2023年上半年自学考试00233税法部分原题含解析

2023年上半年自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的2、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。3、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税4、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税5、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入6、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税7、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让8、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五9、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率10、D11、C12、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实13、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额14、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定15、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。16、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构17、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力18、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局19、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会20、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％21、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国22、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国23、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界24、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置25、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会26、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法27、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率28、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒29、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得30、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税二、多项选择题31、不适用增值税基本税率征收增值税的有（）（A）报纸（B）电子书（C）音像制品（D）农产品（E）天然气32、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征33、税收优惠的形式主要有（）（A）减、免、退税（B）投资抵免（C）快速折旧（D）亏损结转抵补（E）延期纳税34、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性35、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释36、比例税率37、计税依据38、非居民企业39、关联方四、简答题40、简述增值税的作用。41、简述税务登记的作用。42、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。43、简述个人所得税的课税模式。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。(4)出租货车，取得含税收入60万元。(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。46、案例：某公司2018年经营情况如下：(1)实现营业收入1200万元。(2)营业成本410万元，税金39万元。(3)投资收益50万元(其中，国债利息收入30万元)。(4)营业外收入60万元。(5)营业外支出96万元(包括赞助某项体育比赛55万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款8万元)。(6)管理费用330万元。(7)财务费用170万元。问题：根据以上资料。说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2018年度应纳企业所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、D【试题解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。2、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》3、A【试题解析】增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。4、B【试题解析】增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，题目中进口铁矿石则属于增值税缴纳范围。5、C【试题解析】土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。6、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。7、D【试题解析】契税的具体征收范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖，赠与或交换。8、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。9、A10、个人所得税综合所得适用税率为（）（A）五级超额累进税率（B）七级超额累进税率（C）10％的比例税率（D）20％的比例税率11、C12、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。13、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。14、B【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。15、依据关税征税目的的不同，关税可以分为（）（A）进口关税和出口关税（B）财政关税和保护关税（C）自主关税和协定关税（D）普通关税和优惠关税16、A【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。17、D18、B19、D20、A21、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。22、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。23、B【试题解析】关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。24、D【试题解析】纳税担保类型具体分为：纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。25、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。26、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。27、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。28、A【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，采用从量定额征收消费税的商品是啤酒，其余三个选项的商品均采用从价定率计税方法征收消费税。29、D30、C【试题解析】题目中销售数码产品与咖啡厅服务并无直接的联系和从属关系，因此属于兼营非应税劳务行为，根据我国增值税法规定，如能分别核算、准确核算销售额，则分别征税；如不能分别核算或者不能准确核算销售额，则非应税劳务行为也要一并征收增值税，因此C选项说法正确。二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】根据增值税税目、税率表，报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率，不适用基本税率。32、A,B,C,D,E33、A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。34、A,B,C,E35、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。三、名词解释36、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。39、关联方：是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。(2)直接或者间接地同为第三方控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。四、简答题40、(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。41、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。42、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。43、世界各国对个人所得税的基本模式，不外乎以下三种：分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、根据新修订的《增值税暂行条例》规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：(1)从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税。运输服务税率为9％。销项税：500万元×9％(2)从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。销项税：200万元×6％(3)从事装卸服务取得收入，该业务计增值税销项税。装卸服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。销项税：50万元×6％(4)出租货车取得收入，该业