公安厅提出建议D、国务院、中央军委就军队营区外义务植树进行指示36.发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他原因需退回的发票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请单，按票种、数量核对无误后作（）处理。A、核销B、退库C、封存D、缴销37.关于现金、待解、直解三张缴款表，以下说法是正确的是（）。A、这三张缴款表的缴款序号是有不同特征的，能明显区分。B、每张缴款表的数据都直接与应征数据关联C、正常情况下，现金和待解缴款的记录都应最终汇总到直解表中D、在这三张缴款表中，如果记录没有被作废，表示纳税人已缴款38.根据新的营业税暂行条例及细则的规定，对于除土地使用权以外的无形资产转让合同，应以受让方是否在中国境内来判定是否属于境内应税行为，而不考虑无形资产的实际使用地点。39.自2006年3月1日起，（）营业税纳税人，除经税务机关核准实行简易申报方式外，均按《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。A、交通运输业B、娱乐业C、服务业D、建筑业40.在固定资产处置程序中，各级主管部门对所报处置资料的（）进行审核，按照规定的审批权限和程序进行审核或审批。A、完整性B、有效性C、准确性D、合规性E、合法性41.简述国税系统二类会议的概念。42.网络核心机房的环境因素有哪些？43.关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。44.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A、2560B、1840C、525D、54045.企业处置固定资产时，应将其账面净值转入“固定资产清理”科目的借方，这里的处置包括（）。A、固定资产出售B、固定资产报废C、固定资产盘亏D、固定资产对外投资46.资产负债表中应当单独列示的资产类项目有（）。A、货币资金B、应收款项C、实收资本D、固定资产47.某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。公益性捐赠扣除限额是（）万元。A、25B、13C、12D、648.下列属于印花税的简化纳税方法有（）。A、代扣税款汇总缴纳B、以缴款书代替贴花C、以完税凭证代替贴花D、按期汇总缴纳印花税49.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。50.工作汇报、学习资料和工作记录等重要资料一定要做好数据备份，必须定期将全部的重要文件刻录在专门光盘上，以防万一。51.行政单位固定资产实物管理部门对配备给使用部门或个人使用的固定资产，要建立（）制度。A、登记B、发放和回收C、发放D、分配52.企业所得税分类管理包括（）：A、分行业管理B、分规模管理C、特殊企业和事项管理D、非居民企业管理53.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。54.转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。55.办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（），做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。A、“一窗式”服务B、首问责任制C、全程服务D、优质服务56.全国各族人民一定要增强对中国特色社会主义的“三个自信”，坚定不移沿着正确的中国道路奋勇前进。“三个自信”包括（）A、道路自信B、理论自信C、制度自信D、文化自信57.在中华人民共和国境内属于车船税法规定的车辆、船舶的所有人或者使用人，为车船税的纳税人。58.以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）A、基本工资B、奖金C、年终加薪D、加班工资59.请简述电磁辐射对网络通信安全的影响主要体现在哪些方面，防护措施有哪些？60.手机APP通常专指手机上的应用软件，或称为（）。A、手机客户端B、网页客户端C、移动APPD、手机软件61.国际税收情报交换的主要目的有（）。A、核实事实，正确执行税收协定B、避免双重征税C、协助协定、协议缔约方实施其国内税法D、解决跨境涉税争议62.若要对窗口进行移动、最大化、最小化和关闭等操作，应使用鼠标控制窗口（）。A、标题栏B、地址栏C、搜索栏D、工具栏63.税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（）。A、加处罚款B、加收滞纳金C、加收利息D、责令改正64.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、玻璃暖房等，因为也属于不动产，应比照房产缴纳房产税。65.在Word2010中，对表格中的内容进行编辑时，关于选中表格单元格的方法表述正确的有（）。A、将光标移动到表格单元格内侧的左边缘，当鼠标变成黑色实心箭头时单击单元格，则选中了该单元格B、单击要选择的某个单元格不要松开鼠标左键向四周拖动，拖动到要选的区域为止，将会选中相应方向上的单元格C、将光标移动到单元格内侧左边缘.当光标变成黑色实心箭头时，按住Ctrl键，并单击多个不连续的单元格，则选中了多个不连续的单元格D、将光标移动到单元格内侧左边缘，当光标变成黑色实心箭头时，按住Shift键，并单击多个不连续的单元格，则选中了多个不连续的单元格66.从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。67.免征车船税的使用新能源汽车是指（）。A、纯电动商用车B、插电式混合动力汽车C、燃料电池乘用车D、燃料电池商用车68.纳税人在收到项目工程款或分包人收到总承包人分来的工程款时，必须按项目开具发票，不得使用收款收据或假发票，也不得跨地区使用发票。69.