2024年春季自考法律专业税法试题含解析

2024年春季自考法律专业税法试题一、单项选择题1、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税2、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门3、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税4、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额5、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率6、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格7、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表8、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）（A）公司法（B）企业所得税法（C）个人所得税法（D）个人独资企业法9、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员10、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国11、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税12、C13、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国14、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。15、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府16、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法17、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五18、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税20、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％21、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税22、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。23、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40024、B25、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置26、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。27、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定28、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费29、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％30、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地二、多项选择题31、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性32、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度33、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性34、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性35、根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为（）（A）一般纳税人增值税（B）小规模纳税人增值税（C）生产型增值税（D）收入型增值税（E）消费型增值税三、名词解释36、税收减免37、消费型增值税38、税务检查39、税收优惠四、简答题40、简述税务登记的类型。41、简述税收行政诉讼的基本程序。42、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。43、简述税收管理体制的类型。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。46、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)

参考答案一、单项选择题1、A2、C3、C4、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。5、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。6、B【试题解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。7、D8、C9、D10、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。11、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。12、C13、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。14、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》15、C16、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。17、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。18、A19、A【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。20、B21、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。22、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额23、D24、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年（）（A）销售(营业)收入的5‰（B）销售(营业)收入的5％（C）年度利润总额的5‰（D）年度利润总额的5％25、D【试题解析】纳税担保类型具体分为：纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。26、属于企业所得税不征税收入的是（）（A）行政事业性收费（B）营业外收入（C）接受捐赠收，（D）资产租赁收入27、B28、C【试题解析】作家协会收取的会员费，属于非经营活动，不征收增值税，故A选项不正确。法院收取诉讼费、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费均为行政性收费，不属于增值税应税范围，故B、D选项不正确。29、A10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）（A）货物移送的当天（B）发出货物并办妥托收手续的当天（C）合同约定的收款日期的当天（D）签订合同的当天30、B二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。32、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。33、A,B,C,E【试题解析】税务代理的特征有：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B,C,E35、C,D,E三、名词解释36、税收减免：是指国家根据经济发展的需要．对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。37、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。38、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。39、税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施，以减轻纳税人税负为主要内容，并往往与一定的政策诱导有关。四、简答题40、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。41、税收行政诉讼的基本程序为：(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的执行。42、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。43、(1)中央集权型。(2)地方分权型。(3)集权与分权兼顾型。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、根据我国企业所得税法规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：(1)该公司本年度的收入总额为：产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元，属于法定免税收入。(3)在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目为：①产品销售成本850万元，准予扣除。②未计入成本的产品销售费用、管理费用、财务费用98万元，准予扣除。③其他流转税金30万元，准予扣除。④符合法律规定的增值税进项税金260万元，不在扣除之列。(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为：应纳税额=年应纳税额所得额×25％税率=(2000-850-98-30)×25％46、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20％)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3％=120元理由：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20％的费用后的余额为收入额；根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；根据