2024年税务考试-营改增知识笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年税务考试-营改增知识笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（）。2.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）A、分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率3.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）A、向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务B、向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务C、销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的D、一般纳税人选择简易计税的应税货物4.下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。A、并非所有税种都需要规定税目B、税目是对课税对象的量的规定C、税目体现征税的深度D、消费税、企业所得税都规定有不同的税目5.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以税务部门监制的发票，收据，法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书，国家税务总局规定的其他凭证为合法有效凭证。6.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，发生应税行为时应开具增值税专用发票，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额。7.下列情形不属于在境内销售增值税应税服务或者无形资产的是（）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产8.依据小企业会计准则，汇兑收益计入（）。A、营业外收入B、主营业务收入C、管理费用D、不做处理9.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。10.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由（）负责征收。11.向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（）征收率进项税额。A、17%B、3%C、11%12.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括（）A、集资费B、延期付款利息C、代为收取的政府性基金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税13.增值税专用发票的认证方式有哪几种？14.营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定？15.下列属于其他建筑服务的有（）。A、园林绿化B、建筑物平移、搭脚手架、爆破C、航道疏浚D、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业16.某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A、99.1B、100C、110D、122.117.老项目选择了简易计税方法，可以开具11%专用发票。18.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：（）A、按交通运输业计算应纳增值税B、按建筑安装业计算应纳增值税C、国防工程不缴增值税D、按工程代理业计算应纳增值税19.《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》中所称“完全在境外消费”，是指（）。A、服务的实际销售方在境外，且与境内的货物和不动产无关B、服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关C、无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关D、财政部和国家税务总局规定的其他情形20.以下行业不纳入营改增范围的有（）A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务21.小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。22.小企业出租出借周转材料的租金收入应计入（）。A、其他业务收入B、主营业务收入C、营业外收入D、不做处理23.小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是（）。A、长期股权投资B、原材料C、固定资产D、低值易耗品24.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）内不得变更。A、24个月B、1年C、12个月D、36个月25.“营改增”后，劳务派遣公司开具服务业发票，其发票包含两个部分：一是劳务公司的代理报酬即代理服务费，二是代办费即派遣工的薪酬福利。施工企业可凭（）部分的增值税税额进行进项税额抵扣。劳务派遣的增值税税率为（）。A、代理服务费；3%B、代理服务费；6%C、派遣工的薪酬福利；3%D、派遣工的薪酬福利；6%26.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，《试点实施办法》第三条规定的一般纳税人资格登记年应税销售额标准为（）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。A、400万元（含本数）B、500万元（含本数）C、400万元（不含本数）D、500万元（不含本数）27.下列提供教育服务哪项免征增值税。（）A、赞助费B、择校费C、补课费D、学校食堂伙食费28.2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票。29.下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是（）。A、企业相关制度不完善B、企业财务人员综合素质不高C、中小企业主对《小企业会计准则》认识不够D、小企业会计准则太复杂30.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（）。A、50%以下B、50%以上C、60%以下D、60%以上31.增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产32.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不征收增值税。33.下面关于项目部某些业务涉税事项的说法，不符合营改增相关政策的是（）。A、工地钢材边角料的处置收入直接冲减成本B、管理不善造成的超耗材料属于非正常损失范畴，不得抵扣进项税C、同一项目跨县市的，应分别向所跨县市国税机关预缴税款D、项目部主观原因造成的超期未认证、抵扣的进项税额不得抵扣34.属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。A、向一般纳税人销售货物B、向一般纳税人销售服务C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产D、适用免征增值税规定的应税行为35.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（）（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为（）。36.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、用于简易计税方法计税项目B、免征增值税项目C、集体福利D、个人消费37.下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B、计算增值税的销售额为不含税销售额C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算38.