卷烟批发环节从价定率征收消费税，税率为5%。70.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产的租金收入是房屋产权所有人出租房产使用权所得的货币收入。71.公文的标题一般由（）等基本要素组成。A、发文机关B、副标题C、文种D、事由E、日期72.作为房产税的计税基础，计入房产原值的有（）。A、以房屋为载体，不可随意移动的单独核算的附属设备B、以房屋为载体，不可随意移动的未单独核算的配套设施C、更换房屋附属设备和配套设施的，旧设备和设施的价值D、易损坏、需要经常更换的附属设备和配套设施的零配件73.某企业为小规模纳税人，2015年4月购入一批原材料，价值200000元，发生运杂费1000元，运输过程中损耗5%，属于合理损耗。该批材料的入账价值为（）元。A、196000B、201000C、206000D、22000074.某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。该企业2014年年度应纳税所得额是（）万元。A、100B、263C、550D、21375.在廉政建设平台中，以下说法正确的是（）A、用户名和密码与大集中系统相同B、可以修改自己未提交审核的廉政档案C、可以互相监督廉政档案的填写D、可查询本单位的廉政档案内容第2卷一.参考题库(共75题)1.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）：A、与生产经营活动有关B、按照发生额60%扣除C、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、经过主管税务机关审批2.企业编报会计报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。4.根据我国《立法法》的规定，关于不同的法律渊源之间出现冲突时的法律适用，下列选项错误的是（）。A、自治条例、单行条例与地方性法规不一致的，适用地方性法规B、地方性法规和部门规章之间的效力没有高下之分，发生冲突时由国务院决定如何适用C、公安部的部门规章与民政部的部门规章不一致时，按照新法优于旧法的原则处理，直接选择后颁布的部门规章加以适用D、经授权制定的劳动法规与我国《劳动法》的规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决5.信息系统一体化的主要内容是应用软件一体化、硬件系统一体化、网络系统一体化和信息系统安全一体化，即建立一个基于（）的应用系统平台。A、统一规范B、统一管理C、统一控制D、统一规划6.纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪会合并计征个人所得税。7.年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括（）。A、每月减除的费用扣除标准B、住房公积金C、保险赔款D、国债利息收入8.当前信息系统面临的威胁主要是管理上的威胁和技术上的威胁。下列选项中，属于来自管理上的威胁有（）。A、病毒利用操作系统漏洞攻击信息系统B、来自人员的威胁C、政策措施不完善D、规范标准不统一9.某企业年初所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业年初的留存收益为（）万元。A、32B、38C、70D、8710.某外籍人员从2010年3月1日来华工作，至2011年12月31日离开，其中2011年3月5日至2011年4月10日因家庭原因离开我国。税收管理员郑马虎认为其在中国境内居住已满365日，因此应认定为居民纳税人。 请问郑马虎的处理是否正确？11.在PowerPoint中，除了对幻灯片内容进行动画效果添加，在幻灯片切换时也可以添加效果与声音。12.下列是会计主体，但不是法律主体的是（）。A、行政机关B、国有企业C、合伙企业D、中外合资企业13.2016年1月15日，王军在全国税务工作会议上的讲话中要求，（）税收新常态。A、深刻认识B、认真总结C、主动适应D、积极引领14.对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（）。A、从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质B、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税C、对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还D、是否将应税金额计入免税金额中申报纳税15.（）是对公民职业行为准则的价值评价，要求公民忠于职守，克己奉公，服务人民，服务社会，充分体现了社会主义职业精神。A、爱国B、敬业C、诚信D、友善16.某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。17.下列关于上行文的描述中，错误的是（）。A、上行文只能主送一个上级机关B、下级机关的请示事项，可以原文转报上级机关C、请示必须在事前，应当一文一事D、受双重领导的机关向一个上级机关行文，必要时抄送另一个上级机关18.副高级技术职称专业人员、处级及以下干部讲课费每半天最高不超过（）元。A、1000B、1500C、2000D、300019.企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务支出20.在综合办公系统中，文件管理是指按照国家档案管理规定，利用信息技术的优势，对税务部门具有考察价值的工作记录进行（）等操作。A、归档B、标引C、查询D、整理21.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A、外商投资企业购买一辆小轿车自用B、车辆经销商待出售的小汽车C、企业购进用于奖励职工的小汽车D、外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车22.在Windows的“资源管理器”窗口中，若要将选定的多个文件从C盘复制到D盘，正确的操作是（）。A、按住Tab键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘B、按住Ctrl键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘C、按住Shift键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘D、按住Alt键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘23.在Word2010中，想打印第1页、第5页、第6页、第7页、第10页、第11页，应在“打印范围”中输入（）。A、l-5-6-7-10-11B、1，5-7，10-11C、1-5，6，7-10.11D、l-5，6-7，10-1124.下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（）。A、以无形资产投资入股，在投资期内转让其股权，按转让无形资产缴营业税B、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业中旅游业缴纳营业税C、体育馆为体育比赛提供场所业务按租赁业缴营业税D、咨询业务收入按服务业缴营业税25.计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月应纳增值税额。26.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。27.目前广东省地税部门和社保部门交换数据的主要方式是（）。A、通过EAI接口B、通过数据库连接C、通过消息队列D、通过中间库28.网络舆情的形成模式说法中，正确的有（）。A、一般情况下，网络舆情的形成会呈现出一个渐进的过程B、在各种矛盾的形成和积累之下，指向某种矛盾的舆情在暗暗地滋生和积累，经历由无到有、由弱到强、由隐匿到公开的过程，最终会以某一公共事件为导火索而在网络上爆发出来，这是网络舆情突发模式的表现形式C、突发模式主要体现在“刺激一反应”，其刺激物就是突发事件，网络上民众的舆情就是反应物D、突发模式的舆情表达往往比渐进模式集中且剧烈29.对于操作系统和其他所有需要口令访问的应用和资源来说，需要保证口令的长度和复杂度（6位字符以上，混合使用字母、数字，不要使用姓名、用户名、手机号码等容易猜测的信息）。30.下面有关Excel中单元格内数据操作的说法中，不正确的是（）。A、双击单元格，可进行数据输入B、删除单元格等同于删除数据C、清除单元格，可选择"编辑"选项组中的"清除"下拉按钮D、可以通过"查找"与"替换"，一次性替换工作表中特定的内容31.资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务时间，为支付货款的当天。32.数据库的热备份依赖于（）进行备份。A、数据库的系统文件B、数据库的日志文件C、数据库的硬件配臵文件D、注册表文件33.税收专项培训辅导基本规范包括哪些内容？34.在Excel中，若要对工作表进行保护设置，应打开“文件”选项卡后选择（）命令。A、新建B、帮助C、信息D、保存并发送35.开出现金支票500元，支付企业办公楼租赁费。记账凭证上编制的会计分录如下，借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目，金额500元，则该项业务应采用（）进行更正。A、采用红字更正法更正B、采用补充登记法更正C、采用划线更正法更正D、正确，不需要更正36.使用Windows系统，下面关于打开某个应用程序的方法中，正确的有（）。A、用鼠标双击桌面上的应用程序图标B、用鼠标单击桌面上的应用程序图标C、选中桌面上的应用程序图标，然后按回车键D、选中桌面上的应用程序图标，然后按Ctrl键37.我国现行税制的纳税期限有哪些形式？38.金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，应按“其他金融业务”征收营业税。39.自2015年4月1日起，纳税人年应税销售额超过规定标准，应当办理一般纳税人资格登记但逾期不办理的，其销售额依照适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。40.个体饮食户李某于2011年5月开始营业，2011年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。A、追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上５倍以下的罚款B、对其以偷税论处C、追缴税款、滞纳金D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上，10000元以下的罚款41.下列关于公务卡费用报销期限正确的是（）。A、公务卡消费结算的支出，必须在免息还款期内，及时申请办理报销手续B、属于发卡行和单位零余额账户的开户行同行办卡的应在公务卡免息还款期到期前的3个工作日内，统一办理报销资金的还款手续C、跨行办卡的应在免息还款期到期5个工作日之前，统一办理报销资金的还款手续D、属于发卡行和单位零余额账户的开户行同行办卡的应在公务卡免息还款期到期前的5个工作日内，统一办理报销资金的还款手续42.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（）。A、同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B、同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税C、同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税D、出租房屋所得，以一个月作一次所得征税43.