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。A、2%B、3%C、5%D、10%39.下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。A、进项税额可以抵减销项税额B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额C、计算销项税额的计税依据为含税销售额D、进项税额不允许抵扣40.不属于在境内提供应税服务的包括（）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、应税服务的提供方为境外单位或者个人C、境内单位或者个人在境外接受应税服务D、所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费41.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D、以上都不对42.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。43.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额是否可以从销项税额中抵扣。44.下列服务不属于国际运输服务的有（）。A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外45.哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限？46.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（）A、向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务B、向个人有偿提供邮政业服务C、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D、以上都不是47.企业取得汇总开具的运输发票，但未附运输清单，能否作为进项抵扣凭证？48.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。A、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额49.广告服务包含的内容有（）。A、广告策划B、广告设计C、广告制作D、广告发布50.（）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税51.（）是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。A、期租业务B、程租业务C、湿租业务D、光租业务52.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。A、将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B、本期收到出口货物的退税额C、当月购进的材料发生退货D、自产的产品用于对外投资53.关于小规模纳税人销售其自建的不动产，下列表述正确的是（）。A、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报D、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报54.下列说法错误的是：（）A、程租属于水路运输服务；B、期租业务属于水路运输服务；C、干租业务属于水路运输服务；D、湿租业务属于航空运输服务。55.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。56.营改增使用税率和征收率是多少？57.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。58.甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（）。A、购买办公用品B、购买电子耗材C、缴纳物业费D、缴纳电费59.融资性担保业务单一客户短期借款担保授信限额原则不超过（）万元。A、1000B、1500C、2000D、300060.销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。61.境外单位或者个人在境内发生增值税应税行为，在境内未设有经营机构的，应（）。A、在业务发生地自行申报纳税B、以购买方为增值税扣缴义务人C、以境内代表人为扣缴义务人D、在机构所在地申报纳税62.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。63.建筑企业“营改增”后，以下不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票有（）。A、购买职工福利用品的增值税专用发票B、发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）C、房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料增值税专用发票D、供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形64.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。A、黑匣子B、IC卡C、金税卡D、保税卡65.营业税改征增值税试点纳税人提供应税服务，年应征增值税销售额超过（）的，为增值税一般纳税人。A、500万元（含本数）B、500万元（不含本数）C、50万元D、80万元66.交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括指（）服务、（）服务、（）服务、（）服务。67.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指（）运输、（）运输、（）运输、（）运输。68.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）A、用于简易计税方法计税项目B、用于免征增值税项目C、用于集体福利D、用于个人消费69.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（）A、销项税额是根据本期全部销售额计算得出B、销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C、按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额D、销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出70.简易计税方法的应纳税额如何计算？71.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。72.下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D、财政部和国家税务总局规定的其他情形73.货物运输业增值税专用发票分为（）。A、三联票B、四联票C、五联票D、六联票74.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。A、开票软件B、实物发票C、黑匣子D、以上都不是75.下列属于其他权益性无形资产的有（）A、基础设施资产经营权B、公共事业特许权C、肖像权D、转会费第2卷一.参考题库(共75题)1.施工方与供应商签订采购合同，供应商将增值税专用发票开具给施工方，但业主单位为了保证资金的专款专用，要求由业主单位支付采购款，是否可行？2.不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权所使用的税率为（）。A、17%B、13%C、11%D、5%3.支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A、可以抵扣进项税额，不得差额计税B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C、可以抵扣进项税额，同时差额计税D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税4.如钢筋含税价格为1万，按一般纳税人计税，那么造价中钢筋价格是多少（）。A、10000÷（1+11%）=9009元B、10000÷（1+3%）=9709元C、10000÷（1+17%）=8547元D、10000÷（1+6%）=9434元5.价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（）。A、企业B、单位C、个人D、最终消费者6.准予抵扣的进项税额项有（）A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额D、其他7.供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。8.增值税纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。9.《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额标准是多少（含本数）。10.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）A、销售货物，从购买方取得货币B、面向社会公众无偿提供应税服务C、关联企业间无偿移送货物D、企业间进行非货币性物资交换11.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）。A、提前做好准备工作B、关注税负变化情况C、深入开展调查研究D、预测评估改革利弊12.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A、0.45B、0.6C、1.5D、2.5513.适用一般计税方法的增值税纳税人，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。14.增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。A、第12个月B、第13个月C、第24个月D、第2年15.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。16.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）从销项税额中抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年17.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应缴纳增值税。18.某房地产公司为增值税一般纳税人，机构所在地位成都，若该公司出租其在2016年5月30日取得的一处位于昆明的不动产，应按（）的预征率在不动产所在地预缴税款。A、17%B、11%C、3%D、5%19.退役士兵创业就业适用扣减增值税的优惠政策。20.项目跨县（市、区）施工的，应如何向国税机关预缴税款？（）A、向其中一个县（市、区）国税机关预缴税款B、分别向所跨县（市、区）国税机关预缴税款C、向所跨县（市、区）上一级国税机关预缴税款D、可不预缴21.转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。22.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。A、2012年9月1日B、2012年10月1日C、2012年11月1日D、2013年1月1日23.与建筑业成本费用较为密切的下列应税行为一般纳税人适用6%增值税税率的是（）。A、语音通话服务B、设备运输费C、文印晒图D、房屋租赁24.营业税改征增值税试点实施办法中规定，在境内提供销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。这里所指的单位为（）。A、企业B、行政单位C、事业单位D、社会团体E、其他组织25.房地产开发企业是否可以在项目开发初期（即在他们取得收入之前）登记为增值税一般纳税人？26.营改增后，以下属于无法抵扣的项目是（）。A、购买机械设备开具增值税专业发票B、施工生产用临时房屋、临时建筑物、构筑物等设施C、零工的人工成本D、砂石料供货人开具普通增值税发票27.下列应税行为按照贷款服务缴纳增值税的有（）。A、信用卡透支利息收入B、罚息C、票据贴现D、融资性售后回租28.下列选项中，属于征收增值税的是（）。A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、电信企业提供的电信服务29.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。30.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）A、3%的征收率B、减按2%征收率C、按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D、6%征收率31.房地产开发企业营改增的计税方法有哪几种？分别适用什么项目类型？32.增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。A、不动产B、土地使用权C、专利技术D、商标权33.有下列（）情形的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A、一般纳税人会计核算不健全的B、一般纳税人不能够提供准确税务资料的C、一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的D、应当办理一般纳税人资格登记而未办理的34.总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。35.其他个人提供跨县（市）建筑服务，应（）。A、到建筑服务发生地预缴增值税B、到居住地国税申报缴纳增值税C、到建筑服务发生地地税缴纳增值税D、既要向建筑服务发生地预缴增值税，也要向居住地申报缴纳增值税36.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。A、接受的旅客运输服务B、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失C、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。D、接受的广告设计服务37.下列属于增值税纳税人的有（）。A、建筑安装企业B、房地产开发企业C、餐饮企业D、银行等金融机构38.金融企业发放贷款后，自结息日起（）后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。A、30天B、60天C、90天D、120天39.专业分包中包含大量的材料、设备。“营改增”之后相关进项税由分包方抵扣，分包方一般可抵扣（）的进项税，而总包方取得其开具的建筑业增值税专用发票只能按（）的税率抵扣进项税。A、11%；17%B、17%；11%C、17%；3%40.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（）为纳税人。A、发包人B、出租人C、承租人D、承包人41.营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。A、500万元B、80万元C、50万元D、300万元42.增值税差额征税的含义是？43.营改增之后，建筑企业收取的下列款项中不征收增值税的是（）。A、保险公司赔付款B、业主的提前竣工奖C、业主安全质量奖D、业主给付的材料差价款44.下列关于房地产企业说法正确的有（）A、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。B、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。D、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。45.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。A、建设基金B、装卸费C、铁路临管线运输费用D、铁路专线运输费用46.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（）。A、我国某船运公司将货物自我国运往南非B、我国某船运公司将货物自南非运往我国C、我国某船运公司将货物自英国运往南非D、英国某船运公司将货物自我国运往南非47.纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。48.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？49.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。50.境内A企业将其拥有的位于澳大利亚的自然资源使用权转让给境内的B企业需要代扣代缴增值税。51.目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的？52.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。A、3个月B、6个月C、不少于6个月D、不少于12个月53.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A、3%B、6%C、13%D、17%54.属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。55.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是否可以选择适用简易计税方法计税。56.增值税抵扣凭证包括（）。A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C、从销售方取得的增值税普通发票D、农产品收购或销售发票E、税控机动车销售统一发票57.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些？58.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）A、没有货物购销为他人开具增值税专用发票B、有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C、有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票D、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票59.请问个人可以到税务机关申请代开增值税专用发票吗？60.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）20/n贷：银行存款20/nB、借：应交税费——未交增值税20/n贷：银行存款20/nC、借：应交税费—应交增值税20/n贷：应交税费—未交增值税20/nD、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20/n贷：银行存款2061.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照（）的征收率减按（）计算应纳税额，A、3%；1.5%B、5%；1.5%C、11%；5%D、17%；5%62.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。63.增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为多少？64.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%65.船舶代理服务按照（）征收增值税。A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务66.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）A、商业企业零售的化妆品B、生产企业销售自己使用过的小轿车C、销售免税农产品D、零售劳保用品67.申请认定为增值税一般纳税人需要具备哪些条件？68.“营改增”金融服务包括（）。A、贷款服务B、直接收费金融服务C、保险服务D、金融商品转让69.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。70.建筑业增值税一般纳税人税率是多少？（）A、0.03B、0.06C、0.11D、0.1771.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）。A、略有下降B、略有增加C、不增加或略有提高D、不增加或略有下降72.下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣73.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者（）。A、半年B、1个季度C、半季度D、2个季度74.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。75.如果一个项目选择了简易计税，我们坚决不能向分包单位按照一般计税方式进行结算。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：6%2.参考答案：D3.参考答案：D4.参考答案：B,C,D5.参考答案：正确6.参考答案：错误7.参考答案：A,B,D8.参考答案：A9.参考答案：正确10.参考答案：国税局11.参考答案：B12.参考答案：A,B13.参考答案： 认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。 在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。14.参考答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。15.参考答案：A,B,D16.参考答案：C17.参考答案：错误18.参考答案：B19.参考答案：B,C,D20.参考答案：B21.参考答案：正确22.参考答案：C23.参考答案：D24.参考答案：C25.参考答案：B26.参考答案：B27.参考答案：D28.参考答案：错误29.参考答案：D30.参考答案：D31.参考答案：A32.参考答案：正确33.参考答案：A34.参考答案：C,D35.参考答案：500万元；一般纳税人36.参考答案：A,B,C,D37.参考答案：C38.参考答案：B39.参考答案：A,B40.参考答案：A,B,C,D41.参考答案：B42.参考答案：正确43.参考答案： 否。44.参考答案：B,C45.参考答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。46.参考答案：C47.参考答案： 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）的规定，一般纳税人取得汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。因此，取得汇总开具的运输发票未附运输清单不得抵扣进项税额。48.参考答案：A49.参考答案：A,B,C,D50.参考答案：B51.参考答案：A52.参考答案：A53.参考答案：A54.参考答案：A55.参考答案：错误56.参考答案： 1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为 （1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （2）提供交通运输业服务，税率为11%。 （3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。57.参考答案：正确58.参考答案：C59.参考答案：C60.参考答案：正确61.参考答案：B62.参考答案：错误63.参考答案：A,B,C,D64.参考答案：C65.参考答案：A66.参考答案：陆路运输；水路运输；航空运输；管道运输67.参考答案：陆路；水路；航空；管道68.参考答案：A,B,C,D69.参考答案：A70.参考答案： 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。71.参考答案：错误72.参考答案：A,B,C,D73.参考答案：A,D74.参考答案：A75.参考答案：A,B,C,D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案： 不可行。违反了国家税务总局[2014]39号公告第二条，即“纳税人向受票方收取所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项”的要求。如果这样操作，则施工方取得的增值税专用发票