纳税人A在某办税服务厅咨询有关涉税事宜，工作人员未按规定时限给予回复，纳税人A可对其行为向该办税服务厅进行投诉。44.在廉政建设平台中上级单位可以阅读本单位数据信息，但是无法阅读下级单位的数据信息。45.纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要送的资料包括（）A、《纳税人减免税备案登记表》B、减免税申请报告C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本E、经办人身份证明46.Oracle数据库中SQL的处理步骤包括（）。A、解析（ParsE.B、执行（ExecutE.C、提取（Fetch）D、释放（ReleasE.47.税务系统各级党组要把支持纪检监察部门履行监督责任、强化监督执纪问责作为落实党组主体责任的重要内容，支持依法依规履职，为纪检监察履行职责提供必要的工作条件。（）48.指定隐藏的文档，表示这些文字不显示但是可以打印。49.计算题：某商业银行2015年以债权人身份承受破产企业甲的房屋权属，市价为800万元：又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元。随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给丙企业，共作价1200万元。计算银行、丙企业各应缴纳多少契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。50.下列运算符中，属于算术运算符的有（）。A、>B、=C、%D、+E、>=51.为了解决各类应用问题而编写的程序，例如，用于财务会计业务的财务软件，称为应用软件。52.光明小区为2013年12月售完的别墅区，小区占地50000平方米，地价5000万元，全部别墅建筑面积为20000平方米，则在计算房产税时，计人房产原值的地价为（）万元。A、4000B、5000C、2000D、100053.简述网络舆情的诱因。54.销售不动产，是指有偿转让不动产所有权和使用权的行为。55.在PowerPoint2010中，幻灯片放映方式的类型不包括（）。A、演讲者放映（全屏幕）B、在桌面浏览（窗口）C、在展台浏览（全屏幕）D、观众自行浏览（窗口）56.税务干部与纳税人良好的沟通具有什么作用？57.根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格C、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，小包括装修费用D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税58.权责发生制是会计核算的基本前提之一。59.税务信息技术岗位要求工作人员只需要具备过硬的信息技术专业知识，并不一定要求熟悉税收法律法规、税收工作流程、征管业务要求等税务专业知识。60.计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。A、企业支付的税收滞纳金B、免税收入形成的费用C、对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额D、关联企业间支付的管理费61.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（）之前，应当向税务机关报告。A、低值易耗品B、机器零部件C、不动产D、大额资产62.关于委托征收税款，下列说法正确的是：（）A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。D、纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。63.简述网络舆情的形成过程、模式及表现形式。64.打开浏览器，在地址栏输入电子邮件地址之后，输入用户名和口令，点击登录即可登录到电子邮件系统中。65.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。66.在Windows10系统中，窗口最大化的方法有（）。A、按最大化按钮B、按还原按钮C、双击标题栏D、拖拽窗口到屏幕顶端67.自2009年1月1日起，境内单位和个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税。68.税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性，由税收的本质决定，习惯上称之为税收的“三性”，具体包括（）。A、稳定性B、固定性C、无偿性D、强制性69.下列关于所有者权益的说法中，不正确的是（）。A、所有者权益项目应当列入利润表B、收入会导致企业所有者权益的增加C、所有者权益在数量上等于资产减去负债后的余额D、损失会导致企业所有者权益的减少70.有些合同在签订时无法确定计税金额，可暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。71.下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（）。A、办公室B、税务所C、办税服务厅D、稽查局72.某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题 （1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除（假设预计尚可使用5年）。 （2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。 （3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。 （4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。 （5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。 请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。73.印花税的征收范围仅限于在我国境内书立、使用、领受我国法律保护的凭证。74.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）A、在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B、自2014年2月14日至2015年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞75.字号标准使用“号”时，其取值范围为八号到初号，数值越小字号越大。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案： （1）运输货物收入应纳营业税=（1300-100）×3%=36（万元） （2）销售货物并负责运输所售货物应征收营业税=300×3%=9（万元） （3）派本单位赴国外提供劳务，属于在境内提供劳务，应征收营业税=50×3%=1.5（万元） （4）搬家公司取得收入应纳营业税=30×3%=0.9（万元） 该公司2011年应纳营业税47.4万元。2.参考答案：A,B,C3.参考答案：D4.参考答案：B,D5.参考答案： 张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）； 李某应缴纳的个人所得税=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因为60000×（1-20%）×30%=14400元；捐赠金额2万元超过应纳税所得额30%，故只能扣除1.44万元。6.参考答案：A,B,C7.参考答案：错误8.参考答案：A,B,C,D9.参考答案：C10.参考答案：C11.参考答案： （1）当期的货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，才可以申请缓交。该企业余额=260-120-30=110万元大于应纳税额100万元，因此，不符合延期缴纳税款的条件。 （2）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 应加收3天的滞纳金=100×0.5‰×3=1500（元）。12.参考答案：A13.参考答案：A,B,D14.参考答案：错误15.参考答案：正确16.参考答案：C17.参考答案：A18.参考答案：C19.参考答案：A,B,C20.参考答案：错误21.参考答案：A22.参考答案：B,D23.参考答案：错误24.参考答案： 25.参考答案：正确26.参考答案：C27.参考答案：A,C28.参考答案：B29.参考答案：错误30.参考答案：B31.参考答案：A,B32.参考答案：D33.参考答案：A,B,C,D34.参考答案：B,D35.参考答案：D36.参考答案：B37.参考答案：A,C38.参考答案：正确39.参考答案：A,B,C,D40.参考答案：A,B,C,D41.参考答案：二类会议，是国家指税务总局召开的全国税务工作会议，要求各省、自治区、直辖市、计划单列市国税局、地税局主要负责同志参加。42.参考答案： 包括供电系统、制冷系统、机柜系统、消防系统、监控系统等关键物理基础设施。43.参考答案：A44.参考答案：D45.参考答案：A,B,D46.参考答案：A,B,D47.参考答案：C48.参考答案：A,B,C,D49.参考答案：正确50.参考答案：错误51.参考答案：B52.参考答案：A,B,C,D53.参考答案：错误54.参考答案：错误55.参考答案：B56.参考答案：A,B,C57.参考答案：错误58.参考答案：A,B,C,D59.参考答案： 影响主要体现在：计算机系统可能会通过电磁辐射使信息被截获而失密，计算机系统中数据信息在空间中扩散。 防护措施：一类是对传导发射的防护，主要采取对电源线和信号线加装性能良好的滤波器，减小传输阻抗和导线间的交叉耦合；另一类是对辐射的防护，又分为两种：一种是采用各种电磁屏蔽措施，第二种是干扰的防护措施，主要措施有①屏蔽②滤波③隔离④接地，其中屏蔽是应用最多的方法。60.参考答案：A61.参考答案：A,C62.参考答案：A63.参考答案：C64.参考答案：错误65.参考答案：A,B,C66.参考答案：错误67.参考答案：A,B,D68.参考答案：正确69.参考答案：错误70.参考答案：错误71.参考答案：A,C,D72.参考答案：A,B73.参考答案：B74.参考答案：B75.参考答案：A,B第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C,D2.参考答案：正确3.参考答案：错误4.参考答案：A,B,C5.参考答案：A6.参考答案：错误7.参考答案：B,C,D8.参考答案：B,C,D9.参考答案：C10.参考答案： 不正确。因为我国税法规定的“满一年”虽然是居住满365日，但它是指一个纳税年度，即从公历1月1日起至12月31日。该外籍人员因2011年离开我国一次超过30日，因此，无论是2010年还是2011年，其居住均不满365日，不能认定是我国的居民纳税人。11.参考答案：正确12.参考答案：C13.参考答案：A,C,D14.参考答案：C15.参考答案：B16.参考答案：正确17.参考答案：A,B18.参考答案：A19.参考答案：A20.参考答案：A,B,C21.参考答案：A22.参考答案：B23.参考答案：B24.参考答案：B,D25.参考答案：35100÷（1+17%）×17%+23400÷（1+17%）x17%-50000x17%+（13000×17%+1000×11%）=2420（元）。26.参考答案：正确27.参考答案：D28.参考答案：A,C,D29.参考答案：错误30.参考答案：B31.参考答案：正确32.参考答案：B